Постанова

від 09.06.2010 по справі 4-450/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-450/10

Постанова

Іменем України

09 червня 2010 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Шевченко І.М., р озглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кір овоградській області Щерб ина О.В., по кримінальній спр аві №90-0022 про проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, вул . Героїв Сталінграду, 29,-

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті Щербина О.В., звернула сь в суд з поданням про провед ення обшуку за адресою:м. Кіро воград, вул. Героїв Сталінгра ду,29 власником якого на підста ві свідоцтва про право власн ості від 04.02.2004 року №92 являється ЗАТ «Радій», яке змінило назв у на ЗАТ «НВП «Радій».

Дана кримінальна справа по рушена 21.05.2010 року слідчим відді лом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області від носно службових осіб закрито го акціонерного товариства „ Науково-виробниче підприємс тво „Радій” по договору спіл ьної діяльності від 30.06.1998року (к од за ТРДПАУ 300112054, скорочена наз ва: ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року) за фактом умисного у хилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що виразилося у безпідставн ому завищенні податкового кр едиту за січень 2009року на суму ПДВ з придбання товарно-мате ріальних цінностей у ТОВ „ВК П „Київкомінвест” в розмірі 1 928 503грн. , за ознаками зло чину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ЗАТ „Кіровоградграніт” (код ЄДРПОУ 13744297) - 1сторона, ЗАТ „ Радій”, в подальшому змінило назву на ЗАТ „НВП „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) - 2 сторона та ТОВ „Гранекс” (код ЄДРПОУ 23692503) - 3 с торона уклали Договір про сп ільну діяльність від 30.06.1998 року (ДСД від 30.06.1998р.).

Згідно акту прийому-переда чі від 28.08.2001року ЗАТ „Кіровогра дграніт” передає, а ЗАТ „Раді й2 приймає ведення бухгалтер ського, фінансового та подат кового обліку по договору сп ільної діяльності від 30.06.1998рок у.

Відповідно до умов вказано го договору ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 р. (код ТРДПАУ 30011205 4) здійснює бухгалтерський та податковий облік по веденню спільної діяльності на окре мому балансі у відповідності до законодавства (п.4.7 договор у). Керівництво спільною діял ьністю по даному договору до ручається ЗАТ „НВП „Радій” (п .6.3 договору). ЗАТ „НВП „Радій” к ерує всією спільною діяльніс тю по даному договору, здійсн ює всі необхідні юридичні ді ї та акти для досягнення пост авленої у відповідності з да ним договором мети (п.6.5 догово ру). Всі фінансові операції по спільній діяльності по дано му договору відображаються н а окремому балансі і здійсню ються через окремі розрахунк ові рахунки відкриті ЗАТ „НВ П „Радій” (п.6.5 договору). Докуме нти, що пов' язані з функціон уванням договору спільної ді яльності між ЗАТ „Кіровоград граніт”, ЗАТ „НВП „Радій” та Т ОВ „Гранекс” підписуються уп овноваженими посадовими осо бами та завіряються печаткам и ЗАТ „Радій”, ЗАТ „НВП „Радій ” №1, №2, №3 (Довіреності від 02.02.2002ро ку, від 02.03.2003р., від 03.09.2007року).

ЗАТ НВП „Радій” по ДСД від 30.0 6.1998 року (код за ТРДПАУ № 300112054) взя то на податковий облік в орга нах державної податкової слу жби 16.12.1998 року за №14 в Кіро воградській МДПІ та перереєс тровано 03.01.2002р. за №33 в ДПІ у м.Кір овограді.

