Ухвала

від 17.06.2021 по справі 522/8675/21

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

17.06.2021

Справа № 522/8675/21

Провадження по справі № 1-кс/522/5848/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддяПриморського районногосуду м.Одеси ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021160000000030 від 06.04.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшли клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, вилученого після проведення обшуків приміщень в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021160000000030 від 06.04.2021 року зареєстрованих канцелярією суду за номерами судових проваджень 1-кс/522/5848/21, 1-кс/522/5849/21.

Під час проведення судового засідання 17.06.2021 року вказані клопотання слідчого за згодою учасників судового процесу були об`єднанні в одне провадження з присвоєнням єдиного номеру справи №522/8675/21, номер провадження 1-кс/522/5848/21.

Відповідно до клопотань слідчого, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 06.04.2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021160000000030, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.01.2020 по теперішній час службові особи ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), діючи умисно, шляхом неповного відображення сум вартості від продажу сільгосппродукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Дії службових осіб ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) зареєстровано 16.07.2014 за № 15561020000053195 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Одеській області, Малиновька ДПІ (Малиновський р-н м.Одеси ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур (код ВЕД_01.11). В інкримінований період директором ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) був та є по теперішній час ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з початку 2020 року по теперішній час керівництво ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) за сприянням окремих посадових осіб органів державної влади та контролюючих орган і в ухиляється від оподаткування, що призводить до недоотримання доходів Державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Так, засновник ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) ОСОБА_6 та підконтрольний йому директор ОСОБА_5 володіють в Ширяєвському районі значною кількістю землі (більш ніж 300 Га) на якій вирощують зернові культури в більшості насіння соняшника, яке в подальшому реалізовують за готівку виробникам соняшникової олії та виробнику фасованого смаженого насіння TM «STORCHAK».

Реалізація вирощених зернових культур ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136)здійснюється виключно за готівку без сплати будь-яких податків, що призводить до ухилення від сплати податків в великих та особливо великих розмірах, чим наносить потенційний шкідливий вплив на показники бюджету України та його дохідну частину.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ«СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням вигоди і ухилення від плати податків.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час, у зв`язку із можливим продовженням незаконної діяльності, яка характеризується ідентичними ознаками зазначеними вище.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) також виступають засновниками юридичних осіб, зокрема засновник ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) ОСОБА_6 є засновником та директором: ТОВ «Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593).

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами та засновниками ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593) для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства використовуються офісні та складські приміщення, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Миколи Боровського (стара назва Промислова), буд.1/2.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), які також є службовими особами та засновниками ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), що є об`єктами оподаткування.

Досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593) за оперативною інформацією управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС в Одеській області знаходяться в офісних, складських та виробних приміщеннях, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Миколи Боровського (стара назва Промислова), буд.1/2.

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку.

08.06.2021 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук офісних, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ«СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), а також службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Миколи Боровського (стара назва Промислова), буд.1/2.

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та грошові кошти, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 09.06.2021.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку в нежилих (офісних) приміщеннях за адресою: м. Одеса, вул. Миколи Боровського (стара назва Промислова), буд.1/2 є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32021160000000030 від 06.04.2021.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вилучені в ході проведення обшуку первині фінансово-господарські документи, чорнові записи та грошові кошти містять у собі інформацію, яка є об`єктом дослідження в ході здійснення досудового розслідування та можливо використані як засіб чи знаряддя вчинення кримінального правопрушення службовими особами ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593) та зберігли на собі його сліди у відподвіності до п.1. ч. 2 ст. 167 КПК України, повернення яких може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та як наслідок втарта доказів, здобутих в рамках здійснення досудовго розслідування кримінального провадження.

Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з 01.01.2020 по теперішній час службові особи ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), діючи умисно, шляхом неповного відображення сум вартості від продажу сільгосппродукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Дії службових осіб ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) зареєстровано 16.07.2014 за № 15561020000053195 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Одеській області, Малиновька ДПІ (Малиновський р-н м.Одеси ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур (код ВЕД_01.11). В інкримінований період директором ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) був та є по теперішній час ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з початку 2020 року по теперішній час керівництво ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) за сприянням окремих посадових осіб органів державної влади та контролюючих орган і в ухиляється від оподаткування, що призводить до недоотримання доходів Державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Так, засновник ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) ОСОБА_6 та підконтрольний йому директор ОСОБА_5 володіють в Ширяєвському районі значною кількістю землі (більш ніж 300 Га) на якій вирощують зернові культури в більшості насіння соняшника, яке в подальшому реалізовують за готівку виробникам соняшникової олії та виробнику фасованого смаженого насіння TM «STORCHAK».

Реалізація вирощених зернових культур ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) здійснюється виключно за готівку без сплати будь-яких податків, що призводить до ухилення від сплати податків в великих та особливо великих розмірах, чим наносить потенційний шкідливий вплив на показники бюджету України та його дохідну частину.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ«СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням вигоди і ухилення від плати податків.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час, у зв`язку із можливим продовженням незаконної діяльності, яка характеризується ідентичними ознаками зазначеними вище.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) також виступають засновниками юридичних осіб, зокрема засновник ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136) ОСОБА_6 є засновником та директором: ТОВ «Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593).

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами та засновниками ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593) для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства використовуються офісні та складські приміщення, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Агрономічна, 205.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), які також є службовими особами та засновниками ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), що є об`єктами оподаткування.

Досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593) за оперативною інформацією управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС в Одеській області знаходяться в офісних, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Строчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), а також службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані на земельній ділянці місце розташування якої визначено камерально, та співпадає на місцевості з поворотними точками, які мають наступні географічні координати: поворотна точка №1, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.7"N 30°38'36.6"E (46.495196, 30.643490); поворотна точка №2, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'32.0"N 30°38'33.0"E (46.492220, 30.642507); поворотна точка №3, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'28.8"N 30°38'52.3"E (46.491342, 30.647863); поворотна точка №4, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.0"N 30°38'59.3"E (46.495011, 30.649792).

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку.

08.06.2021 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук офісних, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Строчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), а також службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані на земельній ділянці за адресою: м.Одеса, вул. Агрономічна, 205 місце розташування якої визначено камерально, та співпадає на місцевості з поворотними точками, які мають наступні географічні координати: поворотна точка №1, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.7"N 30°38'36.6"E (46.495196, 30.643490); поворотна точка №2, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'32.0"N 30°38'33.0"E (46.492220, 30.642507); поворотна точка №3, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'28.8"N 30°38'52.3"E (46.491342, 30.647863); поворотна точка №4, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.0"N 30°38'59.3"E (46.495011, 30.649792).

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби та товарно-матеріальні цінності, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 09.06.2021.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку в офісних, складських та виробничих приміщеннях за адресою: м.Одеса, вул. Агрономічна. буд.205 є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32021160000000030 від 06.04.2021.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вилучені в ході проведення обшуку первині фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби та товарно-матеріальні цінності містять у собі інформацію, яка є об`єктом дослідження в ході здійснення досудового розслідування та можливо використані як засіб чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593) та зберегли на собі його сліди у відповідності до п.1. ч. 2 ст. 167 КПК України, повернення яких може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та як наслідок втрата доказів, здобутих в рамках здійснення досудового розслідування кримінального провадження.

Позиція учасників судового розгляду.

Слідчий в судовому засідання підтримав клопотання в повному обсязі, просив його задовольнити з наведених підстав.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_7 частково погодився щодо необхідності арешту речей та документів, які були вилучені під час проведення обшуку, однак заперечував проти накладення арешту на грошові кошти, оскільки продукція та грошові кошти на які слідчий просить накласти арешт, належать ФОП ОСОБА_6 та на підтвердження законності їх походження надав необхідні документи.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, вислухавши думки учасників кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.

Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чивикористані якзасоби чизнаряддя вчиненнякримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що в звітні податкові періоди з 01.01.2020 по теперішній час службові особи ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), діючи умисно, шляхом неповного відображення сум вартості від продажу сільгосппродукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Вивченням клопотань слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення обшуків 08.06.2021 р. офісних, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ«СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), а також службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Миколи Боровського (стара назва Промислова), буд.1/2, а також офісних, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Строчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані на земельній ділянці за адресою: м.Одеса, вул. Агрономічна, 205 місце розташування якої визначено камерально, та співпадає на місцевості з поворотними точками, які мають наступні географічні координати: поворотна точка №1, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.7"N 30°38'36.6"E (46.495196, 30.643490); поворотна точка №2, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'32.0"N 30°38'33.0"E (46.492220, 30.642507); поворотна точка №3, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'28.8"N 30°38'52.3"E (46.491342, 30.647863); поворотна точка №4, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.0"N 30°38'59.3"E (46.495011, 30.649792), може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.

Розслідування злочинів, передбачених ст.212 КК України передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження. У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.

Щодо накладення арешту на інше майно.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереженняречових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло насобі йогосліди абомістить іншівідомості,які можутьбути використаніяк доказфакту чиобставин,що встановлюютьсяпід часкримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вимоги ч.2 ст.171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Проте з урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин, вважаю, що досягнення цілей і мети досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, не може бути компенсоване таким підходом органу досудового розслідування щодо невмотивованого ініціювання питання про накладення арешту на майно, яке не має відношення до предмету доказування по даному кримінальному провадженню.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

До основних стандартів у сфері правового регулювання відносин власності належить Загальна декларація прав людини (1948 р.) та Європейська конвенція про захист прав людини та основних свобод (1950 р.), учасником яких є Україна.

Статтею 1Протоколу №1(1952р.)до Конвенціївстановлено,що кожнафізична абоюридична особамає правомирно володітисвоїм майном,ніхто неможе бутипозбавлений свогомайна,інакше якв інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.

Як свідчить практика Європейського суду з прав людини (далі ЄСПЛ), найчастіше втручання в право власності фізичних та юридичних осіб відбувається з боку державних органів, зокрема, органів виконавчої влади, іноді органів законодавчої й судової влади, шляхом прийняття законодавчих актів чи при винесенні незаконного рішення суду, тоді як ст.1 Першого Протоколу до Європейської конвенції з прав людини забороняє будь-яке невиправдане втручання державних органів.

Практика ЄСПЛ визначає, що стаття 1 Протоколу 1, яка спрямована на захист особи (юридичної особи) від будь-якого посягання держави на право володіти своїм майном, також зобов`язує державу вживати необхідні заходи, спрямовані на захист права власності (рішення по справі «Броньовський (Broniowski) проти Польщі» від 22.06.2004р.).

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним.

Слідчим в клопотаннях не обґрунтовано належним чином накладення арешту на такі речі: грошові кошти в сумі 60153 грн (шістдесят тисяч сто п`ятдесят три гривні), насіння соняшнику, поміщене до поліетиленових мішків білого кольору вагою 25 кг кожний всього: 117 мішків у яких знаходиться 2925 кг насіння; сіль, поміщена до поліетиленових мішків білого кольору вагою 50 кг кожний всього: 12 мішків у яких знаходиться 600 кг солі; виготовлена продукція у вигляді смаженого насіння соняшника ТМ «STORCHAK» всього 6 964 шт.

Слідчий в клопотанні зазначає, що вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню грошові кошти та речі, згідно ст.98 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

В обґрунтуваннянеобхідності накладенняарешту слідчийвказав,що продукціянасіння соняшнику, поміщене до поліетиленових мішків білого кольору вагою 25 кг кожний всього: 117 мішків у яких знаходиться 2925 кг насіння; сіль, поміщена до поліетиленових мішків білого кольору вагою 50 кг кожний всього: 12 мішків у яких знаходиться 600 кг солі; виготовлена продукція у вигляді смаженого насіння соняшника ТМ «STORCHAK» всього 6 964 шт, є об`єктом кримінально протиправної дії, відповідає критеріям, зазначеним уст.98 КПК Україниі в установленому порядку визнана речовим доказом.

Як вбачається із наданих суду матеріалів, а саме видатковими накладними та договорами поставки, за документами власником вилученої в ході обшуку продукції є ТОВ «Сторчак».

