Ухвала

від 28.12.2019 по справі 522/21971/19

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/21971/19

Провадження № 1-кс/522/20798/19

У Х В А Л А

І м е н е м У к р а ї н и

28 грудня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000086 від 12.12.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, споруди за вказаною адресою належать гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) з метою відшукання і вилучення доказів вчинення протизаконної діяльності, в тому числі:

-документів, в тому числі які підтверджують походження та якість пального (сертифікат відповідності, паспорт продукції та інші), які підтверджують придбання, транспортування та відвантаження пального (договори (контракти), договорів з додатками, додаткових угод, реєстрів податкових накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактури, рахунків, чеків, векселів, видаткових касових ордерів та інших касових документів, договорів купівлі-продажу, акти приймання-передачі пального, товарно-транспортні накладні та інші), що знаходиться на реалізації (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у даному кримінальному провадженні;

-чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії та іншої документації, яка може свідчити про протиправну діяльність;

-знаряддя, майно, яке має суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: печатки, штампи, не облікована готівка, документи, комп`ютерна техніка (ноутбуки, внутрішні та зовнішні жорсткі диски, оптично лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів) та інші електронні носії інформації, на яких можуть знаходитись дані про здійснення протизаконної діяльності за вказаною адресою, інших знарядь кримінального правопорушення на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків;

-знарядь та обладнання для виготовлення, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, паливно-мастильні матеріали.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Третім відділомрозслідувань кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідуваньГУДФС вОдеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000086 від 12.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, на території м. Ізмаїл, Одеської області здійснюється незаконна господарська діяльність нелегальних автозаправних станцій, які реалізують підакцизні товари без реєстрації суб`єкта господарювання, дозвільних документів та використання РРО.

В ході виконання окремого доручення слідчого та проведення комплексу заходів, співробітниками ОУ ГУ ДФС в Одеській області перевірена інформація щодо місць, які використовуються для зберігання та незаконної реалізації нафтопродуктів.

Встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 , здійснює діяльність підпільна АЗС по реалізації бензину марок А - 95 та дизельного палива.

З метою приховування протиправної діяльності автозаправні колонки розташовані в контейнері на території комплексу, на якому ведеться реалізація будівельних матеріалів. Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, споруди за вказаною адресою належать гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ). Відповідно до бази даних АІС «Податки» ОСОБА_4 зареєстрований в якості фізичної особи-підприємця, є платником єдиного податку. Вид діяльності надання в оренду майна. Згідно наявної інформації надає в оренду частину споруд невстановленим особам, які організували автозаправний комплекс. Згідно реєстру виданих ліцензій на зберігання та реалізацію паливно-мастильних матеріалів ФОП ОСОБА_4 таку ліцензію не отримував, місце за вищевказаною адресою не зареєстровано як паливний склад чи пункт реалізації пального. Крім того за вказаною адресою не зареєстровані реєстратори розрахункових операцій. Відпуск палива здійснюється за грошові кошти без надання будь-яких чеків та документів, відсутні сертифікати якості та походження палива.

Відповідно до пп. 212.1.15 п. 212.1 ст. 212 Податкового кодексу України «особа яка реалізує пальне, являється платником акцизного податку».

Відповідно до п. 2 Правил роздрібної торгівлі нафтопродуктами, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 20.12.1997 р. № 1442, роздрібний продаж нафтопродуктів здійснюється через мережу АЗС, які призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів. Розрахунки за продані нафтопродукти здійснюються готівкою та/або у безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, талонів, відомостей на відпуск нафтопродуктів тощо) в установленому законодавством порядку. Разом із нафтопродуктами споживачеві в обов`язковому порядку видається розрахунковий документ за установленою формою на повну суму проведеної операції, який підтверджує факт купівлі товару. У розрахунковому документі зазначається інформація про форму здійснення розрахунку.» Слід також зазначити, що Державний реєстр РРО містить окремий пункт «Спеціалізовані електронно-касові апарати для автозаправних станцій».

Таким чином, для законної реалізації підакцизних товарів необхідно мати повний пакет документів для експлуатації АЗС, зареєструватись платником податку на додану вартість, зареєструвати касові апарати, а також мати копію документа про якість палива (паспорт якості) та копію декларації про їх відповідність.

Оскільки підприємницька діяльність при реалізації пального здійснюється незаконно, не сплачуються податки, зокрема акцизний податок, податок на прибуток та ПДВ, за адресою: АДРЕСА_1 , може зберігатись первинні (бухгалтерські) документи та «чорнова» бухгалтерія, блокноти, чорнові записи щодо придбання не облікованого пального, відомості щодо взаєморозрахунків та подальшої незаконної реалізації кінцевому споживачу без відображення у податковому обліку відповідних операцій, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації, на яких можуть знаходитись дані про діяльність та на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків, інші відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для кримінального провадження.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у наданні дозволу на проведення обшуку.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити в повному обсязі.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України, забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. У разі необхідності слідчий чи прокурор здійснює копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах. Копіювання такої інформації здійснюється із залученням спеціаліста.

Окрім цього, відповідно до п. п. 7,8 ч. 3 ст. 234 КПК України, клопотання про обшук має обов`язково містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, а також обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, попередня кваліфікація якого ч. 1 ст. 204 КК України, тому з огляду на вищезазначене, зазначені у клопотанні речі та документи мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні та можуть знаходитися у вказаному приміщенні відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, споруди за вказаною адресою належать гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) з метою відшукання і вилучення доказів вчинення протизаконної діяльності, в тому числі:

-документів, в тому числі які підтверджують походження та якість пального (сертифікат відповідності, паспорт продукції та інші), які підтверджують придбання, транспортування та відвантаження пального (договори (контракти), договорів з додатками, додаткових угод, реєстрів податкових накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактури, рахунків, чеків, векселів, видаткових касових ордерів та інших касових документів, договорів купівлі-продажу, акти приймання-передачі пального, товарно-транспортні накладні та інші), що знаходиться на реалізації (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у даному кримінальному провадженні;

-чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії та іншої документації, яка може свідчити про протиправну діяльність;

-знаряддя, майно, яке має суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: печатки, штампи, не облікована готівка, документи, комп`ютерна техніка (ноутбуки, внутрішні та зовнішні жорсткі диски, оптично лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів) та інші електронні носії інформації, на яких можуть знаходитись дані про здійснення протизаконної діяльності за вказаною адресою, інших знарядь кримінального правопорушення на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків;

-знарядь та обладнання для виготовлення, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, паливно-мастильні матеріали.

Виконання ухвали покласти на слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та/або інших слідчих з групи слідчих у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

28.12.2019