Ухвала

від 28.01.2021 по справі 552/1220/18

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/1220/18

Провадження № 1-кс/552/165/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтава ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 , погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018170000000006 від 29.01.2018 за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в межах якого, установлено, що службові особи ПП «Алісвіт» (код 41443891), ПП «Арторг» (код 41510318), ПП «Авторєалнет» (код 37073839) та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), які підконтрольні ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , шляхом документального відображення неіснуючих господарських операцій з купівлі-продажу товарів сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків на суму понад 7,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що діяльність вказаних суб`єктів господарювання пов`язана із виготовленням садових меблів, профнастилу, елементів покрівлі, димоходів, віконних відливів, водостічних систем, тощо з матеріалів (металопрокат, труби, трикотажні полотна, та інші), що імпортовані підконтрольними організатору СГД з-за кордону, а також матеріалів, які придбані на внутрішньому ринку України у контрагентів-постачальників. При цьому, частина придбаних матеріалів не відображається у бухгалтерському та податковому обліках підприємств, що дозволяє використовувати їх для виготовлення необлікованих товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовуються за готівку. Виготовлені необліковані вироби організатором із залученням підконтрольних йому осіб реалізовуються за готівку без відображення по облікам через належний йому інтернет-магазин «Vitan» ( ІНФОРМАЦІЯ_1 та через роздрібну торгівельну мережу.

Податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Алісвіт», ПП «Арторг», ПП «Авторєалнет» та ФОП ОСОБА_6 , сформований за рахунок проведення операцій з придбання матеріалів (імпортних операцій та операцій на внутрішньому ринку України), використовується для подальшого незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Транспортно-Виробнича Компанія» (код 40478588), ТОВ «Завод Бурового Обладнання» (код 36875541), ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код 31158157), ТОВ «Мереф`янський Ремонтний Завод» (код 42491800) та інші. Після перерахування указаними підприємствами реального сектору економіки безготівкових коштів на рахунки ПП «Алісвіт», ПП «Арторг», ПП «Авторєалнет» та ФОП ОСОБА_6 за товарно-матеріальні цінності, нібито отримані від останніх, ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші причетні до вчинення правопорушення особи здійснюють їх конвертацію з безготівкових у готівкові та, в подальшому, повертають такі кошти «СГДвигодонабувачам» за винятком винагороди, попередньо визначеної у відповідному відсотковому співвідношенні від загальної суми. Також, в адреси «СГДвигодонабувачів» надаються необхідні документи по неіснуючим фінансово-господарським операціям.

Правочини між такими СГД є удаваними та направлені лише на документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій по придбанню і реалізації товарів та конвертацію грошових коштів.

Також встановлено, що після перерахування «СГДвигодонабувачами» безготівкових коштів на рахунки підконтрольних ОСОБА_8 та ОСОБА_7 підприємств-платників ПДВ: ПП «Алісвіт», ПП «Арторг», ФОП ОСОБА_6 , ПП «Авторєалнет», останні використовують готівкові кошти, отриманні від продажу товарів за готівку через інтернет-магазин «Vitan» та через роздрібну торгівельну мережу із використанням підконтрольних підприємств, які не є платниками ПДВ: ТОВ «Ві-трейд» (код 37600672), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_5 ) для повернення незаконно проконвертованих коштів за винятком винагороди, попередньо визначеної у відповідному відсотковому співвідношенні від загальної суми.

З метою збільшення об`ємів незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реального сектору економіки підконтрольними підприємствами документально відображено неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини. Так, ПП «Арторг» сформовано податковий кредит з ПДВ від «Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 26620326) на суму 706 513 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special» та від ТОВ «Світова нафтова корпорація» (код 41970175) на суму 418 121 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special», а також бензину і дизельного пального. ФОП ОСОБА_6 сформовано податковий кредит з ПДВ від «Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 235 208 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special» та від ТОВ «Світова нафтова корпорація» на суму 115 423 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special».

Також встановлено, що організатором злочинної діяльності з пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах є ОСОБА_7 , який фактично здійснює загальне керівництво протиправною схемою, являється засновником і посадовою особою ПП «Алісвіт», засновником ПП «Авторєалнет», засновником і директором ТОВ «Ві-трейд», є фізичною особою-підприємцем (ФОП ОСОБА_7 ). У своїй злочинній діяльності надає вказівки іншим співучасникам щодо виготовлення бухгалтерських документів по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, щодо перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних підприємств, щодо видачі готівкових коштів та передачі їх суб`єктам господарювання «замовникам «конвертації».

Встановлено, що до незаконної діяльності, яка полягає у пособництві в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах причетний громадянин ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , який являється системним адміністратором підконтрольних гр. ОСОБА_7 підприємств.

З метою приховування електронних носіїв інформації на яких містяться документи вищевказаних підприємств та фізичних осіб-підприємців, що використовуються для незаконної «конвертації» грошових коштів та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_13 використовує квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає його рідний брат - ОСОБА_14 . Власником даної квартири являється мати дружини ОСОБА_14 - ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ).

Відповідно до інформації, що надійшла з управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що первинні бухгалтерські документи та комп`ютерна техніка підконтрольних підприємств та фізичних осіб-підприємців, що використовуються для незаконної «конвертації» грошових коштів та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ «Транспортно-Виробнича Компанія» (код ЄДРПОУ 40478588), ТОВ «Завод Бурового Обладнання» (код ЄДРПОУ 36875541), ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код 31158157), ТОВ «Мереф`янський Ремонтний Завод» (код 42491800), ПП «Богдан Мід» (код 34958290) та ТОВ «Харків спецдеталь» (код 43013751), а також по взаємовідносинам із «Представництвом «Матрапак ГМБХ» (код 26620326) та ТОВ «Світова нафтова корпорація» (код 41970175) фактично знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

В зв`язку із вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , та вилученні оригіналів документів ПП «Алісвіт» (код 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), по проведенню безтоварних операцій, в т.ч. з підприємствами ТОВ «Транспортно-Виробнича Компанія» (код 40478588), ТОВ «Завод Бурового Обладнання» (код 36875541), ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код 31158157), ТОВ «Мереф`янський Ремонтний Завод» (код 42491800), ПП «Богдан Мід» (код 34958290), ТОВ «Харків спецдеталь» (код 43013751), ТОВ «Науково-технічна і фінансово-промислова компанія ВГІК» (код 34466831), ТОВ «Монтажно-будівельна компанія «Сінергія» (код 38897076), ПП «Еліт «Фешен клаб» (код 31069607), ТОВ «Сервісна компанія «Енерго-плюс» (код 41798176), ТОВ «Вері велл ЗБК» (код 40482898), ТОВ «Оксфорд Інвест» (код 43516992), «Представництво «Матрапак ГМБХ» (код 26620326) та ТОВ «Світова нафтова корпорація» (код 41970175), а також фінансово-господарських документів ТОВ «Ві-трейд» (код 37600672), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з покупцями за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду.

Слідчий у судовому засіданні своє клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170000000006 від 29.01.2018 за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку.

Указані документи та речі необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судової економічної, судової почеркознавчої та криміналістичної експертиз.

Комп`ютерна техніка,електронні носіїінформації,мобільні телефониє знаряддямвчинення кримінальногоправопорушення,оскільки наних містятьсяпрограми бухгалтерськогообліку,за допомогоюяких складалисьбухгалтерські,фінансові документи,податкова звітність;певні контактита даніщодо перемовинз співучасникамизлочинної діяльності,представниками підприємств «вигодонабувачів»та замовників«конвертаційного центру».Доступ доних можебути обмеженийїх власниками,володільцями,утримувачами тапов`язанийз подоланнямсистеми логічногозахисту.Крім цього,комп`ютерна техніка,електронні носіїінформації,мобільні телефонибудуть необхіднідля проведеннякомп`ютерно-технічноїта іншихекспертиз. Грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину, підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів та можливої подальшої спеціальної конфіскації.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали слідчого судді.

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів документів, речей та подальшого їх використання для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки ОСОБА_12 усвідомлює про свою протиправну діяльність, коли виконує злочинні вказівки ОСОБА_7 та намагається приховати сліди їх злочинної діяльності.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №241598297 від 25.01.2021 приміщення, за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ).

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві приватної власності належить ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів ПП « ОСОБА_16 » (код 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), по проведенню безтоварних операцій, в т.ч. з підприємствами ТОВ «Транспортно-Виробнича Компанія» (код 40478588), ТОВ «Завод Бурового Обладнання» (код 36875541), ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код 31158157), ТОВ «Мереф`янський Ремонтний Завод» (код 42491800), ПП «Богдан Мід» (код 34958290), ТОВ «Харків спецдеталь» (код 43013751), ТОВ «Науково-технічна і фінансово-промислова компанія ВГІК» (код 34466831), ТОВ «Монтажно-будівельна компанія «Сінергія» (код 38897076), ПП «Еліт «Фешен клаб» (код 31069607), ТОВ «Сервісна компанія «Енерго-плюс» (код 41798176), ТОВ «Вері велл ЗБК» (код 40482898), ТОВ «Оксфорд Інвест» (код 43516992), «Представництво «Матрапак ГМБХ» (код 26620326) та ТОВ «Світова нафтова корпорація» (код 41970175), а також фінансово-господарських документів ТОВ «Ві-трейд» (код 37600672), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з покупцями за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду, зокрема угод, договорів та додатків до них; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); комп`ютерної техніки (серверів, системних блоків ПК, жорстких дисків, моноблоків, ноутбуків, планшетів); USB-флеш накопичувачів; електронних носіїв інформації; мобільних телефонів; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток та штампів юридичних осіб та ФОП, реквізити яких використовувались в пособництві в ухиленні від сплати податків; інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Дозвіл на проведення обшуку надати заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_29 , слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_30 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_31 , ОСОБА_5 із залученням співробітників управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області, понятих та спеціалістів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1