Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-300/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-300/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Безсмолий Є.Б., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербини О.В. про надання дозволу на проведення обшуку житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербина О.В. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором про надання дозволу на проведення обшуку в житлі за адресою: АДРЕСА_1, яка належить ОСОБА_2 та членам її сімї ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівних частках, згідно свідоцтва про право власності на житло від 13 квітня 2000 року.

В поданні зазначено, що в січні 2009 року ВАТ “Кіровоградобленерго” відповідно до договору купівлі продажу №2210-001 від 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гринвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження”, горіхи волоські у шкарлупі згідно податкових накладних №1 від 09.01.2009 року в кількості 60 т на суму 4251000 грн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 від 09.01.2009 року в кількості 40 т на суму 2834000 грн., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 від 09.01.2009 року в кількості 81,795 т на суму 5773920 грн., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всього було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. за 1 тону на загальну суму 12858 920 грн., в т.ч. ПДВ 2143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровоградобленерго” через комісіонера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33202904, м. Іллічівськ, Одеської області) на виконання договору комісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були реалізовані на адресу нерезидента “RIV LIMITED” (Сполучене королівство) по зовнішньоекономічним контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 року було відвантажено ядро горіха волоського та горіх волоський не чищений на загальну суму 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США;

- контракт №114-001 від 14.11.08 року було відвантажено горіх волоський не чищений на загальну суму 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. США;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 року було відвантажено ядро горіха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службовими особами ВАТ „Кіровоградобленерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (Із змінами і доповненнями) відображення вищевказаних господарських відносин в податковій звітності ВАТ „Кіровоградобленерго” за січень 2009 року, надало можливість в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищувати розмір податкового кредиту на суму 12858920 грн. в т.ч. ПДВ 2143 153,42 грн., і, як наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобовязання перед бюджетом, декларуючи фінансово господарські відносини, що не відповідають дійсності.

Також встановлено, що ТОВ “Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реалізовані ВАТ „Кіровоградобленерго” горіхи волоські у шкарлупі придбало у ПП „Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Прод-лайф” (35768180). Юридична та фактична адреса підприємства м. Одеса, вул. Карантинна, буд.21/1. Стан: направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Засновником та директором підприємства в теперішній час є ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_1). В період з 17.07.2008 року по 25.08.2009 року засновником та директором підприємства була ОСОБА_8.

Юридична адреса ПП „Прод-лайф”: м. Одеса, пр-т Шевченка, буд.15, к.7, кв.6. Стан- припинено (ліквідовано, закрито). Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнессервіс Р” придбало горіхи волоські у шкарлупі у наступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (код 35768217). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей”. Юридична адреса м. Одеса, пр-т. Шевченка, буд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено, але не знято з обліку”. Юридична адреса м. Одеса, пр-т. Шевченка, буд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_3).

- ПП „Українська продовольча компанія ББК” (код 36345057). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням”. Юридична адреса м. Одеса, вул. Дегтярна, буд.29. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_11 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено”. Юридична адреса - м.Одеса вул.Катеринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд” (код 35404650). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено (ліквідовано, закрито)”. Юридична адреса м. Одеса, вул. Катеринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_5).

- ПП „Торгова група „Юккотрейд” (код 36043410). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса м.Одеса, вул.Єврейська, буд.3. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_1). Головним бухгалтером підприємства являється ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_6).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 35696876). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено (ліквідовано, закрито)”. Юридична та фактична адреса м.Одеса, вул. Канатна, буд.41, кв.16. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_14 (і.к. НОМЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса м.Одеса, пров.Ботанічний, буд.2-А кв.53. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф”, ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „Портал-Компані”, ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Українська продовольча компанія ББК”, ТОВ „Продсервіс-Пак”, ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд”, ПП „Торгова група „Юккотрейд”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Аватара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, надаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видимість товарних. Фактично вказані підприємства господарською діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби тощо.

Крім того встановлено, що 23 червня 2009 року господарським судом Одеської області було винесено ухвалу про ліквідацію банкрута ПП „Прод-лайф” та припинення провадження у справі №7/93-09-1384. Ліквідатором підприємства був ОСОБА_9

Державна податкова інспекція на обліку якої знаходилися підприємства ПП „Прод-лайф”, ПП „Портал-Компані” та ТОВ „Продсервіс-Пак” їх перевірок у встановленому законодавством порядку не здійснювало та документів про проведену ними фінансово-господарську діяльність не вилучала.

В ході проведених по справі виїмок було встановлено, що ОСОБА_9 15.02.2008 року нотаріально посвідчив дві довіреності, згідно яких за попередньою усною домовленістю уповноважив ОСОБА_2, що проживає за адресою: АДРЕСА_1, діяти самостійно і бути його представником в усіх установах, підприємствах і організаціях з питань ведення справ ПП „Прод-Лайф” та ПП „Портал-Компані”. Даними довіреностями ОСОБА_2 надається право надавати заяви від його імені, одержувати необхідні довідки та документи, подавати документи державному реєстратору, в органи статистики, у державну податкову інспекцію, пенсійний фонд та інші фонди з питань постановки на облік, в управління внутрішніх справ з питань затвердження ескізів печатки і штампу, одержувати дозвіл на виготовлення печатки і штампів, заказ та отримання печатки і штампу, відкривати рахунки в установах банку, розписуватись за ОСОБА_9, отримати всі необхідні ліцензії та дозволи, свідоцтво платника ПДВ ПП „Прод-Лайф” та ПП „Портал-Компані”, сплатити належні гроші, а також виконувати всі інші дії та формальності, що повязані з цими довіреностями. Довіреності дійсні до 15 лютого 2011 року.

Крім вказаного, ОСОБА_2, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 видана директором ПП „Аватара Плюс” ОСОБА_15 довіреність від 28.03.2008 року на представлення інтересів ПП „Аватара Плюс”, яке використовувалося в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних цінностей, як „транзитне” підприємство, надаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видимість товарних. Даною довіреністю ОСОБА_2 уповноважена діяти окремо і самостійно і бути представником ПП „Аватара Плюс” в усіх підприємствах, установах і організаціях, в усіх державних органах з будь-яких питань, повязаних з діяльністю вказаного підприємства, для чого надано право подавати і отримувати документи, в т.ч. свідоцтво платника ПДВ, сплачувати витрати, податки і збори, підписувати від його імені всі необхідні для виконання цієї довіреності документи, бути представником у будь-яких банках, розписуватися за нього, здійснювати необхідні платежі, грошові розрахунки, підписувати необхідні рішення, а також вчиняти інші дії, передбачені законодавством України для такого роду уповноважень та які, на думку представника, будуть доцільними для правильного і ефективного ведення його справ.

Коло повноважень, які надані ОСОБА_2 зазначеними довіреностями відповідають колу повноважень керівника (директора) підприємства, та вказує на складання документів, отримання печаток, відкриття рахунків, сплати коштів та ведення справ ПП „Прод-Лайф” та ПП „Портал-Компані” ОСОБА_2 самостійно.

Проведеними заходами по кримінальній справі встановити місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ПП „Прод-лайф”, ПП „Портал-Компані” та ПП „Аватара Плюс” не надалося можливим.

Із вилучених в комунальному підприємстві „Одеське міське бюро технічної інвентиразвації та реєстрації обєктів нерухомості” документів інвентарної справи за адресою АДРЕСА_1 встановлено, що відповідно до довідки належності домоволодіння та свідоцтва про право власності на житло №143922 від 13.04.2000 року АДРЕСА_1 загальною площею 54,7 кв.м належить ОСОБА_2 та членам її сімї ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівних частках.

Слідчим вказується, що по кримінальній справі містяться достатні дані які вказують, що документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності, інші документи фінансово-господарської діяльності ПП „Прод-лайф”, ПП „Портал-Компані” та ПП „Аватара Плюс”, по взаємовідносинам вказаних підприємств з ТОВ „Гринвуд (код 31207041), ПП „Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та підприємствами-поставниками товарів, які є джерелом доказової інформації по даній кримінальній справі щодо злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створення штучних умов для мінімізації податкових зобовязань підприємств-контрагентів перед бюджетом України, можуть знаходитись за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1

Вивчивши матеріали подання, матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання не підлягає задоволенню.

Постанова про порушення кримінальної справи від 16.12.2009 року відносно службових осіб ВАТ «Кіровоградобленерго» за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасовано Ленінським районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені обставини, які дають підстави відповідно до вимог КПК України на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України ,-

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Є.Б. Безсмолий