Ухвала
від 11.05.2021 по справі 522/6689/21
ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/6689/21

Провадження № 1-кс/522/4225/21

УХВАЛА

11 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши увідкритому судовомузасіданні уприміщенні Приморськогорайонного судум.Одеси клопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Приморськогорайонного судум.Одеси надійшлоклопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час обшуку,проведеного 27.04.2021року за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 50/3, в рамках кримінального провадження №32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) в період з січень-липень 2020 року, діючи умисно, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом реалізації товарів за готівкові кошти, без відповідного відображення даних фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства на загальну суму 7600000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Старокозацький Сир» являється підприємством виробником сиру та молочних виробів, основним видом господарської діяльності якого є перероблення молока, виробництво сиру та масла.

Підприємство перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС в Одеській області (м.Білгород-Дністровський) є платником податку на додану вартість та податку на прибуток. Засновником ТОВ «Старокозацький Сир» є ОСОБА_5 , директором підприємства є ОСОБА_6 , головним бухгалтером підприємства значиться ОСОБА_7 .

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Старокозацький сир» здійснюють свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м.Одеса, вул. Дальницька, буд. 50/3.

27.04.2021 в ході проведення обшуку за вищевказаною адресою виявлено та вилучено:

- відомість по взаєморозрахункам з контрагентами за період 11.03.2021 26.04.2021 на 1 арк.;

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованою видатковою накладною №Фв0000000000062 від 04.02.2021 та товарно-транспортною накладною № 269 від 04.02.2021 на 1 арк.№

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Ян000000000098 від 14.01.2021, №Ян0000000000099 від 14.01.2021 та товарно-транспортною накладною № 488 від 14.01.2021 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Дк000000000371 від 24.12.2020, №Дк0000000000372 від 24.12.2020 та товарно-транспортною накладною № 1735 від 24.12.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Дк000000000152 від 10.12.2020, №Дк0000000000153 від 10.12.2020 та товарно-транспортною накладною № 725 від 10.12.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Но000000000433 від 26.11.2020, №Но0000000000434 від 26.11.2020 та товарно-транспортною накладною № 1903 від 26.11.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованою видатковою накладною № Сн0000000000149 від 10.09.2020 та товарно-транспортною накладною № 761 від 10.09.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Ав000000000391 від 27.08.2020, №Ав0000000000392 від 27.08.2020 та товарно-транспортною накладною № 2024 від 27.08.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Ав000000000183 від 13.08.2020, та товарно-транспортною накладною № 920 від 13.08.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованою видатковою накладною № Ил000000000492 від 30.07.2020, та товарно-транспортною накладною № 2308 від 30.07.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованою видатковою накладною № Ин000000000487 від 25.06.2020, та товарно-транспортною накладною № 1663 від 25.06.2020 на 1 арк.

- видаткова накладна № Ин0000000000199 від 11.06.2020 на 1 арк.

- видаткова накладна № Ин0000000000198 від 11.06.2020 на 1 арк.

- товаро-транспортна накладна № 731 від 11.06.2020 на 1 арк.

- товаро-транспортна накладна № 1919 від 28.05.2020 на 1 арк.

- видаткова накладна № Ма0000000000495 від 28.05.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Ма000000000216 від 14.05.2020, №Ма0000000000215 від 14.05.2020 та товарно-транспортною накладною № 880 від 14.05.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Ап000000000301 від 16.04.2020, №Ап0000000000300 від 16.04.2020 та товарно-транспортною накладною № 1145 від 16.04.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А4 з надрукованими видатковою накладною № Ап0000000000029 від 02.04.2020 та № Ап0000000000030 від 02.04.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Мр000000000298 від 19.03.2020, №Мр0000000000299 від 19.03.2020 та товарно-транспортною накладною № 1131 від 19.03.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А4 з надрукованими видатковою накладною № Мр0000000000051 від 05.03.2020 та № Мр0000000000052 від 05.03.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А4 з надрукованими товаро-транспортними накладними № 217 від 04.03.2020 та № 218 від 04.03.2020 на 1 арк.

