Вирок

від 17.05.2010 по справі 1-285/10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1 –285/10

  СОСНІВСЬКИЙ   РАЙОННИЙ   СУД   м. ЧЕРКАСИ

ВИРОК

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

17 травня 2009 року                                                                                 м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі :

головуючого судді                                       -                             Пироженко В.Д.

при секретарі                                 -                                  Трохименко Т.М.

за участю:

прокурора                                         -                                 Пидорича С.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Черкаси, громадянка України, освіта вища, одруженого, має на утриманні неповнолітню доньку, проживає: АДРЕСА_2, раніше судимий: Соснівським районним судом м. Черкаси за ст.. 296 ч. 1  КК України, 25.09.2003 року застосовано ст.. 1 п. «Е» Закону України «Про амністію» ,

у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст.  28, ч. 1 ст. 205 КК України ,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м. Лабитнанги, Тюменської області, Росія, громадянина України, українця, освіта незакінчена вища, не одруженого, проживає: АДРЕСА_3, раніше не судимого ,

у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст.  28, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 за попередньою змовою зі ОСОБА_2, та з невстановленою слідством особою, 06 грудня 2007 року створив та зареєстрував на гр. ОСОБА_2 приватне підприємство «Системні партнерські рішення» (код ЄДРПОУ 35579618) за адресою: АДРЕСА_1 без наміру здійснення господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_1, за попередньою змовою зі ОСОБА_2 та з невстановленою слідством особою, з метою надання послуг іншим суб‘єктам господарської діяльності по завищенню валових витрат та подальшому ухиленню від сплати податків, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, реалізуючи свої злочинні наміри по здійсненню та прикриттю незаконної діяльності, документально оформлюючи за допомогою ОСОБА_2 завідомо підробний договір з ТОВ «Будімпєкс» (м. Луганськ, код ЄДРПОУ 34202673) №СПР-СИ/1/08-м від 08.01.2008 року та з ПП «Станстандарт-прима» (м. Луганськ, код ЄДРПОУ 35844842) № 12-м від 12.06.2008 року (які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться, а особи перебувають в розшуку) придав юридичну правдоподібність операції з придбання на даних підприємствах офісних меблів, хоча фактично вказані операції не відбувались.

В подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, прикриваючи незаконну діяльність, кінцевим результатом якого було документальне підтвердження  завищення валових витрат та ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ ВТБ Банк (код ЄДРПОУ 14359319, м. Київ), з метою надання юридичної правдоподібності, за допомогою ОСОБА_2 документально оформив завідомо підробний договір № 1/08 від 16.02.2008 року на реалізацію офісних меблів, хоча фактично дана операція не відбувалась і меблі в адресу ВАТ ВТБ Банк від ПП «Системні партнерські рішення» не поставлялись.

Таким чином, ОСОБА_1 за попередньою змовою зі ОСОБА_2 та з невстановленою слідством особою, з метою прикриття незаконної діяльності ВАТ ВТБ Банк, документально оформив неіснуючу господарську операцію купівлі-продажу офісних меблів.

ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_1 та з невстановленою слідством особою, 06 грудня 2007 року створив та зареєстрував на себе приватне підприємство «Системні партнерські рішення» (код ЄДРПОУ 35579618) за адресою: АДРЕСА_1 без наміру здійснення господарської діяльності та метою прикриття незаконної діяльності.

Так, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_1 та з невстановленою слідством особою, з метою надання послуг іншим суб‘єктам господарської діяльності по завищенню валових витрат та подальшому ухиленню від сплати податків, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, реалізуючи свої злочинні наміри по здійсненню та прикриттю незаконної діяльності, придавши юридичну правдоподібність, документально оформив завідомо підробний договір з ТОВ «Будімпєкс» (м. Луганськ, код ЄДРПОУ 34202673) №СПР-СИ/1/08-м від 08.01.2008 року та з ПП «Станстандарт-прима» (м. Луганськ, код ЄДРПОУ 35844842) № 12-м від 12.06.2008 року (які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться, а особи перебувають в розшуку) про придбання офісних меблів, хоча фактично вказані операції не відбувались.

В подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, прикриваючи незаконну діяльність, кінцевим результатом якого було документальне підтвердження  завищення валових витрат та ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ ВТБ Банк (код ЄДРПОУ 14359319, м. Київ), з метою надання юридичної правдоподібності, документально оформив завідомо підробний договір № 1/08 від 16.02.2008 року на реалізацію офісних меблів, хоча фактично дана операція не відбувалась і меблі в адресу ВАТ ВТБ Банк від ПП «Системні партнерські рішення» не поставлялись.

Таким чином, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_1 та з невстановленою слідством особою, з метою прикриття незаконної діяльності ВАТ ВТБ Банк, документально оформив неіснуючу господарську операцію купівлі-продажу офісних меблів.

Крім того,   ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_9, будучи власником та директором ПП «Системні партнерські рішення», яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 і у відповідності до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV від 16 липня 1999 року будучи службовою особою суб‘єкта підприємницької діяльності і особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов’язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності вищевказаного підприємства, вніс до офіційних документів – декларацій ПП «Системні партнерські рішення» з податку на додану вартість та з податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, які подав до ДПІ у м. Черкаси.

Так, ОСОБА_2, умисно, з метою реалізації злочинного наміру на прикриття незаконної діяльності з поставки меблів на ВАТ ВТБ Банк, не маючи намір здійснювати господарську діяльність від імені підприємства і достовірно знаючи, що ПП «Системні партнерські рішення» фактично ніякою діяльністю з приводу придбання та реалізації меблів займатися не буде, а підприємство створене лише для прикриття такої діяльності, з метою створення видимості легальності діяльності підприємства, вніс до податкових декларацій ПП «Системні партнерські рішення» з податку на додану вартість та в декларацій з податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, а саме: в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року за № 20637 від 19.03.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 3508770, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 701633; в податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року за № 56255 від 19.04.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 6123, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 6061; в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року за № 88946 від 20.05.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 11636, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 11519; в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року за № 103016 від 19.06.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 209780, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 210005; в податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року за № 148469 від 21.07.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 580977, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 550300; в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року за № 179703 від 20.08.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 714135, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 706913; в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року за № 223489 від 16.10.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 367184, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 365899; в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року за № 263072 від 14.11.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 38088, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 37754; в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року за № 284679 від 19.12.2008 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 324856, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 324315; в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року за № 312158 від 15.01.2009 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 713292, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 712809; в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року за № 32929 від 20.03.2009 року в рядок № 9 «Усього податкових зобов‘язань» вніс суму 2044, а в рядок № 17 «Усього податкового кредиту» вніс суму 1923; в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року за № 74982 від 08.05.2008 року в рядок № 01 «Валовий дохід від усіх видів діяльності» вніс суму 3539384, а в рядок № 06 «Скориговані валові витрати» вніс суму 3538700; в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року за № 148468 від 01.07.2008 року в рядок № 01 «Валовий дохід від усіх видів діяльності» вніс суму 7552475, а в рядок № 06 «Скориговані валові витрати» вніс суму 7550565; в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року за № 254553 від 10.11.2008 року в рядок № 01 «Валовий дохід від усіх видів діяльності» вніс суму 12959083, а в рядок № 06 «Скориговані валові витрати» вніс суму 12953010; в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2008 рік за № 734782 від 06.01.2009 року в рядок № 01 «Валовий дохід від усіх видів діяльності» вніс суму  18340277, а в рядок № 06 «Скориговані валові витрати» вніс суму 18100000; в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року за № 88772 від 12.05.2009 року в рядок № 01 «Валовий дохід від усіх видів діяльності» вніс суму 10218, а в рядок № 06 «Скориговані валові витрати» вніс суму 9810, хоча фактично дані операції не відбувались, а суми були внесені з метою створення юридичної правдоподібності діяльності підприємства.

