Вирок

від 11.05.2010 по справі 1-328/2010

КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

дело №1-328/ 2010

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 мая 2010 года.

Краматорский горо дской суд Донецкой области

в составе: председательств ующего судьи Груицкой Л.А.

при секретаре: Панасю к Е.П., с участием государствен ного обвинителя Горгуля Ф.Е., р ассмотрев в открытом судебно м заседании в городе Крамато рске уголовное дело по обвин ению:

ОСОБА_1 , ІНФО РМАЦІЯ_1, уроженца г. Крама торска, Донецкой области, у краинца, гражданина Украины, с высшим образованием, же натого, работающего генераль ным директором ООО «Энерготе хнологии», проживающего по а дресу: АДРЕСА_1, ранее не су димого,

в совершении преступлени я предусмотренного ч.2 ст.212 УК У краины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1 с овершил преступление, вырази вшееся в следующем:

ОСОБА_1 Являясь служебным лицом - генеральным директ ором общества с ограниченной ответственностью «Энерготе хнологии», ( действующего на основании Устава, зарегистри рованного решением Исполком а Краматорского городского С овета народных депутатов от 23.03.2001 года за № 132р, взятого на уче т плательщиков налогов в ГНИ г. Краматорска 17.04.2001 года за № 88, я вляющегося плательщиком нал ога на добавленную стоимость на основании свидетельства № 06289623, выданного 21.05.2001 года, распо ложенного по юридическому ад ресу: Донецкая область, г. Крам аторск, ул. Орджоникидзе, д. 10, к орпус 1, фактически расположе нного по адресу: Донецкая обл асть, г. Краматорск, ул. Парков ая, д. 74, выполняя функции служе бного лица по общему руковод ству финансово-хозяйственно й деятельностью предприятия и, являясь, таким образом, отв етственным, согласно Устава ООО «Энерготехнологии», (ЕГР ПОУ 31386523), контракта без номера о т 30.01.2006 года и Закона Украины “О бухгалтерском учете и финан совой отчетности в Украине" № 996-XIY от 16.07.1999 года за организацию и правильное ведение бухгалт ерского учета финансово-хозя йственной деятельности, а та кже предоставления в налогов ые органы налоговых деклара ций и отчетов по НДС, налогу на прибыль, содержащих достове рные сведения о налогах, подл ежащих уплате в доход госуда рственного бюджета Украины, действуя умышленно, вопреки интересам государства в сфер е налогообложения, с целью по лучения не контролируемой го сударством прибыли, в наруше ние п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с и зменениями и дополнениями), а также п. 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли пр едприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года ( с изменениями и дополнениями ), в период с октября 2007 года по 20 08 год, путем необоснованного ф ормирования валовых затрат и необоснованного формирован ия налогового кредита по нал огу на добавленную стоимость , уклонился от уплаты налога н а добавленную стоимость в су мме 410 547,24 грн. и налога на прибыл ь в сумме 435 928,00 грн., всего не исч ислил и не уплатил налогов на общую сумму в размере 846 475,24 грн ., что привело к фактическому н епоступлению в государствен ный бюджет Украины средств в крупных размерах.

Так, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение о т уплаты налогов путем необо снованного формирования вал овых затрат и необоснованног о формирования налогового кр едита по налогу на добавленн ую стоимость, 01.10.2007 года заключи л от имени «Энерготехнологии », (ЕГРПОУ 31386523) договор № 10017/1 с пре дприятием ООО «Энсвит», (ЕГРП ОУ 35119530), согласно которого пред приятие ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) должно было на основании п . 1.1 поставить строительно-мон тажные материалы и комплекту ющие в количестве и в сроки со гласно спецификаций, являющи хся неотъемлемой частью дого вора, а ООО «Энерготехнологи и», (ЕГРПОУ 31386523), согласно п. 5.1 и п. 5.2 вышеуказанного договора, д олжно было оплатить эти рабо ты путем перечисления стоимо сти поставляемого товара, со гласно спецификаций, на расч етный счет ООО «Энсвит», (ЕГРП ОУ 35119530) или оплатить встречной поставкой товара или взаимо зачетом. Фактически ОСОБА_1 приобретать строительно-м онтажные материалы и комплек тующие у предприятия ООО «Эн свит», (ЕГРПОУ 35119530) не собирался , а собирался приобрести и при обрел их у различных граждан и субъектов предприниматель ской деятельности Украины за наличный расчет без выписыв ания каких-либо приходных до кументов, а также собирался п ровести с вышеуказанным пред приятием бестоварные (фиктив ные) операции, сущность котор ых заключалась в том, чтобы по дложными документами оформл ять несуществующие операции по приобретению товарно-мат ериальных ценностей и, как сл едствие, незаконно сформиров ать предприятию ООО «Энерго технологии», (ЕГРПОУ 31386523) валов ые затраты и налоговый креди т в соответствующие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х затрат предприятия и налог ового кредита, ОСОБА_1 сос тавил все необходимые для пр оведения бестоварных (фиктив ных) операций с предприятием ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) доку менты, а именно: договор № 10017/1 от 01.10.2007 года, спецификации, накла дные, счета, налоговые наклад ные и передал их для отражени я в бухгалтерской и налогово й отчетности предприятия ООО «Энерготехнологии», (ЕГРПОУ 31386523) бухгалтеру предприятия ОСОБА_2, не уведомив ее о сво их преступных намерениях, и к ак следствие, незаконно сфор мировал валовые затраты и на логовый кредит по налогу на д обавленную стоимость предпр иятию ООО «Энерготехнологии », (ЕГРПОУ 31386523).

Так, ОСОБА_1 были составл ены документы на получение п редприятием ООО «Энерготехн ологии», (ЕГРПОУ 31386523) строитель но-монтажных материалов и ко мплектующих от предприятия О ОО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) на общ ую сумму 1 041 787,45 грн, (в том числе НДС в сумме 173 631,24 грн.), а именно были составлены:

? спецификация № 1 от 01.10. 2007 года на сумму 202 982,40 грн. (в том ч исле НДС в сумме 33 830,40 грн.);

? накладная № 10087/1 от 08.10.2007 го да на сумму 202 982,40 грн. (в том числ е НДС в сумме 33 830,40 грн.);

? счет № 10087/1 от 08.10.2007 года на сумму 202 982,40 грн. (в том числе НДС в сумме 33 830,40 грн.);

? налоговая накладная № 0810/2 от 08.10.2007 года на сумму 202 982,40 грн. ( в том числе НДС в сумме 33 830,40 гр н.);

? спецификация № 2 от 05.11.2007 года на сумму 140 675,23 грн. (в том чи сле НДС 23 445,87 грн.);

? накладная № 1105/2 от 05.11.2007 го да на сумму 140 675,23 грн. (в том числ е НДС в сумме 23 445,87 грн.);

? счет № 1105/1 от 05.11.2007 года на сумму 140 675,23 грн. (в том числе НДС в сумме 23 445,87 грн.);

? налоговая накладная № 0511/11 от 05.11.2007 года на сумму 140 675,23 грн . (в том числе НДС в сумме 23 445,87 гр н.);

? спецификация № 3 от 04.02.2008 года на сумму 182 000,22 грн. (в том чи сле НДС на сумму 30 333,37 грн.);

? накладная № 0204/1 от 04.02.2008 го да на сумму 182 000,22 грн. (в том числ е НДС в сумме 30 333,37 грн.);

? счет № 0204/1 от 04.02.2008 года на сумму 182 000,22 грн. ( в том числе НДС в сумме 30 333,37 грн.);

? налоговая накладная № 0402/3 от 04.02.2008 года на сумму 182 000,22 грн. (в том числе НДС в сумме 30 333,37 грн .);

? спецификация № 4 от 14.04.2008 года на сумму 280 210,80 грн. (в том чи сле НДС в сумме 46 701,80 грн.);

? накладная № 0414/1 от 14.04.2008 го да на сумму 280 210,80 грн. (в том числ е НДС в сумме 46 701,80 грн.);

? счет № 0414/1 от 14.04.2008 года на сумму 280 210,80 грн. (в том числе НДС в сумме 46 701,80 грн.);

? налоговая накладная № 1404/8 от 14.04.2008 года на сумму 280 210,80 грн. (в том числе НДС в сумме 46 701,80 грн .);

? спецификация № 5 от 11.06.2008 года на сумму 58 318,80 грн. (в том чи сле НДС на сумму 9 719,80 грн.);

? накладная № 0611/2 от 11.06.2008 го да на сумму 58 318,80 грн. (в том числе НДС в сумме 9 719,80 грн.);

? счет № 06117/1 от 11.06.2008 года на сумму 58 318,80 грн. (в том числе НДС в сумме 9 719,80 грн.);

? налоговая накладная № 1106/4 от 11.06.2008 года на сумму 58 318,80 грн. (в том числе НДС в сумме 9 719,80 грн .);

? спецификация № 6 от 18.06.2008 года на сумму 177 600,00 грн. (в том чи сле НДС на сумму 29 600,00 грн.);

? накладная № 0618/1 от 18.06.2008 го да на сумму 177 600,00 грн. (в том числ е НДС в сумме 29 600,00 грн.);

? счет № 0618/1 от 18.06.2008 года на сумму 177 600,00 грн. (в том числе НДС в сумме 29 600,00 грн.);

? налоговая накладная № 1806/1 от 18.06.2008 года на сумму 177 600,00 грн. (в том числе НДС на сумму 29 600,00 гр н.).

Кроме того, ОСОБА_1 имея умысел, направленный на укло нение от уплаты налогов путе м необоснованного формирова ния валовых затрат и необосн ованного формирования налог ового кредита по налогу на до бавленную стоимость, 07.11.2007 года заключил от имени «Энерготе хнологии», (ЕГРПОУ 31386523) договор № 11077/1 с предприятием ООО «Энсв ит», (ЕГРПОУ 35119530), согласно кото рого предприятие ООО «Энсвит », (ЕГРПОУ 35119530) должно было на ос новании п. 1.1 выполнить монтаж и наладку систем отопления и газоснабжения, а ООО «Энерго технологии», (ЕГРПОУ 31386523), согла сно п. 2.2 вышеуказанного догов ора, должно было оплатить эти работы на расчетный счет ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530). Фактиче ски ОСОБА_1 приобретать ра боты у предприятия ООО «Энсв ит», (ЕГРПОУ 35119530) не собирался, а собирался произвести и пров ел эти работы силами собстве нного предприятия, а также пр едприятия ООО «Модульэнерго сервис», (ЕГРПОУ 33270780), собирался провести с предприятием ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) бестовар ные (фиктивные) операции, сущн ость которых заключалась в т ом, чтобы подложными докумен тами оформлять несуществующ ие операции по приобретению работ, услуг и, как следствие, незаконно сформировать пред приятию ООО «Энерготехноло гии», (ЕГРПОУ 31386523) валовые затра ты и налоговый кредит в соотв етствующие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х затрат предприятия и налог ового кредита, ОСОБА_1 сос тавил все необходимые для пр оведения бестоварных (фиктив ных) операций с предприятием ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) доку менты, а именно: договор № 11077/1 от 07.11.2007 года, справки о стоимости выполненных подрядных работ , акты приемки выполненных по дрядных работ, налоговые нак ладные и передал их для отраж ения в бухгалтерской и налог овой отчетности предприятия ООО «Энерготехнологии», (ЕГР ПОУ 31386523) бухгалтеру предприят ия ОСОБА_2, не уведомив ее о своих преступных намерениях , и как следствие, незаконно сф ормировал валовые затраты и налоговый кредит по налогу н а добавленную стоимость пред приятию ООО «Энерготехнолог ии», (ЕГРПОУ 31386523).

Так, ОСОБА_1 были составл ены документы на выполнение предприятием ООО «Энсвит», (Е ГРПОУ 35119530) работ для ООО «Энерг отехнологии», (ЕГРПОУ 31386523) на ОА О «НПП «Смелянский электроме ханический завод», (ЕГРПОУ 3014756 3), ОАО «Стахановский вагоност роительный завод», (ЕГРПОУ 0021089 0), ОАО «Борекс», (ЕГРПОУ 05764593), АОЗ Т «Торговый Дом Астрон», ( ЕГРПОУ 20387067), ОАО ХК «АвтоКрАЗ», (ЕГРПОУ 05808735), на общую сумму 884 913,60 грн, (в том числе НДС в сумме 147 4 85,60 грн.), а именно были составле ны:

? справка о стоимости выполненных подрядных работ за ноябрь 2007 года от 30.11.2007 года на сумму 193 225,20 грн. (в том числе НДС в сумме 32 204,20 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за ноябрь 2007 года от 30.11.2007 года н а сумму 147 163,20 грн. (в том числе НД С в сумме 24 527,20 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за ноябрь 2007 года от 30.11.2007 года н а сумму 17 674,80 грн. (в том числе НДС в сумме 2 945,80 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за ноябрь 2007 года от 30.11.2007 года н а сумму 28 387,20 грн. (в том числе НДС в сумме 4 731,20 грн.);

? налоговая накладная № 3011/44 от 30.11.2007 года на сумму 193 225,20 грн. (в том числе НДС в сумме 32 204,20 грн .);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а декабрь 2007 года от 28.12.2007 года на сумму 58 318,80 грн. (в том числе НДС в сумме 9 719,80 грн.);

? акт № 1 приемки выполне нных подрядных работ за дека брь 2007 года от 27.12.2007 года на сумму 58 318,80 грн. (в том числе НДС в сумм е 9 719,80 грн.);

? налоговая накладная № 2812/21 от 28.12.2007 года на сумму 58 318,80 грн. (в том числе НДС в сумме 9 719,80 грн .);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а февраль 2008 года от 29.02.2008 года на сумму 116 042,40 грн. (в том числе НДС в сумме 19 340,40 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за февраль 2008 года на сумму 116 042,40 грн. (в том числе НДС в сумме 19 340,40 грн.);

? налоговая накладная № 2902/6 от 29.02.2008 года на сумму 116 042,40 грн. (в том числе НДС в сумме 19 340,40 грн .);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а февраль 2008 года от 29.02.2008 года на сумму 89 434,80 грн. (в том числе НДС в сумме 14 905,80 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за февраль 2008 года на сумму 171 1 68,00 грн. (в том числе НДС в сумме 2 8 528,00 грн.);

? налоговая накладная № 2902/5 от 29.02.2008 года на сумму 89 434,80 грн. (в том числе НДС в сумме 14 905,80 грн .);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а март 2008 года от 31.03.2008 года на сум му 130 328,40 грн. (в том числе НДС в су мме 21 721,40 грн.);

? акт б\н номера приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года от 31.03.2008 года на су мму 137 168,40 грн. (в том числе НДС в с умме 22 861,40 грн.);

? налоговая накладная № 3103/11 от 31.03.2008 года на сумму 130 328,40 грн . (в том числе НДС в сумме 21 721,40 гр н.);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а март 2008 года от 31.03.2008 года на сум му 47 769,60 грн. (в том числе НДС в су мме 7 961,60 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за март 2008 года от 31.03.2008 года на с умму 69 074,40 грн. (в том числе НДС в сумме 11 512,40 грн.);

? налоговая накладная № 3103/9 от 31.03.2008 года на сумму 47 769,60 грн. (в том числе НДС в сумме 7 961,60 грн .);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а март 2008 года от 31.03.2008 года на сум му 164 538,00 грн. (в том числе НДС в су мме 27 423,00 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за март 2008 года от 31.03.2008 года на с умму 182 878,80 грн. (в том числе НДС в сумме 30 479,80 грн.);

? налоговая накладная № 3103/10 от 31.03.2008 года на сумму 164 538,00 грн . (в том числе НДС в сумме 27 423,00 гр н.);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а июнь 2008 года от 27.06.2008 года на сум му 65 298,00 грн. (в том числе НДС в су мме 10 883,00 грн.);

? акт б\н приемки выполн енных подрядных работ за июн ь 2008 года от 27.06.2008 года на сумму 230 9 07,60 грн. (в том числе НДС в сумме 3 8 484,60 грн.);

? налоговая накладная № 2706/6 от 27.06.2008 года на сумму 65 298,00 грн. (в том числе НДС в сумме 10 883,00 грн .);

? справка о стоимости в ыполненных подрядных работ з а июнь 2008 года от 27.06.2008 года на сум му 19 958,40 грн. (в том числе НДС в су мме 3 326,40 грн.);

? акт без номера приемк и выполненных подрядных рабо т за июнь 2008 года от 27.06.2008 года на с умму 21 727,20 грн. (в том числе НДС в сумме 3 621,20 грн.);

? налоговая накладная № 2706/5 от 27.06.2008 года на сумму 19 958,40 грн. (в том числе НДС в сумме 3 326,40 грн .).

Также, ОСОБА_1, имея умыс ел, направленный на уклонени е от уплаты налогов путем нео боснованного формирования в аловых затрат и необоснованн ого формирования налогового кредита по налогу на добавле нную стоимость, 07.07.2008 года заклю чил от имени «Энерготехнолог ии», (ЕГРПОУ 31386523) договор № 07078/1 с п редприятием ООО «Рем-Буд Схи д», (ЕГРПОУ 35859576), согласно котор ого предприятие ООО «Рем-Буд Схид», (ЕГРПОУ 35859576) должно было на основании п. 1.1 поставить ст роительно-монтажные материа лы и комплектующие в количес тве и в сроки согласно специф икаций, являющихся неотъемле мой частью договора, а ООО «Эн ерготехнологии», (ЕГРПОУ 31386523), с огласно п. 5.1 и п. 5.2 вышеуказанно го договора, должно было опла тить эти работы путем перечи сления стоимости поставляем ого товара, согласно специфи каций, на расчетный счет ООО « Рем-Буд Схид», (ЕГРПОУ 35859576) или о платить встречной поставкой товара или взаимозачетом. Фа ктически ОСОБА_1 приобрет ать строительно-монтажные ма териалы и комплектующие у пр едприятия ООО «Рем-Буд Схид» , (ЕГРПОУ 35859576) не собирался, а соб ирался приобрести и приобрел их у различных граждан и субъ ектов предпринимательской д еятельности Украины за налич ный расчет без выписывания к аких-либо приходных документ ов, а также собирался провест и с вышеуказанным предприяти ем бестоварные (фиктивные) оп ерации, сущность которых зак лючалась в том, чтобы подложн ыми документами оформлять не существующие операции по при обретению товарно-материаль ных ценностей и, как следстви е, незаконно сформировать пр едприятию ООО «Энерготехно логии», (ЕГРПОУ 31386523) валовые зат раты и налоговый кредит в соо тветствующие периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х затрат предприятия и налог ового кредита, ОСОБА_1 сос тавил все необходимые для пр оведения бестоварных (фиктив ных) операций с предприятием ООО «Рем-Буд Схид», (ЕГРПОУ 35859576 ) документы, а именно: договор № 07078/1 от 07.07.2008 года, спецификации, накладные, счета, налоговые н акладные и передал их для отр ажения в бухгалтерской и нал оговой отчетности предприят ия ООО «Энерготехнологии», (Е ГРПОУ 31386523) бухгалтеру предпри ятия ОСОБА_2, не уведомив е е о своих преступных намерен иях, и как следствие, незаконн о сформировал валовые затрат ы и налоговый кредит по налог у на добавленную стоимость п редприятию ООО «Энерготехно логии», (ЕГРПОУ 31386523).

Так, ОСОБА_1 были составл ены документы на получение п редприятием ООО «Энерготехн ологии», (ЕГРПОУ 31386523) строитель но-монтажных материалов и ко мплектующих от предприятия О ОО «Рем-Буд Схид», (ЕГРПОУ 35859576) н а общую сумму 536 582,41 грн, (в том чи сле НДС в сумме 89 430,40 грн.), а имен но были составлены:

? спецификация № 1 от 07.07. 2008 года на сумму 187 716,00 грн. (в том ч исле НДС в сумме 31 286,00 грн.);

? накладная № 07218/1 от 21.07.2008 го да на сумму 187 716,00 грн. (в том числ е НДС в сумме 31 286,00 грн.);

? счет № 07218/1 от 21.07.2008 года на сумму 187 716,00 грн. (в том числе НДС в сумме 31 286,00 грн.);

? налоговая накладная № 2107/2 от 21.07.2008 года на сумму 187 716,00 грн. (в том числе НДС в сумме 31 286,00 грн .);

? спецификация № 1/2 от 07.07.20 08 года на сумму 53 14015 грн. (в том чи сле НДС на сумму 8 856,69 грн.);

? накладная № 08058/1 от 05.08.2008 го да на сумму 53 140,15 грн. (в том числе НДС в сумме 8 856,69 грн.);

? счет № 08058/1 от 05.08.2008 года на сумму 53 140,15 грн. (в том числе НДС в сумме 8 856,69 грн.);

? налоговая накладная № 0508/4 от 05.08.2008 года на сумму 53 140,15 грн. (в том числе НДС в сумме 8 856,69 грн .);

? спецификация № 2 от 21.08.2008 года на сумму 295 726,26 грн. (в том чи сле НДС 49 287,71 грн.);

? накладная № 08218/1 от 21.08.2008 го да на сумму 295 726,26 грн. (в том числ е НДС в сумме 49 287,71 грн.);

? счет № 08218/1 от 21.08.2008 года на сумму 295 726,26 грн. (в том числе НДС в сумме 49 287,71 грн.);

? налоговая накладная № 2108/1 от 21.08.2008 года на сумму 295 726,26 грн. (в том числе НДС в сумме 49 287,71 грн .).

