Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-299/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-299/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Безсмолий Є.Б., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербини О.В. про надання дозволу на проведення обшуку житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2 ,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербина О.В. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором про надання дозволу на проведення обшуку житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1

В поданні зазначено, що в січні 2009 року ВАТ “Кіровоградобленерго” відповідно до договору купівлі продажу №2210-001 від 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гринвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження”, горіхи волоські у шкарлупі згідно податкових накладних №1 від 09.01.2009 року в кількості 60 т на суму 4251000 грн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 від 09.01.2009 року в кількості 40 т на суму 2834000 грн., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 від 09.01.2009 року в кількості 81,795 т на суму 5773920 грн., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всього було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. за 1 тону на загальну суму 12858 920 грн., в т.ч. ПДВ 2143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровоградобленерго” через комісіонера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33202904, м. Іллічівськ, Одеської області) на виконання договору комісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були реалізовані на адресу нерезидента “RIV LIMITED” (Сполучене королівство) по зовнішньоекономічним контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 року було відвантажено ядро горіха волоського та горіх волоський не чищений на загальну суму 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США;

- контракт №114-001 від 14.11.08 року було відвантажено горіх волоський не чищений на загальну суму 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. США;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 року було відвантажено ядро горіха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службовими особами ВАТ „Кіровоградобленерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (Із змінами і доповненнями) відображення вищевказаних господарських відносин в податковій звітності ВАТ „Кіровоградобленерго” за січень 2009 року, надало можливість в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищувати розмір податкового кредиту на суму 12858920 грн. в т.ч. ПДВ 2143 153,42 грн., і, як наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобовязання перед бюджетом, декларуючи фінансово господарські відносини, що не відповідають дійсності.

Також встановлено, що ТОВ “Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реалізовані ВАТ „Кіровоградобленерго” горіхи волоські у шкарлупі придбало у ПП „Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Прод-лайф” (35768180). Юридична та фактична адреса підприємства м. Одеса, вул. Карантинна, буд.21/1. Стан: направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Засновником та директором підприємства в теперішній час є ОСОБА_3 (і.к. НОМЕР_1). В період з 17.07.2008 року по 25.08.2009 року засновником та директором підприємства була ОСОБА_2.

Юридична адреса ПП „Прод-лайф”: м. Одеса, пр-т Шевченка, буд.15, к.7, кв.6. Стан- припинено (ліквідовано, закрито). Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнессервіс Р” придбало горіхи волоські у шкарлупі у наступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (код 35768217). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей”. Юридична адреса м. Одеса, пр-т. Шевченка, буд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено, але не знято з обліку”. Юридична адреса м. Одеса, пр-т. Шевченка, буд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_3).

- ПП „Українська продовольча компанія ББК” (код 36345057). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням”. Юридична адреса м. Одеса, вул. Дегтярна, буд.29. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено”. Юридична адреса - м.Одеса вул.Катеринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд” (код 35404650). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено (ліквідовано, закрито)”. Юридична адреса м. Одеса, вул. Катеринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_5).

- ПП „Торгова група „Юккотрейд” (код 36043410). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса м.Одеса, вул.Єврейська, буд.3. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_3 (і.к. НОМЕР_1). Головним бухгалтером підприємства являється ОСОБА_8 (і.к. НОМЕР_6).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 35696876). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено (ліквідовано, закрито)”. Юридична та фактична адреса м.Одеса, вул. Канатна, буд.41, кв.16. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса м.Одеса, пров.Ботанічний, буд.2-А кв.53. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф”, ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „Портал-Компані”, ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Українська продовольча компанія ББК”, ТОВ „Продсервіс-Пак”, ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд”, ПП „Торгова група „Юккотрейд”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Аватара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, надаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видимість товарних. Фактично вказані підприємства господарською діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби тощо.

Встановлено, що в період з 17.07.2008 року по 25.08.2009 року засновником та директором ПП „Про-бізнессервіс Р” була ОСОБА_2 Відповідно до довідки №1908/23-513/2013 від 04.12.2009 року щодо проведення зустрічної перевірки ПП „Про-бізнессервіс Р” з питань взаємовідносин з ТОВ „Гринвуд” за період з 01.01.2009 року по 30.06.2009 року, яка була вилучена протоколом виїмки від 20.01.2010 року, встановлено, що чисельність працюючих за перевіряємий період - 1 особа. З 21.08.2009 року ПП „Про-бізнессервіс Р” було позбавлене свідоцтва платника ПДВ, яке було відновлено з 08.09.2009 року за №100243721. На момент надання інформації на перевірку заборгованість ТОВ „Гринвуд” перед ПП „Про-бізнессервіс Р” складала 34809379,45 грн. (в т.ч. ПДВ 5801563,24 грн.).

Згідно документів, які було вилучено в ході проведених виїмок по справі в реєстраційній палаті Одеського міськвиконкому та в ДПІ у Приморському районі м. Одеси встановлено, що підприємство відсутнє за місцезнаходженням.

Згідно вилучених в ДПІ у Приморському районі м. Одеси відповідно до протоколу виїмки від 17.02.2010року документів податкової звітності ПП „Про-Бізнессервіс Р” та відповідно до протоколу виїмки від 23.02.2010 року договору на визнання електронних документів встановлено, що ОСОБА_2 уклала договір з ДПІ у Приморському районі № 5596 від 03.11.2008 року про визнання податкових документів (податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з ПДВ та інших звітних податкових документів), поданих платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису до органу ДПС засобами телекомунікаційного звязку на електронних носіях, як оригіналу, встановлено, що податкова звітність ПП „Про-Бізнессервіс Р” подавалась до податкового органу в електронному вигляді, що вказує на ведення податкового обліку та складання податкової звітності ПП „Про-Бізнессервіс Р” за допомогою компютерної техніки, яка може містити доказову інформацію на магнітних носіях.

Згідно даних паспорту, копію якого було вилучено в ДПІ у Приморському районі м. Одеси згідно протоколу виїмки від 10.02.2010 року встановлено, що ОСОБА_2 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1

Згідно договору дарування від 08 жовтня 1992 року ОСОБА_2 було подаровано цілий жилий будинок, в АДРЕСА_1

Із вилучених згідно протоколу виїмки від 11.02.2010 року в комунальному підприємстві „Районне бюро технічної інвентаризації та реєстрації обєктів нерухомості” м. Кілія Одеської області документів інвентарної справи по нерухомому майну за адресою АДРЕСА_1 встановлено, що домоволодіння за адресою АДРЕСА_1, складається з житлового будинку, кухні, гаражу, комори, лазні, убиральні, сараю, навісу і надвірних споруд, та на підставі договору купівлі-продажу посвідченого Кілійською держнотконторою зареєстрованого за №2933 від 08.10.1992 року, належить ОСОБА_2, що підтверджується наявними в інвентарній справі витягом з реєстру прав власності на нерухоме майно, довідкою належності домоволодіння та договором дарування.

Слідчим вказується, що по кримінальній справі містяться достатні дані які вказують, що документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності, інші документи фінансово-господарської діяльності ПП „Про-бізнессервіс Р” , засновником директором якого у період з 17.07.2008 року по 25.08.2009 року являлась ОСОБА_2, по взаємовідносинам вказаного підприємства з ТОВ „Гринвуд (код 31207041) та підприємствами-поставниками товарів: ПП „Прод-лайф”, ПП „Портал-Компані”, ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Українська продовольча компанія ББК”, ТОВ „Продсервіс-Пак”, ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд”, ПП „Торгова група „Юккотрейд”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Аватара Плюс”, які є джерелом доказової інформації по даній кримінальній справі щодо злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створення штучних умов для мінімізації податкових зобовязань підприємств-контрагентів перед бюджетом України, можуть знаходитись за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1

Вивчивши матеріали подання, матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання не підлягає задоволенню.

Постанова про порушення кримінальної справи від 16.12.2009 року відносно службових осіб ВАТ «Кіровоградобленерго» за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасовано Ленінським районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені обставини, які дають підстави відповідно до вимог КПК України на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України ,-

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Є.Б. Безсмолий