Постанова

від 09.06.2010 по справі 4-451/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-451/10

Постанова

І м е н е м У к р а ї н и

09 червня 2010 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Шевченко І.М., р озглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кір овоградській області Щерб ина О.В., по кримінальній спр аві №90-0022 про проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, вул . Героїв Сталінграду, 23,-

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській облас ті Щербина О.В., звернулас ь в суд з поданням про проведе ння обшуку за адресою :м. Кіров оград, вул. Героїв Сталінград у,23 власником якого на підстав і свідоцтва про право власно сті від 05.01.1973 року являється ЗА Т «Радій», яке змінило назву н а ЗАТ «НВП «Радій».

Дана кримінальна справа по рушена 21.05.2010 року слідчим відді лом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області від носно службових осіб закрито го акціонерного товариства „ Науково-виробниче підприємс тво „Радій” по договору спіл ьної діяльності від 30.06.1998року (к од за ТРДПАУ 300112054, скорочена наз ва: ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року) за фактом умисного у хилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що виразилося у безпідставн ому завищенні податкового кр едиту за січень 2009року на суму ПДВ з придбання товарно-мате ріальних цінностей у ТОВ „ВК П „Київкомінвест” в розмірі 1 928 503грн. , за ознаками зло чину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ЗАТ „Кіровоградграніт” (код ЄДРПОУ 13744297) - 1 сторона, ЗАТ „Радій”, яке в подальшому змі нило назву на ЗАТ „НВП „Радій ” (код ЄДРПОУ №14312430) - 2 сторона т а ТОВ „Гранекс” (код ЄДРПОУ 236925 03) - 3 сторона уклали Договір п ро спільну діяльність від 30.06.19 98 року (ДСД від 30.06.1998р.).

Згідно акту прийому-переда чі від 28.08.2001року ЗАТ „Кіровогра дграніт” передає, а ЗАТ „Раді й” приймає ведення бухгалтер ського, фінансового та подат кового обліку по договору сп ільної діяльності від 30.06.1998рок у.

Відповідно до умов вказано го договору ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 р. (код за ТРДПАУ 300112054) здійснює бухгалтерський та податковий облік по веден ню спільної діяльності на ок ремому балансі у відповіднос ті до законодавства (п.4.7 догов ору). Керівництво спільною ді яльністю по даному договору доручається ЗАТ „НВП „Радій” (п.6.3 договору). ЗАТ „НВП „Радій ” керує всією спільною діяль ністю по даному договору, зді йснює всі необхідні юридичні дії та акти для досягнення по ставленої у відповідності з даним договором мети (п.6.5 дого вору). Всі фінансові операції по спільній діяльності по да ному договору відображаютьс я на окремому балансі і здійс нюються через окремі розраху нкові рахунки відкриті ЗАТ „ НВП „Радій” (п.6.5 договору). Доку менти, що пов'язані з функці онуванням договору спільної діяльності між ЗАТ „Кіровог радграніт”, ЗАТ „НВП „Радій” та ТОВ „Гранекс” підписують ся уповноваженими посадовим и особами та завіряються печ атками ЗАТ „Радій”, ЗАТ „НВП „ Радій” №1, №2, №3 (Довіреності від 02.02.2002року, від 02.03.2003р., від 03.09.2007року).

ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 року (код за ТРДПАУ № 300112054) вз ято на податковий облік в орг анах державної податкової сл ужби 16.12.1998 року за №14 в Кір овоградській МДПІ та перереє стровано 03.01.2002р. за №33 в ДПІ у м.Кі ровограді.

