Ухвала

від 11.05.2021 по справі 522/6689/21

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/6689/21

Провадження № 1-кс/522/4223/21

УХВАЛА

11 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши увідкритому судовомузасіданні уприміщенні Приморськогорайонного судум.Одеси клопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Приморськогорайонного судум.Одеси надійшлоклопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час обшуку,проведеного 27.04.2021року за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх), в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) в період з січень-липень 2020 року, діючи умисно, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом реалізації товарів за готівкові кошти, без відповідного відображення даних фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства на загальну суму 7600000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Старокозацький Сир» являється підприємством виробником сиру та молочних виробів, основним видом господарської діяльності якого є перероблення молока, виробництво сиру та масла.

Підприємство перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС в Одеській області (м. Білгород-Дністровський) є платником податку на додану вартість та податку на прибуток. Засновником ТОВ «Старокозацький Сир» є ОСОБА_5 , директором підприємства є ОСОБА_6 , головним бухгалтером підприємства значиться ОСОБА_7 .

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м.Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх).

27.04.2021 в ході проведення обшуку за вищевказаною адресою виявлено та вилучено:

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за грудень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-20 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за листопад 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за жовтень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за вересень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за серпень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за липень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за червень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за травень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за квітень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за березень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за лютий 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-18 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за січень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-16 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за січень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-19 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за лютий 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за березень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-15 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за квітень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-блокнот синього кольору з рукописними записами.

-зошит жовтого кольору в малюнками у вигляді сердець з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з малюнком у вигляді човна з рукописними записами.

-записник жовто-блакитного кольору з малюнком у вигляді будівлі з рукописними записами.

-блокнот помаранчевого кольору з надписом «Шостка» з рукописними записами.

-блокнот червоного кольору з надписом «Старокозацький сир» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 10.12.19 по 16.01.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 17.01.20 по 05.02.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 07.02.20 по 12.03.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 10.04.20 по 14.05.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.06.20 по 05.08.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 15.05.20 по 11.05.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 13.03.20 по 08.04.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 4.12.20 по 14.01.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.11.20 по 3.12.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 9.10.20 по» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.11.20 по 3.12.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом « ОСОБА_9 -Ізмаіл с 11.09. по» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.08.20 по 10.09.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом « ОСОБА_9 -Ізмаіл с 15.01.21 по 11.02.21» з рукописними записами.

-Зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.02.21 по 11.03.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.03.21 по 15.04.21» з рукописними записами.

-зошит сірого кольору с малюнком у вигляді бузка з рукописними записами.

-зошит сірого кольору з малюнком у вигляді шипшини з рукописними записами.

-зошит сірого кольору з малюнком у вигляді клинового листя з рукописними записами.

-папка-тримач червоного кольору з чорновими записами щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Богодухов дельта-трейдинг»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие сентябрь-декабрь 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие июнь-август 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Гармаш +Мельник Возврат общие март+апрель+май 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат март+апрель 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Общие+Мельник возврат январьфевраль +гармаш 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие сентябрь-декабрь 2020»

-документи та чорнові записи.

-сервер чорного кольору Thermaltake з двома флеш-накопичувачами.

-печатка ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014);

-жорсткий диск серійний номер № WCC6Y4PXTCE5;

-жорсткий диск серійний номер №WCC6Y7ZCLPEU.

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі необліковані в повному обсязі товарно-матеріальні цінності, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 27.04.2021 року.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх) є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою збереження речових доказів, а також призначення відповідних експертиз, слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на вилучене під час обшуку.

Слідчий ОСОБА_10 надала до суду заяву, у якій клопотання підтримала та просила судове засідання провести за її відсутності.

Представники власника майна директор ТОВ «Старокозацький Сир» ОСОБА_6 та засновник ТОВ «Старокозацький Сир» ОСОБА_5 у судове засідання не з`явилися, надали до суду заперечення проти клопотання слідчого, просили не накладати арешт на вилучені під час обшуку комп`ютерну техніку та грошові кошти на підставі того, що кошти будуть направлені на погашення завданих державі збитків, а комп`ютерна техніка необхідна для повного функціонування діяльності підприємства. Крім того, просили провести судове засідання за їх відсутності.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного висновку.

Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені,пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушеннята (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майнає запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, за змістомст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.

Відповідно до ч. 2ст. 173 КПК Українипри вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно з п. 1 ч. 3ст. 132 КПК Українизастосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

27.04.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 14.04.2021 року було проведено обшук за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх), під час якого виявлене та вилучене вище перелічене майно.

Постановою слідчого від 27.04.2021 року зазначене майно було визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення 27.04.2021 року обшуку за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх), може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні, а саме наступне майно:

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за грудень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-20 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за листопад 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за жовтень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за вересень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за серпень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за липень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за червень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за травень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за квітень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за березень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за лютий 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-18 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за січень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-16 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за січень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-19 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за лютий 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за березень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-15 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за квітень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-блокнот синього кольору з рукописними записами.

-зошит жовтого кольору в малюнками у вигляді сердець з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з малюнком у вигляді човна з рукописними записами.

-записник жовто-блакитного кольору з малюнком у вигляді будівлі з рукописними записами.

-блокнот помаранчевого кольору з надписом «Шостка» з рукописними записами.

-блокнот червоного кольору з надписом «Старокозацький сир» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 10.12.19 по 16.01.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 17.01.20 по 05.02.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 07.02.20 по 12.03.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 10.04.20 по 14.05.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.06.20 по 05.08.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 15.05.20 по 11.05.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 13.03.20 по 08.04.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 4.12.20 по 14.01.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.11.20 по 3.12.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 9.10.20 по» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.11.20 по 3.12.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом « ОСОБА_9 -Ізмаіл с 11.09. по» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.08.20 по 10.09.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 15.01.21 по 11.02.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.02.21 по 11.03.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.03.21 по 15.04.21» з рукописними записами.

-зошит сірого кольору с малюнком у вигляді бузка з рукописними записами.

-зошит сірого кольору з малюнком у вигляді шипшини з рукописними записами.

-зошит сірого кольору з малюнком у вигляді клинового листя з рукописними записами.

-папка-тримач червоного кольору з чорновими записами щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Богодухов дельта-трейдинг»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие сентябрь-декабрь 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие июнь-август 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Гармаш +Мельник Возврат общие март+апрель+май 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат март+апрель 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Общие+Мельник возврат январьфевраль +гармаш 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие сентябрь-декабрь 2020»

-документи та чорнові записи.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.

Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження. У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.

Щодо накладення арешту на інше майно.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадкунеобхідності збереження речових доказів,арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення,зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження,в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вимоги ч. 2 ст. 171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Проте з урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин, вважаю, що досягнення цілей і мети досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, не може бути компенсоване таким підходом органу досудового розслідування щодо невмотивованого ініціювання питання про накладення арешту на майно, яке не має відношення до предмету доказування по даному кримінальному провадженню.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

До основних стандартів у сфері правового регулювання відносин власності належить Загальна декларація прав людини (1948 р.) та Європейська конвенція про захист прав людини та основних свобод (1950 р.), учасником яких є Україна.

Статтею 1 Протоколу №1 (1952 р.) до Конвенції встановлено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном, ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.

Як свідчить практика Європейського суду з прав людини (далі ЄСПЛ), найчастіше втручання в право власності фізичних та юридичних осіб відбувається з боку державних органів, зокрема, органів виконавчої влади, іноді органів законодавчої й судової влади, шляхом прийняття законодавчих актів чи при винесенні незаконного рішення суду, тоді як ст.1 Першого Протоколу до Європейської конвенції з прав людини забороняє будь-яке невиправдане втручання державних органів.

Практика ЄСПЛ визначає, що стаття 1 Протоколу 1, яка спрямована на захист особи (юридичної особи) від будь-якого посягання держави на право володіти своїм майном, також зобов`язує державу вживати необхідні заходи, спрямовані на захист права власності (рішення по справі «Броньовський (Broniowski) проти Польщі» від 22.06.2004 року).

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним.

Слідчим в клопотанні не обґрунтовано належним чином накладення арешту на таке майно:

-сервер чорного кольору Thermaltake з двома флеш-накопичувачами.

-печатка ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014);

-жорсткий диск серійний номер № WCC6Y4PXTCE5;

-жорсткий диск серійний номер №WCC6Y7ZCLPEU.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що перелічені речі не стосуються податкової та фінансової звітності підприємства.

Предметом злочину, передбаченогост. 212 КК України, є конкретні, визначені податки, збори та інші обов`язкові платежі, що входять в систему оподаткування, безпосереднім об`єктом злочину є суспільні відносини у сфері податкового регулювання. Таким чином, відсутні підстави вважати, що вищевказані речі, стосовно яких здійснюється кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України, відповідають критеріям речових доказів, визначенихст. 98 КПК України.

За таких обставин, вимоги клопотання слідчого щодо накладення арешту на майно в цій частині, слід визнати необґрунтованими.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно в іншій частині, оскільки слідчий в своєму клопотанні недостатньо обґрунтував підстави для накладення арешту на зазначене майно та застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав власників вказаного майна.

Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №32020160000000067 від 23.09.2020 рокувході проведеного27.04.2021року обшуку за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх), а саме на:

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за грудень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-20 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за листопад 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за жовтень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за вересень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за серпень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-23 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за липень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за червень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за травень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за квітень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за березень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-21 картонна папка скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за лютий 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-18 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за січень 2020-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-16 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за січень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-19 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за лютий 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-22 картонні папки скорозщивач з документами ФОП ОСОБА_8 за березень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-15 картонних папок скорозщивачів з документами ФОП ОСОБА_8 за квітень 2021-го року щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир».

-блокнот синього кольору з рукописними записами.

-зошит жовтого кольору в малюнками у вигляді сердець з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з малюнком у вигляді човна з рукописними записами.

-записник жовто-блакитного кольору з малюнком у вигляді будівлі з рукописними записами.

-блокнот помаранчевого кольору з надписом «Шостка» з рукописними записами.

-блокнот червоного кольору з надписом «Старокозацький сир» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 10.12.19 по 16.01.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 17.01.20 по 05.02.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 07.02.20 по 12.03.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 10.04.20 по 14.05.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.06.20 по 05.08.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 15.05.20 по 11.05.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 13.03.20 по 08.04.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 4.12.20 по 14.01.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.11.20 по 3.12.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 9.10.20 по» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.11.20 по 3.12.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом « ОСОБА_9 -Ізмаіл с 11.09. по» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 6.08.20 по 10.09.20» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 15.01.21 по 11.02.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.02.21 по 11.03.21» з рукописними записами.

-зошит блакитного кольору з надписом «Олеся-Ізмаіл с 12.03.21 по 15.04.21» з рукописними записами.

-зошит сірого кольору с малюнком у вигляді бузка з рукописними записами.

-зошит сірого кольору з малюнком у вигляді шипшини з рукописними записами.

-зошит сірого кольору з малюнком у вигляді клинового листя з рукописними записами.

-папка-тримач червоного кольору з чорновими записами щодо реалізації продукції ТМ «Старокозацький сир»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Богодухов дельта-трейдинг»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие сентябрь-декабрь 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие июнь-август 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Гармаш +Мельник Возврат общие март+апрель+май 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат март+апрель 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Общие+Мельник возврат январьфевраль +гармаш 2020»

-папка-скорозщивач сірого кольору з надписом «Возврат общие сентябрь-декабрь 2020»

-документи та чорнові записи.

В частині накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №32020160000000067 від 23.09.2020 рокувході проведеного27.04.2021року обшуку за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 36, каб. № 503 (п`ятий поверх), а саме на:

-сервер чорного кольору Thermaltake з двома флеш-накопичувачами.

-печатка ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014);

-жорсткий диск серійний номер № WCC6Y4PXTCE5;

-жорсткий диск серійний номер №WCC6Y7ZCLPEU, - відмовити з підстав, вказаних у мотивувальній частині ухвали слідчого судді та зобов`язати слідчого повернути особам, у яких було вилучене зазначене майно.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 або іншихслідчих згрупи укримінальному провадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1