Вирок
від 01.03.2021 по справі 604/597/16-к
ПІДВОЛОЧИСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

604/597/16-к

1-кп/604/3/21

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2021 року сел. Підволочиськ

Підволочиський районний суд Тернопільської області в складі :

головуючого судді : ОСОБА_1

секретарів судового засідання ОСОБА_2 ,

ОСОБА_3

номер кримінального провадження 32015210000000079, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06 липня 2015 року відносно обвинуваченого :

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого по АДРЕСА_1 , працюючого приватним підприємцем, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 382, ч.2 ст. 358, ч.4 ст. 358 КК України,

за участі інших учасників кримінального провадження :

сторони обвинувачення прокурорів ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6

сторін захисту адвокатів ОСОБА_7

ОСОБА_8

свідків : ОСОБА_9

ОСОБА_10

ОСОБА_11

ОСОБА_12

судового розпорядника ОСОБА_13

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду сел. Підволочиська Тернопільської області зазначене кримінальне провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового розслідування ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.4 ст. 358, ч.1 ст. 382, КК України.

10 лютого 2021 року прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури за погодженням із заступником керівника Тернопільської обласної прокуратури із урахуванням Закону України № 101ІХ «Про внесення змін до Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 року змінили обвинувачення та перекваліфікували дії обвинуваченого ОСОБА_4 з ч.2 ст. 212 КК України на ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно обвинувального акту від 10 лютого 2021 року ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.4 ст. 358, ч.1 ст. 382 КК України вчинених за наступних обставин :

Так, ОСОБА_4 будучи фізичною особою-підприємцем (дата державної реєстрації 27.07.1998, номер державної реєстрації 26440170000000330, перебуваючи на обліку Підволочиського відділення Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, далі ФОП ОСОБА_4 ), який відповідно до ст. 67 Конституції України зобов`язаний сплачувати податки, збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року № 436-IV (із змінами та доповненнями) зобов`язаний не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІV, із змінами та доповненнями, зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджетів податкових платежів і бажаючи їх настання, здійснюючи підприємницьку діяльність, маючи намір ухилитись від сплати податків для особистого збагачення, вибрав об`єкт злочинного посягання суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних частин бюджетів та розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав одержання ФОП ОСОБА_4 незаконної вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов`язань за рахунок завищення обсягу витрат при визначенні належного до сплати податку на доходи фізичних осіб та податкового кредиту при визначенні належного до сплати податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності недостовірних первинних документів бухгалтерського обліку про придбання товарів та послуг для незаконного заниження об`єктів оподаткування з податку на доходи фізичних осіб та з податку на додану вартість.

Реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків (податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб), ФОП ОСОБА_4 протягом грудня 2013 року січня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) отримав від невстановлених слідством осіб оформлені від ТОВ «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698, м. Київ) недостовірні документи про реалізацію вказаним товариством в адресу ФОП ОСОБА_4 товарно-матеріальних цінностей (сої) та забезпечив оформлення таких документів зі сторони ФОП ОСОБА_4 , а саме:

- договір поставки № 116-12/2013 від 10.12.2013 (постачальник ТОВ «Євро-Азія-Україна», покупець ФОП ОСОБА_4 );

- накладну № 1 від 17.12.2013 про відпуск 400 тон сої на загальну суму 1 719 998,4 грн., в т.ч. ПДВ 286 666,40 грн. та податкову накладну № 1 від 17.12.2013 на загальну суму 1 719 998,4 грн., в т.ч. ПДВ 286 666,40 грн.;

- накладну № 2 від 18.12.2013 про відпуск 398 тон сої на загальну суму 1711 398,41 грн., в т.ч. ПДВ 285 233,06 грн. та податкову накладну №2 від 18.12.2013 на загальну суму 1711 398,41 грн., в т.ч. ПДВ 285 233,06 грн.;

- товарно-транспортні накладні (вантажовідправник ТОВ «Євро-Азія-Україна», пункт завантаження смт. Війтівці Волочиського району Хмельницької області, вантажоодержувач ФОП ОСОБА_4 , пункт розвантаження с. Качанівка Підволочиського району Тернопільської області, автопідприємство фізична особа підприємець ОСОБА_4 ) на перевезення сої :