Із долучених до справи доку ментів облікової справи (ста тутних та реєстраційних) пла тника встановлено, що відпов ідно до додаткової угоди №6 ві д 03.09.2007року до Договору спільно ї діяльності від 30.06.1998року стор они прийшли до згоди, що в зв' язку зі зміною закритого акц іонерного товариства „Радій ” (ЗАТ „Радій) на закрите акціо нерне товариство „Науково-ви робниче підприємство „Раді” (ЗАТ „НВП „Радій”) в преамбулі Договору про спільну діяльн ість від 30.06.1998року після слів „С торона 2:” слова „закрите акці онерне товариство „Радій” за мінити словами „закрите акці онерне товариство „Науково-в иробниче підприємство „Раді й” (п.1 додаткової угоди). По всь ому тексту Договору замість слів „ЗАТ „Радій”, читати - „ НВП „Радій” (п.2 додаткової уго ди). Всі інші умови Договору за лишені незмінними (п.3 додатко вої угоди).

10.09.2007року учасник договору про спільну діяльність ЗАТ „ Радій” звернулося до ДПІ у м.К іровограді (лист вих.№55/39 від 10.09 .2007року) про заміну довідки „Пр о взяття на облік платника по датків” форми 4ОПП ЗАТ „Радій ” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідаль ного за утримання та внесенн я податків до бюджету по дого вору спільної діяльності від 30.06.1998року у зв' язку зі зміною назви підприємства на ЗАТ „Н ауково-виробниче підприємст во „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) від повідального за утримання та внесення податків до бюджет у по договору спільної діяль ності від 30.06.1998року.

В зв' язку зі зміною назви, ДПІ у м.Кіровограді видана до відка №2538/29-0 від 11.09.2007року форми 4О ПП про взяття на облік платни ка податків ЗАТ „Науково-вир обниче підприємство „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідальн ого за утримання та внесення податків до бюджету по догов ору спільної діяльності від 30.06.1998року.

Для керівництва та обліку с пільної діяльності по догово ру спільної діяльності від 30.0 6.1998р. вищезазначеними сторона ми договору письмовою довіре ністю за підписами трьох сто рін уповноважено з правом пе ршого підпису голову правлін ня ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_2 і фінансового директора НВП „Радій” ОСОБА_3 та з право м другого підпису заступника фінансового директора ЗАТ „ НВП „Радій” ОСОБА_4 і заст упника фінансового директор а - головного бухгалтера ЗА Т „НВП „Радій” ОСОБА_5 (при значені на підставі довірено сті від 03.09.2007р. по ЗАТ НВП „Радій ” по ДСД від 30.06.1998р.).

20.02.2009року, за результатами здійснення спільної діяльно сті за січень 2009року до ДПІ у м. Кіровограді уповноваженими особами ЗАТ „НВП „Радій” по Д СД від 30.06.1998р. подана податкова декларація з ПДВ по договору спільної діяльності від 30.06.1998р . Відповідно до даних Додатку 5 до вказаної декларації до ск ладу податкового кредиту від несено суми ПДВ по податкови х накладних виписаних ТОВ „В КП „Київкомінвест” (код ЄДРП ОУ 13721362) в січні 2009 року на загаль ну суму ПДВ в розмірі 1928503,09 грн.

Відповідно до даних Дода тку 5 до декларації з податку н а додану вартість ТОВ „ВКП „К иївкомінвест” за січень 2009 ро ку, постачальником товарів п роданих по договору спільної діяльності від 30.06.1998р. є ТОВ „Ос нова Простір” (код ЄДРПОУ 36069198).

Проведеною дослідчою пер евіркою встановлено, що засн овник та керівник ТОВ „Основ а Простір” ОСОБА_6 фактичн о не здійснював діяльність п ідприємства та зареєстрував підприємство за грошову вин агороду. Вироком Дніпровсько го районного суду м.Києва від 08.04.09р. по справі №1-441/09 ОСОБА_6 в изнано винним у вчиненні зло чину, передбаченого ч.2 ст.205 „Фі ктивне підприємництво”.

Відповідно до п. п. 7.4.1. п. 7.4. ст атті 7 Закону України від 03.04.1997р оку № 168/97-ВР „Про податок на дод ану вартість” зі змінами та д оповненнями „податковий кре дит звітного періоду складає ться із сум податків, нарахов аних (сплачених) платником по датку за ставкою, встановлен ою пунктом 6.1 статті 6 та статте ю 81 цього Закону, протягом так ого звітного періоду у зв'язк у з придбанням або виготовле нням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльно сті платника податку”.

Згідно з п. п. 7.4.5. п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997року № 168/97-ВР „Про податок на додану в артість” зі змінами та допов неннями „не підлягають включ енню до складу податкового к редиту суми сплаченого (нара хованого) податку у зв'язку з п ридбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими на кладними чи митними декларац іями (іншими подібними докум ентами згідно з підпунктом 7.2. 6 цього пункту).

В порушення п. п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст атті 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР „Про податок на додану в артість” уповноваженими осо бами ЗАТ НВП „Радій” по ДСД ві д 30.06.1998 року фінансовим директо ром НВП „Радій” ОСОБА_3 (пр аво першого підпису) та засту пника фінансового директора НВП „Радій” ОСОБА_4 (право другого підпису) в поданій до ДПІ у м.Кіровограді за січень 2009 року до податкового кредит у безпідставно включено суми податку на додану вартість з придбання товарно-матеріаль них цінностей у ТОВ „ВКП „Киї вкомінвест”, чим завищено су му податкового кредиту за сі чень 2009 року та, як наслідок, не сплачено до бюджету податок на додану вартість за січень 2009 року в сумі 1928503грн. , чим завдано державі шкоди в особ ливо великих розмірах, яка в п ' ять тисяч і більше разів пе ревищує установлений законо давством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у Кіровог радській області аналізом го сподарських операцій по Дого вору спільної діяльності ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гранекс” (код за ТРДПАУ 13721362) з питань повноти об числення та своєчасності вне сення до бюджету сум податку на додану вартість за січень 2009року”, результати якого вик ладені в довідці №18/2370/300112054 від 13.05. 2010року.

Відображення вказаних гос подарських відносин в податк овій звітності ЗАТ НВП „Раді й” по ДСД від 30.06.1998 року надало м ожливість безпідставно зави щувати розмір податкового кр едиту, і, як наслідок, безпідс тавно зменшувати та мінімізу вати свої податкові зобов' я зання перед бюджетом України , декларуючи фінансово-госпо дарські відносини, що не відп овідають дійсності.

Із пояснень начальника від ділу організації перевірок р изикових операцій управлінн я податкового контролю юриди чних осіб ДПА у Кіровоградсь кій області ОСОБА_7 та гол овного держподаткового реві зора-інспектора відділу орга нізації перевірок ризикових операцій управління податко вого контролю юридичних осіб ДПА у Кіровоградській облас ті ОСОБА_8 встановлено, що 31.03.2010року на виконання плану-гр афіку на 1 квартал 2010року ними р озпочато перевірку ЗАТ НВП „ Радій” по ДСД від 30.06.1998року. Пер евірка проводиться в приміще нні ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД ві д 30.06.1998року за адресою м.Кіровог рад, вул.Героїв Сталінграду,29. На неодноразові усні та пись мові вимоги надати на переві рку в повному обсязі за періо д, що перевіряється, первинні бухгалтерські, податкові, ро зрахункові, платіжні та інші документи, обов' язковість ведення та зберігання яких п ередбачено правилами веденн я бухгалтерського і податков ого обліків, регістрів синте тичного та аналітичного облі ків, підприємством до переві рки не надано.

Під час перевірки службови ми ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року були надані на переві рку лише оригінали податкови х накладних за період з 01.01.2009рок у по 31.12.2009року, в тому числі пода ткові накладні виписані ТОВ „Київкомінвест”. Інших докум ентів, які свідчать про фінан сово-господарську діяльніст ь підприємства, в тому числі з ТОВ „Київкомінвест” не нада ні.

Також не надано жодних доку ментів, що підтверджують фак т перевезення придбаного у Т ОВ „ВКП „Київкомінвест” това ру до м.Кіровограда та докуме нтів, передбачених Інструкці ями про порядок приймання пр одукції виробничо-технічног о призначення і товарів наро дного споживання за кількіст ю і якістю, затверджені поста новами Державного арбітражн ого Союзу РСР від 15.06.1965р. №П-6 і ві д 25.04.196р. №П-7. Всього в січні 2009року включено до складу податков ого кредиту суму ПДВ сплачен их постачальнику в зв' язку з придбанням у ТОВ „Київкомі нвест” радіодеталей, пічного палива, паливно-мастильних м атеріалів, тощо, в розмірі 1 928 50 3,09грн.

Отримати письмовий запит п ро надання письмових пояснен ь обґрунтування рівня догові рних цін, первинних бухгалте рських документів, зведених облікових документів (регіст рів аналітичного та синтетич ного обліку по рахунках бухг алтерського обліку), а також з авірених копій податкових на кладних, видаткових накладни х, договорів купівлі-продажу , розрахункових документів т а інших документів по взаємо відносинах ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року з ТОВ „Київ комінвест” службові особи ос таннього відмовились, а на на правлені письмові запити від повіді не надані. В зв' язку з ненаданням документів на пе ревірку, строки проведення п еревірки ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року продовжені.

28.04.2010року ДПА у Кіровоградськ ій області поштою на адресу п латника направлено лист №1450/10/2 3-518 (отримано платником 05.05.2010року ) з вимогою терміново надати д о перевірки в повному обсязі за період, що перевіряється з 01.01.2009року по 31.12.2009року, договори, п ервинні бухгалтерські докум енти щодо отримання від ТОВ „ ВКП „Київкомінвест” (код ЄДР ПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄД РПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДР ПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРП ОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД ” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та поставки з азначеним контрагентам това рів (робіт, послуг) (прибуткові , видаткові накладні, акти вик онаних робіт, довіреності на отримання ТМЦ, товарно-транс портні накладні, тощо), провед ення розрахунків з вищезазна ченими відображеними у додат ку №5 до податкових деклараці й з ПДВ підприємствами (платі жні доручення, акти прийманн я-передачі, пред' явлення до сплати векселів, акти заліку зустрічних однорідних вимог , тощо), первинні документи щод о використання у виробничому процесі придбаних товарів у вказаних підприємств (акти с писання, лімітно-забірні кар тки, звіти комірників, виробн ичі звіти, тощо), платником заз начені документи станом на 17.0 5.2010року в повному обсязі до пер евірки не надані.

17.05.2010року на вимогу працівник ів, що здійснюють перевірку, г оловних державного податков их ревізорів інспекторів від ділу взаємодії з правоохорон ними органами управління под аткового контролю юридичних осіб ДПА в області Щербако ва І.Г. та Чернаєнко Т.В., добровільно надати копії на ступних документів: договорі в, карток аналітичного облік у щодо проведених взаємовідн осин, первинних бухгалтерськ их документів щодо отримання від ТОВ „ВКП „Київкомінвест ” (код ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард -В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс ” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан ри се-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „ Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „ Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та пос тавки зазначеним контрагент ам товарів (робіт, послуг) (при буткові, видаткові накладні, акти виконаних робіт, довіре ності на отримання ТМЦ, товар но-транспортні накладні, тощ о), проведення розрахунків з в ищезазначеними відображени ми у додатку №5 до податкових д екларацій з ПДВ підприємства ми (платіжні доручення, акти п риймання-передачі, пред' явл ення до сплати векселів, акти заліку зустрічних однорідни х вимог, тощо), первинні докуме нти щодо використання у виро бничому процесі придбаних то варів у вказаних підприємств (акти списання, лімітно-забір ні картки, звіти комірників, в иробничі звіти, тощо), в наданн і копій зазначених документі в відмовлено, про що складено відповідний акт відмови в до бровільному наданні копій до кументів від 17.05.2010року.

Зважаючи на вказані обстав ини, є підстави вважати, що слу жбові особи ЗАТ НВП „Радій” п о договору спільної діяльнос ті „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс ” від 30.06.1998року, відповідальні з а утримання та внесення пода тків до бюджету по договору с пільної діяльності від 30.06.1998ро ку, умисно ухиляються від обо в' язку надання даних бухгал терського обліку та підтверд жуючих документів бухгалтер ського та складського облікі в, інших документів фінансов о-господарської діяльності З АТ НВП „Радій” по договору сп ільної діяльності „ЗАТ „Кіро воградграніт” - ЗАТ „НВП „Рад ій -ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року на підтвердження достовірно сті задекларованого податко вого кредиту та податкових з обов' язань з ПДВ.

Згідно відомостей пошуков о-довідкової системи централ ізованої бази даних обліку ю ридичних осіб ДПА України що до стану платників ТОВ „ВК П „Київкомінвест” (код ЄД РПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтех с” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „ Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), Т ОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Екс анз” (код ЄДРПОУ №36126575) вказа но стан - „до єдиного держа вного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнах одженням”, „місцезнаходженн я не встановлено” або „ фактична адреса не встановле на, юридична адреса масової р еєстрації”.

Вищевикладене сві дчить про те, що в поданих до Д ПІ у м.Кіровограді податкови х деклараціях з ПДВ ЗАТ НВП „ Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіро воградграніт”-ЗАТ „НВП „Раді й”-ТОВ „Гранекс” від 30.06. 1998року до податкового кредиту включені фінансово-господар ські операції з вищевказаним и контрагентами з придбання та продажу товарів (робіт, пос луг), оформлених документаль но та не підтверджених факти чними обставинами.

Документи на не під тверджені фактичними обстав инами фінансово-господарськ і відносини ЗАТ НВП „Радій” п о договору спільної діяльнос ті „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс ” від 30.06.1998року, в яких задіяні Т ОВ „ВКП „Київкомінвест” (к од ЄДРПОУ 13721362), ТОВ „Основа П ростір” (код ЄДРПОУ 36069198), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄД РПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (к од ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан р исе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРП ОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та інші постач альники та покупці, які врахо вуючи фіктивність ТОВ „Основ а Простір” та не встановленн я місцезнаходження зазначен их підприємств мають ознаки фіктивного підприємництва, з находяться в ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльн ості „ЗАТ „Кіровоград граніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, відповідального за утри мання та внесення податків д о бюджету по договору спільн ої діяльності від 30.06.1998року за юридичною адресою м.Кіров оград, вул.Героїв Сталінград у,29.

Враховуючи вищевикладене , є достатні дані вважати, що документи бухгалтерського т а податкового обліків і звіт ності та інші документи, яким и зафіксовано фінансово-госп одарські відносини ЗАТ НВ П „Радій” по договору спільн ої діяльності „ЗАТ „Кі ровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Ра дій-ТОВ „Гранекс” від 30 .06.1998року з ТОВ „ВКП „Київ комінвест” (код ЄДРПОУ 13721362) , ТОВ „Основа Простір” ( код ЄДРПОУ 36069198), ПП „Форвард -В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Е лтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580 ), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) м істять відомості, які є джере лом доказової інформації по даній кримінальній справі що до вищевикладеного та злочин них діянь спрямованих на уми сне ухилення від сплати пода тків в особливо великих розм ірах шляхом безпідставного з авищення податкового кредит у, створення штучних умов по л анцюгу взаємодії вказаних пі дприємств для мінімізації їх податкових зобов' язань пер ед бюджетом України, з докуме нтуванням для цього неіснуюч их господарських відносин.

Відображення в податковій звітності ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльност і „ЗАТ „Кіровоградграніт”-ЗА Т „НВП „Радій-ТОВ „Гранекс” в ід 30.06.1998року, відповідального з а утримання та внесення пода тків до бюджету по договору с пільної діяльності від 30.06.1998ро ку, взаємовідносин з суб' єк тами фіктивного підприємниц тва не підтверджених фактичн ими обставинами викликає нео бхідність у підтвердженні до стовірності відображених в п одатковій звітності відомос тей декларування обсягів рез ультатів здійснення спільно ї діяльності, що підлягають о податкуванню.

Згідно відомостей пошуков о-довідкової системи централ ізованої бази даних обліку ю ридичних осіб ДПА України ЗАТ НВП „Радій” по договору с пільної діяльності „З АТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „ НВП „Радій - ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року перебуває на податковому обліку в ДПІ у м.Кіровограді, куди за резуль татами здійсненої фінансово -господарської діяльності по дає податкову звітність. Юри дична адреса та фактична адр еса платника м.Кіровоград , вул.Героїв Сталінграду,29 . Засноване на колективній вла сності.

Згідно долучених до справи документів облікової справи ЗАТ „Радій”, в т.ч. копії Стату ту ЗАТ „Радій”, затвердженог о протоколом №10 рішення загал ьних зборів представників ак ціонерів від 22.04.1997року, в свідоц тві про державну реєстрацію ЗАТ „Радій” від 28.05.1997року №01940-АТ -1, в довідці про включення до Є диного Державного реєстру пі дприємств та організацій Укр аїни місцезнаходженням ЗАТ „ Радій”, в заяві форми №1-ОПП пе ререєстрації в зв' язку із з міною назви із ЗАТ „Радій” на ЗАТ „НВП „Радій” від 11.09.2007р. та в реєстраційній заяві платни ка податку на додану вартіст ь форми №1-ПДВ - ЗАТ „НВП „Рад ій” ідентифікаційний код №14312 430 відповідального за утриман ням та внесенням до бюджету п ід час виконання договору пр о спільну діяльність від 30.06.1998р оку (ідентифікаційний код пл атника 300112054), в свідоцтвах №15235795 в ід 10.01.2002р. та №100065665 від 21.09.2007р. про ре єстрацію платника податку на додану вартість місцезнаход женням платника ЗАТ „НВП „Ра дій” по ДСД від 30.06.1998р., в Додатко вій угоді №5 від 12.12.2006р. до догово ру про спільну діяльність ві д 30.06.98р. місцезнаходження ЗАТ „ НВП „Радій” вказано адресу: м.Кіровоград, вул.Героїв Ста лінграду,29.

Відповідно до відомосте й обласного комунального під приємства „Кіровоградське о бласне бюро технічної інвент аризації” (ОКП „КООБТІ”) ЗАТ „ Радій”, яке змінило назву на З АТ „НВП „Радій”, є власником ц ілого комплексу будівель по вул.Героїв Сталінграду, 29 м .Кіровограда на праві свід оцтва про право власності ві д 04.02.2004р. №92 (довідка №657-3 від 11.06.2010 ро ку).

Враховуючи вищевикладене , є достатні дані вважати, що документи: договори, картки а налітичного обліку щодо пров едених взаємовідносин, перви нні бухгалтерські документи щодо отримання від ТОВ „ВКП „ Київкомінвест” (код ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПОУ № 33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580 ), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код Є ДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код Є ДРПОУ №36126575) та поставки зазнач еним контрагентам товарів (р обіт, послуг) (прибуткові, вида ткові накладні, податкові на кладні, акти виконаних робіт , довіреності на отримання ТМ Ц, товарно-транспортні накла дні, залізничні та інші товар но-супровідні документи, ван тажно-митні декларації, лист ування, тощо, як на паперових т ак і на магнітних носіях), пров едення розрахунків з вищезаз наченими і відображеними у д одатку №5 до податкових декла рацій з ПДВ підприємствами (п латіжні доручення, акти прий мання-передачі, пред' явленн я до сплати векселів, акти зал іку зустрічних однорідних ви мог, тощо), первинні документи щодо придбання і використан ня у виробничому процесі при дбаних у вказаних підприємст в товарів (складські докумен ти оприбуткування і вибуття ТМЦ, акти списання, лімітно-за бірні картки, звіти комірник ів, звіти матеріально-відпов ідальних осіб, виробничі зві ти, тощо) містять відомості, як і є джерелом доказової інфор мації по даній кримінальній справі щодо вищевикладеного та злочинних діянь спрямова них на умисне ухилення від сп лати податків в особливо вел иких розмірах шляхом безпідс тавного завищенні податково го кредиту, створення штучни х умов по ланцюгу взаємодії в казаних підприємств для міні мізації їх податкових зобов' язань перед бюджетом України , з документуванням для цього не підтверджених фактичними обставинами господарських в ідносин, придаючи їм видиміс ть справжніх шляхом документ ування неіснуючих господарс ьких відносин і створення ви димості платежів шляхом пере адресації між собою по рахун ках безготівкових грошових к оштів.

В ході проведення досудово го слідства, з метою виявленн я знарядь скоєння злочину, ре чей та цінностей здобутих зл очинним шляхом, інших предме тів та документів які можуть мати значення для встановле ння істини по справі, виникла необхідність в проведенні о бшуку за юридичною адресою т а фактичною адресою розташув ання ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД в ід 30.06.1998року: м.Кіровоград, вул.Г ероїв Сталінграду,29.

Беручи до уваги, що в матері алах кримінальної справи є д остатні дані вважати, що в при міщеннях за юридичною адресо ю ЗАТ „НВП „Радій” по договор у спільної діяльності від 30.06.19 98року, відповідального за утр имання та внесення податків до бюджету по договору спіль ної діяльності від 30.06.1998року , знаходяться документи б ухгалтерського та податково го обліку і звітності, інші до кументи, в тому числі на магні тних носіях інформації, які м ожуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльнос ті, пов' язаної з документал ьним оформленням господарсь ких операцій не підтверджени х фактичними обставинами спр ави, направлених на умисне ух илення від сплати податків, а також інші предмети і докуме нти, які можуть мати значення для встановлення істини по с праві, знаходяться в приміще ннях за юридичною адресою ЗА Т „НВП „Радій” по договору сп ільної діяльності від 30.06.1998рок у (код 300112054): м.Кіровоград, вул.Гер оїв Сталінграду,29.

Згідно п.11 Пленуму Верховно го суду України «Про деякі пи тання застосування судами Ук раїни законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеж ення окремих конституційних прав і свобод людини і громад янина під час здійснення опе ративно-розшукової діяльнос ті, дізнання і досудового слі дства» №2 від 28.03.2008 року та статт і 17 Закону України від 23 лютого 2006 р. № 3477-ІV «Про виконання рішен ь та застосування практики Є вропейського суду з прав люд ини» судам необхідно врахову вати, що відповідно до практи ки Європейського суду з прав людини поняття «житло» у пун кті 1 статті 8 Конвенції про за хист прав людини і основопол ожних свобод (Рим, 4.XI.1950) охоплює не лише житло фізичних осіб. В оно може поширюватися на офі сні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіс и юридичних осіб, їх філій та і нші приміщення. Як «інше воло діння» слід розуміти такі об ' єкти (природного походженн я та штучно створені), які за с воїми властивостями дають зм огу туди проникнути і зберег ти або приховати певні предм ети (речі, цінності). Ними можу ть бути, зокрема, індивідуаль ний сейф. Враховуючи вищевик ладене приміщення юридичної особи підпадає під ознаки по няття «житло», яке зазначене в ст.177 КПК України.

Враховуючи викладене, прос ить задовольнити вимоги пода ння.

Дослідивши матеріали пода ння та кримінальної справи № 90-0022, приходжу до висновку, що ви моги подання э обгрунтованим и та такими, що підлягають зад оволенню, оскільки дійсно є п ідстави вважати, що у приміще нні за адресою: м. Кіровоград, вул. Героїв Сталінграду,29 в як ому знаходиться ЗАТ «Радій». ,яке змінило назву на ЗАТ «НВП «Радій», можуть знаходитись речі й цінності, а також інші предмети і документи, які ма ють значення для встановленн я істини по справі.

Керуючись ст.ст.130, 177 КПК Укра їни, -

П О С Т А Н О В И Л А:

Надати дозвіл на проведен ня обшуку в в приміщенні ціло го комплексу будівель по в ул. Героїв Сталінграда,29 м. Кір овограда , власником якого на підставі свідоцтва про пр аво власності від 04.02.2004р. №92 явля ється ЗАТ „Радій”, яке змінил о назву на ЗАТ „НВП „Радій».

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Ленінського районно го суду

м. Кіровограда І.М.Шевченко