- товаро-транспортна накладна № 283 від 06.02.2020 на 1 арк.

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованими видатковими накладними № Фв000000000064 від 06.02.2020, №Фв0000000000063 від 06.02.2020 на 1 арк.

- видаткова накладна № Ян0000000000150 від 16.01.2020 на 1 арк.

- товаро-транспортна накладна № 502 від 16.01.2020 на 1 арк.

- половинка обірваного аркушу паперу формату А4 з рукописними записами що починаються з «БАЗ ВН 5428ЕМ» та закінчуються «НДС 89210,22», на зворотному боці містяться рукописні та друковані цифрові та буквенні записи.

- аркуш паперу формату А4 з рукописними записами що починаються з «1 ТАТА ВН 54-28ЕН» та закінчуються «ВН 74-35СТ Старокоз»;

- ноутбук «ASUS» темно синього кольору серійний номер 24М L1N0CV04W242026;

- грошові кошти:

Долари США, наступним номіналом:

100 доларів 4 купюри: 400 доларів;

50 доларів 8 купюр: 400 доларів;

20 доларів 22 купюри: 440 доларів;

10 доларів 5 купюр: 50 доларів;

5 доларів 2 купюри: 10 доларів

Всього 1300 (одна тисяча триста) доларів США.

Гривні України, наступним номіналом:

1000 грн. 36 купюр: 36000 грн.;

500 грн. 577 купюр: 288500 грн.;

200 грн. 1952 купюри: 390400 грн.;

100 грн. 664 купюри: 66400 грн.;

50 грн. 481 купюра: 24050 грн.;

20 грн. 243 купюри: 4860 грн.;

10 грн. 75 купюр: 750 грн.;

5 грн. 66 купюр: 330 грн.;

2 грн. 113 купюр: 226 грн.;

1 грн. 410 купюр: 410 грн.

Всього 811926 (вісімсот одинадцять тисяч дев`ятсот двадцять шість) гривень.

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі необліковані в повному обсязі товарно-матеріальні цінності, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 27.04.2021 року.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 50/3 є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою збереження речових доказів, а також призначення відповідних експертиз, слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на вилучене під час обшуку.

Слідчий ОСОБА_8 надала до суду заяву, у якій клопотання підтримала та просила судове засідання провести за її відсутності.

Представники власника майна директор ТОВ «Старокозацький Сир» ОСОБА_6 та засновник ТОВ «Старокозацький Сир» ОСОБА_5 у судове засідання не з`явилися, надали до суду заперечення проти клопотання слідчого, просили не накладати арешт на вилучені під час обшуку комп`ютерну техніку та грошові кошти на підставі того, що кошти будуть направлені на погашення завданих державі збитків, а комп`ютерна техніка необхідна для повного функціонування діяльності підприємства. Крім того, просили провести судове засідання за їх відсутності.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного висновку.

Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені,пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушеннята (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майнає запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, за змістомст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.

Відповідно до ч. 2ст. 173 КПК Українипри вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно з п. 1 ч. 3ст. 132 КПК Українизастосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні№32020160000000067 від 23.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

27.04.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси від 14.04.2021 року було проведено обшук за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м.Одеса, вул. Дальницька, буд. 50/3, під час якого виявлене та вилучене вище перелічене майно.

Постановою слідчого від 27.04.2021 року зазначене майно було визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №32020160000000067 від 23.09.2020 року.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення 27.04.2021 року обшуку за фактичним здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Старокозацький сир» (ЄДРПОУ 31756014) за адресою: м.Одеса, вул.Дальницька, буд. 50/3, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні, а саме наступне майно:

- відомість по взаєморозрахункам з контрагентами за період 11.03.2021 26.04.2021 на 1 арк.;

- аркуш паперу формату А-4 з надрукованою видатковою накладною № Фв0000000000062 від 04.02.2021 та товарно-транспортною накладною № 269 від 04.02.2021 на 1 арк.№