- №461 від 17.12.2013 в кількості 25 тон,

- №462 від 17.12.2013 в кількості 27,5 тон,

- №463 від 17.12.2013 в кількості 23 тонни,

- №464 від 17.12.2013 в кількості 24,5 тон,

- №465 від 18.12.2013 в кількості 29,5 тон,

- №466 від 18.12.2013 в кількості 25 тон,

- №467 від 18.12.2013 в кількості 32 тонни,

- №468 від 18.12.2013 в кількості 13,5 тон,

- №470 від 19.12.2013 в кількості 30,1 тонни,

- №471 від 19.12.2013 в кількості 24,080 тон,

- №472 від 19.12.2013 в кількості 27,1 тонни,

- №473 від 19.12.2013 в кількості 18,720 тон,

- №476 від 22.12.2013 в кількості 30 тон,

- №477 від 22.12.2013 в кількості 25 тон,

- №478 від 22.12.2013 в кількості 25 тон,

- №479 від 22.12.2013 в кількості 20 тон,

- №481 від 23.12.2013 в кількості 20 тон,

- №482 від 23.12.2013 в кількості 31 тонна,

- №483 від 23.12.2013 в кількості 33 тонни,

- №484 від 23.12.2013 в кількості 16 тон,

- №487 від 26.12.2013 в кількості 29,5 тон,

- №488 від 26.12.2013 в кількості 21 тонна,

- №489 від 26.12.2013 в кількості 30 тон,

- №490 від 26.12.2013 в кількості 19,5 тон,

- №491 від 27.12.2013 в кількості 30,1 тонни,

- №492 від 27.12.2013 в кількості 24,080 тонни,

- №493 від 27.12.2013 в кількості 27,1 тонни,

- №494 від 27.12.2013 в кількості 18,720 тонни,

- №495 від 30.12.2013 в кількості 25 тон,

- №496 від 30.12.2013 в кількості 30 тон,

- №497 від 30.12.2013 в кількості 23 тонни,

- №498 від 30.12.2013 в кількості 20 тон.

Фактично поставку товарно-матеріальних цінностей згідно вказаних документів ТОВ «Євро-Азія-Україна» не проводило, транспортування вантажів згідно наведених товарно-транспортних накладних не здійснювалось.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків (податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб), ФОП ОСОБА_4 протягом лютого березня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) отримав від невстановлених слідством осіб оформлені від ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м. Київ) недостовірні документи про реалізацію вказаним товариством в адресу ФОП ОСОБА_4 товарно-матеріальних цінностей (сої) та забезпечив оформлення таких документів зі сторони ФОП ОСОБА_4 , а саме:

- договір поставки 18-02/2014 від 03.02.2014 (постачальник ТОВ «Васат Трейд», покупець ФОП ОСОБА_4 );

- накладну № 1 від 05.02.2014 про відпуск 69,320 тон сої на загальну суму 305000 грн., в т.ч. ПДВ 50833,33 грн. та податкову накладну №1 від 05.02.2014 на загальну суму 305 000 грн., в т.ч. ПДВ 50 833,33 грн.;

- накладну № 2 від 07.02.2014 про відпуск 70,456 тон сої на загальну суму 310000 грн., в т.ч. ПДВ 51666,67 грн. та податкову накладну №2 від 07.02.2014 на загальну суму 310000 грн., в. т.ч. ПДВ 51666,67 грн.;

- накладну № 3 від 13.02.2014 про відпуск 45, 456 тон сої на загальну суму 200 000,04 грн., в т.ч. ПДВ 33 333,34 грн. та податкову накладну №3 від 13.02.2014 на загальну суму 200 000,04 грн., в т.ч. ПДВ 33 333,34 грн.;

- накладну № 4 від 14.02.2014 про відпуск 34, 774 тон сої на загальну суму 153000,73 грн., в т.ч. ПДВ 25 500,12 грн. та податкову накладну №4 від 14.02.2014 на загальну суму 153000,73 грн., в т.ч. ПДВ 25 500,12 грн.;

- накладну № 5 від 18.02.2014 про відпуск 53, 865 тон сої на загальну суму 237000,40 грн., в т.ч. ПДВ 39 500,07 грн. та податкову накладну №5 від 18.02.2014 на загальну суму 237000,40 грн., в т.ч. ПДВ 39 500,07 грн.;

- накладну № 6 від 20.02.2014 про відпуск 80, 684 тон сої на загальну суму 355000,24 грн., в т.ч. ПДВ 59 166,71 грн. та податкову накладну №6 від 20.02.2014 на загальну суму 355000,24 грн., в т.ч. ПДВ 59 166,71 грн.;

- видаткову накладну № 7 від 25.02.2014 про відпуск 50,00 тон сої на загальну суму 220000,24 грн., в т.ч. ПДВ 36666,67 грн.;

- видаткову накладну № 8 від 26.02.2014 про відпуск 68,181 тон сої на загальну суму 300000,0 грн., в т.ч. ПДВ 50000,0 грн.;

- товарно-транспортні накладні (вантажовідправник ТОВ «Васат Трейд», пункт завантаження смт. Війтівці Волочиського району Хмельницької області, вантажоодержувач ФОП ОСОБА_4 , пункт розвантаження с. Качанівка Підволочиського району Тернопільської області, автомобільний перевізник фізична особа підприємець ОСОБА_4 ) на перевезення сої:

- №44 від 05.02.2014 в кількості 19,320 тон;

- №46 від 05.02.2014 в кількості 25 тон;

- №45 від 05.02.2014 в кількості 25 тон;

- №47 від 07.02.2014 в кількості 25 тон;

- №48 від 07.02.2014 в кількості 24,320 тон;

- №49 від 07.02.2014 в кількості 21,136 тон;

- №57 від 13.02.2014 в кількості 20 тон;

- №58 від 13.02.2014 в кількості 25,456 тон;

- №59 від 14.02.2014 в кількості 24 тонни;

- №60 від 14.02.2014 в кількості 10,774 тонни;

- №61 від 18.02.2014 в кількості 30 тон;

- №62 від 18.02.2014 в кількості 23,865 тон;

- №63 від 20.02.2014 в кількості 30 тон;

- №64 від 20.02.2014 в кількості 29 тон;

- №65 від 20.02.2014 в кількості 21,684 тонни;

- №95 від 25.02.2014 в кількості 23 тонни;

- №96 від 25.02.2014 в кількості 27 тон;

- №97 від 28.02.2014 в кількості 20 тон;

- №98 від 28.02.2014 в кількості 24 тонни;

- №99 від 28.02.2014 в кількості 24,181 тонни.

