Ухвала
від 11.05.2021 по справі 522/6689/21
ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/6689/21

Провадження № 1-кс/522/4221/21

УХВАЛА

11 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши увідкритому судовомузасіданні уприміщенні Приморськогорайонного судум.Одеси клопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Приморськогорайонного судум.Одеси надійшлоклопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час обшуку,проведеного 27.04.2021року за місцем реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче, вул. Пушкіна, буд. 24, в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) в період з січень-липень 2020 року, діючи умисно, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом реалізації товарів за готівкові кошти, без відповідного відображення даних фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства на загальну суму 7600000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Старокозацький Сир» являється підприємством виробником сиру та молочних виробів, основним видом господарської діяльності якого є перероблення молока, виробництво сиру та масла.

Підприємство перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС в Одеській області (м. Білгород-Дністровський) є платником податку на додану вартість та податку на прибуток. Засновником ТОВ «Старокозацький Сир» є ОСОБА_5 , директором підприємства є ОСОБА_6 , головним бухгалтером підприємства значиться ОСОБА_7 .

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) зареєстровано та здійснює свою фінансово-господарську діяльність за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .

27.04.2021 в ході проведення обшуку за вищевказаною адресою виявлено та вилучено:

- журнал щоденник у кількості 1 шт.;

-блокнот коричневого кольору у кількості 1 шт., у яких містяться чорнові записи;

-блокнот чорного кольору у кількості 1 шт., у яких містяться чорнові записи;

-блокнот зеленого кольору у кількості 1 шт., у яких містяться чорнові записи;

-папка червоного кольору в яких містяться дані працівників у кількості 1 шт.;

-відомості щодо замовлень виготовленої продукції на 10 арк.;

-відомості про години прихід працівників на роботу за січень, лютий та березень 2021 року;

-чорновий запис щодо водіїв підприємства на 1 арк.

-дві папки з надписом возвратно-фінансова допомога ОСОБА_5 в якій містяться договори займу за період з 2011 року по 2019 рік;

-зошит в якому містяться дані щодо контрагентів у кількості 1 шт.;

-чорнові записи щодо найменуванням товарно-матеріальних цінностей;

-розрахунок складу готової продукції за грудень 2020 рік.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за апрель 01.04.2020 10.04.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 221 аркушах.

-папка швидкозшивач з написом «Расходные накладне за май 22.05.2020-31.05.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 191 аркуші.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накл. за май 11.05.2020-21.05.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 218 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накл. за май 01.05.2020-10.02.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 184 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за апрель 11.04-19.04» з реєстром документів, видатковими накладними на 167 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за апрель 20.04.2020-30.04.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 193 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Возвраты за март» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 180 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Возвраты за апрель» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 192 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за июнь 11.06.20-1806.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 209 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за август 11.08.2020-10.08.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 138 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за март 21.03.20-31.03.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 177 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за июнь 01.06.20-10.06.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 199 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за июнь 2020» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 186 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за июнь 19.06.2020-30.06.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 316 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за август 21.08-31.08» з реєстром документів, видатковими накладними на 165 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за июль 2020» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 198 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за декабрь» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 189 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за июль 22.07.20-31.07.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 202 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за январь 01.01.2020-16.01.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 196 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за июль 11.07.2020-21.07.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 185 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за ноябрь 23.11.20-30.11.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 135 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за июль 01.07.20-10.07.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 201 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за август 11.08.20-20.08.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 201 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за март 12.03.2020-20.03.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 182 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за декабрь 17.12.19-28.12.19» з реєстром документів, видатковими накладними на 268 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за январь 2020» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 185 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за ноябрь 2020» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 172 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за январь 17.01.20-31.01.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 254 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за февраль 01.02.2020-12.02.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 198 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за декабрь 01.12.20-10.12.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 170 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за февраль 13.02.2020-20.02.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 168 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за январь 2021» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 148 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные 21.02.2020-29.02.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 176 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за февраль» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 159 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за декабрь 11.12.20-19.12.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 163 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за март 01.03.2020-11.03.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 206 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты за декабрь 2020» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 196 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за февраль 01.02-16.02.21» з реєстром документів, видатковими накладними на 287 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за декабрь 21.12.20-31.12.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 216 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за январь 20.01.21-31.01.21» з реєстром документів, видатковими накладними на 192 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за сентябрь 01.09.20-10.09.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 194 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за январь 2021 01.01.21-19.01.21» з реєстром документів, видатковими накладними на 216 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за сентябрь 11.09.2020-21.09.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 161 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за сентябрь 22.08.20-30.08.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 164 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за ноябрь 12.11.2020-22.11.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 201 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за ноябрь 01.11.20-11.11.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 177 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за октябрь 23.10.20-31.10.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 155 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвратные накладне за сентябрь 2020» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 201 аркушах.

-папку швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач Папка швидкозшивач з написом «Возвраты накладне октябрь» з поверненнями постачальнику, накладними на повернення на 206 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за октябрь 12.10.20-22.10.2020» з реєстром документів, видатковими накладними на 193 аркушах.

-папку швидкозшивач з написом «Расходные накладные за октябрь 01.10.20-10.10.20» з реєстром документів, видатковими накладними на 129 аркушах;

-довідку про залишки товарно-матеріальних цінностей на 1 арк.

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі необліковані в повному обсязі товарно-матеріальні цінності, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 27.04.2021 року.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку за місцем реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче, вул. Пушкіна, буд. 24 є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою збереження речових доказів, а також призначення відповідних експертиз, слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на вилучене під час обшуку.

Слідчий ОСОБА_8 надала до суду заяву, у якій клопотання підтримала та просила судове засідання провести за її відсутності.

Представники власника майна директор ТОВ «Старокозацький Сир» ОСОБА_6 та засновник ТОВ «Старокозацький Сир» ОСОБА_5 у судове засідання не з`явилися, надали до суду заперечення проти клопотання слідчого, просили не накладати арешт на вилучені під час обшуку комп`ютерну техніку та грошові кошти на підставі того, що кошти будуть направлені на погашення завданих державі збитків, а комп`ютерна техніка необхідна для повного функціонування діяльності підприємства. Крім того, просили провести судове засідання за їх відсутності.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного висновку.

Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені,пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушеннята (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майнає запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, за змістомст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.

Відповідно до ч. 2ст. 173 КПК Українипри вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно з п. 1 ч. 3ст. 132 КПК Українизастосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

27.04.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси від 14.04.2021 року було проведено обшук місцем реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче, вул. Пушкіна, буд. 24, під час якого виявлене та вилучене вище перелічене майно.

Постановою слідчого від 27.04.2021 року зазначене майно було визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення 27.04.2021 року обшуку за місцем реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Старокозаче, вул. Пушкіна, буд. 24, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.

Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів.

На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження.

У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.

Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №32020160000000067 від 23.09.2020 рокувході проведеного27.04.2021року обшуку за місцем реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с.Старокозаче, вул. Пушкіна, буд. 24, а саме на: