Вирок

від 13.04.2010 по справі 1-102/10

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-855 /09

Справа №1-102/10

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2010 року Святошинський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді: Бандури І.С.

при секретарі: Завальнюк О.І., Ковальчук В.В.

з участю прокурора: Устименко О.І.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1, українця, гр. України, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, не судимого, не працюючого, за ст. 212 ч.3, КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою директором субєкта підприємницької діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Реал МТС» (код 30777515), зареєстрованого за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 67), з листопада 2005 року по червень 2006 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом неподачі податкової звітності та не включення до податкового зобовязання суми податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10098196, 16 грн., що привело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності директором товариства з обмеженою відповідальністю «Реал МТС» (код 30777515), зареєстрованого за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 67), в період з листопада 2005 року по червень 2006 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення пп. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, умисно не подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість та не включив до податкового зобовязання суми податку на додану вартість з продажу товару (продукції виробничо технічного призначення (лопаток направляючих)), згідно договорів постачання № 463- 05/14 -11- 2005 від 14.11.2005 року, та № 22 -06/30 -1- 2006 від 30.01. 2006 року укладених між ТОВ «Реал МТС» (постачальник) та ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК «Нафтогаз України» (покупцем) на загальну суму 60589176,94 грн, тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 10098196,16 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину визнав частково і пояснив, що він будучи директором субєкта підприємницької діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Реал МТС» (код 30777515), зареєстрованого за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 67, з листопада 2005 року по червень 2006 року, умисно не ухилявся від сплати податку на додану вартість, шляхом неподачі податкової звітності та не включення до податкового зобовязання суми податку на додану вартість на загальну суму 10098196, 16 грн., що привело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, а лише допустив неточність при сплаті податку. В даний час шкода повністю усунена, заборгованність відсутня.

Крім часткового визнання вини підсудним ОСОБА_2, його вина в судовому засіданні повністю доведена іншими дослідженими матеріалами справи, зокрема: аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «Реал МТС» від 18.09.2009 року з питань взаємовідносин з ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК «Нафтогаз Україна» за період з листопада 2005 року по червень 2006 року, складеним ревізорами ДПІ у Святошинському районі м. Києва, згідно висновків якого ТОВ «Реал МТС» не включило до складу податкового зобовязання в період з листопада 2005 року по червень 2006 року суму податку на додану вартість в розмірі 10098196, 16 грн.. (т.№ 1 а.с. 42 49), протоколом виїмки та огляду від 27 грудня 2007 року, згідно якого в приміщеннях Святошинської районної Державної адміністрації м. Києва вилучені документи підтверджуючі факт реєстрації субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС», (том № 3 а.с. 1-68), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду в Святошинській районній державній адміністрації м. Києва від 27 грудня 2007 року, документи підтверджуючі факт реєстрації субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» ( том № 3 а.с. 69), протоколом виїмки та огляду від 6 грудня 2007 року, згідно якого в приміщеннях ДПІ Святошинського району м. Києва вилучені документи податкової звітності субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» (том № 2 а.с. 1 204), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2007 року, вилучених згідно протоколу виїмки в приміщеннях ДПІ Святошинського району м. Києва від 6 грудня 2007 року, документи податкової звітності субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС». (том № 2 а.с. 205), протоколом виїмки та огляду від 30 січня 2008 року, згідно якого в приміщеннях ЗАТ АБ «Промінвестбанк» МФО 3000012 вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»; (том № 2 а.с. 207 246), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду приміщеннях ЗАТ АБ «Промінвестбанк» МФО 3000012 вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» ( том № 2 а.с. 247) протоколом виїмки та огляду від 13 січня 2009 року, згідно якого в приміщеннях АБ «Банк регіонального розвитку» (код 19338316) вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» (том № 2 а.с. 248 254), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду приміщеннях АБ «Банк регіонального розвитку» (код 19338316) вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» ( том № 2 а.с. 255), протоколом виїмки та огляду від 21 грудня 2007 року, згідно якого в приміщеннях ВАТ «СЄБ банк» МФО 300175 вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» (том № 3 а.с. 125 173), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду приміщеннях ВАТ «СЄБ банк» МФО 300175 вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС», ( том № 3 а.с. 174), протоколом виїмки та огляду від 25 грудня 2007 року, згідно якого в приміщеннях АБ «Енергобанк» МФО 300272 вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС», (том № 3 а.с. 175 235), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду приміщеннях АБ «Енергобанк» МФО 300272 вилучені документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС», (том № 3 а.с. 236), протоколом виїмки та огляду від 27 лютого 2008 року, згідно якого в приміщеннях НАК «Нафтогаз України» (код 20077720) вилучені документи, які були надані ТОВ «Реал МТС» для участі у конкурсі для відбору постачальників матеріально технічних ресурсів ( том № 3 а.с. 71 -93), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду в приміщеннях НАК «Нафтогаз України» (код 20077720) документів, які були надані ТОВ «Реал МТС» для участі у конкурсі для відбору постачальників матеріально технічних ресурсів, (том № 3 а.с. 94), протоколом виїмки та огляду від 18 грудня 2007 року, згідно якого в приміщеннях ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК «Нафтогаз України» (код 30167066) вилучені документи, які свідчать про фінансово господарські відносини ТОВ «Реал МТС» з вищевказаним підприємством в період з листопада 2005 року по червень 2006 року (том № 1 а.с. 84 192), постановою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду в приміщеннях ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК «Нафтогаз України» (код 30167066) документів, які свідчать про фінансово господарські відносини ТОВ «Реал МТС» з вищевказаним підприємством в період з листопада 2005 року по червень 2006 року (том № 1 а.с. 193), службова записка № 15 125/12 від 4.02.2009 року, згідно якої встановлено, що податкова звітність в період з грудня 2005 року по червень 2006 року підприємством ТОВ «Реал МТС» не надавалась, ( том № 4 а.с. 226), висновок № 672 від 2 лютого 2009 року судово-економічної експертизи лабораторії судово економічних досліджень Київського НДІ судових експертиз, згідно якої податкові зобовязання ТОВ «Реал МТС» з податку на додану вартість в період з листопада 2005 року по червень 2006 року, по операціях з поставки товарів за договорами № 463 05/14-11-2005 від 14.11.2005 року та № 22-06/30-01-2006 від 30.01.2006 року, укладеним з ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК «Нафтогаз Україна» (код 30167066) складають 10098196,15 грн., (том № 4 а.с. 239 245).