Фактично поставку товарно-матеріальних цінностей згідно вказаних документів ТОВ «Васат Трейд» не проводило, транспортування вантажів згідно наведених товарно-транспортних накладних та не здійснювалось.

При цьому, ФОП ОСОБА_4 , з метою створення додаткових недостовірних документів, які б підтверджували нібито перевезення товарів від ТОВ «Васат Трейд» згідно вищенаведених товарно-транспортних накладних протягом лютого березня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) забезпечив оформлення ОСОБА_14 (виконувала обов`язки бухгалтера у ФОП ОСОБА_4 згідно трудового договору від 02.10.2012) подорожніх листів вантажного автомобіля про перевезення сої зі смт. Війтівці Волочиського району Хмельницької області до с. Качанівка Підволочиського району Тернопільської області), а саме:

- від 13.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_10 ;

- від 14.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_2 , водій ОСОБА_11 ;

- від 18.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_2 , водій ОСОБА_11 ;

- від 20.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_2 , водій ОСОБА_11 ;

- від 20.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_10 .

Крім того, реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків (податку на доходи фізичних осіб), ФОП ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, отримав від невстановлених слідством осіб протягом 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) оформлені від ФОП ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_3 (мати ОСОБА_4 , далі ФОП ОСОБА_15 ), ФОП ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_4 (дружина ОСОБА_4 , далі ФОП ОСОБА_16 ) недостовірні документи про надання послуг вказаними суб`єктами господарювання для ФОП ОСОБА_4 та забезпечив оформлення таких документів зі сторони ФОП ОСОБА_4 , а саме:

- договір №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг (замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 );

- додаток №1 від 03.01.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- завдання на надання послуг від 03.01.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 03.01.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню консультативної діяльності прогноз стану кон`юнктури ринку продукції на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 06.02.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню консультативної діяльності прогноз стану кон`юнктури ринку продукції на загальну суму 50000,00грн;

- додаток №2 від 01.02.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців (надання відомостей про потенційних постачальників та споживачів на ринку споживання та постачання продукції, показники попиту на продукцію);

- завдання на надання послуг від 01.02.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців (надання відомостей про потенційних постачальників та споживачів на ринку споживання та постачання продукції, показники попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 01.02.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 27.02.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців на суму 50000,00грн;

- додаток №3 від 01.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 01.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 01.03.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 18.03.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на суму 50000,00 грн;

- додаток №4 від 06.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- завдання на надання послуг від 06.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 06.03.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на загальну суму 50000,00 грн;

- акт виконаних робіт від 31.03.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток №5 від 01.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (організація господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на їх прохання, надання споживачам відомостей про постачальника продукції, її технічні характеристики і можливості придбання із використанням створюваного інформаційного банку даних, виготовлення, видання і розсилання за угодою із споживачами інформаційні списки продукції, пропонованої для реалізації (прайс-листи), представлення рекомендацій і відомостей про можливі зміни видів продукції та інші, а також про виробника цієї продукції, на прохання потенційних споживачів укладання договорів та надання інформації про технічні характеристики продукції, що випускається, ціни і можливості її придбання з урахуванням термінів виконання замовлень);

- завдання на надання послуг від 01.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (організація господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на їх прохання, надання споживачам відомостей про постачальника продукції, її технічні характеристики і можливості придбання із використанням створюваного інформаційного банку даних, виготовлення, видання і розсилання за угодою із споживачами інформаційні списки продукції, пропонованої для реалізації (прайс-листи), представлення рекомендацій і відомостей про можливі зміни видів продукції та інші, а також про виробника цієї продукції, на прохання потенційних споживачів укладання договорів та надання інформації про технічні характеристики продукції, що випускається, ціни і можливості її придбання з урахуванням термінів виконання замовлень);

- рахунок № б/н від 01.04.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 18.04.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- додаток № 6 від 08.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозиції, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- завдання на надання послуг від 08.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозиції, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- рахунок № б/н від 08.04.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн;

- акт виконаних робіт від 30.04.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток №7 від 01.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 01.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 01.05.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 22.05.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на суму 50000,00 грн;

- додаток №8 від 10.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- завдання на надання послуг від 10.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- рахунок № б/н від 10.05.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 30.05.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- додаток №9 від 01.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін);

- завдання на надання послуг від 01.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін);

- рахунок № б/н від 01.06.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 20.06.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн;

- додаток №10 від 05.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку, визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозицій);

- завдання на надання послуг від 05.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку, визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозицій);

- рахунок №б/н від 05.06.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту та пропозиції) на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 30.06.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на суму 50000,00грн;

- додаток №11 від 03.07.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 03.07.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 03.07.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 26.07.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на суму 50000,00 грн.

- додаток №12 від 01.07.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- завдання на надання послуг від 01.07.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- рахунок № б/н від 01.07.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції) на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 31.07.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції) на суму 50000,00грн.;

- додаток №13 від 01.08.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 01.08.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 01.08.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 25.08.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на суму 50000,00 грн;

- додаток №14 від 03.08.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (визначення співвідношення показників попиту та пропозиції на продукцію, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- завдання на надання послуг від 03.08.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на продукцію, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- рахунок № б/н від 03.08.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 29.08.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток №15 від 01.09.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- завдання на надання послуг від 01.09.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- рахунок № б/н від 01.09.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 28.09.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток №16 від 03.09.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на продукцію, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на продукцію);

- завдання на надання послуг від 03.09.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на продукцію, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- рахунок № б/н від 03.09.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 30.09.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн;

- додаток №17 від 01.10.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку, вивчення співвідношення показників попиту та пропозицій на продукцію);

- завдання на надання послуг від 01.10.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку, вивчення співвідношення показників попиту та пропозицій на продукцію);

- рахунок №б/н від 01.10.2014 (постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 ), про оплату послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товар) на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 23.10.2014 (виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 ) про виконання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товар) на загальну суму 50000,00грн.;

- додаток №18 від 09.10.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг (замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 ) про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 09.10.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 09.10.2014 (постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 ) про оплату послуг з організації господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 30.10.2014 (виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 ) про виконання послуг з організації господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на суму 50000,00 грн;

- договір №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_16 ;

- додаток №1 від 10.01.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_16 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (організація господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на їх прохання, надання споживачам відомостей про постачальника продукції, її технічні характеристики і можливості придбання із використанням створюваного інформаційного банку даних, виготовлення, видання та розсилання за угодою із споживачами інформаційних списків продукції, пропонованої для реалізації (прайс-листи), представлення рекомендацій і відомостей про можливі зміни видів продукції на інші, а також про виробника цієї продукції, на прохання потенційних споживачів укладати договори на надавати інформацію про технічні характеристики продукції, що випускається, ціни і можливості її придбання з урахуванням термінів виконання замовлень);

- завдання на надання послуг від 10.01.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (організація господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на їх прохання, надання споживачам відомостей про постачальника продукції, її технічні характеристики і можливості придбання із використанням створюваного інформаційного банку даних, виготовлення, видання та розсилання за угодою із споживачами інформаційних списків продукції, пропонованої для реалізації (прайс-листи), представлення рекомендацій і відомостей про можливі зміни видів продукції на інші, а також про виробника цієї продукції, на прохання потенційних споживачів укладати договори на надавати інформацію про технічні характеристики продукції, що випускається, ціни і можливості її придбання з урахуванням термінів виконання замовлень);

- рахунок № б/н від 10.01.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_16 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 35000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 27.02.2014, виконавець ФОП ОСОБА_16 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 35000,00 грн;

- додаток №2 від 10.04.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_16 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари);

- завдання на надання послуг від 10.01.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 01.04.2014, постачальник ФОП ОСОБА_16 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на загальну суму 35000,00 грн;

- акт виконаних робіт від 30.04.2014, виконавець ФОП ОСОБА_16 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на загальну суму 35000,00 грн.;

- додаток № 3 від 01.05.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_16 , про надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін);

- завдання на надання послуг від 01.05.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг про надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін);

- рахунок № б/н від 01.05.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_16 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 20000,00грн;

- акт виконаних робіт від 30.05.2014, виконавець ФОП ОСОБА_16 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 20000,00грн;

- додаток №4 від 01.06.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_16 , про надання послуг з організацій господарських зв`язків між постачальниками і споживачами (закріплення юридичних відносин між партнерами, встановлення порядку і способів виконання зобов`язань, передбачення способів захисту забезпечення зобов`язань);

- завдання на надання послуг від 01.06.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організацій господарських зв`язків між постачальниками і споживачами (закріплення юридичних відносин між партнерами, встановлення порядку і способів виконання зобов`язань, передбачення способів захисту забезпечення зобов`язань);

- рахунок № б/н від 01.06.2014, постачальник ФОП ОСОБА_16 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на загальну суму 20000,00грн;

- акт виконаних робіт від 30.06.2014, виконавець ФОП ОСОБА_16 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на загальну суму 20000,00 грн;

- додаток № 5 від 03.07.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_16 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції);

- завдання на надання послуг від 03.07.2014 до договору №21-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції);

- рахунок № б/н від 03.07.2014, постачальник ФОП ОСОБА_16 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції) на загальну суму 22000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 30.07.2014, виконавець ФОП ОСОБА_16 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції) на загальну суму 22000,00 грн.

Надання вищевказаних послуг ФОП ОСОБА_16 та ФОП ОСОБА_15 не має свого підтвердження в частині їх реального здійснення та зв`язку із господарською діяльністю (отриманням доходу).

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом грудня 2013 року та лютого 2014 року, забезпечив складання, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав в електронному вигляді податкові декларації з податку на додану вартість (з додатками) до Підволочиського відділення Збаразької ОДПІ (Тернопільська область, Підволочиський район, смт. Підволочиськ, вул. Зелена, 1), в яких всупереч вимогам п.44.1 ст. 44, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив податковий кредит з ПДВ на загальну суму 918566 грн. по документах ТОВ «Євро-Азія-Україна» і ТОВ «Васат Трейд» та відповідно занизив нарахування та сплату ПДВ на загальну суму 918566 грн., в тому числі за грудень 2013 року 571899 грн. по контрагенту ТОВ «Євро-Азія-Україна», та за лютий 2014 року 346667 грн. по контрагенту ТОВ «Васат Трейд», зокрема:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2013 року, яка подана 16.01.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9087626796, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 571899 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.01.2014 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року, яка подана 19.03.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9014411898, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 346 667 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.03.2014 року.

Також, ФОП ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, вирішив занизити об`єкт оподаткування вказаним податком шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок операцій, безпосередньо не пов`язаних з господарською діяльністю та отриманням доходу. Для цього ОСОБА_4 забезпечив відображення в податковій звітності з ПДВ в складі податкового кредиту операції:

- про придбання товарно-матеріальних цінностей (бруківки, бордюрів) від ФОП ОСОБА_17 , РНОКПП НОМЕР_5 на загальну суму 116 472,92 грн. (без ПДВ), ПДВ - 23 294,58 грн. Дані суми до складу податкового кредиту включено у квітні 2014 року згідно податкової накладної №5 від 14.04.2014, у травні 2014 року згідно податкової накладної №4 від 08.04.2014, у вересні 2014 року згідно податкової накладної №17 від 18.08.2014 та у жовтні 2014 року згідно податкової накладної №18 від 20.08.2014;

- про придбання товарно-матеріальних цінностей (профнастилу, ущільнювачів, шурупів, плоского листа) від ПП «Євро-модуль» (341606609124, м. Снятин Івано-Франківської області) на загальну суму 290598,78 грн. (без ПДВ), ПДВ - 58119,79 грн. Дані суми до складу податкового кредиту включено у липні 2014 року згідно податкової накладної №182 від 30.07.2014, у вересні 2014 року згідно податкових накладних №157 від 28.08.2014, №164 від 28.08.2014, №7 від 04.08.2014, №72 від 13.08.2014, №125 від 19.08.2014, №80 від 15.08.2014, №143 від 26.08.2014, №146 від 27.08.2014, у жовтні 2014 року згідно податкових накладних №3 від 01.09.2014, №9 від 02.09.2014, №105 від 12.09.2014, №93 від 11.09.2014, №80 від 10.09.2014, №29 від 03.09.2014, №39 від 04.09.2014, №46 від 05.09.2014, №57 від 08.09.2014, №70 від 09.09.2014 та у грудні 2014 року згідно податкових накладних №132 від 28.11.2014, №124 від 27.11.2014, №121 від 26.11.2014, №110 від 24.11.2014, №147 від 16.09.2014, №117 від 15.09.2014, №2 від 01.12.2014, №17 від 03.12.2014, №21 від 04.12.2014, №29 від 08.12.2014, №34 від 09.12.2014, №39 від 10.12.2014, №51 від 15.12.2014, №56 від 16.12.2014, №68 від 17.12.2014, №81 від 18.12.2014, №85 від 19.12.2014, №91 від 22.12.2014.

Так, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом квітня, травня, липня, вересня, жовтня та грудня 2014 року забезпечив складання, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав в електронному вигляді податкові декларації з податку на додану вартість (з додатками) до Підволочиського відділення Збаразької ОДПІ (Тернопільська область, Підволочиський район, смт. Підволочиськ, вул. Зелена, 1), в яких всупереч вимогам п.198.1, п. 198.3 ст. 198 з врахуванням п.п.14.1.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив податковий кредит з ПДВ на загальну суму 81370 грн. по операціях із ФОП ОСОБА_17 та ПП «Євро-Модуль» та відповідно занизив нарахування та сплату ПДВ на загальну суму 81 370 грн., у тому числі за квітень 2014 року 5 808 грн., за травень 2014 року 5 808 грн., за липень 2014року 1 519 грн., за вересень 2014 року 14 561 грн., за жовтень 2014 року 23 739 грн., за грудень 2014 року 29 935 грн., зокрема:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року, яка подана 15.05.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9027714902, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 5 808 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.05.2014 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року, яка подана 17.06.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9034953538, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 5808 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.06.2014 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року, яка подана 18.08.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9047586149, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 1519 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.08.2014 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року, яка подана 16.10.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9059516348, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 14 561 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.10.2014 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, яка подана 17.11.2014 та зареєстрована за вхідним номером 9067198233, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 23739 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.11.2014 року;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року, яка подана 15.01.2015 та зареєстрована за вхідним номером 9077740883, в якій занижено нарахування податку на додану вартість в сумі 29 935 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 30.01.2015 року.

Окрім цього, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, ФОП ОСОБА_4 , будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період підприємницької діяльності протягом 2014 року, забезпечив складання, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису та подав в електронному вигляді податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2014 рік (з додатками), зареєстрована за вхідним номером 9080111732 від 06.02.2015, до Підволочиського відділення Збаразької ОДПІ (Тернопільська область, АДРЕСА_2 ), в якій всупереч вимогам п.44.1 ст. 44, пп. 138.1.1 п.138.1 ст.138, п.177.2, п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив витрати на загальну суму 5622830,39 грн. по операціях нібито проведених з ТОВ «Євро-Азія-Україна» (2859497,4 грн.), ТОВ «Васат Трейд» (1733334,5 грн.), ФОП ОСОБА_15 (900000 грн.), ФОП ОСОБА_16 (130000 грн.) та відповідно занизив нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 955881,14 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету Підволочиської селищної ради податку на доходи фізичних осіб у вказаній сумі, який підлягав сплаті до 19.02.2015 року.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 , внаслідок заниження об`єктів оподаткування, за період діяльності з 01.12.2013 по 31.12.2014, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 999936 грн. та податку на доходи фізичних осіб в сумі 955881,14 грн., а всього ухилився від сплати до бюджетів податків на загальну суму 1955817, 14 грн., що є великими розмірами (складає 3 211, 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах (в редакції від 15.11.2011 року № 4025-VI із змінами, внесеними згідно із № 63 VIII від 25.12.2014, № 2617 VIII від 22.11.2018, № 101- ІХ від 18.09.2019)

Крім того, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, який відповідно до ст.67 Конституції України зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст.49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року №436-IV (із змінами та доповненнями) зобов`язаний не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІV, із змінами та доповненнями, зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, вчинив підроблення документів, а саме складання та видач приватним підприємцем завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення або надають певні права чи звільняють від обов`язків, при наступних обставинах.

Здійснюючи підприємницьку діяльність, ФОП ОСОБА_4 , маючи намір ухилитись від сплати податків, розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 шляхом завищення обсягу витрат при визначенні належного до сплати податку на доходи фізичних осіб та податкового кредиту при визначенні належного до сплати податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності недостовірних (підроблених) первинних документів бухгалтерського обліку про придбання товарів та послуг.

Реалізовуючи свій злочинний план, ФОП ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб протягом грудня 2013 року січня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) оформлені від ТОВ «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698, м.Київ) недостовірні (підроблені) документи про реалізацію вказаним товариством в адресу ФОП ОСОБА_4 товарно-матеріальних цінностей (сої), а саме:

- договір поставки №116-12/2013 від 10.12.2013 (постачальник ТОВ «Євро-Азія-Україна», покупець ФОП ОСОБА_4 );

- накладну №1 від 17.12.2013 про відпуск 400 тон сої на загальну суму 1 719 998,4 грн., в т.ч. ПДВ 286 666,40 грн.;

- накладну №2 від 18.12.2013 про відпуск 398 тон сої на загальну суму 1711 398,41 грн., в т.ч. ПДВ 285 233,06 грн.;

- товарно-транспортні накладні (вантажовідправник ТОВ «Євро-Азія-Україна», пункт завантаження смт. Війтівці Волочиського району Хмельницької області, вантажоодержувач ФОП ОСОБА_4 , пункт розвантаження с. Качанівка Підволочиського району Тернопільської області) на перевезення сої:

- №461 від 17.12.2013 в кількості 25 тон,

- №462 від 17.12.2013 в кількості 27,5 тон,

- №463 від 17.12.2013 в кількості 23 тонни,

- №464 від 17.12.2013 в кількості 24,5 тон,

- №465 від 18.12.2013 в кількості 29,5 тон,

- №466 від 18.12.2013 в кількості 25 тон,

- №467 від 18.12.2013 в кількості 32 тонни,

- №468 від 18.12.2013 в кількості 13,5 тон,

- №470 від 19.12.2013 в кількості 30,1 тонни,

- №471 від 19.12.2013 в кількості 24,080 тон,

- №472 від 19.12.2013 в кількості 27,1 тонни,

- №473 від 19.12.2013 в кількості 18,720 тон,

- №476 від 22.12.2013 в кількості 30 тон,

- №477 від 22.12.2013 в кількості 25 тон,

- №478 від 22.12.2013 в кількості 25 тон,

- №479 від 22.12.2013 в кількості 20 тон,

- №481 від 23.12.2013 в кількості 20 тон,

- №482 від 23.12.2013 в кількості 31 тонна,

- №483 від 23.12.2013 в кількості 33 тонни,

- №484 від 23.12.2013 в кількості 16 тон,

- №487 від 26.12.2013 в кількості 29,5 тон,

- №488 від 26.12.2013 в кількості 21 тонна,

- №489 від 26.12.2013 в кількості 30 тон,

- №490 від 26.12.2013 в кількості 19,5 тон,

- №491 від 27.12.2013 в кількості 30,1 тонни,

- №492 від 27.12.2013 в кількості 24,080 тонни,

- №493 від 27.12.2013 в кількості 27,1 тонни,

- №494 від 27.12.2013 в кількості 18,720 тонни,

- №495 від 30.12.2013 в кількості 25 тон,

- №496 від 30.12.2013 в кількості 30 тон,

- №497 від 30.12.2013 в кількості 23 тонни,

- №498 від 30.12.2013 в кількості 20 тон.

Фактично поставку товарно-матеріальних цінностей згідно вказаних документів ТОВ «Євро-Азія-Україна» не проводило, транспортування вантажів згідно наведених товарно-транспортних накладних не здійснювалось.

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на підроблення документів, ОСОБА_4 забезпечив протягом грудня 2013 року січня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) складання та видачу таких документів зі сторони ФОП ОСОБА_4 , зокрема підписання, проставлення відтиску своєї печатки як підприємця та відображення їх у обліку та податковій звітності ФОП ОСОБА_4 , що здійснювались за адресою АДРЕСА_3 , з метою заниження об`єктів оподаткування та належних до сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб.

Продовжуючи свої злочинні дії, ФОП ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб протягом лютого березня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) оформлені від ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м. Київ) недостовірні документи про реалізацію вказаним товариством в адресу ФОП ОСОБА_4 товарно-матеріальних цінностей (сої), а саме:

- договір поставки 18-02/2014 від 03.02.2014 (постачальник ТОВ «Васат Трейд», покупець ФОП ОСОБА_4 );

- накладну №1 від 05.02.2014 про відпуск 69,320 тон сої на загальну суму 305000 грн., в т.ч. ПДВ 50833,33 грн.;

- накладну №2 від 07.02.2014 про відпуск 70,456 тон сої на загальну суму 310000 грн., в т.ч. ПДВ 51666,67 грн.;

- накладну №3 від 13.02.2014 про відпуск 45, 456 тон сої на загальну суму 200 000,04 грн., в т.ч. ПДВ 33 333,34 грн.;

- накладну №4 від 14.02.2014 про відпуск 34, 774 тон сої на загальну суму 153000,73 грн., в т.ч. ПДВ 25 500,12 грн.;

- накладну №5 від 18.02.2014 про відпуск 53, 865 тон сої на загальну суму 237000,40 грн., в т.ч. ПДВ 39 500,07 грн.;

- накладну №6 від 20.02.2014 про відпуск 80, 684 тон сої на загальну суму 355000,24 грн., в т.ч. ПДВ 59 166,71 грн.;

- видаткову накладну №7 від 25.02.2014 про відпуск 50,00 тон сої на загальну суму 220000,24 грн., в т.ч. ПДВ 36666,67 грн.;

- видаткову накладну №8 від 26.02.2014 про відпуск 68,181 тон сої на загальну суму 300000,0 грн., в т.ч. ПДВ 50000,0 грн.;

- товарно-транспортні накладні (вантажовідправник ТОВ «Васат Трейд», пункт завантаження смт. Війтівці Волочиського району Хмельницької області, вантажоодержувач ФОП ОСОБА_4 , пункт розвантаження с. Качанівка Підволочиського району Тернопільської області) на перевезення сої:

- №44 від 05.02.2014 в кількості 19,320 тон;

- №46 від 05.02.2014 в кількості 25 тон;

- №45 від 05.02.2014 в кількості 25 тон;

- №47 від 07.02.2014 в кількості 25 тон;

- №48 від 07.02.2014 в кількості 24,320 тон;

- №49 від 07.02.2014 в кількості 21,136 тон;

- №57 від 13.02.2014 в кількості 20 тон;

- №58 від 13.02.2014 в кількості 25,456 тон;

- №59 від 14.02.2014 в кількості 24 тонни;

- №60 від 14.02.2014 в кількості 10,774 тонни;

- №61 від 18.02.2014 в кількості 30 тон;

- №62 від 18.02.2014 в кількості 23,865 тон;

- №63 від 20.02.2014 в кількості 30 тон;

- №64 від 20.02.2014 в кількості 29 тон;

- №65 від 20.02.2014 в кількості 21,684 тонни;

- №95 від 25.02.2014 в кількості 23 тонни;

- №96 від 25.02.2014 в кількості 27 тон;

- №97 від 28.02.2014 в кількості 20 тон;

- №98 від 28.02.2014 в кількості 24 тонни;

- №99 від 28.02.2014 в кількості 24,181 тонни.

Фактично поставку товарно-матеріальних цінностей згідно вказаних документів ТОВ «Васат Трейд» не проводило, транспортування вантажів згідно наведених товарно-транспортних накладних не здійснювалось.

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на підроблення документів, ОСОБА_4 забезпечив протягом лютого березня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) складання та видачу таких документів зі сторони ФОП ОСОБА_4 , зокрема підписання, проставлення відтиску своєї печатки як підприємця та відображення їх у обліку та податковій звітності ФОП ОСОБА_4 , що здійснювались за адресою АДРЕСА_3 , з метою заниження об`єктів оподаткування та належних до сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб.

Крім цього, ФОП ОСОБА_4 з метою створення додаткових підроблених документів, які б підтверджували нібито перевезення товарів від ТОВ «Васат Трейд» згідно вищенаведених товарно-транспортних накладних забезпечив оформлення протягом лютого - березня 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) ОСОБА_14 подорожніх листів вантажного автомобіля про перевезення сої з смт. Війтівці Волочиського району Хмельницької області до с.Качанівка Підволочиського району Тернопільської області), а саме:

- від 13.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_10 ;

- від 14.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_2 , водій ОСОБА_11 ;

- від 18.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_2 , водій ОСОБА_11 ;

- від 20.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_2 , водій ОСОБА_11 ;

- від 20.02.2014 на автомобіль RENAULT MAGNUM, номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_10 .

Крім того, реалізовуючи свій злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків (податку на доходи фізичних осіб) та підроблення документів, ФОП ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, отримав від невстановлених слідством осіб протягом 2014 року (точну дату та місце встановити в ході розслідування не виявилось можливим) оформлені від ФОП ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_3 (мати ОСОБА_4 , далі ФОП ОСОБА_15 ), ФОП ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_4 (дружина ОСОБА_4 , далі ФОП ОСОБА_16 ) недостовірні документи про надання послуг вказаними суб`єктами господарювання для ФОП ОСОБА_4 , а саме:

- договір №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг (замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 );

- додаток №1 від 03.01.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- завдання на надання послуг від 03.01.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 03.01.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню консультативної діяльності прогноз стану кон`юнктури ринку продукції на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 06.02.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню консультативної діяльності прогноз стану кон`юнктури ринку продукції на загальну суму 50000,00грн.;

- додаток №2 від 01.02.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців (надання відомостей про потенційних постачальників та споживачів на ринку споживання та постачання продукції, показники попиту на продукцію);

- завдання на надання послуг від 01.02.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців (надання відомостей про потенційних постачальників та споживачів на ринку споживання та постачання продукції, показники попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 01.02.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців на загальну суму 50000,00грн;

- акт виконаних робіт від 27.02.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з оцінювання платоспроможності потенційних покупців на суму 50000,00грн.;

- додаток №3 від 01.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 01.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 01.03.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 18.03.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на суму 50000,00 грн.

- додаток №4 від 06.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- завдання на надання послуг від 06.03.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , по вивченню показників кон`юнктури ринку (динаміки цін на ринку, показників попиту на продукцію);

- рахунок № б/н від 06.03.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на загальну суму 50000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 31.03.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток № 5 від 01.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (організація господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на їх прохання, надання споживачам відомостей про постачальника продукції, її технічні характеристики і можливості придбання із використанням створюваного інформаційного банку даних, виготовлення, видання і розсилання за угодою із споживачами інформаційні списки продукції, пропонованої для реалізації (прайс-листи), представлення рекомендацій і відомостей про можливі зміни видів продукції та інші, а також про виробника цієї продукції, на прохання потенційних споживачів укладання договорів та надання інформації про технічні характеристики продукції, що випускається, ціни і можливості її придбання з урахуванням термінів виконання замовлень);

- завдання на надання послуг від 01.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (організація господарських зв`язків між постачальниками і споживачами на їх прохання, надання споживачам відомостей про постачальника продукції, її технічні характеристики і можливості придбання із використанням створюваного інформаційного банку даних, виготовлення, видання і розсилання за угодою із споживачами інформаційні списки продукції, пропонованої для реалізації (прайс-листи), представлення рекомендацій і відомостей про можливі зміни видів продукції та інші, а також про виробника цієї продукції, на прохання потенційних споживачів укладання договорів та надання інформації про технічні характеристики продукції, що випускається, ціни і можливості її придбання з урахуванням термінів виконання замовлень);

- рахунок № б/н від 01.04.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 18.04.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- додаток №6 від 08.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозиції, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- завдання на надання послуг від 08.04.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозиції, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку);

- рахунок № б/н від 08.04.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн;

- акт виконаних робіт від 30.04.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток №7 від 01.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- завдання на надання послуг від 01.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг з організації господарських зв`язків шляхом пошуку та залучення нових покупців;

- рахунок № б/н від 01.05.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 22.05.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг з організацій господарських зв`язків, пошуком та залученням нових покупців на суму 50000,00 грн.

- додаток №8 від 10.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- завдання на надання послуг від 10.05.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання (оцінювання платоспроможності, загальна характеристика обігу продукції, технічна характеристика продукції);

- рахунок № б/н від 10.05.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 30.05.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по наданню відомостей про постачальників та споживачів продукції, її технічні характеристики і можливості придбання на загальну суму 50000,00грн.;

- додаток №9 від 01.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін);

- завдання на надання послуг від 01.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції на ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін);

- рахунок № б/н від 01.06.2014, постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- акт виконаних робіт від 20.06.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по дослідженню загальноекономічної кон`юнктури ринку (визначення співвідношення попиту та пропозиції ринку, аналіз динаміки оптових та роздрібних цін) на загальну суму 50000,00 грн.;

- додаток №10 від 05.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, замовник ФОП ОСОБА_4 , виконавець ФОП ОСОБА_15 , про надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку, визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозицій);

- завдання на надання послуг від 05.06.2014 до договору №22-01/2014 від 03.01.2014 про надання послуг, виписане ФОП ОСОБА_4 , на надання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (аналіз динаміки оптових та роздрібних цін на ринку, визначення співвідношення попиту на продукцію та пропозицій);

- рахунок №б/н від 05.06.2014 , постачальник ФОП ОСОБА_15 , платник ФОП ОСОБА_4 , про оплату послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту та пропозиції) на загальну суму 50000,00грн.;

- акт виконаних робіт від 30.06.2014, виконавець ФОП ОСОБА_15 , замовник ФОП ОСОБА_4 , про виконання послуг по вивченню показників кон`юнктури ринку (ціни, показників попиту на товари) на суму 50000,00грн.;