Він же, умисно, з метою реалізації злочинного наміру на прикриття незаконної діяльності з поставки меблів на ВАТ ВТБ Банк, не маючи намір здійснювати господарську діяльність від імені підприємства і достовірно знаючи, що ПП «Системні партнерські рішення» фактично ніякою діяльністю з приводу придбання та реалізації меблів займатися не буде, а підприємство створене лише для прикриття такої діяльності, з метою створення видимості легальності діяльності підприємства, складав та видавав  завідомо неправдиві договори, рахунки-фактури, накладні, специфікації, акти здавання-приймання виконаних робіт та податкові накладні, а саме:

1.   1.Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.1.1.1.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.1.1.2.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.1.1.3.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.1.1.4.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.1.1.5.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 12.03.09р.;

2.1.1.6.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 10.02.09р.;

2.1.1.7.   Накладну № 18/6 від 23.12.2008 року;

2.1.1.8.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 24.12.08р.;

2.1.1.9.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.10.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.11.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.12.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.13.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.14.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.15.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.16.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.17.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.18.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.19.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 25.12.08р.;

2.1.1.20.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 26.12.08р. між ТОВ «ВКФ КВТ Пром» та ПП «СПР»;

2.1.1.21.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 11.12.08р. між ТОВ «Сагуаро» та ПП «СПР»;

2.1.1.22.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 24.12.08р. між ТОВ «Сагуаро» та ПП «СПР»;

2.1.1.23.   Накладну № 25 від 28.11.08 від ПП «СПР»;

2.1.1.24.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 28.11.08р.;

2.1.1.25.   Накладну № 24 від 12.12.2008р. від ПП «СПР»;

2.1.1.26.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 17.12.08р.;

2.1.1.27.   Накладну № 23 від 28.11.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.28.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 28.11.08р.;

2.1.1.29.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.30.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.31.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.32.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.33.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.34.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.35.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.36.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.37.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.38.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.39.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.40.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.41.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.42.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.43.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.44.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.45.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.46.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.47.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.48.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.49.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.50.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.51.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.52.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.53.   Накладну № 22 від 14.11.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.54.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 14.11.08р.;

2.1.1.55.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 19.11.08р. між ТОВ «Сагуаро» та ПП «СПР»;

2.1.1.56.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 17.11.08р. між ТОВ «Мегакорд-С» та ПП «СПР»;

2.1.1.57.   Накладну № 21 від 23.10.2008 року від ПП «СПР»;

2.1.1.58.   Накладну № 15 від 09.09.2008 р. від ПП «СПР»;

2.1.1.59.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.60.   Накладну № 16 від 09.09.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.61.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.62.   Накладну № 17 від 09.09.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.63.   Накладну № 20 від 09.09.08 від ПП «СПР»;

2.1.1.64.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 05.12.08р.;

2.1.1.65.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.66.   Накладну № 19 від 09.09.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.67.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.68.   Накладну № 13 від 09.09.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.69.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.70.   Накладну № 14 від 09.09.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.71.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.72.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.73.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.74.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.75.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.76.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.77.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.78.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.79.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.80.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.81.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.82.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.83.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.84.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.85.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.86.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.87.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.88.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.89.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.90.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.91.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 01.07.08р.;

2.1.1.92.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 02.07.08р. між ПП «СПР» та ТОВ «Технік ЛТД»;

2.1.1.93.   Накладну № 12/6 від 26.06.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.94.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 09.09.08р.;

2.1.1.95.   Накладну № 7/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.96.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.97.   Накладну № 8/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.98.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.99.   Накладну № 9/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.100.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.101.   Накладну № 10/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.102.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.103.   Накладну № 11/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.104.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.105.   Накладну № 1/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.106.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.107.   Накладна 2/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.108.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.109.   Накладну № 3/5 від 21.05.08 від ПП «СПР»;

2.1.1.110.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.111.   Накладну № 4/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.112.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.113.   Накладну № 5/5 від 21.05.08р. від ПП «СПР»;

2.1.1.114.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.115.   Накладну № 6/5 від 21.05.08 від ПП «СПР»;

2.1.1.116.   Акт здавання-приймання виконаної роботи до договору № 1/08 від 06.02.08р. від 02.06.08р.;