Свідки ОСОБА_3 та ОСОБА_4 пояснили, що на даний час ОСОБА_2- директор товариства з обмеженою відповідальністю «Реал МТС», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 67, повністю сплатив податок на додану вартість і на даний час шкода заподіяна державі усунута.

При таких обставинах суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_2 у вчиненні злочину передбаченому ст. 212 ч.3 КК України повністю доведена, а тому його злочинні дії слід кваліфікувати за ст. 212 ч.3 КК України за ознакою „умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах”.

Призначаючи міру покарання підсудному ОСОБА_2 суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного, що він раніше не судимий, обставини, які помякшують покарання, що вперше притягується до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується, частково визнав свою вину, повністю усунув заподіяну шкоду, не знаходячи обставин, які обтяжують покарання, а тому за таких обставин покарання ОСОБА_2 слід призначити у виді позбавлення волі, з випробовуванням встановивши йому іспитовий строк, оскільки його виправлення і перевиховання можливе без ізоляції від суспільства з позбавленням права обіймати посади повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями.

Речові докази вирішити у відповідності до вимог ст.ст. 81, 330 КПК України.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину передбаченому ст. 212 ч.3 КК України і призначити йому покарання за цією статтею у виді 5 (пяти) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими функціями на строк 3 ( три) роки.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_2 звільнити від відбування основного покарання з випробовуванням, з іспитовим строком на 3 (три) роки.

Відповідно до ст. 76 КК України на ОСОБА_2 покласти обовязки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи та періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу ОСОБА_2 залишити попередню підписку про невиїзд.

Речові докази по справі, а саме: - вилучені документи підтверджуючі факт реєстрації субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 3 а.с. 1-68

документи підтверджуючі факт реєстрації субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» том № 3 а.с. 69.

документи податкової звітності субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» том № 2 а.с. 1 - 204

документи податкової звітності субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС» том № 2 а.с. 205

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 2 а.с. 207 - 246

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 2 а.с. 247

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 2 а.с. 248 - 254

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 2 а.с. 255

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 3 а.с. 125 - 173

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 3 а.с. 174

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 3 а.с. 175 - 235

документи, які були надані для відкриття поточного рахунку субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Реал МТС»;

том № 3 а.с. 236

документи, які були надані ТОВ «Реал МТС» для участі у конкурсі для відбору постачальників матеріально технічних ресурсів;

том № 3 а.с. 71 -93

документи, які були надані ТОВ «Реал МТС» для участі у конкурсі для відбору постачальників матеріально технічних ресурсів;

том № 3 а.с. 94

документи, які свідчать про фінансово господарські відносини ТОВ «Реал МТС» з вищевказаним підприємством в період з листопада 2005 року по червень 2006 року ; том № 1 а.с. 84 - 192

документів, які свідчать про фінансово господарські відносини ТОВ «Реал МТС» з вищевказаним підприємством в період з листопада 2005 року по червень 2006 року; том № 1 а.с. 193

службова записка № 15 125/12 від 4.02.2009 року, згідно якої встановлено, що податкова звітність в період з грудня 2005 року по червень 2006 року підприємством ТОВ «Реал МТС» не надавалась; том № 4 а.с. 226, які долучені до матеріалів кримінальної справи залишити при матеріалах даної кримінальної справи.

Апеляція на вирок може бути подана до Апеляційного суду м. Києва протягом пятнадцяти діб з моменту його проголошення через Святошинський районний суд м. Києва.

СУДДЯ: