Ухвала
від 24.02.2021 по справі 308/966/21
УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/966/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 лютого 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши старшого слідчого у кримінальному провадженні №32021070000000001заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором, у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні №32021070000000001, відомості про яке внесені 14 січня 2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий у кримінальному провадженні №32021070000000001заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 ,звернувся дослідчого суддіУжгородського міськрайонногосуду ізклопотанням у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні №32021070000000001, відомості про яке внесені 14 січня 2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021070000000001, відомості про яке внесені 14 січня 2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 205-1 КК України.

У клопотанні вказано, що відповідно до витягу з ЄРДР, невстановлені особи внесли завідомо неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та умисно подали їх державному реєстратору ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 для реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Слідчий зазначає, що відповідно до матеріалів, працівниками УПЕП ГУ ДФС у Закарпатській області з метою встановлення обставин фінансово-господарської діяльності товариства, обставини придбання, зберігання, транспортування та реалізації товарів цементу, ними підготовлено запит в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », про надання інформації та документального підтвердження обставин господарської діяльності товариства.

Крім того, з метою вручення листа про надання інформації, працівниками здійснено виїзд за місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ), однак встановлено відсутність товариства по місцю реєстрації.

В подальшому з метою, встановлення обставини реєстрації товариства та здійснення фінансово-господарської діяльності, працівниками УПЕП ГУ ДФС у Закарпатській області здійснено виїзд по місцю реєстрації засновника та одночасно керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_3 .

У клопотанні вказано, що в ході отримання пояснення від гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що останній за грошову винагороду в розмірі 150 доларів США, на прохання свого знайомого, погодився підписати реєстраційні документи необхідні для державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та виступив в ролі засновника товариства та його керівника, хоча фактично не мав на меті займатися господарською діяльністю товариства, оскільки в нього відсутні навики здійснення господарської діяльності та ведення обліку підприємства.

Як зазначає слідчий, про обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », обставини придбання та реалізації товарів цементу, обставин взаємовідносин товариства з вищевказаним СГД, гр. ОСОБА_4 , нічого показати не зміг так як про вказані обставини йому стало відомо в ході надання ним пояснення. Жодних первинних документів фінансово-господарської діяльності, документів бухгалтерського та податкового обліку, а також документів які свідчать про подання податкової звітності до контролюючих органів ОСОБА_4 не складав, не підписував та недодавав. Хто саме працює на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які саме працівники та яку саме вони отримують заробітну плату, йому не відомо.

Слідчий вказує на те, що у зв`язку з тим, що підприємство для подачі податкової звітності через мережу Інтернет використовують сервіси віртуальних приватних мереж (VPN) та мобільний інтернет, що не уможливлює встановлення їх місцезнаходження, шляхом отримання інформації від інтернет - провайдера. Також на разі не вдалося встановити та допитати в якості свідків службових осіб підприємств діяльність яких розглядається як фіктивна.

Як зазначає слідчий досудовим слідством зібрано докази, які свідчать про реєстрацію юридичної особи, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ, однак, не встановлено осіб, які організували та здійснили залучення інших осіб, які зареєстрували суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), без наміру здійснення господарської діяльності. Також, не встановлено, і ким саме було відкрито банківські рахунки в банківських установах, які надали в подальшому можливість здійснювати платежі по таких рахунках, за допомогою системи віддаленого доступу до керування рахунками "Клієнт-банк"; хто здійснював та контролював фінансові операції по поточних рахунках підконтрольного підприємства.

13.01.2021 року з УПЕП ГУ ДФС у Закарпатській області отримано матеріали щодо відпрацювання суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно яких встановлено, що суб`єкт господарювання протягом 2019-2021 мало відкриті ряд банківських рахунків, в тому числі і банківській установі АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ).

Слідчий зазначає, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за номерами: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ).

Слідчий зазначає, що підставою вважати, що документи перебувають у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ) є лист №22/07-97-04-02 з додатками ІНФОРМАЦІЯ_5 .

У клопотанні вказано, що з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність у дослідженні документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вищевказаних розрахункових рахунків відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ), проведення вказаним суб`єктом фінансово - господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків.

При цьому слідчий зазначає, що іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з іншими СГД (в тому числі і підконтрольними) не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Разом із тим слідчий вказує і на те, що відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління НаціональногоБанку Українивід 14.07.2006№267,якою затвердженоправила зберігання,захисту,використання тарозкриття банківськоїтаємниці»,а самеп.4.1Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

У клопотанні вказано на те, що 21.01.2021 винесено постанову про залучення експерта для проведення почеркознавчої експертизи підпису та почерку ОСОБА_4 . Проведення тимчасового доступу до оригіналів документів обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 рокупроведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Слідчий зазначає, що з метою встановлення дійсності та законності господарських операцій, які проведені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та СГД контрагентами (в тому числі і підконтрольними СГД), підтвердження фактів надходження грошових коштів на їх рахунки, встановлення їх походження та подальший рух грошових коштів по рахунках; встановлення осіб, які здійснювали відкриття та в подальшому використовували рахунки, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , який відповідно до п.2-6 ч.1 ст.62 Закону України №2121-III «Про банки і банківську діяльність» є утримувачем банківської таємниці, а томукеруючись вимогамист.ст.39,40,131,132,159-164 КПК України,а томупросить слідчого клопотання задовольнити, та постановити ухвалу про надання заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 або за його дорученням працівникам ВОВЕЗ УПЕП ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , документів, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) банківських рахунків: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ), проведення вказаним суб`єктом фінансово-господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, в період з 01.01.2020-11.02.2021, а саме:

всіх банківських карток зі зразками підписів та відбитку печатки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшої зміни поточних даних) закритті рахунків: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня);

анкети клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня);

довіреностей на право користування (розпорядження) рахунками: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня);

платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

договори щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) співробітниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ";

документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " банківських операцій по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо;

заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня);

всіх документів, щодо зарахування на рахунки: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня) будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з вказаних рахунків будь-якої іноземної валюти;

документів щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та видачі співробітниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " чекових книжок по рахунках № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), векселів та ін.;

договорів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунки № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), та з указаних рахунків;

документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), в період з 01.01.2020-11.02.2021;

інформацію про ІР-адреси та МАС-адреси (Log - файли) кінцевого обладнання користувачів телекомунікаційних послуг, які здійснювали доступ до банківської системи дистанційного управління рахунками «клієнт-банк» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». А також, мобільні номера телефонів, які використовувались для ідентифікацій (персоналізації) користувачів банківської системи дистанційного управління рахунками «клієнт-банк» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

банківську виписку(роздруківкуруху коштів)по рахунках:№ НОМЕР_3 (євро),№ НОМЕР_3 (українськагривня)-(вдрукованому таелектронному виглядіу форматі.txt,.doc,.doxcз зазначеннямпризначення платежу;повних данихплатника таотримувача ззазначенням коду,номеру рахункута міжфіліальних оборотів(МФО)банківської установи;конкретного часута датиплатежу;номеру платіжногодокументу)в періодз 01.01.2020-11.02.2021. Встановити строк дії ухвали строком на 2 місяці з дня її постановлення.

Слідчий в судове засіданні не з`явився, направив на адресу суду клопотання в якому підтримав подане клопотання просить його задовольнити та розглянути у його відсутності.

Представник АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до п. 5 ч.1ст. 162 КПК Українивідомості, які можуть становити банківську таємницю, відноситься до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.5, 6ст. 163 КПК Українисуд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно дост. 132 КПК Українизастосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Згідно вимогст. 132 КПК Українидля оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1ст. 92 КПК Україниобов`язок доказування обставин, передбаченихстаттею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Згідно ч.5ст.110 КПК Українипід час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так,відповідно доч.2ст.160КПК Українивстановлено,що уклопотанні зазначаються: 1)короткий викладобставин кримінальногоправопорушення,у зв`язкуз якимподається клопотання; 2)правова кваліфікаціякримінального правопорушенняіз зазначеннямстатті (частинистатті)закону Українипро кримінальнувідповідальність; 3)речі ідокументи,тимчасовий доступдо якихпланується отримати; 4)підстави вважати,що речіі документиперебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи; 5)значення речейі документівдля встановленняобставин укримінальному провадженні; 6)можливість використанняяк доказіввідомостей,що містятьсяв речахі документах,та неможливістьіншими способамидовести обставини,які передбачаєтьсядовести задопомогою цихречей ідокументів,у випадкуподання клопотанняпро тимчасовийдоступ доречей ідокументів,які містятьохоронювану закономтаємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Стаття 159 КПК Українипередбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні сторонікримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішенняслідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.5ст. 162 КПК Українивідомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться законодавством до охоронюваної законом таємниці. Згідно п.6ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Вищевказана інформація, про доступ до якої ставиться в клопотанні слідчого, має значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та встановлення осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення. Крім того, на думку слідчого судді, наявні достатні підстави вважати, що інформація, доступ до яких просить надати слідчий, являються джерелом доказів, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом.

Відповідно до ст.32 Конституції України ніхто не може зазнавати втручання в його особисте і сімейне життя, крім випадків, передбачених конституцією України. Не допускається збирання, зберігання, використання та поширення конфіденційної інформації про особу без її згоди, крім випадків, визначених законом, і лише в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та прав людини.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську таємницю інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницеюдані документи містять банківську таємницю. Відомості, що містяться в даних документах та деякі з цих документів можуть бути використані в даному кримінальному провадженні як докази.

При вирішенні питання про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до документів, суд бере до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, має значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та які перебувають у володільця АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи слідчого про те, що документи до яких просить тимчасовий доступ слідчий перебувають у володінні банку. Вказане підтверджується наявним у матеріалах клопотання листом №22/07-97-04-02 з додатками Управління ПЕП ДФС у Закарпатській області, дослідженим при розгляді клопотання.

З огляду на вказане вище, слідчий суддя вважає, що наявні підстави для надання дозволу стороні кримінального провадження на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , документів, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) банківських рахунків: № НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО: НОМЕР_2 ), проведення вказаним суб`єктом фінансово-господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, в період з 01.01.2020-11.02.2021, а саме: