Ухвала

від 03.03.2021 по справі 464/1446/21

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/1446/21

пр.№ 1-кс/464/431/21

У Х В А Л А

03 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчийз ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження №32020140000000056 від 13.08.2020 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання йому дозволу на проведення обшуку за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, буд. 282 В.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000056 від 13.08.2020, щодо службових осіб ТОВ «Технології клімату та автоматизація систем» (далі ТОВ «Техноклас») (ЄДРПОУ 36767497), які в період 2020 року, безпідставно сформували податковий кредит товариства з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн. грн., внаслідок документального відображення в податковому обліку проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ в юридичних осіб, які зареєстровані та проводять діяльність на території України, відповідно до матеріалів управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області №2779/21.4-10 від 12.08.2020. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів оперативних співробітників та ОРС вбачається, що службові особи вищевказаного товариства, в період 2020 року, уклали удавані договірні та товарно-супровідні документи про придбання товарів з рядом СГД реального сектору економіки, серед яких: ТОВ «Фірма «Технопласт» (ЄДРПОУ 25547113, ПП «Теплосвіт Україна» (ЄДРПОУ 38874288), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (ЄДРПОУ 39463683), ПП "ЛЬВІВСЬКА ЛОГІСТИКА" (ЄДРПОУ 36278028), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (ЄДРПОУ 40361724), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ" (ЄДРПОУ 36739260), ПП «Леополісбуд» (ЄДРПОУ 38008514), ТОВ «Леоплит» (ЄДРПОУ 39907476), ТОВ «Вектор плюс 5» (ЄДРПОУ 41485470), ТОВ «ЮБТ Груп» (ЄДРПОУ 40171330), ТОВ «Енергобуд - Захід» (ЄДРПОУ 41554140), ТОВ «Технотранском» (ЄДРПОУ 42992294) та інші, в результаті чого штучно формували свій податковий кредит та переводили безготівкові кошти в готівкові за обумовлені - 6% від суми документально відображених операцій.

При цьому, документально придбаний ТОВ «Техноклас» товар у контрагентів, в подальшому не продавався та не використовується під час проведення фінансово-господарської діяльності товариства.

Таким чином, використовуючи дану тіньову схему діяльності, службові особи ТОВ «Техноклас», в порушення вимог пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в період 2020 року, документально відобразили в податковому обліку товариства проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ на загальну суму 45 123 495 грн., внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн.

Так, згідно з «Архівом електронної звітності» та матеріалами НСРД встановлено, що ТОВ «Фірма «Технопласт» відображає удаваний продаж продукції в адресу ТОВ «Техноклас», чим останньому формує безпідставний податковий кредит, отримує безготівкові кошти та повертає їх за мінусом обумовленого відсотка (4-5%).

В ході документування злочинної діяльності в межах оперативно-розшукової справи, проведеними оперативно-технічними заходами та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Фірма «Технопласт», по напрямку продажу податкового кредиту, та переведення безготівкових коштів в готівкові також співпрацюють з рядом інших СПД, серед яких: ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319), ТОВ «БМП «Євробуд» (ЄДРПОУ 43463914), ТОВ «Арія-Буд» (ЄДРПОУ 42648461), ТОВ «БК «Стрих» (ЄДРПОУ 41327459), ТОВ «БК «Львів» (ЄДРПОУ 40417284), ТОВ «Варм Тап» (ЄДРПОУ 43437722).

Слідчий вказав, що ТОВ «Фірма «Технопласт», для проведення своєї фінансово-господарської діяльності, фактично використовує приміщення, за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, буд. 282 В.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого та його думку в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 13.08.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000056 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З врахуванням вищенаведеного, приходжу до переконання, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України.

Приміщення за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, буд. 282 В, згідно витягу з Державного реєстру прав на нерухоме майно, належить на праві власності ТзОВ "Технопласт".

Беручи до уваги викладене, є достатні підстави вважати, що у вищевказаному приміщенні можуть зберігатися фінансово-господарськідокументи,бухгалтерські документи,щодо придбаннятоварів тапродаж їхТОВ «Техноклас»(ЄДРПОУ36767497),ТОВ «ОазисКомфорт» (ЄДРПОУ42477319),ТОВ «БМП«Євробуд» (ЄДРПОУ43463914),ТОВ «Арія-Буд»(ЄДРПОУ42648461),ТОВ «БК«Стрих» (ЄДРПОУ41327459),ТОВ «БК«Львів» (ЄДРПОУ40417284),ТОВ «ВармТап» (ЄДРПОУ43437722),в томучислі наданняостаннім робітта послугза період2020-2021років,чорнової бухгалтерії,печаток штампів,кліше фіктивнихфірм,чорнових записівв паперовійта електроннійформах навідповідних носіях,робочих зошитів,не облікованихготівкових коштів, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

При цьому враховуються правові підстави для обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, наслідки обшуку, розумність та співмірність обшуку завданням кримінального провадження (ст.2 КПК України), а також неможливість досягнення мети, на яку покликається слідчий без застосування цієї слідчої дії, суд задовольняє клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 на проведення обшуку в приміщеннях (прилеглих до них складських, підвальних, підсобних), розташованих за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, буд. 282 В, які належать на праві власності ТОВ «Фірма «Технопласт» (ЄДРПОУ 25547113) та фактично використовуються у господарській діяльності останнього, з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів, щодо придбання товарів та продаж їх ТОВ «Техноклас» (ЄДРПОУ 36767497), ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319), ТОВ «БМП «Євробуд» (ЄДРПОУ 43463914), ТОВ «Арія-Буд» (ЄДРПОУ 42648461), ТОВ «БК «Стрих» (ЄДРПОУ 41327459), ТОВ «БК «Львів» (ЄДРПОУ 40417284), ТОВ «Варм Тап» (ЄДРПОУ 43437722), в тому числі надання останнім робіт та послуг за період 2020-2021 років, чорнової бухгалтерії, печаток штампів, кліше фіктивних фірм, чорнових записів в паперовій та електронній формах на відповідних носіях, робочих зошитів, не облікованих готівкових коштів, що можуть мати силу доказів у справі і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1