Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-302/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-302/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Безсмолий Є.Б., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербини О.В. про надання дозволу на проведення обшуку житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Щербина О.В. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором про надання дозволу на проведення обшуку житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1, яка належить ОСОБА_2 741/2000 та 259/1000 частки, ОСОБА_3 в розмірі 741/2000 частки та ОСОБА_4 в розмірі 259/1000 частки.

В поданні зазначено, що в січні 2009 року ВАТ “Кіровоградобленерго” відповідно до договору купівлі продажу №2210-001 від 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гринвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження”, горіхи волоські у шкарлупі згідно податкових накладних №1 від 09.01.2009 року в кількості 60 т на суму 4251000 грн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 від 09.01.2009 року в кількості 40 т на суму 2834000 грн., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 від 09.01.2009 року в кількості 81,795 т на суму 5773920 грн., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всього було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. за 1 тону на загальну суму 12858 920 грн., в т.ч. ПДВ 2143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровоградобленерго” через комісіонера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33202904, м. Іллічівськ, Одеської області) на виконання договору комісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були реалізовані на адресу нерезидента “RIV LIMITED” (Сполучене королівство) по зовнішньоекономічним контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 року було відвантажено ядро горіха волоського та горіх волоський не чищений на загальну суму 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США;

- контракт №114-001 від 14.11.08 року було відвантажено горіх волоський не чищений на загальну суму 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. США;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 року було відвантажено ядро горіха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службовими особами ВАТ „Кіровоградобленерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (Із змінами і доповненнями) відображення вищевказаних господарських відносин в податковій звітності ВАТ „Кіровоградобленерго” за січень 2009 року, надало можливість в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищувати розмір податкового кредиту на суму 12858920 грн. в т.ч. ПДВ 2143 153,42 грн., і, як наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобовязання перед бюджетом, декларуючи фінансово господарські відносини, що не відповідають дійсності.

Також встановлено, що ТОВ “Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реалізовані ВАТ „Кіровоградобленерго” горіхи волоські у шкарлупі придбало у ПП „Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Прод-лайф” (35768180). Юридична та фактична адреса підприємства м. Одеса, вул. Карантинна, буд.21/1. Стан: направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Засновником та директором підприємства в теперішній час є ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_1). В період з 17.07.2008 року по 25.08.2009 року засновником та директором підприємства була ОСОБА_6.

Юридична адреса ПП „Прод-лайф”: АДРЕСА_1. Стан- припинено (ліквідовано, закрито). Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнессервіс Р” придбало горіхи волоські у шкарлупі у наступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (код 35768217). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей”. Юридична адреса АДРЕСА_1. Директором та засновником підприємства є ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено, але не знято з обліку”. Юридична адреса АДРЕСА_1. Директором та засновником підприємства є ОСОБА_2 (і.к. НОМЕР_3).

- ПП „Українська продовольча компанія ББК” (код 36345057). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням”. Юридична адреса м. Одеса, вул. Дегтярна, буд.29. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_8 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено”. Юридична адреса - м.Одеса вул.Катеринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд” (код 35404650). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено (ліквідовано, закрито)”. Юридична адреса м. Одеса, вул. Катеринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_5).

- ПП „Торгова група „Юккотрейд” (код 36043410). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса м.Одеса, вул.Єврейська, буд.3. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_1). Головним бухгалтером підприємства являється ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_6).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 35696876). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника припинено (ліквідовано, закрито)”. Юридична та фактична адреса м.Одеса, вул. Канатна, буд.41, кв.16. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_11 (і.к. НОМЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса м.Одеса, пров.Ботанічний, буд.2-А кв.53. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф”, ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „Портал-Компані”, ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Українська продовольча компанія ББК”, ТОВ „Продсервіс-Пак”, ПП „Торгово - промислова компанія „Ексіленд”, ПП „Торгова група „Юккотрейд”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Аватара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, надаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видимість товарних. Фактично вказані підприємства господарською діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби тощо.

Встановлено, що ОСОБА_2 є директором та засновником підприємства ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Юридична адреса підприємства АДРЕСА_1

Також за адресою АДРЕСА_1 зареєстровані наступні підприємства: ПП „Прод-лайф” (35768180) та ПП „Портал-Компані” (код 35768217), на яких засновником та директором є - ОСОБА_7.

05 лютого 2010 року було винесено постанову про проведення виїмки в ПП „Стройсинтез-8”. В ході проведення виїмки ОСОБА_2 заявила, що в звязку з тим, що підприємство ліквідоване, документи та печатка знищені. Де знаходиться акт знищення вказаних предметів вона не памятає.

12 лютого 2010 року ОСОБА_2 була допитана як свідок по справі, але відповідно до ст.63 Конституції України вона від дачі показів щодо господарської діяльності підприємства ПП „Стройсинтез-8” відмовилася. Крім того, показала наступне, що на прохання ОСОБА_7 вона дозволила йому зареєструвати за її місцем проживання підприємства ПП „Прод-лайф”, ПП „Портал-Компані”. Також ОСОБА_2 повідомила номер мобільного телефону ОСОБА_7

Крім того встановлено, що 27 жовтня 2009 року господарським судом Одеської області було винесено ухвалу про ліквідацію банкрута ПП „Стройсинтез-8” та припинення провадження у справі №7/220-09-2688. Ліквідатором підприємства була ОСОБА_2

Державна податкова інспекція на обліку якої знаходилося підприємство ПП „Стройсинтез-8” його перевірку у встановленому законодавством порядку не здійснювало та документів про проведену ним фінансово-господарську діяльність не вилучала.

Проведеними заходами по кримінальній справі встановити місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ПП „Стройсинтез-8” не надалося можливим.

Слідчим вказується, що по кримінальній справі містяться достатні дані які вказують, що документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності, інші документи фінансово-господарської діяльності ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Прод-лайф” і ПП „Портал-Компані” , по взаємовідносинам вказаних підприємств з ТОВ „Гринвуд (код 31207041), ПП „Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та підприємствами-поставниками товарів, які є джерелом доказової інформації по даній кримінальній справі щодо злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створення штучних умов для мінімізації податкових зобовязань підприємств-контрагентів перед бюджетом України, можуть знаходитись за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1 адреса якої являється також юридичною адресою підприємств діяльності ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Прод-лайф” і ПП „Портал-Компані” .

Вивчивши матеріали подання, матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання не підлягає задоволенню.

Постанова про порушення кримінальної справи від 16.12.2009 року відносно службових осіб ВАТ «Кіровоградобленерго» за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасовано Ленінським районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені обставини, які дають підстави відповідно до вимог КПК України на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України ,-

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Є.Б. Безсмолий