Вирок

від 28.04.2010 по справі 1-471/10

ВОРОШИЛОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ДОНЕЦЬКА

№ 1-471/10

ПРИГОВОР

Именем Украины

28 апреля 2010 года Ворошиловский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего - судьи Алтуховой О.С.,

при секретаре - Николенко Д.Н.,

с участием прокурора - Горгуль Ф.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Донецке уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, уроженца г.Донецка, русского, со средне-техническим образованием, ранее не судимого, временно не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.15 ч.2 191 ч.5, ст.366 ч.1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица-субъекта предпринимательской деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Омикс Плюс», занимая на основании приказа № 3 от 20.10.09 на данном предприятии должность заместителя директора, злоупотребляя своим служебным положением и осознавая факт отсутствия финансово-хозяйственной деятельности (операций) предприятия, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета Украины, безосновательно завысив остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода, за вычетом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам 2009 г., в период декабря месяца 2009 г. совершил покушение на завладение бюджетными средствами в особо крупных размерах, не закончив преступление по причинам, не зависящим от его воли, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица-субъекта предпринимательской деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Омикс Плюс» код ЕГРПОУ 36695894, зарегистрированного управлением государственной регистрации Донецкого городского совета 16.10.2009 г. за № 12661020000034255 по юридическому адресу: г. Донецк, бул. Шевченко 29 к.407, взятого на налоговый учет в ГНИ Калининского района г. Донецка, свидетельство плательщика НДС № 931 от 19.10.2009 г., имеющего индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 3669589056638, занимая на основании приказа № 3 от 20.10.09 на данном предприятии должность заместителя директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, фактически осуществляя руководство деятельностью данного предприятия, осознавая факт незаконности своих действий, будучи осведомленным, о фактическом отсутствии финансово-хозяйственной деятельности (операций), в следствие которой осуществляется возмещение налога на добавленную стоимость, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица - заместителя директора одновременно исполняющего обязанности директора ООО «Омикс плюс» на основании приказа по предприятию № 4, достоверно зная о том, что предприятие зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость 19.10.2009 года, имея умысел на получение денежных средств на текущий банковский счет ООО «Омикс Плюс», незаконно сформированную им сумму отрицательного значения НДС, в период декабря 2009 года, злоупотребляя своим должностным положением, с целью завладения чужим имуществом путем незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, в нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.7.11 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), составил и подписал от своего имени заявление о возврате суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» по НДС за декабрь 2009 года, а также составил и подписал справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода, согласно которым им была внесена сумма в размере 12152016,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за декабрь 2009 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) за регистрационным № 147841 от 26.01.2010 г., а также составил расчеты суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» за декабрь 2009 г.

Составив указанные документы налоговой отчетности, ОСОБА_1 являясь заместителем директора и исполняющим обязанности директора ООО «Омикс Плюс», собственноручно подписал их от своего имени, после чего скрепил их оттисками печати ООО «Омикс Плюс», которая находилась в его распоряжении, предоставил указанные документы по месту регистрации на налоговом учете предприятия - в ГНИ Калининского района г.Донецка.

Кроме того, согласно акта «О результатах документальной невыездной (камеральной) проверки заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость» № 782/15-312/36695894 от 27.01.2010 г. также установлено, что в нарушении п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О НДС» с изменениями и дополнениями, ООО «Омикс Плюс» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 12152016,00 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, выполнив все действия, необходимые для доведения преступления до конца, злоупотребляя своим служебным положением, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета в размере 12152016,0 грн., путем завышения отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС ООО «Омикс Плюс» за декабрь 2009 г., завысил бюджетное возмещение на 12152016,0 грн., но не закончил преступление до конца по причинам, не зависящим от его воли, тем самым, совершив покушение на завладение бюджетными средствами в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, осознавая факт незаконности своих действий, будучи осведомленным, о фактическом отсутствии финансово-хозяйственной деятельности (операций), в следствие которой осуществляется возмещение налога на добавленную стоимость, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица - заместителя директора одновременно исполняющего обязанности директора ООО «Омикс плюс» на основании приказа по предприятию № 4, достоверно зная о том, что предприятие зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость 19.10.2009 года, имея умысел на получение денежных средств на текущий банковский счет ООО «Омикс Плюс», незаконно сформированную им сумму отрицательного значения НДС, в период декабря 2009 года, злоупотребляя своим должностным положением, с целью завладения чужим имуществом путем незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, в нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.7.11 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), составил и подписал от своего имени заявление о возврате суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» по НДС за декабрь 2009 года а также составил и подписал справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода, согласно которым им была внесена сумма в размере 12152016,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за декабрь 2009 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) за № 147841 от 26.01.2010 г., а также составил расчеты суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» за декабрь 2009 г.

Составив указанные документы налоговой отчетности, ОСОБА_1 являясь заместителем директора и исполняющим обязанности директора ООО «Омикс Плюс», собственноручно подписал их от своего имени, после чего скрепил их оттисками печати ООО «Омикс Плюс», которая находилась в его распоряжении, предоставил указанные документы по месту регистрации на налоговом учете предприятия - в ГНИ Калининского района г.Донецка.

Таким образом, ОСОБА_1, выполнив все действия, необходимые для доведения преступления до конца, злоупотребляя своим служебным положением, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета в размере 12152016,0 грн., путем завышения отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС ООО «Омикс Плюс» за декабрь 2009 г., завысил бюджетное возмещение на 12152016,0 грн., но не закончил преступление до конца по причинам, не зависящим от его воли, тем самым, совершив покушение на завладение бюджетными средствами в особо крупных размерах.

Так, составив налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость» от 26.01.2010 г. № 147841, расчет суммы бюджетного возмещения от 26.01.2010 г. № 147839, заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения» от 26.01.2010 г. № 147837 и справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода, согласно которым им была внесена сумма в размере 12152016,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за декабрь 2009 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия, а также составил расчеты суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» за декабрь 2009 г. Щеглов С.И. являясь исполняющим обязанности директора, от имени директора ООО «Омикс Плюс» собственноручно подписал указанные документы, скрепив оттиском мокрой печати ООО «Омикс Плюс», тем самым составил заведомо ложные официальные документы, и предоставил заведомо ложные документы налоговой отчетности в ГНИ Калининского района г. Донецка, т.е. по месту нахождения на налоговом, учете указанного предприятия.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 в совершении указанного преступления виновным себя признал полностью и пояснил, ОСОБА_2 он знает несколько лет, он случайно встретил его и пояснил, что нуждается в работе и ОСОБА_2 пояснил, что открыл предприятие и может его взять заместителем директора. После они обменялись мобильными телефонами. Примерно в двадцатых числах сентября месяца 2009 года ему на мобильный телефон позвонил ОСОБА_2 и сказал, что он уже практически все подготовил для открытия своей фирмы и что через месяц она будет уже работать, так же он сказал, чтобы он пришел в двадцатых числах и он назначит его заместителем директора. Также ОСОБА_2 пояснил, что ему необходимо выполнять роль заместителя директора, осуществлять поиск различных клиентов, а также в его отсутствии исполнять функции директора предприятия. После они договорились 20 октября 2009 г. встретиться у ОСОБА_2 на офисе в Калининском районе по бул. Шевченко 29 ком. 407. 20 октября он приехал как они и договаривались и ОСОБА_2 назначил его заместителем директора ООО «Омикс Плюс». Он ознакомился со всеми приказами о назначении, с должностной инструкцией и другими документами предприятия. После он попросил ксерокопию паспорта и ИНН. С указанного времени он находится на должности заместителя директора ООО «Омикс Плюс».

В отсутствии директора ООО «Омикс Плюс» он имел право первой подписи на предприятии, кроме того, печать предприятия хранится всегда на офисе. ОСОБА_1 знал, где лежат ключи от сейфа и по поручению ОСОБА_2, либо в его отсутствии он мог ставить печать на документы, согласно договоренностей и должностной инструкции.

Все документы, а именно заявление о возврате суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» по НДС за декабрь 2009 года а также справку об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетном периоде, и подлежащая включению в состав налогового кредита следующего налогового периода на внесение суммы в размере 12152016,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за декабрь 2009 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) за № 147841 от 26.01.2010 г., а также расчеты суммы бюджетного возмещения ООО «Омикс Плюс» за декабрь 2009 г. составил и подписал лично он, т.к. директор ООО «Омикс Плюс» был на больничном и передал все полномочия ему, согласно должностной инструкции и приказа по предприятию.

Для этого он выяснил какие точно документы должны подаваться, и внес сумму в размере 12152016,0 грн. в строку 25.1 декларации по НДС за декабрь 2009 года (сумма бюджетного возмещения, которая подлежит возмещению на расчетный счет предприятия) и данную декларацию со всеми приложениями и отнес в налоговую службу (регистрационный номер 147841 от 26.01.2010 г.). Все документы он подписал лично и скрепил печатью данного предприятия, которая хранилась тогда у него.

