Рішення

від 27.01.2009 по справі 22-431/09

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №22-431/09 Головуючий у І інстанції: Борисо ва О.В.

Доповідач: Лесько А.О.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКР АЇНИ

2009 року січня місяця 27 дня Колегія суддів судової палати в цивільних

справах Апе ляційного суду міста Києва в складі:

головуюч ого: Лесько А.О.,

суддів: Шт елик С.П.,Мороз Л.Л.,

при секре тарі: Шаховніній М.О.,

розглянув ши у відкритому судовому засіданні в місті Києві цивільну справу за апел яційною

скаргою Державної податкової інспекції у Деснянському районі міста Києва на рішення

Оболонського районного суду м. Києва від 13 жовтня 2008 року в справі за заявою

Державної податкової інспекції у Десня нському районі м. Києва , зацікавлені особи-

Товариство з обмеж еною відповідальністю «Промкабельзбут», Відкрите акціонерне

товариство «Перший інвестиційний банк» про розкриття банком інформації, яка містить

банківську таємницю,

ВСТАНОВИЛА:

Рішенням О болонського районного суду м. Києва від 13 жовтня 2008 року заяву Державної податкової інсп екції у Деснянському районі м. Києва, зацікавлені особи - Товариство з обмеженою відповідальністю «Промкабельзбут », Відкрите акціонерне товариство «Перший Інвестиційний Банк» про розкрит тя банком інформації, яка містить банківську таємницю задоволено частк ово.

Зобов'язано В ідкрите акціонерне товариство «Перший Інвестиційний Банк», МФО 300506, розташоване за адресою: м. Київ, проспект Московський, б, розкрити банківську таємницю про рух кошт ів - обсяг та обіг коштів по рахунку № 26008001016998 за період з 05.04.2006 року по 29.09.2008 року, як ий належить Товариству з обмеженою відповідальністю „Промкабельзбут» , код ЄДРПОУ 33883680.

В задоволенні заяви в іншій частині відмов лено.

В апеляційній скарзі ДПІ у Деснянському ра йоні м. Києва просить скасувати рішення суду першої інстанції та ухвалит и нове рішення, яким заяву задовольнити повністю. Вказує на те, що районни й суд допустив порушення ст.ст.60,62 Закону України «Про банки і банківську д іяльність», ст.ст.2,11 Закону України «Про державну податкову службу в Укра їні» та неповно з'ясував обставини справи.

Заслухавши пояснення представника ВАТ «П ерший інвестиційний банк», яка пояснила, що банк не має права розкривати банківську таємницю щодо контрагентів клієнта, однак рішення суду про р озкриття контрагентів виконає; дослідивши матеріали справи та обговор ивши доводи апеляційної скарги, судова колегія приходить до висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частково відмовляючи в задоволенні заяви ДПІ, суд першої інстанції виходив з того, що вимоги про зазначення контра гентів та призначення платежів заявлені без правових підстав. З таким ви сновком суду погодитись не можна, виходячи з наступного.

Статтею 62 Закону від 7 грудн я 2000 року № 2121 - III «Про банки і банківську діял ьність» визначено порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч.1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банків ську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду а бо за рішенням суду ( п.2 ч.1 ст.62 Закону ); органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю сто совно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної ос оби-підприємця за конкретний проміжок часу (п.4 ч.1 ст.62 Закону).

За змістом зазначених норм закону рішення суду про розкриття банківської таємниці та письмова вимога органу Держ авної податкової служби України є окремими і самостійними підставами д ля розкриття банком банківської таємниці.

Суд першої інстанції на відповідні положе ння закону уваги не звернув, не врахував, що ДПІ у Деснянському районі міс та Києва звернулася саме до суду із заявою про розкриття банківської тає мниці , а не до банку з письмовою вимогою щодо конкретної юридичної особи, і безпідставно відмовив у задоволенні частини вимог заяви з посиланням на ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Також ч.5 ст.60 Закону визначено, що Національ ний банк України видає нормативно-правові акти з питань зберігання, захи сту, використання та розкриття інформації, що становить банківську таєм ницю, та надає роз'яснення щодо застосування таких актів.

Відповідно до ч.4 ст. 62 Закону банку забороня ється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імен а зазначені в документах, угодах та операціях клієнта.

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, за хисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених по становою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та з ареєстрованих в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006 року за № 935/12809, пере дбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншог о банку , навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта ін шого банку або вимозі, рішенні (постанові) с уду.

Враховуючи наведене, інформація про клієн тів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Звертаючись до суду із заявою Державна под аткова інспекція у Деснянському районі відповідно вимог ст.. 288 ЦПК України зазначила особ у, щодо якої вимагається розкриття інформації та підстави, з яких вимага є розкрити інформацію, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформа ції, яка містить банківську таємницю та мету її використання. Зокрема, за явником було зазначено про необхідність отримання інформації щодо кон трагентів ТОВ «Промкабельзбут» з метою виявлення осіб, які могли незако нно включити до податкового кредиту податок на додану вартість та незак онно відшкодувати його за рахунок коштів бюджету.

За таких обставин рішення суду першої інст анції в частині відмови в задоволенні заяви про зазначення контрагенті в та інформації про призначення платежів не відповідає вимогам закону.

Враховуючи викладене, заява ДПІ у Деснянсь кому районі м. Києва підлягає задоволенню повністю, а рішення суду першо ї інстанції слід змінити.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст . 303, 307, 309, 314 ЦПК України, судова колегія

ВИРІШИЛА:

Рішення Оболонського районного суду м. Києва від 13 жов тня 2008 року змінити, виклавши резолютивну частину в такій редакції:

«Зобов'язати Відкрите акціонерне товарис тво «Перший Інвестиційний Банк», МФО 300506, розташоване за адресою: м.Київ, просп. Московський, 6, розкрити ба нківську таємницю про рух коштів - обсяг та обіг коштів по рахунку № 26008001016998 з а період з 05.04.2006 року по 29.09.2008 року, який належить Товариству з обмеженою відпо відальністю „Промкабельзбут», код ЄДРПОУ 33883680 із зазначенням контрагент ів та інформації про призначення платежів».

Рішення набирає законної сили з моменту йо го проголошення та може бути оскаржено до Верховного Суду України протя гом двох місяців з дня набрання законної сили.