Вирок

від 28.04.2010 по справі 1-264/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 1-264/2010 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 апреля 2009 года г. Луганск

Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

председательствующего-судьи Матвейшиной О.Б.

при секретаре Машталенко Ю.Н.

с участием прокурора Минаевой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, имеющего средне-специальное образование, женатого, имеющего на иждивении малолетнего сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 1, 205 ч. 2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 с целью получения денежного вознаграждения, посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности, порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, порядок налогообложения предприятий, права собственности, действуя в нарушение ст. 3 Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 г., согласно которой, предпринимательство - это хозяйственная деятельность, осуществляемая для достижения экономических и социальных результатов в целях получения прибыли, ст. 218 указанного кодекса, в которой предусмотрено, что участник хозяйственно-правовых отношений отвечает за неисполнение хозяйственного обязательства либо нарушение правил осуществления хозяйственной деятельности, а также в нарушение других норм законодательства Украины, осуществил фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконных операций с денежными средствами, чем причинил государственному бюджету крупный материальный ущерб, при следующих обстоятельствах.

Примерно в октябре-ноябре 2008 г. подсудимый ОСОБА_2, находясь в г. Луганске, познакомился с неустановленным в ходе досудебного следствия лицом по имени ОСОБА_8, который является организатором преступления и имел преступные намерения создать фиктивный субъект предпринимательской деятельности для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем оформления псевдосделок и перевода денежных средств в теневой оборот.

Сразу же после знакомства ОСОБА_8 предложил подсудимому ОСОБА_2 свой преступный план, который заключался в создании фиктивного частного предприятия, пообещав ОСОБА_2 денежное вознаграждение за создание фиктивного предприятия.

Вступив в преступный сговор с ОСОБА_8, подсудимый ОСОБА_2 согласился выступить в роли директора и учредителя при создании субъекта предпринимательской деятельности, не имея при этом намерений и возможности лично осуществлять предпринимательскую деятельность.

Сознавая, что своими действиями подсудимый ОСОБА_2 будет способствовать прикрытию незаконной деятельности, неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени ОСОБА_8 довело до завершения совместно задуманные намерения при следующих обстоятельствах.

Примерно в октябре-ноябре 2008 г. в дневное время ОСОБА_8 предложил подсудимому ОСОБА_2 работу, которая заключалась в оформлении на его имя фирмы, название которой придумал ОСОБА_8 заглавные буквы фамилии, имени и отчества ОСОБА_2. За это ОСОБА_8 дал подсудимому ОСОБА_2 100 грн. как аванс, и предложил оформить на имя подсудимого ОСОБА_2 фирму, стать ее директором и за это получать ежемесячно 500 грн. После этого подсудимый ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_8 прибыли в офис юридической конторы «ТИС», расположенный в г. Луганске на ул. К. Маркса, где подсудимым ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_8 был заключен договор на юридическое обслуживание и выдана доверенность для оформления фирмы на имя сотрудников юридической конторы «ТИС». В этот же день для подписания подсудимому ОСОБА_2 был предоставлен пакет документов, которые он подписал по указанию ОСОБА_8, не вникая в суть этих документов.

В последствии указанные документы и приложения к ним были переданы в соответствующие государственные учреждения для регистрации ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ».

После подписания пакета документов сотрудник юридической фирмы сообщил подсудимому ОСОБА_2, что за готовыми документами им необходимо будет подъехать через неделю или две.

Через неделю или две ОСОБА_8 приехал домой к подсудимому ОСОБА_2 и они совместно поехали в юридическую контору «ТИС», где подсудимому ОСОБА_2 был выдан готовый пакет регистрационных документов ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», печать и штамп ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», за получение документов и печатей подсудимый ОСОБА_2 расписался как директор фирмы. В этот же день подсудимый ОСОБА_2 поставил подпись на уставе ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», которая была заверена нотариально нотариусом в указанной юридической фирме, а также нотариально была заверена его подпись в карточках с образцами подписей, необходимых для открытия счета в банке «МегаБанк» в г. Луганске.

После этого подсудимый ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_8, продолжая реализацию преступного плана, обратились в «МегаБанк» г. Луганска для открытия расчетного счета, где подсудимый ОСОБА_2 заполнил и подписал заявление об открытии текущего счета и анкету клиента юридического лица, заявление на получение чековых книжек, после чего передал работникам банка копии учредительных документов предприятия. Таким образом для ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» был открыт текущий счет №26004120074.

Также при открытии счета подсудимому ОСОБА_2 выдали чековую книжку, в которой, несмотря на то, что чеки были не заполнены, с целью доведения преступного умысла до конца, подсудимый ОСОБА_2 поставил свою подпись, где указал ему ОСОБА_8, и передал чековую книжку ОСОБА_8.

После этого подсудимый ОСОБА_2 вместе с ОСОБА_8 прибыли в Ленинскую МГНИ в г. Луганске с целью постановки предприятия на налоговый учет, где подсудимый ОСОБА_2 заполнил и подписал заявление формы №1-ОПП для юридических лиц, регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость, и предоставил заверенные копии устава ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», свидетельства о государственной регистрации юридического лица ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», копию справки из ЕГРПОУ, решение собственника ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» от 21.11.2008 г.

Подсудимый ОСОБА_2, имея реальную возможность организовать и контролировать ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», но не желая участвовать в организации деятельности указанного предприятия, действуя в нарушение установленных для него полномочий согласно уставу и законодательству, позволил осуществлять эту деятельность неустановленному следствием лицу, которому после полной регистрации ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» передал уставные документы ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», штамп и печать предприятия, тем самым реализовав совместный преступный умысел на создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в организационно-правовой форме ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» с целью прикрытия незаконной деятельности в виде уклонения от уплаты налогов.

Так подсудимый ОСОБА_2 создал все необходимые условия неустановленному досудебным следствием лицу по имени ОСОБА_8 для занятия незаконной деятельностью с помощью документов, печатей, штампов ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ».

Согласно заключению специалиста управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Луганской области №26/35-36255828 от 20.05.2009 года о результатах финансового расследования по вопросам обоснованности декларирования сумм НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» за январь 2009 года, согласно которого это предприятие, получив на текущий счет денежные средства в качестве оплаты за горюче-смазочные материалы в сумме 3700000 грн., в том числе НДС, что в результате уменьшило начисление налогового обязательства и уплату в Государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 616667 грн., и соответственно в государственный бюджет не поступил налог на добавленную стоимость в указанном размере, чем государству причинен крупный материальный ущерб.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 умышленно, противоправно, с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов, при отсутствии намерения осуществлять заявленную хозяйственную деятельность ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», преследуя личную материальную выгоду, создал фиктивный субъект предпринимательской деятельности частное предприятие «Луганская торговая фирма «ПАВ», зарегистрировав его в Ленинской МГНИ г. Луганска, что причинило крупный материальный ущерб государству.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, будучи собственником (учредителем), а также служебным лицом, т.е. директором, в соответствии с решением собственника от 21.11.2008 г. с одновременным выполнением функций главного бухгалтера ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», зарегистрированного исполнительным комитетом Луганского городского Совета (регистрационный №485005 от 25.11.2008 г.) по юридическому адресу: АДРЕСА_1 поставленного на налоговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика №100154624 от 11.12.2008 г.), являясь при этом единственным и руководящим работником данного предприятия, выполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности согласно уставу ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» от 21.11.2008 г., в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.8 п. 7.2 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР способствовал умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость в январе 2009 г. в общей сумме 616667 грн. при следующих обстоятельствах.

Так, в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей собственник и директор ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» подсудимый ОСОБА_2 обязан был организовать деятельность предприятия в соответствии со следующими нормами законодательства Украины, а именно:

-в соответствии с п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. №996-ХIV с изменениями и дополнениями бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы.

-В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, в том числе:

-п.п. 7.2.8. п. 7.2. ст. 7, согласно которого плательщики налога обязаны вести отдельный учет по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и освобожденных от налогообложения; операций, стоимость которых не включается в состав валовых затрат производства (оборота) или не подлежит амортизации, ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) операций. Указанный учет ведется в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается центральным налоговым органом Украины;

-п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, согласно которого объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по договорам аренды (лизинга) и операции по передаче прав собственности на объекты залога заемщика (кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодержателя;

-п.п. 4.1 ст. 4, согласно которого база налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободной или урегулированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины и других общегосударственных налогов и сборов. В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через любого третьего лица;

-п.п. 7.3.1 п. 7. 3 ст. 7, согласно которого датой возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, которое произошло раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а при отсутствии такой дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) дата оформления документа, который удостоверяет факт исполнения работ (услуг) плательщиком налога;

-п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, согласно которого не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.

Однако подсудимый ОСОБА_2 , действуя в нарушение Закона Украины «О бухгалтерском учете и отчетности в Украине» от 16.06.1999 г. №996ХIV с изменениями и дополнениями, в т.ч. п. 3 ст. 8, которым предусмотрено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами», бухгалтерский учет ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» не вел.

После полной регистрации ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» в ноябре 2008 года подсудимый ОСОБА_2, осознавая, что согласно Уставу ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» он как учредитель, собственник и директор предприятия несет полную ответственность за результаты деятельности предприятия, вступил в преступный сговор с неустановленным в ходе досудебного следствия лицом, имея реальную возможность организовать и контролировать ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», действуя в нарушение установленных для него полномочий согласно уставу и законодательству, передал этому лицу, не имеющему никакого отношения к ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», уставные и регистрационные документы ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», а также штамм и печать предприятия, а затем в период хозяйственной деятельности предприятия не принял никаких мер к осуществлению контроля за деятельностью предприятия, в том числе и за начислением и уплатой налогов в государственный бюджет. Тем самым подсудимый ОСОБА_2 предоставил средства и орудия преступления, а также устранил препятствия для уклонения от уплаты налогов неустановленному в ходе досудебного следствия соучастнику.

В результате этого ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» осуществляло финансово-хозяйственные операции без ведения какого-либо бухгалтерского и налогового учета, без отражения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», предоставленных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, полных и достоверных данных о начисленном и уплаченном в бюджеты налоге на добавленную стоимость.

Согласно заключению специалиста управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Луганской области №26/35-36255828 от 20.05.2009 года о результатах финансового расследования по вопросам обоснованности декларирования сумм НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» за январь 2009 года, согласно которого это предприятие, получив на текущий счет денежные средства в качестве оплаты за горюче-смазочные материалы в сумме 3700000 грн., в том числе НДС, что в результате уменьшило начисление налогового обязательства и уплату в Государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 616667 грн., и соответственно в государственный бюджет не поступил налог на добавленную стоимость в указанном размере, чем государству причинен ущерб в значительных размерах.

Таким образом ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» в лице его директора, собственника и учредителя подсудимого ОСОБА_2 при осуществлении финансово-хозяйственных операций в январе 2009 года должно было начислить к уплате и уплатить в бюджет НДС согласно п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.8 п. 7.2 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР в сумме 616667 грн., однако в налоговых декларациях по НДС за январь 2009 г. данные показатели деятельности ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» не были отражены.

Данная сумма неуплаченного в бюджет НДС в размере 616667 грн. более чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления (302 грн.), а значит, является значительным размером средств, не поступивших в бюджет.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 признал вину в инкриминируемых ему деяниях, обстоятельств их совершения, изложенных в обвинительном заключении, не оспаривал, просил не лишать его свободы.

Кроме полного признания вины подсудимым ОСОБА_2 в инкриминируемых ему деяниях, его виновность подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_5 главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела организации работы и мониторинга финансовых операций Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Луганской области следует, что им на основании рапорта старшего оперуполномоченного по ОВД УНМ ГНА в Луганской области ОСОБА_6 от 18.05.2009 г. проведено финансовое расследование по вопросам обоснованности задекларированных сумм НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» по результатам финансово-хозяйственной деятельности за январь 2009 г. Финансовое расследование проведено в соответствии с требованиями Законов Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 28.11.2002 г. №249-ГУ с изменениями и дополнениями, «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями. В период, за который проводилось расследование, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия был директор ОСОБА_2. ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» зарегистрировано государственным регистратором исполнительного комитета Луганского городского совета 25.11.2008 г. за №13821020000015753. Местонахождение субъекта ведения хозяйства (юридический адрес): АДРЕСА_2 Взято на налоговый учет 26.11.2008 г. в Ленинской МГНИ в г. Луганске за №768. В периоде, за который проводилось расследование, предприятие является плательщиком налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость, коммунального налога. ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость в Ленинской МГНИ в г. Луганске, свидетельство №100154624 от 11.12.2008 г. Уставный фонд на момент создания ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» в соответствии с учредительными документами составил 500,00 грн. Учредителями ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» в соответствии с учредительными и другими документами являются: физическое лицо ОСОБА_2 (идентификационный номер НОМЕР_1). Согласно предоставленных обобщенных материалов Государственного комитета финансового мониторинга Украины установлено, что на текущий счет ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», открытый в ОАО «Мегабанк» (г. Харьков) в январе 2009 г. поступили денежные средства в сумме 3700000,00 грн. от ООО «Укррусьимпорт» (код 36323028, г. Луганск) в качестве оплаты за горюче-смазочные материалы. Указанные средства ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» в день получения снимались наличностью через кассу ОАО «Мегабанк» (г. Харьков) как выдача на куплю товаров, оплату услуг и за выполненные работы закупка горюче-смазочных материалов. Согласно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 г., которая предоставлена в Ленинскую МГНИ в г. Луганске (вх. №5476 от 06.02.2009 г.) должностными лицами задекларировано налоговые обязательства с НДС в размере 2 грн. Таким образом, есть возможность допустить, что предприятием не включена в налоговые обязательства за январь 2009 года сумма НДС в размере 616667 грн., которые поступили на текущий счет ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» в составе стоимости за горюче-смазочные материалы в январе 2009 г. Также согласно предоставленных материалов установлено, что при осуществлении выхода по юридическому адресу ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» - г. Луганск, ул. Линия Железной дороги, 95 установлено отсутствие ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» по указанному адресу, о чем составлен акт от 14.05.2009 г. Согласно объяснений ОСОБА_2 установлено, что он зарегистрировал на свое имя предприятие за денежное вознаграждение без цели заниматься предпринимательской деятельностью по просьбе малоизвестного человека. Какие-либо документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» от своего имени он не подписывал. Поручение на ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» он никому не предоставлял. Учитывая вышеизложенное возможно сделать вывод о том, что ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», получив на текущий счет денежные средства в качестве оплаты за горюче-смазочные материалы в сумме 3700000,00 грн., в том числе НДС 616667 грн., не включило в состав налоговых обязательств суммы НДС, что в результате уменьшило начисление налогового обязательства и уплату в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 616667 грн.

Свидетель ОСОБА_7, показания которой были оглашены в судебном заседании, поясняла, что ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_6, является ее сыном, в настоящее время нигде не работает, употребляет наркотические средства, живет на иждивении своей бабушки по адресу: АДРЕСА_2

Также вина подсудимого ОСОБА_2 подтверждается письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании:

-заключением №26/35-36255828 от 20.05.2009 г. по результатам финансового расследования по вопросам обоснованности задекларированных сумм НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» по результатам финансово-хозяйственной деятельности за январь 2009 г., согласно выводов которого, ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», получив на текущий счет денежные средства в качестве оплаты за горюче-смазочные материалы в сумме 3700000,00 грн., в том числе НДС 616667 грн., не включило в состав налоговых обязательств суммы НДС, что в результате уменьшило начисление налогового обязательства и уплату в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 616667 грн. (т. 1 л.д. 42-45);

-актом неустановления местонахождения налогоплательщика ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» от 14.05.2009 г. (т. 1 л.д. 39);

-копией справки АА №230296 из единого государственного реестра предприятий и организаций Украины о регистрации ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» от 25.11.2008 г. (т. 1 л.д. 93);

-копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) от 25.11.2008 г. (т. 1 л.д. 95);

-заявлением ОСОБА_2 для юридических лиц при регистрации ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) от 25.11.2008 г. (т. 1 л.д. 96-97);

-справкой о взятии на учет плательщиков налогов ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) №1369 от 26.11.2008 г. (т. 1 л.д. 98);

-регистрационным заявлением плательщика налога на добавленную стоимость №537 ОСОБА_2 для постановки на учет, плательщиков НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) не установлено (т. 1 л.д. 104);

-свидетельством №100154624 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) от 12.12.2008 г. (т. 1 л.д. 105);

-уведомлением об отсутствии плательщика налогов по местонахождению №7355 от 04.03.2009 г., согласно которому местонахождение плательщика налогов ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) не установлено (т. 1 л.д. 106);

-справкой об установлении фактического местонахождения плательщика налогов №1681 от 02.03.2009 г., согласно которой местонахождение плательщика налогов ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) не установлено (т. 1 л.д. 107);

-налоговой декларацией по НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) за январь 2009 г., согласно которой объемы поставки предприятия составили 10 грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет 2 грн. (т. 1 л.д. 131-133);

- налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятия ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) за 1 квартал 2009 г. (т. 1 л.д. 135);

-регистрационной карточкой на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) от 25.11.2008 г. (т. 1 л.д. 139-140);

-нотариально заверенной доверенностью № 2135 на проведение государственной регистрации юридического лица ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) от 21.11.2008 г. (т. 1 л.д. 151);

-уставом ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828), зарегистрированного 25.11.2008 г. за №13821020000015753 (т. 1 л.д. 141-148);

-решением собственника о создании ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) 21.11.2008 г. (т. 1 л.д. 150).

Суд считает, что действия подсудимого ОСОБА_2 следует квалифицировать по ч. 2 ст. 205 УК Украины по признакам фиктивное предпринимательство, т.е. создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов, что причинило крупный материальный ущерб государству; по ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 УК Украины по признакам пособничества в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты средств в значительных размерах.

При избрании меры наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает характер и степень опасности совершенных им преступлений, являющихся нетяжким ч. 1 ст. 212 УК Украины и средней тяжести ч. 2 ст. 205 УК Украины, данные о личности подсудимого, который ранее не судим в силу ст. 89 УК Украины, не работает, характеризуется отрицательно по месту жительства, имеет на иждивении малолетнего сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Обстоятельством, смягчающим ответственность подсудимого ОСОБА_2, суд признал чистосердечное раскаяние.

Обстоятельств, отягчающих его ответственность, в судебном заседании не установлено.

Исходя из приведенных обстоятельств, с учетом личности подсудимого ОСОБА_2, суд считает, что исправление подсудимого ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества с освобождение от наказания на основании ст. 75 УК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержек по делу нет.

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к уголовному делу и указанные в постановлении о приобщении к материалам уголовного дела ( т. 1 л.д.164, 167-168), хранить в материалах уголовного дела.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

по ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей сроком на 1 (один) год;

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказаний более строгим окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_2 освободить от отбывания наказания сроком на 1 (один) год, обязав его, на основании ст. 76 УК Украины, в течение 1 (одного) года сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к уголовному делу и указанные в постановлении о приобщении к материалам уголовного дела ( т. 1 л.д.164, 167-168), хранить в материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток с момента провозглашения приговора через Ленинский районный суд гор. Луганска.

Судья