После составления документов он указал, на какой расчетный счет должны быть перечислены денежные средства и стал просто ожидать. Однако на следующий день был составлен акт проверки № 782/15-312/36695894 от 27.01.2010 г., и он понял, что у него не получится заработать денежные средства, т.к. процедура не такая, как он думал. Он ознакомился с актом и подписал его, т.к. я знал, что предприятие еще деятельностью не занималось и товарооборота по предприятию не было. Таким образом, его действия и были направлены на незаконное возмещение бюджетных средств. Сумму он определил просто, написал 12152016,0 грн. с учетом простых чисел, т.е. она ничем не определялась это просто вымысел.

ОСОБА_2 был на больничном и ничего о его действиях не знал о его цели он ему не говорил. Он узнал уже когда возбудили уголовное дело.

В содеянном раскаялся.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины суд считает нецелесообразным исследование доказательств относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ОСОБА_1 установлена и его действия правильно квалифицированы:

- по ст.ст.15 ч.2 191 ч. 5 УК Украины, поскольку он, являясь должностным лицом, действуя умышленно, злоупотребив своим служебным положением, выполнив все действия, необходимые для доведения преступления до конца, но не окончив преступление по причинам, не зависящим от его воли, тем самым совершил оконченное покушение на завладение чужого имущества в особо крупных размерах;

- по ст.366 ч.1 УК Украины, поскольку он, являясь должностным лицом, своими умышленными действиями совершил должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдачу заведомо ложных документов.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1 в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины, суд принимает во внимание конкретные обстоятельства содеянного, степень тяжести совершенного преступления, характер и степень общественной опасности, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, работает, характеризуется удовлетворительно, как смягчающее его вину обстоятельство чистосердечное раскаяние в содеянном и отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств.

Учитывая как исключительные обстоятельства: чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступления, суд считает возможным, с применением ст.69 УК Украины, определить ему наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст.191 ч.5 УК Украины.

С учетом изложенного, суд считает необходимым избрать ему наказание, не связанное с лишением свободы, освободив его от отбывания наказания с испытанием, поскольку находит возможным его исправление и перевоспитание без изоляции от общества.

В силу ст.77 УК Украины, суд считает возможным не применять в отношении ОСОБА_1 дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Суд также считает необходимым взыскать с подсудимого ОСОБА_1 стоимость проведенных судебно-бухгалтерской экспертизы в сумме 965 гривен 09 копеек, согласно счету №3/26 от 19 февраля 2010 года, почерковедческой экспертизы в сумме 401 гривна 54 копейки, согласно счету №4/108 от 02 марта 2010 года, в пользу НИЭКЦ при ГУМВДУ в Донецкой области (л.д. 157, 164).

Вещественные доказательства документы юридического и учетно-регистрационного дела ООО «Омикс Плюс», приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств и хранящиеся в материалах уголовного дела, суд считает необходимым хранить при уголовном деле (л.д. 172).

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.15 ч.2 191 ч.5, ст.366 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.ст.15 ч.2 191 ч.5 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с учетом и хранением денежных средств и товарно-материальных ценностей сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

- по ст.366 ч.1 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 1 (один) год с лишением права занимать должности, связанные с учетом и хранением денежных средств и товарно-материальных ценностей сроком на 2 (два) года.

В силу ст.70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить ОСОБА_1 наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением права занимать должности, связанные с учетом и хранением денежных средств и товарно-материальных ценностей сроком на 2 (два) года.

В силу ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от отбывания наказания освободить с испытанием на 2 (два) года, если он на протяжении указанного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него в силу ст. 76 УК Украины обязанности - периодически являться в органы уголовно-исполнительной системы для регистрации.

Меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства до вступления приговора в законную силу оставить без изменения .

Вещественные доказательства документы юридического и учетно-регистрационного дела ООО «Омикс Плюс», приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств и хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить при уголовном деле.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 стоимость проведенных судебно-бухгалтерской экспертизы в сумме 965 гривен 09 копеек, согласно счету №3/26 от 19 февраля 2010 года, почерковедческой экспертизы в сумме 401 гривна 54 копейки, согласно счету №4/108 от 02 марта 2010 года, в пользу НИЭКЦ при ГУМВДУ в Донецкой области.

Апелляция на приговор может быть подана в апелляционный суд Донецкой области через местный суд Ворошиловского района г. Донецка в течение 15 суток с момента провозглашения.

Приговор отпечатан в совещательной комнате в одном экземпляре.

Судья Ворошиловского

районного суда г. Донецка О.С.Алтухова