В бухгалтерском и налогов ом учете предприятия ООО «Эн ерготехнологии», (ЕГРПОУ 31386523) в заимоотношения в период с ок тября 2007 года по 2008 год с предпри ятиями ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) и ООО «Рем-Буд Схид», (ЕГРПО У 35859576) отражены в полном объеме по соответствующим счетам п редприятия, с включением док ументов в регистры бухгалтер ского и налогового учета пре дприятия.

Согласно ст. 9 Закона Украин ы «О бухгалтерском учете и фи нансовой отчетности в Украин е» № 996-XIY от 16.07.1999 года, основанием для бухгалтерского учета хо зяйственных операций являют ся первичные документы, фикс ирующие факты осуществления хозяйственных операций. Пер вичные документы должны быть составлены во время осущест вления хозяйственной операц ии, а если это невозможно - неп осредственно после ее заверш ения. То есть, с ведома генерал ьного директора ООО «Энергот ехнологии», (ЕГРПОУ 31386523) ОСОБ А_1 в бухгалтерском учете пр едприятия отражены документ ы (акты приемки выполненных п одрядных работ, налоговые на кладные) не соответствующие фактическим обстоятельства м дела, так как предприятия ОО О «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) и ООО «Р ем-Буд Схид», (ЕГРПОУ 35859576) товар но-материальные ценности в а дрес ООО «Энерготехнологии» , (ЕГРПОУ 31386523) не поставляли, суб подрядная организация - ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530) для выпо лнения работ на объектах ОАО «НПП «Смелянский электромех анический завод», (ЕГРПОУ 30147563), ОАО «Стахановский вагоностр оительный завод», (ЕГРПОУ 00210890), ОАО «Борекс», (ЕГРПОУ 05764593), АОЗТ «Торговый Дом Астрон», (Е ГРПОУ 20387067), ОАО ХК «АвтоКрАЗ», (Е ГРПОУ 05808735) со стороны ООО «Энер готехнологии», (ЕГРПОУ 31386523) не п ривлекалась, о чем ОСОБА_1 было достоверно известно. Та ким образом, акты приемки вып олненных подрядных работ и н алоговые накладные по взаимо отношениям ООО «Энерготехно логии», (ЕГРПОУ 31386523) с ООО «Энсв ит», (ЕГРПОУ 35119530) и ООО «Рем-Буд С хид», (ЕГРПОУ 35859576) не могут служ ить документами, подтверждаю щими понесенные затраты ООО «Энерготехнологии», (ЕГРПОУ 31386523).

Согласно п. 11.2.1 ст. 11 Закона Укр аины «О налогообложении приб ыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.19 97 года, датой увеличения валов ых расходов производства явл яется дата, которая относитс я к налоговому периоду, в теч ении которого происходит как ое - либо из событий, которое п роизошло раньше: либо дата сп исания средств с банковского счета плательщика налога на оплату товаров (работ, услуг), а в случае их приобретения за наличность - день их выдачи из кассы плательщика налога; ли бо дата оприходования плател ьщиком налога товаров, а для р абот (услуг) - дата фактическог о получения плательщиком нал ога результата работ (услуг). О днако с ведом генерального д иректора ООО «Энерготехноло гии», (ЕГРПОУ 31386523) ОСОБА_1 в в аловые расходы предприятия о тнесены расходы по субподряд ным работам, которые фактиче ски не выполнялись предприят ием ООО «Энсвит», (ЕГРПОУ 35119530), а также отнесены расходы по пр иобретению товарно-материал ьных ценностей у ООО «Энсвит », (ЕГРПОУ 35119530) и ООО «Рем-Буд Схи д», (ЕГРПОУ 35859576). Таким образом, с ведома ОСОБА_1 в нарушени е п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О нал огообложении прибыли предпр иятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года, в сос тав валовых расходов необосн ованно включена стоимость су бподрядных работ, а также сто имость якобы поставленных то варно-материальных ценносте й в размере 1 743 715, 04 грн., что повле кло за собой не начисление и н е уплату налога на прибыль в с умме 435 928,00 грн., в том числе в 4-м кв артале 2007 года не начисление и не уплату налога на прибыль в сумме 83 745,00 грн. и в 1-3-м кварталах 2008 года не начисление и не упла ту налога на прибыль в сумме 35 2 183,00 грн.