Із долучених до справи доку ментів облікової справи плат ника (статутних та реєстраці йних) встановлено, що відпові дно до додаткової угоди №6 від 03.09.2007року до Договору спільної діяльності від 30.06.1998року сторо ни прийшли до згоди, що в зв'я зку зі зміною закритого акці онерного товариства „Радій” (ЗАТ „Радій) на закрите акціон ерне товариство „Науково-вир обниче підприємство „Радій” (ЗАТ „НВП „Радій”) в преамбулі Договору про спільну діяльн ість від 30.06.1998року після слів „С торона 2:” слова „закрите акці онерне товариство „Радій” за мінити словами „закрите акці онерне товариство „Науково-в иробниче підприємство „Раді й” (п.1 додаткової угоди). По всь ому тексту Договору замість слів „ЗАТ „Радій”, читати - „ НВП „Радій” (п.2 додаткової уго ди). Всі інші умови Договору за лишені незмінними (п.3 додатко вої угоди).

10.09.2007року учасник договору про спільну діяльність ЗАТ „ Радій” звернулося до ДПІ у м.К іровограді (лист вих.№55/39 від 10.09 .2007року) про заміну довідки „Пр о взяття на облік платника по датків” форми 4ОПП ЗАТ „Радій ” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідаль ного за утримання та внесенн я податків до бюджету по дого вору спільної діяльності від 30.06.1998року у зв'язку зі зміною назви підприємства на ЗАТ „Н ауково-виробниче підприємст во „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) від повідального за утримання та внесення податків до бюджет у по договору спільної діяль ності від 30.06.1998року.

В зв'язку зі зміною назви, ДПІ у м.Кіровограді видана до відка №2538/29-0 від 11.09.2007року форми 4О ПП про взяття на облік платни ка податків ЗАТ „Науково-вир обниче підприємство „Радій” (код ЄДРПОУ №14312430) відповідальн ого за утримання та внесення податків до бюджету по догов ору спільної діяльності від 30.06.1998року.

Для керівництва та обліку с пільної діяльності по догово ру спільної діяльності від 30.0 6.1998р. вищезазначеними сторона ми договору письмовою довіре ністю за підписами трьох сто рін уповноважено з правом пе ршого підпису голову правлін ня ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_2 і фінансового директора ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_3 та з п равом другого підпису заступ ника фінансового директора З АТ „НВП „Радій” ОСОБА_4 і з аступника фінансового дирек тора - головного бухгалтера ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА_5 (п ризначені на підставі довіре ності від 03.09.2007р. по ЗАТ НВП „Рад ій” по ДСД від 30.06.1998р.).

20.02.2009року, за результатами здійснення спільної діяльно сті за січень 2009року до ДПІ у м. Кіровограді уповноваженими особами ЗАТ „НВП „Радій” по Д СД від 30.06.1998р. подана податкова декларація з ПДВ по договору спільної діяльності від 30.06.1998р . Відповідно до даних Додатку 5 до вказаної декларації до ск ладу податкового кредиту від несено суми ПДВ по податкови х накладних виписаних ТОВ „В КП „Київкомінвест” (код ЄДРП ОУ 13721362) в січні 2009 року на загаль ну суму ПДВ в розмірі 1928503,09 грн.

Відповідно до даних Дода тку 5 до декларації з податку н а додану вартість ТОВ „ВКП „К иївкомінвест” за січень 2009 ро ку, постачальником товарів п роданих по договору спільної діяльності від 30.06.1998р. є ТОВ „Ос нова Простір” (код ЄДРПОУ 36069198).

Проведеною дослідчою пер евіркою встановлено, що засн овник та керівник ТОВ „Основ а Простір” ОСОБА_6 фактичн о не здійснював діяльність п ідприємства та зареєстрував підприємство за грошову вин агороду. Вироком Дніпровсько го районного суду м.Києва від 08.04.09р. по справі №1-441/09 ОСОБА_6 в изнано винним у вчиненні зло чину, передбаченого ч.2 ст.205 „Фі ктивне підприємництво”.

Відповідно до п. п. 7.4.1. п. 7.4. ст атті 7 Закону України від 03.04.1997р оку № 168/97-ВР „Про податок на дод ану вартість” зі змінами та д оповненнями „податковий кре дит звітного періоду складає ться із сум податків, нарахов аних (сплачених) платником по датку за ставкою, встановлен ою пунктом 6.1 статті 6 та статте ю 81 цього Закону, протягом так ого звітного періоду у зв'язк у з придбанням або виготовле нням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльно сті платника податку”.

Згідно з п. п. 7.4.5. п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997року № 168/97-ВР „Про податок на додану в артість” зі змінами та допов неннями „не підлягають включ енню до складу податкового к редиту суми сплаченого (нара хованого) податку у зв'язку з п ридбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими на кладними чи митними декларац іями (іншими подібними докум ентами згідно з підпунктом 7.2. 6 цього пункту).

В порушення п. п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст атті 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР „Про податок на додану в артість” уповноваженими осо бами ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД в ід 30.06.1998 року фінансовим директ ором ЗАТ „НВП „Радій” ОСОБА _3 (право першого підпису) та заступником фінансового дир ектора ЗАТ „НВП „Радій” ОСО БА_4 (право другого підпису) в поданій до ДПІ у м.Кіровоград і за січень 2009 року до податков ого кредиту безпідставно вкл ючено суми податку на додану вартість з придбання товарн о-матеріальних цінностей у Т ОВ „ВКП „Київкомінвест”, чим завищено суму податкового к редиту за січень 2009 року та, як наслідок, несплачено до бюдж ету податок на додану вартіс ть за січень 2009 року в сумі 1 928503грн. , чим завдано державі шкоди в особливо великих роз мірах, яка в п'ять тисяч і біл ьше разів перевищує установл ений законодавством неопода тковуваний мінімум доходів громадян, що підтверджуєтьс я проведеним спеціалістами Д ПА у Кіровоградській області аналізом господарських опер ацій по Договору спільної ді яльності ЗАТ „Кіровоградгра ніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гр анекс” (код за ТРДПАУ 13721362) з пит ань повноти обчислення та св оєчасності внесення до бюдже ту сум податку на додану варт ість за січень 2009року”, резуль тати якого викладені в довід ці №18/2370/300112054 від 13.05.2010року.

Відображення вказаних гос подарських відносин в податк овій звітності ЗАТ „НВП „Рад ій” по ДСД від 30.06.1998 року надало можливість безпідставно зав ищувати розмір податкового к редиту, і, як наслідок, безпід ставно зменшувати та мініміз увати свої податкові зобов' язання перед бюджетом Україн и, декларуючи фінансово-госп одарські відносини, що не фак тичним обставинам.

Із пояснень начальника від ділу організації перевірок р изикових операцій управлінн я податкового контролю юриди чних осіб ДПА у Кіровоградсь кій області ОСОБА_7 та гол овного держподаткового реві зора-інспектора відділу орга нізації перевірок ризикових операцій управління податко вого контролю юридичних осіб ДПА у Кіровоградській облас ті ОСОБА_8 встановлено, що 31.03.2010року на виконання плану-гр афіку на 1 квартал 2010року ними р озпочато перевірку ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року. На неодноразові усні та письмо ві вимоги надати на перевірк у в повному обсязі за період, щ о перевіряється, первинні бу хгалтерські, податкові, розр ахункові, платіжні та інші до кументи, обов'язковість вед ення та зберігання яких пере дбачена правилами ведення бу хгалтерського і податкового обліків, регістрів синтетич ного та аналітичного обліків , підприємством до перевірки не надано.

Під час перевірки службови ми ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998року були надані на переві рку лише оригінали податкови х накладних за період з 01.01.2009рок у по 31.12.2009року, в тому числі пода ткові накладні виписані ТОВ „Київкомінвест”. Інших докум ентів, які свідчать про фінан сово-господарську діяльніст ь підприємства, в тому числі з ТОВ „Київкомінвест” не нада ні.

Також не надано жодних доку ментів, що підтверджують фак т перевезення придбаного у Т ОВ „ВКП „Київкомінвест” това ру до м.Кіровограда та докуме нтів, передбачених Інструкці ями про порядок приймання пр одукції виробничо-технічног о призначення і товарів наро дного споживання за кількіст ю і якістю, затверджені поста новами Державного арбітражн ого Союзу РСР від 15.06.1965р. №П-6 і ві д 25.04.196р. №П-7. Всього в січні 2009року включено до складу податков ого кредиту суму ПДВ сплачен их постачальнику в зв'язку з придбанням у ТОВ „Київкомі нвест” радіодеталей, пічного палива, паливно-мастильних м атеріалів, тощо, в розмірі 1 928 50 3,09грн.

Отримати від перевіряючи п исьмовий запит про надання п исьмових пояснень обґрунтув ання рівня договірних цін, пе рвинних бухгалтерських доку ментів, зведених облікових д окументів (регістрів аналіти чного та синтетичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку), а також завірених коп ій податкових накладних, вид аткових накладних, договорів купівлі-продажу, розрахунко вих документів та інших доку ментів по взаємовідносинах З АТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998 року з ТОВ „Київкомінвест” с лужбові особи останнього від мовились, а на направлені пис ьмові запити відповіді не на дані. В зв'язку з ненаданням документів на перевірку, стр оки проведення перевірки ЗАТ „НВП „Радій” по ДСД від 30.06.1998ро ку продовжені.

28.04.2010року ДПА у Кіровоградськ ій області поштою на адресу п латника направлено лист №1450/10/2 3-518 (отримано платником 05.05.2010року ) з вимогою терміново надати д о перевірки в повному обсязі за період, що перевіряється з 01.01.2009року по 31.12.2009року, договори, п ервинні бухгалтерські докум енти щодо отримання від ТОВ „ ВКП „Київкомінвест” (код ЄДР ПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄД РПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДР ПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРП ОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД ” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та поставки з азначеним контрагентам това рів (робіт, послуг) (прибуткові , видаткові накладні, акти вик онаних робіт, довіреності на отримання ТМЦ, товарно-транс портні накладні, тощо), провед ення розрахунків з вищезазна ченими відображеними у додат ку №5 до податкових деклараці й з ПДВ підприємствами (платі жні доручення, акти прийманн я-передачі, пред'явлення до сплати векселів, акти заліку зустрічних однорідних вимог , тощо), первинні документи щод о використання у виробничому процесі придбаних товарів у вказаних підприємств (акти с писання, лімітно-забірні кар тки, звіти комірників, виробн ичі звіти, тощо), платником заз начені документи станом на 17.0 5.2010року в повному обсязі до пер евірки не надані.

17.05.2010року на вимогу працівник ів, що здійснюють перевірку, г оловних державних податкови х ревізорів-інспекторів відд ілу взаємодії з правоохоронн ими органами управління пода ткового контролю юридичних о сіб ДПА в області Щербакова І.Г. та Чернаєнко Т.В., до бровільно надати копії насту пних документів: договорів, к арток аналітичного обліку що до проведених взаємовідноси н, первинних бухгалтерських документів щодо отримання ві д ТОВ „ВКП „Київкомінвест” (к од ЄДРПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (к од ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (ко д ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе -Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Ду ко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ек санз” (код ЄДРПОУ №36126575) та поста вки зазначеним контрагентам товарів (робіт, послуг) (прибу ткові, видаткові накладні, ак ти виконаних робіт, довірено сті на отримання ТМЦ, товарно -транспортні накладні, тощо), п роведення розрахунків з вище зазначеними відображеними у додатку №5 до податкових декл арацій з ПДВ підприємствами (платіжні доручення, акти при ймання-передачі, пред'явлен ня до сплати векселів, акти за ліку зустрічних однорідних в имог, тощо), первинні документ и щодо використання у виробн ичому процесі придбаних това рів у вказаних підприємств (а кти списання, лімітно-забірн і картки, звіти комірників, ви робничі звіти, тощо), в наданні копій зазначених документів відмовлено, про що складено в ідповідний акт відмови в доб ровільному наданні копій док ументів від 17.05.2010року.

Податкова звітність склад ається на підставі даних бух галтерського обліку (синтети чного та аналітичного), які дл я підтвердження задекларова ного податкового кредиту не надані.

Зважаючи на вказані обстав ини, є підстави вважати, що слу жбові особи ЗАТ НВП „Радій” п о договору спільної діяльнос ті „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс ” від 30.06.1998року, відповідальні з а утримання та внесення пода тків до бюджету по договору с пільної діяльності від 30.06.1998ро ку, умисно ухиляються від обо в'язку надання даних бухгал терського обліку та підтверд жуючих документів бухгалтер ського та складського облікі в, інших документів фінансов о-господарської діяльності З АТ НВП „Радій” по договору сп ільної діяльності „ЗАТ „Кіро воградграніт” - ЗАТ „НВП „Рад ій -ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року на підтвердження достовірно сті задекларованого податко вого кредиту та податкових з обов'язань з ПДВ.

Згідно відомостей пошуков о-довідкової системи централ ізованої бази даних обліку ю ридичних осіб ДПА України що до стану платників ТОВ „ВК П „Київкомінвест” (код ЄД РПОУ № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтех с” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „ Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), Т ОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Екс анз” (код ЄДРПОУ №36126575) вказа но стан - „до єдиного держа вного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнах одженням”, „місцезнаходженн я не встановлено” або „ фактична адреса не встановле на, юридична адреса масової р еєстрації”.

Вищевикладене сві дчить про те, що в поданих до Д ПІ у м.Кіровограді податкови х деклараціях з ПДВ ЗАТ НВП „ Радій” по договору спільної діяльності „ЗАТ „Кіро воградграніт”-ЗАТ „НВП „Раді й”-ТОВ „Гранекс” від 30.06. 1998року до податкового кредиту включені фінансово-господар ські операції з вищевказаним и контрагентами з придбання та продажу товарів (робіт, пос луг), оформлених документаль но та не підтверджених факти чними обставинами.

Документи на не під тверджені фактичними обстав инами фінансово-господарськ і відносини ЗАТ НВП „Радій” п о договору спільної діяльнос ті „ЗАТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „НВП „Радій -ТОВ „Гранекс ” від 30.06.1998року, в яких задіяні Т ОВ „ВКП „Київкомінвест” (к од ЄДРПОУ 13721362), ТОВ „Основа П ростір” (код ЄДРПОУ 36069198), ПП „Форвард-В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄД РПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (к од ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан р исе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРП ОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) та інші постач альники та покупці, які врахо вуючи фіктивність ТОВ „Основ а Простір” та не встановленн я місцезнаходження зазначен их підприємств мають ознаки фіктивного підприємництва, з находяться в ЗАТ НВП „Радій” по договору спільної діяльн ості „ЗАТ „Кіровоград граніт”-ЗАТ „НВП „Радій”-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, відповідального за веде ння обліку, утримання та внес ення податків до бюджету по д оговору спільної діяльності від 30.06.1998року.

Враховуючи вищевикладен е, є достатні дані вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліків і зві тності та інші документи, яки ми зафіксовано фінансово-гос подарські відносини ЗАТ Н ВП „Радій” по договору спіль ної діяльності „ЗАТ „К іровоградграніт”-ЗАТ „НВП „Р адій-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року з ТОВ „ВКП „Киї вкомінвест” (код ЄДРПОУ 13721 362), ТОВ „Основа Простір” (код ЄДРПОУ 36069198), ПП „Форвард -В” (код ЄДРПОУ 31514384), ТОВ „Е лтехс” (код ЄДРПОУ №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580 ), ТОВ „Сан рисе-Форт” (код ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (код ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (код ЄДРПОУ №36126575) містять відомості, які є дж ерелом доказової інформації по даній кримінальній справ і щодо вищевикладеного та злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплат и податків в особливо велики х розмірах шляхом безпідстав ного завищення податкового к редиту, створення штучних ум ов по ланцюгу взаємодії вказ аних підприємств для мініміз ації їх податкових зобов'яз ань перед бюджетом України, з документуванням для цього н еіснуючих господарських ві дносин.

Відображення в податкові й звітності ЗАТ НВП „Радій” п о договору спільної діяльнос ті „ЗАТ „Кіровоградграніт”-З АТ „НВП „Радій-ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, відповідального за утримання та внесення под атків до бюджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998р оку, взаємовідносин з суб'є ктами фіктивного підприємни цтва не підтверджених фактич ними обставинами викликає не обхідність у підтвердженні д остовірності відображених в податковій звітності відомо стей декларування обсягів ре зультатів здійснення спільн ої діяльності, що підлягають оподаткуванню.

Згідно відомостей пошуков о-довідкової системи централ ізованої бази даних обліку ю ридичних осіб ДПА України ЗАТ НВП „Радій” по договору с пільної діяльності „З АТ „Кіровоградграніт” - ЗАТ „ НВП „Радій - ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998року, відповіда льне за ведення обліку, утрим ання та внесення податків до бюджету по договору спільно ї діяльності від 30.06.1998року, перебуває на податковому о бліку в ДПІ у м.Кіровограді, ку ди за результатами здійснено ї фінансово-господарської ді яльності подає податкову зві тність. Засноване на колекти вній власності.

Відповідно до відомостей о бласного комунального підпр иємства „Кіровоградське обл асне бюро технічної інвентар изації” (ОКП „КООБТІ”) ЗАТ „Ра дій, яке змінило назву на ЗВТ „ НВП „Радій належить будин ок №23 по вул.Героїв Сталінград у в м.Кіровограді, пр авова реєстрація якого пров едена Кіровоградським міськ виконкомом на підстав і реєстраційного посвідченн я від 05.01.1973 року (довідка Кірово градського ОБТІ №657-3 від 11.06.2010 р оку) .

Враховуючи вищевикладене, є достатні дані вважати, що д окументи: договори, картки ан алітичного обліку щодо прове дених взаємовідносин, первин них бухгалтерських документ ів щодо отримання від ТОВ „ВК П „Київкомінвест” (код ЄДРПО У № 13721362), ПП „Форвард-В” (код ЄДРП ОУ 31514384), ТОВ „Елтехс” (код ЄДРПО У №33240908), ТОВ „Лесан” (код ЄДРПОУ 36281580), ТОВ „Сан рисе-Форт” (ко д ЄДРПОУ №36126439), ТОВ „Дуко ЛТД” (к од ЄДРПОУ 31031327), ТОВ „Ексанз” (ко д ЄДРПОУ №36126575) та поставки зазн аченим суб'єктам фіктивног о підприємництва товарів (ро біт, послуг) (прибуткові, видат кові накладні, податкові нак ладні, акти виконаних робіт, д овіреності на отримання ТМЦ, товарно-транспортні накладн і, залізничні та інші товарно -супровідні документи, ванта жно-митні декларації, листув ання, тощо, як на паперових так і на магнітних носіях), провед ення розрахунків з вищезазна ченими і відображеними у дод атку №5 до податкових деклара цій з ПДВ підприємствами (пла тіжні доручення, акти прийма ння-передачі, пред'явлення до сплати векселів, акти залі ку зустрічних однорідних вим ог, тощо), первинні документи щ одо придбання і використання у виробничому процесі придб аних у вказаних суб'єктів ф іктивного підприємництва то варів (складські документи о прибуткування і вибуття ТМЦ, акти списання, лімітно-забір ні картки, звіти комірників, в иробничі звіти, тощо) містя ть відомості, які є джерелом д оказової інформації по даній кримінальній справі щодо вищевикладеного та злочинни х діянь спрямованих на умисн е ухилення від сплати податк ів в особливо великих розмір ах шляхом безпідставного зав ищенні податкового кредиту, створення штучних умов по ла нцюгу взаємодії вказаних під приємств для мінімізації їх податкових зобов'язань пер ед бюджетом України, з докуме нтуванням для цього не підтв ерджених фактичними обстави нами господарських відносин , придаючи їм видимість справ жніх шляхом документування н еіснуючих господарських від носин і створення видимості платежів шляхом переадресац ії між собою по рахунках безг отівкових грошових коштів.

В ході проведення досудово го слідства, з метою виявленн я знарядь скоєння злочину, ре чей та цінностей здобутих зл очинним шляхом, інших предме тів та документів які можуть мати значення для встановле ння істини по справі, виникла необхідність в проведенні о бшуку в будинку належному ЗА Т „НВП „Радій”, відповідальн ому за ведення обліку, утрима ння та внесення податків до б юджету по договору спільної діяльності від 30.06.1998року, за ад ресою: м.Кіровоград, вул.Ге роїв Сталінграду,23.

Беручи до уваги, що в матері алах кримінальної справи є д остатні дані вважати, що в при міщеннях комплексу будівель за адресою м.Кіровоград, в ул.Героїв Сталінграду,23 , що належить ЗАТ НВП „Радій” від повідальному за ведення облі ку, утримання та внесення под атків до бюджету по договору спільної діяльності „ЗАТ „К іровоградграніт” - ЗАТ „НВП „ Радій - ТОВ „Гранекс” від 30.06.1998р оку, знаходяться документи б ухгалтерського та податково го обліку і звітності, інші до кументи, в тому числі на магні тних носіях інформації, які м ожуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльнос ті, пов'язаної з документал ьним оформленням господарсь ких операцій не підтверджени х фактичними обставинами спр ави, направлених на умисне ух илення від сплати податків, а також інші предмети і докуме нти, які можуть мати значення для встановлення істини по с праві.

Згідно п.11 Пленуму Верховно го суду України «Про деякі пи тання застосування судами Ук раїни законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеж ення окремих конституційних прав і свобод людини і громад янина під час здійснення опе ративно-розшукової діяльнос ті, дізнання і досудового слі дства» №2 від 28.03.2008 року та статт і 17 Закону України від 23 лютого 2006 р. № 3477-ІV «Про виконання рішен ь та застосування практики Є вропейського суду з прав люд ини» судам необхідно врахову вати, що відповідно до практи ки Європейського суду з прав людини поняття «житло» у пун кті 1 статті 8 Конвенції про за хист прав людини і основопол ожних свобод (Рим, 4.XI.1950) охоплює не лише житло фізичних осіб. В оно може поширюватися на офі сні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіс и юридичних осіб, їх філій та і нші приміщення. Як «інше воло діння» слід розуміти такі об 'єкти (природного походженн я та штучно створені), які за с воїми властивостями дають зм огу туди проникнути і зберег ти або приховати певні предм ети (речі, цінності). Ними можу ть бути, зокрема, індивідуаль ний сейф. Враховуючи вищевик ладене приміщення юридичної особи підпадає під ознаки по няття «житло», яке зазначене в ст.177 КПК України.

Враховуючи викладене, прос ить задовольнити вимоги пода ння.

Дослідивши матеріали пода ння та кримінальної справи № 90-0022, приходжу до висновку, що ви моги подання э обгрунтованим и та такими, що підлягають зад оволенню, оскільки дійсно є п ідстави вважати, що у приміще нні за адресою: м. Кіровоград, вул. Героїв Сталінграду,23 в як ому знаходиться ЗАТ «Радій». ,яке змінило назву на ЗАТ «НВП «Радій», можуть знаходитись речі й цінності, а також інші предмети і документи, які маю ть значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст.ст.130, 177 КПК Украї ни, -

П О С Т А Н О В И Л А:

Надати дозвіл на проведен ня обшуку в будинку №23 по ву л. Г. Сталінграда м. Кіровоград а , власником якого на підс таві свідоцтва про право вла сності від 05.01.1973р. являється ЗА Т „Радій”, яке змінило назву н а ЗАТ „НВП „Радій».

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Ленінського районно го суду

м. Кіровограда І.М.Шевченко