2.1.1.117.   Специфікацію № 20 на поставку рецепції для філіалів;

2.1.1.118.   Специфікацію № 19 на поставку рецепції для філіалів;

2.1.1.119.   Специфікацію № 18 на поставку рецепції для філіалів;

2.1.1.120.   Специфікацію № 17 на поставку рецепції для філіалів;

2.1.1.121.   Специфікацію № 16 на поставку рецепції для філіалів;

2.1.1.122.   Специфікацію № 15 на поставку рецепції для філіалів;

2.1.1.123.   Специфікацію № 14 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.124.   Специфікацію № 13 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.125.   Специфікацію № 12 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.126.   Специфікацію № 11 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.127.   Специфікацію № 10 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.128.   Специфікацію № 9 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.129.   Специфікацію № 8 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.130.   Специфікацію № 7 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.131.   Специфікацію № 6 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.132.   Специфікацію № 5 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.133.   Специфікацію № 4 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.134.   Специфікацію № 3 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.135.   Специфікацію № 2 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.136.   Специфікацію № 1 на поставку меблів для філіалів;

2.1.1.137.   Договір № СПР-СИ/1/08-М від 08.01.08р.;

2.1.1.138.   Додаткову угоду № 1 до договору № СПР-СИ/1/08-М;

2.1.1.139.   Договір № 12-М від 12.06.08р.;

2.1.1.140.   Договір між ПП «СПР» та ВАТ ВТБ Банк від 06.02.08р.;

2.1.1.141.   Акти здаваня-приймання виконаної роботи між ПП «СПР» та ВАТ ВТБ Банк;

2.1.1.142.   Специфікацію ВАТ ВТБ Банк на поставку меблів № 1-25;

2.1.1.143.   Податкову накладну № 02у3сл. від 08.04.2009р.;

2.1.1.144.   Акт здавання-приймання виконаної роботи від 10.04.09р.;

2.1.1.145.   Податкову накладну № 04/10 від 10.04.09р.;

2.1.1.146.   Акт здавання- приймання виконаних робіт від 30.04.09р.;

2.1.1.147.   Податкову накладну № 022/03 від 01.02.08;

2.1.1.148.   Додаткову угоду № 1 від 10.01.2008р. до договору № СПР-СИ/1/08-М;

2.1.1.149.   Податкову накладну № 04усл. від 08.04.09;

2.1.1.150.   Податкову накладну № 01усл. від 09.02.09;

2.1.1.151.   Податкову накладну № 12усл від 26.12.2008р.;

2.1.1.152.   Податкову накладну №23/12 від 12.12.08р.;

2.1.1.153.   Податкову накладну № 24/12 від 03.12.08р.;

2.1.1.154.   Податкову накладну № 25/12 від 03.12.08р.;

2.1.1.155.   Податкову накладну № 11усл. від 14.11.08;

2.1.1.156.   Податкову накладну № 22/11 від 14.11.08;

2.1.1.157.   Податкову накладну № 21/10 від 24.10.08;

2.1.1.158.   Податкову накладну № 13/09 від 11.09.08;

2.1.1.159.   Податкову накладну № 11/09 від 11.09.08;

2.1.1.160.   Податкову накладну № 15/09 від 19.09.08;

2.1.1.161.   Податкову накладну № 19/09 від 10.09.08;

2.1.1.162.   Податкову накладну № 16/09 від 10.09.08;

2.1.1.163.   Податкову накладну № 17/09 від 05.09.08;

2.1.1.164.   Податкову накладну № 07усл. від 01.07.08;

2.1.1.165.   Податкову накладну № 20/07 від 09.07.08;

2.1.1.166.   Податкову накладну № 21/07 від 09.07.08;

2.1.1.167.   Податкову накладну № 07/19 від 18.07.08;

2.1.1.168.   Податкову накладну № 22/07 від 18.07.08;

2.1.1.169.   Податкову накладну № 23/07 від 18.07.08;

2.1.1.170.   Податкову накладну № 24/07 від 18.07.08;

2.1.1.171.   Податкову накладну № 25/07 від 23.07.08;

2.1.1.172.   Податкову накладну № 06/12 від 20.06.08;

2.1.1.173.   Податкову накладну № 06/18 від 18.06.08;

2.1.1.174.   Податкову накладну № 05/17 від 12.05.08;

2.1.1.175.   Податкову накладну № 16_04 від 02.04.08;

2.1.1.176.   Податкову накладну № 15_03 від 26.03.08;

2.1.1.177.   Податкову накладну № 1_02 від 20.02.08;

2.1.1.178.   Податкову накладну № 2_02 від 20.02.08;

2.1.1.179.   Податкову накладну № 3_02 від 20.02.08;

2.1.1.180.   Податкову накладну № 4_02 від 20.02.08;

2.1.1.181.   Податкову накладну № 5_02 від 20.02.08;

2.1.1.182.   Податкову накладну № 6_02 від 20.02.08;

2.1.1.183.   Податкову накладну № 7_02 від 20.02.08;

2.1.1.184.   Податкову накладну № 8_02 від 20.02.08;

2.1.1.185.   Податкову накладну № 9_02 від 20.02.08;

2.1.1.186.   Податкову накладну № 10_02 від 20.02.08;

2.1.1.187.   Податкову накладну № 11_02 від 20.02.08;

2.1.1.188.   Податкову накладну № 12_02 від 20.02.08;

2.1.1.189.   Податкову накладну № 13_02 від 20.02.08;

2.1.1.190.   Податкову накладну № 14_02 від 20.02.08,

документально прикриваючи незаконну діяльність з поставки на ВАТ ВТБ Банк офісних меблів і безпідставно мінімізуючи в зв‘язку з такою діяльністю даному суб‘єкту господарської діяльності базу оподаткування.

В судовому засіданні підсудні ОСОБА_1 та ОСОБА_2  свою вину в пред’явленому їм  обвинуваченні визнали повністю, розповіли про обставини скоєних ними злочинів, щиро розкаялись.  

Крім повного визнання вини підсудними, їх  винність підтверджується сукупністю доказів, які досліджені судом в порядку ст. 299 КПК України. Наслідки застосування ст. 299 КПКУ підсудним роз’яснені і їм зрозумілі.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, всебічного і об’єктивного їх дослідження в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що пред’явлене підсудним обвинувачення доведене.

Дії ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб‘єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за  ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб‘єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності та за ч.1 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

При призначенні покарання суд враховує ступень тяжкості вчинених злочинів, особи підсудних, які на спецобліках не перебувають, по місцю проживання характеризуються позитивно.

Обставини, які пом’якшують покарання: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину.

Обставини, які обтяжують покарання, судом не встановлені.

Судові витрати по справі відсутні.

Цивільний позов не заявлений.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що виправлення і перевиховання підсудного можливе при призначенні покарання у вигляді штрафу.

    Підстав для обрання покарання з відбуванням в місцях позбавлення волі суд не вбачає.

Доля речових доказів підлягає вирішенню відповідно до  ст.. 81 КПК України

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у скоєні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 5950 грн.

Визнати ОСОБА_2 винним у скоєні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366 КК України.

Призначити покарання засудженому ОСОБА_2:

- за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі 5950 грн.

- за ч. 1 ст. 366 КК України, у вигляді штрафу в розмірі 850 грн.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання ОСОБА_2 у вигляді штрафу в розмірі 5950 грн.

Міру запобіжного заходу засудженим ОСОБА_1 та ОСОБА_2 до набуття вироком чинності залишити сталою – підписку про невиїзд.

Судові витрати по справ відсутні.

Речові докази по справі :

-    які знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.3  а.с. 1-308, т.4 а.с. 1-253, т.5 а.с. 1-385, т.6 а.с. 93-203)  – залишити в матеріалах справи.

-   Факсимільний відтиск підпису ОСОБА_2 , який зберігається в камері зберігання речових доказів СВ ПМ ДПА в Черкаській області – знищити.

На вирок може бути подана апеляція протягом 15 діб з моменту його проголошення.  

Головуючий :                                                                 В.Д. Пироженко