Відповідно до ч.6ст.100 КПК Україниречові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких співмірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню: повертаються власнику (законному володільцю) або передаються йому на відповідальне зберігання, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що матеріали провадження не містять достатні дані про те, що вилучена продукція відповідає критеріям, зазначеним уст.98 КПК України.

Грошові кошти, на які слідчий просить накласти арешт, оскільки вважає що вони можуть бути одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, є не обґрунтованим оскільки факт їх походження підтверджується платіжними дорученнями.

За таких обставин, вимоги клопотань слідчого щодо накладення арешту на майно в цій частині, слід визнати необґрунтованими.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно в іншій частині, оскільки слідчий в своєму клопотанні недостатньо обґрунтував підстави для накладення арешту на зазначене майно та застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав власників вказаного майна.

Керуючись ст. ст. 167-173, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно - задовольнити частково.

Накласти арешт на виявлені та вилучені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення обшуку офісних, складських та виробничих приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ«СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Сторчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), а також службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Миколи Боровського (стара назва Промислова), буд.1/2, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та грошові кошти, а саме:

- Щоденник червоного кольору «Складова здорового життя Козуб продукт 2018» із чорновимим записами;

- Зошит загальний 96 аркушів «Splash colors» із чорновими записами;

- Щоденник «Buromax» червоного кольору із чорновими записами;

- Щоденник синього кольору із черновими записами;

- Таблиці із зазначенням клієнтів, адрес торгових точок на 34 арк.;

- Прайс-лист на 2 арк.;

- Листи паперу формату А4 з чорновими записами на 28 арк.;

- Акти звірки взаєморозрахунків ТОВ «СК Кайрос» за 2020 рік на 17 арк.;

- Внутрішні взаєморозрахунки за 2020 рік на 20 арк.;

- Акти звірки взаєморозрахунків ТОВ «СТ Кайрос» за 2020 рік на 30 арк.;

- Касова книга (видаткові-прибуткові касові ордери) ТОВ «СТ кайрос» за 2020 рік на 90 арк.;

- Касова книга обліку доходів ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_2 );

- Звіт про суми нарахованого доходу ФОП ОСОБА_8 на 6 арк.;

- ТТН № Р0205 на 2 арк.;

- Акти здачи-приймання робіт ФОП ОСОБА_8 на 5 арк.;

- Банківська виписка ФОП ОСОБА_8 на 11 арк.;

- Копія паспорта та присвоєного ідентифікаційного коду ОСОБА_8 на 2 арк.;

- Видаткові накладні ФОП ОСОБА_8 на 2 арк.;

- Квитанції ФОП ОСОБА_8 на 3 арк.;

- Податкова звітність ФОП ОСОБА_8 на 33 арк.;\

- Звіт про дебетові та кредиторні операції ФОП ОСОБА_8 на 15 арк.;

- Акти про надання транспортних послуг, акти здачі приймання робіт, ТТН ФОП ОСОБА_8 на 141 арк.;

- Договори ФОП ОСОБА_8 на 24 арк.;

- Прайс-лист Сторчак на 1 арк.;

- Лист ТОВ «ТД Строрчак» на 1 арк.;

- Листи із чорновими записами на 224 арк.;

- Акти звірки ТОВ «ТД Строрчак» на 2 арк.;

- Рахунки (чеки) ТОВ «ТД Строрчак» на 112 арк.;

- Акти звірки ТОВ «ТД Строрчак» на 26 арк.;

- Видаткові накладні ТОВ «ТД Строрчак» на 7 арк.;

- Касова книга ТОВ «ТД Строрчак» (видаткові-прибуткові касові ордери) на 28 арк.;

- Копії реєстраційних документів ТОВ «СТ Клас» на 18 арк.;

- Копії реєстраційних документів ТОВ «СТ «Кайрос» на 7 арк.;

- Копії реєстраційних документів ТОВ «ТД «Сторчак» на 11 арк.;

- Копії реєстраційних документів ТОВ «Сторчак» на 10 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «Старчак» за 2020 рік на 73 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «Старчак» за 2020 рік на 107 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 93 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 228 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТДСтарчак» за 2020 рік на 158 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 117 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 168 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 187 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 274 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 138 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 138 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 172 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 143 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 202 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 213 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 135 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 121 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 317 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 297 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 121 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «Старчак» за 2020 рік на 138 арк.