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г ода (с изменениями и дополнен иями) определено, что в случае приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), стоимость которых не относит ся к составу валовых расходо в производства, налоги, уплач енные в связи с таким приобре тением, возмещаются за счет с оответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются. Таким образом , с ведома ОСОБА_1 умышленн о, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указ анного Закона необоснованно включена в налоговый кредит сумма НДС в размере 410 547,24 грн., в том числе:

? в ноябре 2007 года - 89 480,47 грн.;

? в декабре 2007 года - 9 719,80 грн.;

? в марте 2008 года - 49 673,77 гр н.;

? в апреле 2008 года - 118 713,60 г рн.;

? в июне 2008 года - 53 529,20 грн .;

? в августе 2008 года - 80 573,71 грн.;

? в сентябре 2008 года - 8 856 ,69 грн.,

что повлекло за собой зани жение НДС, подлежащего уплат е в размере 410 547,24 грн., в том числ е:

? в ноябре 2007 года - 89 480,47 г рн.;

? в декабре 2007 года - 9 719,80 грн.;

? в марте 2008 года - 49 673,77 гр н.;

? в апреле 2008 года - 118 713,60 г рн.;

? в июне 2008 года - 53 529,20 грн .;

? в августе 2008 года - 80 573,71 грн.;

? в сентябре 2008 года - 8 856 ,69 грн.

Всего в результате престу пных умышленных действий ген ерального директора ООО «Эне рготехнологии», (ЕГРПОУ 31386523) ОСОБА_1 в бюджет государств а в период с октября 2007 года по 2008 год не было исчислено и факт ически уплачено налог на при быль на общую сумму 435 928,00 грн и н алог на добавленную стоимост ь на общую сумму 410 547,24 грн., всего фактически не поступило нал огов на сумму 846 475,24 грн., что явля ется крупными размерами факт ически непоступивших в бюдже т налогов, так как в 3 000 и более р аз превышают установленный з аконодательством необлагае мый налогом минимум доходов граждан, действующий на моме нт совершения преступления.

Допрошенный в судебном зас едании ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом ему престу плениях признал полностью и показал, что он с 2001 года явля ется генеральным директором ООО «Энерготехнологии». В ег о круг обязанностей как гене рального директора предприя тия входит поиск исполнителе й работ для предприятия, а так же поиск поставщиков товарно -материальных ценностей, кот орые ООО «Энерготехнологии» приобретает для своей деяте льности. В период с октября 2007 года по 2008 год ООО «Энерготехн ологии» выполняло работы пре дприятиям ОАО «НПП «Смелянск ий электоромеханический зав од», ОАО «Стахановский вагон остроительный завод», ОАО «Х К «АвтоКрАЗ», ОАО «Борекс», АО ЗТ ТД «Астрон» собственными силами, в некоторых случаях п ривлекались сотрудники пред приятия ООО «Модульэнергосе рвис», то есть ООО «Модульэне ргосервис» выступало в качес тве субподрядной организаци и, а ООО «Энерготехнологии» в ыступало в качестве генподря дчиком этих работ. Для формир ования валовых затрат и нало гового кредита, он, в период с октября 2007 года по 2008 год, состав лял бухгалтерские документы по проведению работ для выше указанных предприятий от пре дприятия ООО «Энсвит», также для этих целей он составлял б ухгалтерские документы по пр иобретению товарно-материал ьных ценностей от предприяти й ООО «Энсвит» и ООО «Рем-Буд С хид», хотя фактически приобр етал товарно-материальные це нности в различных субъектов предпринимательской деятел ьности и граждан без соответ ствующих приходных документ ов за наличный расчет.

В совершении данных п реступлений чистосердечно р аскаивается.

Вина подсудимого нашл а свое полное подтверждение совокупностью собранных по делу доказательств:

Согласно Приказу № 1 от 27.0 1.2006 года усматривается, что О СОБА_1 назначен на должност ь генерального директора ООО «Энерготехнологии», что под тверждает тот факт, что ОСО БА_1 является должностным л ицом/т. 5 л. д. 93/;

Документы учетного и нало гового дела ООО «Энерготехно логии», подтверждают тот фак т, что именно ОСОБА_1 являе тся генеральным директором О ОО «Энерготехнологии»/т. 6 л. д . 11-193/;

Копии документов ООО «Энер готехнологии» подтверждают факт умышленного уклонения от уплаты налогов в период с о ктября 2007 года по 2008 год генерал ьным директором ООО «Энергот ехнологии» ОСОБА_1 при фор мировании валовых затрат и н алогового кредита по взаимоо тношениям ООО «Энерготехнол огии» с ООО «Энсвит» и ООО «Ре м-Буд Схид», связанным с якобы имевшим место фактом провед ения ООО «Энсвит» работ для О ОО «Энерготехнологии», а так же связанным с проведением б естоварных финансово-хозяйс твенных операций между ООО « Энерготехнологии» и ООО «Энс вит», ООО «Рем-Буд Схид»/т. 2 л. д . 4-149/;

Документы Территориальног о управления Госгорпромнадз ора по Черкасской области, по дтверждают факт проведения О ОО «Модульэнергосервис» раб от на ОАО «НПП «Смелянский эл ектромеханический завод» в п ериод 2007 - 2008 годов, а также под тверждают тот факт, что ООО «Э нсвит» за разрешением на вып олнение работ в Территориаль ное управление Госгорпромна дзора по Черкасской области не обращалось. Подтверждают факт проведения в период с ок тября 2007 года по 2008 год силами пр едприятия ООО «Энерготехнол огии», а также ООО «Модульэне ргосервис» работ на ОАО «НПП «Смелянский электомеханиче ский завод», и подтверждают ф акт умышленного уклонения от уплаты налогов в период с окт ября 2007 года по 2008 год генеральн ым директором ООО «Энерготех нологии» ОСОБА_1 при форми ровании валовых затрат и нал огового кредита по взаимоотн ошениям ООО «Энерготехнолог ии» с ООО «Энсвит», связанным с якобы имевшим место фактом проведения ООО «Энсвит» раб от для ООО «Энерготехнологии » на предприятии ОАО «НПП «См елянский электромеханическ ий завод»/т. 3 л. д. 5-19/;

Документы ОАО «НПП «Смелян ский электромеханический за вод», подтверждают факт пров едения работ на предприятии предприятиями ООО «Модульэн ергосервис» и ООО «Энерготех нологии» в период 2007 - 2008 годов , а также тот факт, что ООО «Энс вит» данные работы не выполн яло, и подтверждает факт умыш ленного уклонения от уплаты налогов в период с октября 2007 г ода по 2008 год генеральным дире ктором ООО «Энерготехнологи и» ОСОБА_1 при формировани и валовых затрат и налоговог о кредита по взаимоотношения м ООО «Энерготехнологии» с О ОО «Энсвит», связанным с якоб ы имевшим место фактом прове дения ООО «Энсвит» работ для ООО «Энерготехнологии» на п редприятии ОАО «НПП «Смелянс кий электромеханический зав од»/т. 3 л. д. 26-173/;

Документация ОАО «Борекс» , подтверждает факт проведен ия работ на предприятии пред приятиями ООО «Модульэнерго сервис» и ООО «Энерготехноло гии» в период 2007 - 2008 годов, а та кже подтверждает тот факт, чт о ООО «Энсвит» данные работы не выполняло, и объективно п одтверждает факт умышленног о уклонения от уплаты налого в в период с октября 2007 года по 2008 год генеральным директором ООО «Энерготехнологии» ОС ОБА_1 при формировании вало вых затрат и налогового кред ита по взаимоотношениям ООО «Энерготехнологии» с ООО «Эн свит», связанным с якобы имев шим место фактом проведения ООО «Энсвит» работ для ООО «Э нерготехнологии» на предпри ятии ОАО «Борекс»/т. 3 л. д. 190-358/;)

Документация АОЗТ «ТД «А строн», подтверждает факт пр оведения работ на предприяти и предприятиями ООО «Модульэ нергосервис» и ООО «Энерготе хнологии» в период 2007 - 2008 годо в, а также подтверждает тот фа кт, что ООО «Энсвит» данные ра боты не выполняло, и объектив но подтверждает факт умышлен ного уклонения от уплаты нал огов в период с октября 2007 года по 2008 год генеральным директо ром ООО «Энерготехнологии» ОСОБА_1 при формировании в аловых затрат и налогового к редита по взаимоотношениям О ОО «Энерготехнологии» с ООО «Энсвит», связанным с якобы и мевшим место фактом проведен ия ООО «Энсвит» работ для ООО «Энерготехнологии» на предп риятии АОЗТ «ТД «Астрон»/т. 4 л . д. 5-25/;

Документация Дружковско го управления по газопоставк е и газификации г. Дружковка, п одтверждает факт проведения ООО «Модульэнергосервис» и ООО «Энерготехнологии» рабо т на АОЗТ «ТД «Астрон» в перио д 2007 - 2008 годов, а также подтвер ждает тот факт, что ООО «Энсви т» за разрешение на выполнен ие работ в Дружковское управ ление по газопоставке и гази фикации г. Дружковка не обращ алось, и подтверждает факт пр оведения в период с октября 200 7 года по 2008 год силами предприя тия ООО «Энерготехнологии» и ООО «Модульэнергосервис» ра бот на АОЗТ «ТД «Астрон» и под тверждает факт умышленного у клонения от уплаты налогов в период с октября 2007 года по 2008 г од генеральным директором ОО О «Энерготехнологии» ОСОБ А_1 при формировании валовы х затрат и налогового кредит а по взаимоотношениям ООО «Э нерготехнологии» с ООО «Энсв ит», связанным с якобы имевши м место фактом проведения ОО О «Энсвит» работ для ООО «Эне рготехнологии» на предприят ии АОЗТ «ТД «Астрон»/т. 4 л. д. 31-51/;

Документация ОАО ХК «Авт оКрАЗ», подтверждает факт пр оведения работ на предприяти и предприятиями ООО «Модульэ нергосервис» и ООО «Энерготе хнологии» в период 2007 - 2008 годо в, а также подтверждает тот фа кт, что ООО «Энсвит» данные ра боты не выполняло, и подтверж дает факт умышленного уклоне ния от уплаты налогов в перио д с октября 2007 года по 2008 год ген еральным директором ООО «Эне рготехнологии» ОСОБА_1 пр и формировании валовых затра т и налогового кредита по вза имоотношениям ООО «Энерготе хнологии» с ООО «Энсвит», свя занным с якобы имевшим место фактом проведения ООО «Энсв ит» работ для ООО «Энерготех нологии» на предприятии ОАО ХК «АвтоКрАЗ»/т. 4 л. д. 61-140/;

Документы ООО «Энерготехн ологии», изъятые в ходе прове дения 08.12.2009 года обыска по адрес у: Донецкая область, г. Крамато рск, ул. Парковая, д. 74, подтверж дают факт проведения работ н а предприятиях ОАО «НПП «Сме лянский электромеханически й завод», ОАО «Стахановский вагоностроительный завод», О АО «Борекс», ( АОЗТ «Торговы й Дом Астрон», ОАО ХК «АвтоК рАЗ», предприятиями ООО «Мод ульэнергосервис» и ООО «Энер готехнологии» в период 2007 - 200 8 годов, а также подтверждают, что ООО «Энсвит» данные рабо ты не выполняло, и подтвержда ют факт умышленного уклонени я от уплаты налогов в период с октября 2007 года по 2008 год генера льным директором ООО «Энерго технологии» ОСОБА_1 при фо рмировании валовых затрат и налогового кредита по взаимо отношениям ООО «Энерготехно логии» с ООО «Энсвит», связан ным с якобы имевшим место фак том проведения ООО «Энсвит» работ для ООО «Энерготехноло гии» на предприятиях ОАО «НП П «Смелянский электромехани ческий завод», ОАО «Стаханов ский вагоностроительный зав од», ОАО «Борекс», АОЗТ «Тор говый Дом Астрон», ОАО ХК «А втоКрАЗ»/т. 8 л. д. 1-307/;

Заключением судебно-эко номической экспертизы № 11 от 0 2.02.2010 года, согласно которой ген еральный директор ООО «Энерг отехнологии» ОСОБА_1, в пе риод с октября 2007 года по 2008 год, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.19 97 года (с изменениями и дополн ениями), а также п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении п рибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и допо лнениями), путем необоснован ного формирования валовых за трат и необоснованного форми рования налогового кредита п о налогу на добавленную стои мость, уклонился от уплаты на лога на добавленную стоимост ь в сумме 410 547,24 грн. и налога на п рибыль в сумме 435 928,00 грн., всего н е исчислил и не уплатил налог ов на общую сумму в размере 846 4 75,24 грн/т. 9 л. д. 214-225/;

Таким образом ОСОБА_1 своими умышленными действи ями, являясь должностным (сл ужебным) лицом предприятия - генеральным директором ООО «Энерготехнологии», умышлен но уклонился от уплаты налог ов, входящих в систему налого обложения, введенных в устан овленном законом порядке, чт о привело к фактическому не п оступлению в бюджет государс тва денежных средств в крупн ых размерах, т.е. совершил прес тупление, предусмотренное ст . 212 ч. 2 УК Украины.

Назначая наказание , суд учитывает характер и сте пень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства дела смягчаю щие и отягчающие ответственн ость, данные о личности подсу димого, который ранее не суди м, работает, женат, по месту ж ительства характеризуются позитивно, на учетах в диспа нсерах города не состоит, име ет двоих несовершеннолетних детей /л.д.261-271 том № 9/;

Обстоятельствами смягчаю щими наказание суд признает, полное признание своей вины подсудимым и его раскаяние о случившимся, наличие у подсу димого двоих несовершенноле тних детей..

Обстоятельств отягчающих наказание суд не усмотрел.

Назначая наказание , учитывая положения ст. 65 УК Ук раины, где говорится о том, что лицу совершившему преступле ние должно быть назначено на казание необходимое и доста точное для его исправления и предупреждения новых престу плений. Учитывая смягчающие наказания обстоятельства и м атериальное положение подсу димого, суд считает, что наказ ание подсудимому должно быть назначено в виде штрафа с лиш ением права занимать руковод ящие должности и должности п редусматривающие ведение бу хгалтерской отчетности.

Вещественные доказательс тва :/т. 2 л. д. 4-149, т. 3 л. д. 5-19, 26-173, 190-358, т. 4 л. д . 5-25, 31-51, 61-140, 145-146, 148-183, 185-188, 191-192, 194-196, 243-336, т. 5 л. д. 13- 14, 21, 34-37, 57-117, 123, 129-138, 144-223, 229-290, 297-359, т. 6 л. д. 5-16, 21-76, 86- 174, 181, 194, 208-280, т. 7 л. д. 11-193, т. 8 л. д. 1-307, т. 9 л. д. 1 1-36, 42-77, 138-139, 252-254/ - хранить в материала х дела.

На основании изложен ного и руководствуясь ст. ст. 3 23, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 пр изнать виновными в совершени и преступления, предусмотрен ного ст. 212 ч.2 УК Украины и назн ачить ему наказание в виде шт рафа в доход государства в су мме 8500 грн., с лишением права за нимать руководящие должност и и должности предусматриваю щие ведение бухгалтерской от четности на 1/один/ год.

До вступления приг овора в законную силу меру пр есечения осужденному ОСО БА_1 подписку о невыезде ост авить в силе.

Гражданские иски не з аявлены.

Вещественные доказательс тва :/т. 2 л. д. 4-149, т. 3 л. д. 5-19, 26-173, 190-358, т. 4 л. д . 5-25, 31-51, 61-140, 145-146, 148-183, 185-188, 191-192, 194-196, 243-336, т. 5 л. д. 13- 14, 21, 34-37, 57-117, 123, 129-138, 144-223, 229-290, 297-359, т. 6 л. д. 5-16, 21-76, 86- 174, 181, 194, 208-280, т. 7 л. д. 11-193, т. 8 л. д. 1-307, т. 9 л. д. 1 1-36, 42-77, 138-139, 252-254/ - хранить в материала х дела.

На приговор может быт ь подана апелляция в апелляц ионный суд Донецкой области через Краматорский городско й суд в течение пятнадцати су ток со дня его провозглашени я.

П редседательствующий судья:

Приговор составле н и отпечатан в совещательно й комнате в единственном экз емпляре.

Пре дседательствующий судья: