Постанова

від 13.12.2021 по справі 725/5816/21

ПЕРШОТРАВНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІВЦІВ

Єдиний унікальний номер 725/5816/21

Номер провадження 3/725/4451/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.12.2021 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНКОП НОМЕР_1 , уродженця м. Горлівка, Донецької області, Україна, директора ТОВ "БЕСТ ТІМ ЮА", код ЄДРПОУ 40464470, адреса: 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Залізнична, буд. 92, кв. (офіс) 84, що мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 виданий 02.04.2015 Подільським РВ ГУДМС України в м. Києві за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

26.11.2016 року товариством з обмеженою відповідальністю БЕСТ ТІМ ЮА (код ЄДРПОУ 40464470, адреса: 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Залізнична, буд. 92, кв. (офіс) 84), в особі директора ТОВ "БЕСТ ТІМ ЮА" ОСОБА_1 , 10 жовтня 2016 року було укладено Договір №2 з турецькою фірмою FORMTEKS KONF. ІТН. IHR. SAN. VE TIC. LTD. STL (Yakuplu Merkez Mah.80.Sok.17C , Beylikduzu, Istanbul, Туреччина) на поставку товарів, перелік яких вказується в специфікаціях до даного договору при кожній поставці, які є невід`ємною частиною Договору.

На виконання вказаного Договору:

- 26.11.2016 року для поміщення товару: Тканина полотняного переплетіння з 68%

синтетичних (поліефір) комплексних ниток змішаних з бавовною, пофарбована, поверхневою щільністю 186г/м2+/-5%, у рулонах шириною 1,60м-1395мп. (2232м2) , Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення,без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108г/м2±5%, рулонах шириною 1,50м-73880мп(110820м2) , Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю 95г/м2±5%, шириною 1,50м-16840мп (25260м2) , який надійшов на адресу ТОВ "БЕСТ ТІМ ЮА"(08132 ,Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Залізнична, буд. 92, кв.(офіс)84), в митний режим імпорт здійснено електронне декларування шляхом подання до відділу митного оформлення №1

Чернівецької митниці митної декларації, якій присвоєно №UA408040001/2016/021655 та копій товаросупровідних документів, вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ;

- 30.11.2016 року для поміщення товару Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю 96г/м2±5%, шириною 1,50м-51810мп (77715м2) , Тканина полотняного переплетіння з комплексних не текстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100%, без просочення та без покриття поверхневою щільністю 92г/м2+/-5%, шириною 1,40м-24200мп(33880м2) , Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 107г/м2±5%, у рулонах шириною 1,50м-25340мп(38010м2) який надійшов на адресу ТОВ "БЕСТ ТІМ ЮА" (08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Залізнична, буд. 92,кв.(офіс)84), в митний режим імпорт здійснено електронне декларування шляхом подання до відділу митного оформлення №1 Чернівецької митниці митної декларації якій присвоєно №UA408040001/2016/021892 та копій товаросупровідних документів, вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Декларування товару здійснено ТОВ "БЕСТ ТІМ ЮА" (код ЄДРПОУ 40464470), а саме ОСОБА_1 .

На підставі вищезазначеного договору ТОВ БЕСТ ТІМ ЮА у Чернівецьку митницю ДФС:

- 26.11.2016 року подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA408040001/2016/021655 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №345704 від 23.11.2016, товаротранспортну накладну (CMR) №000151 від 23.11.2016, додаток №23 до Договору № 2 від 23.11.2016, у відповідності до яких надійшов товар:

1. Тканина полотняного переплетіння з 68% синтетичних (поліефір) комплексних ниток змішаних з бавовною, пофарбована, поверхневою щільністю 186г/м2+/-5%, у рулонах шириною 1,60м-1395мп. (2232м2) ;

2. Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття,пофарбована, з поверхневою щільністю 108г/м2±5%, у рулонах шириною 1,50м-73880мп. (110820м2) ;

3. Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних не текстурованих поліефірних ниток (100%), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю 95г/м2±5%, шириною 1,50м-16840мп. (25260м2) .

На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, загальна вага товару становить 15312 кг, загальна вартість імпортованого товару становить 49077,10 доларів США або 1 255 787,04 гривень України по курсу Національного банку України станом на 26.11.2016 року.

- 30.11.2016 року подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA408040001/2016/021892 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №345711 від 26.11.2016, товаротранспортну накладну (CMR) №0854977 від 26.11.2016, додаток №25 до Договору № 2 від 26.11.2016, у відповідності до яких надійшов товар:

1. Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних не текстурованих

поліефірних ниток (100%), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття

пластмасами, з поверхневою щільністю 96г/м2±5%, шириною 1,50м-51810мп (77715м2) ;

2. Тканина полотняного переплетіння з комплексних не текстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100%, без просочення та без покриття, поверхневою щільністю 92г/м2+/-5%, шириною 1,40м-24200мп (33880м2) ;

3. Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 107г/м2±5%,у рулонах шириною 1,50м-25340мп(38010м2)

На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, загальна вага товару становить 15190 кг, загальна вартість імпортованого товару становить 48302,10 доларів США або 1 236 503,52 гривні України по курсу Національного банку України станом на 30.11.2016 року.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 20.11.2020 №20/20-02-01/7.2/2399 на адресу Буковинської митниці Держмитслужби було надіслано звернення митних органів Республіки Туреччина та роздруківки експортних митних декларацій, щодо поставок товарів на адресу ТОВ БЕСТ ТІМ ЮА код ЄДРПОУ 40464470, адреса: 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Залізнична, буд. 92, кв. (офіс) 845.

Згідно наданих митними органами Республіки Туреччина документів, а саме:

-експортної митної декларації №16341300ЕХ701267 від 23.11.2016 та транзитної митної декларації № 16BG00101501255148 від 24.11.2016 транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 переміщувався товар вартість яких згідно експортної митної декларації №16341300ЕХ701267 від 23.11.2016 року та фактури №096433 від 23.11.2016 складає 122 984 дол. США, що на 73 906,9 дол. США (1 891 133,08 гривень по курсу Національного банку України станом на 26.11.2016 року), більше ніж зазначено в документах, які подавалися до митного оформлення в Чернівецьку митницю ДФС.

-експортної митної декларації №16341300ЕХ712134 від 26.11.2016 та транзитної митної декларації №16BG00101501272371 від 28.11.2016 транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 переміщувався товар вартість яких згідно експортної митної декларації №16341300ЕХ712134 від 26.11.2016 року та фактури №096512 від 23.11.2016 складає 80 890 Євро, або 2 183 242,94 гривень по курсу Національного банку України станом на 26.11.2016 року, - osна 946 739,42 гривень більше ніж зазначено в документах, які подавалися до митного оформлення в Чернівецьку митницю ДФС.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.06.2021 №20/20-02-01/7.2/1893 на адресу Буковинської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Республіки, Румунія №ISR_DRV/SSCV/FSDD/1533/19.04.2021 та копії документів згідно яких:

-транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 переміщувався територією Румунії та в`їжджав в Україну. Так, згідно транзитної митної декларації форми Т1 №16BG00101501255148 від 24.11.2016 року, товаротранспортної накладної (CMR) №000151 від 23.11.2016 року, INVOICE №345704 від 23.11.2016 року в транспортному засобі із реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 переміщувалися товари вагою 7120 кг.

-транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 переміщувався територією Румунії та в`їжджав в Україну. Так, згідно транзитної митної декларації форми Т1 №16BG00101501272371 від 28.11.2016 року, товаротранспортної накладної (CMR) №0854977 від 26.11.2016 року, INVOICE №345711 від 26.11.2016 року в транспортному засобі із реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 переміщувалися товари вагою 23800 кг.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор та уповноважена особа по роботі з митницею ТОВ "БЕСТ ТІМ ЮА" вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару тканина загальною вагою брутто 30502 кг, загальною вартістю 5 330 927,74 гривень (122 984,00 дол. США та 80 890,80 Євро) по курсу Національного банку України, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів для здійснення митних формальностей, а саме: митної декларації № UA408040001/2016/021655 від 26.11.2016 документи: інвойс №345704 від 23.11.2016, товаротранспортної накладної (CMR) №000151 від 23.11.2016, додатку №23 до Договору № 2 від 23.11.2016, Договір №2 від 10 жовтня 2016 року; митної декларації № UA408040001/2016/021892 від 30.11.2016 року, інвойс №345711 від 26.11.2016, товаротранспортної накладної (CMR) №0854977 від 26.11.2016, додаток №25 до Договору №2 від 26.11.2016, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

В судове засідання громадянин України ОСОБА_1 не з`явився, не зважаючи на те, що належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Так, будучи повідомленим про час та місце розгляду справи ОСОБА_1 не звертався до суду з відповідним клопотанням про перенесення розгляду справи, у зв`язку з чим, можливо розглянути справу за відсутності особи щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом закону, обов`язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов`язковою ознакою суб`єктивної сторони складу правопорушення є вина).

В матеріалах справи наявні докази, що ОСОБА_1 умисно надав документи митним органам щодо вартості товарів, які не відповідають дійсності.

Згідно п. 5 Пленуму Верховного Суду №8 від 03.06. 2005 року № Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У ч. 8 ст. 257 МК України зазначено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів: є) фактурна вартість товарів; ж) митна вартість товарів та метод її визначення.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно з ст. 51 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для: 1) нарахування митних платежів; 2) застосування інших заходів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України; 3) ведення митної статистики; 4) розрахунку податкового зобов`язання, визначеного за результатами документальної перевірки.

Відповідно до ч.2 Порядку заповнення митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджений наказом міністерства фінансів України 30.05.2012 р. № 651 , фактурна вартість - ціна товарів, які переміщуються через митний кордон України, зазначена в рахунку (рахунку-фактурі, рахунку-проформі тощо) або іншому документі, що визначає вартість товару.

Відповідно до ч.ч.1-2 ст. 305 МК України у випадках, визначених цим Кодексом, виконання зобов`язань осіб, що випливають з митних процедур, забезпечуються шляхом надання митним органам забезпечення сплати митних платежів у способи, передбачені для відповідної митної процедури. Надання митним органам забезпечення сплати митних платежів є обов`язковим при ввезенні на митну територію України та/або переміщенні територією України прохідним та внутрішнім транзитом товарів за переліком , який затверджується Кабінетом Міністрів України.

З матеріалів справи вбачається, що гр. України ОСОБА_1 порушив митне законодавство України шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

На підставі викладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу і події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки його вина доводиться дослідженими та проаналізованими доказами по справі, а саме: протоколом про порушення митних правил, митною декларацією № UA408040001/2016/021655 від 26.11.2016 року, інвойсом №345704 від 23.11.2016 року, товаротранспортною накладною (CMR) №000151 від 23.11.2016 року, додатком №23 до Договору № 2 від 23.11.2016, Договором №2 від 10 жовтня 2016 року; митною декларацією № UA408040001/2016/021892 від 30.11.2016 року, інвойсом №345711 від 26.11.2016 року, товаротранспортною накладною (CMR) №0854977 від 26.11.2016 року, додатком №25 до Договору №2 від 26.11.2016 року, експортними митними деклараціями митних органів Республіки Туреччина №16341300ЕХ701267 від 23.11.2016 року, №16341300ЕХ712134 від 26.11.2016 року та іншими матеріалами справи.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає адміністративне стягнення у вигляді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Враховуючи всі обставини справи, спосіб вчинення правопорушення, обсяг товару, що перевозився з порушенням митних правил, його вартість та спосіб приховування від митного контролю, а також особу порушника, суд вважає, що на правопорушника слід накласти адміністративне стягнення у вигляді конфіскації товарів, а також штрафу у розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, оскільки саме такий вид адміністративного стягнення буде достатнім для його виправлення та попередження вчинення ним нових правопорушень, а також співрозмірним характеру вчиненого правопорушення.

При накладенні адміністративного стягнення враховується особа порушника, ступінь його вини, характер та спосіб вчиненого правопорушення.

Обставин, які б пом`якшували або обтяжували відповідальність правопорушника за вчинення вказаного адміністративного правопорушення відповідно до вимог ст.ст. 34, 35 КУпАП судом не встановлено.

На пiдставi ч. 1 ст.483 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.288 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 громадянина України, визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 5 330 927 гривень 74 копійок з конфіскацією в дохід держави товар, а саме тканину загальною вагою брутто 30502 кг, загальною вартістю 5 330 927 гривень 74 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у сумі 454 грн. 00 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Є. В. Нестеренко