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «ТД «Старчак» за 2020 рік на 236 арк.;

- Видаткові накладні, ТТН ТОВ «Старчак» за 2020 рік на 444 арк.;

- Щоденник жовтого кольору з чорновими записами 1 шт.;

Накласти арешт на виявлені та вилучені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення обшуку офісних, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТ Кайрос» (ЄДРПОУ 39306136), ТОВ«Сторчак» (ЄДРПОУ 37224778), ТОВ «ТД «Строчак» (ЄДРПОУ 40241774), ТОВ «СТ Клас» (ЄДРПОУ 41754593), а також службовими особами та засновниками вказаних підприємств, які розташовані на земельній ділянці за адресою: м.Одеса, вул. Агрономічна, 205 місце розташування якої визначено камерально, та співпадає на місцевості з поворотними точками, які мають наступні географічні координати: поворотна точка №1, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.7"N 30°38'36.6"E (46.495196, 30.643490); поворотна точка №2, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'32.0"N 30°38'33.0"E (46.492220, 30.642507); поворотна точка №3, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'28.8"N 30°38'52.3"E (46.491342, 30.647863); поворотна точка №4, яка на місцевості має наступні географічні координати: 46°29'42.0"N 30°38'59.3"E (46.495011, 30.649792), первині фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби та товарно-матеріальні цінності, а саме:

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 34 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 10 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 41 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 34 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 43 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 32 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 45 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 30 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 23 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 31 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 10 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді актів приймання-передачі соняшника за 2020 рік на 18 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді договорів та ТТН ТОВ «Сторчак» за 2020 рік на 23 арк.;

- Папка-накопичувач червоного кольору з документами у вигляді руководства по управлінню на 4 арк.;

- Остатки сырья на складах на 1 арк.;

- Ведомость по товарам на складах на 28 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої накладної на продукцію та робочого персоналу ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 18 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 49 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 42 арк.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішньої РН ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 20 арк.;

- Папка жовтого кольору з документами у вигляді комерційної пропозиції на 21 арк.;

- Папка чорного кольору з документами у вигляді видаткових накладних ТОВ«Сторчак» за 2020 рік на 57 арк.;

- Папка червоного кольору з документами у вигляді внутрішньої накладної на продукцію та робочого персоналу ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 432 арк.;

- Записна книжка формату А6 чорного кольору без позначень з чорновими записами, виконаними синьою та чорною пастою кулькової ручки 1 шт.;

- Записна книжка формату А5 чорного кольору без позначень з чорновими записами, виконаними синьою та чорною пастою кулькової ручки 1 шт.;

- Поліетиленовий файл з документами у вигляді внутрішніх взаєморозрахунків ТОВ«Сторчак» за 2021 рік на 44 арк.;

- Ноутбук марки «Asus» номер вказаний на зовнішній задній частині корпусу E1OSX661691035 з зарядним пристроєм 1 шт.;

- Записна книжка формату половини А4 темно-синього кольору без позначень з чорновими записами, виконаними синьою та чорною пастою кулькової ручки з щоденними записами щодо об`єму виготовленої продукції 1 шт.;

В частині накладення арешту на майно, а саме: на грошові кошти в сумі 60153 грн (шістдесят тисяч сто п`ятдесят три гривні); насіння соняшнику, поміщене до поліетиленових мішків білого кольору вагою 25 кг кожний всього: 117 мішків у яких знаходиться 2925 кг насіння; сіль, поміщена до поліетиленових мішків білого кольору вагою 50 кг кожний всього: 12 мішків у яких знаходиться 600 кг солі; виготовлена продукція у вигляді смаженого насіння соняшника ТМ «STORCHAK» всього 6 964 шт., відмовити з підстав, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді та зобов`язати слідчого повернути особам, у яких було вилучене зазначене майно.

Виконання ухвали покласти старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , або інших слідчих з групи у кримінальному провадженні за №32021160000000030 від 06.04.2021 року.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1