Постанова
від 02.06.2010 по справі 1-197/2010
ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-197

2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

02 июня 2010 года Донецкая область Дружковский городской суд

в составе: председательствующего судьи Пановой Т.Л.

при секретаре Костиной И.В.

с участием прокурора Винникова Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Дружковке уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Новодмитровка Сахновщанского района Харьковской области, украинца, гражданина Украины, образование профессионально - техническое, не судимого, не работающего, имеющего статус участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЕС в 1986-1987г.г., проживающего по АДРЕСА_1 -

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1 обвиняется в том, что являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, находясь на учете в качестве плательщика налогов в ГНИ г. Дружковка, избрав общую систему налогообложения с начислением и уплатой авансовых платежей подоходного налога от доходов, полученных им от избранных видов деятельности и налога на добавленную стоимость, в период с июня 2007года по июнь 2008г включительно, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС посредством использования поддельных бухгалтерских документов, а также внесением заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, подаваемые в ГНИ в г.Дружковка, умышленно занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость и не начислил налог с доходов физических лиц, за соответствующие налоговые периоды на сумму 1053929грн, что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в крупных размерах.

Так, согласно данных бухгалтерского и налогового учетов, ОСОБА_1 в соответствие с реестром полученных налоговых накладных, в период с июня 2007г по июнь 2008г. включительно имел финансово-хозяйственные взаимоотношения в части приобретения товарно-материальных ценностей с ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», ООО Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерго» и ЧП «Нордхос», в процессе которых последними в адрес ОСОБА_1 были реализованы товарно-материальные ценности (автозапчасти) на общую сумму 3 665 954,6грн, в том числе НДС 610 992,46грн, а именно:

предприятием ЧП «ПКФ «Укрпромснаб »» (ЕГРПОУ 34202109)

за сентябрь 2007г. в сумме 285467,43грн, в т.ч. НДС - 47577,91грн

за октябрь 2007г. в сумме 306444,61грн, в т.ч. НДС 51074,10грн

за ноябрь 2007г в сумме 264366,11грн, в т.. НДС 44061,02грн;

за декабрь 2007г в сумме 206783,52грн в т.ч. НДС 34463,92грн;

за январь 2008г. в сумме 237639,86грн в т.ч. НДС 39606,64грн;

за февраль 2008г. в сумме 445752,58грн вт.ч. НДС 74292,10грн;

предприятием ООО « Кристаб-ЛТД » (ЕГРПОУ 32757930)

за март 2008г в сумме 313413,68грн в т.ч. НДС 39 52235,61грн;

предприятием ООО « Торгэнерго» (ЕГРПОУ 34093669)

за июнь 2008г в сумме 320709,89грн в т.ч. НДС 3953451,65грн;

за май 2008г в сумме 195806,46грн в т.ч. НДС 3932634,41грн;

за апрель 2008г в сумме 291698,72грн в т.ч. НДС 48616,45грн;

предприятием ЧП « Нордхос» ( ЕГРПОУ 33504907)

за август 2007г в сумме 231891,00грн в т.ч. НДС 38648,50грн;

за июль 2007г в сумме 257678,29грн в т.ч. НДС 42946,38грн;

за июнь 2007г в сумме 308302,79грн в т.ч.НДС 51383,80грн.

Расчет с ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», ООО «Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерго» и ЧП «Нордхос» за оформленные документально товарно-материальные ценности, покупатель ОСОБА_1 оформил в виде передачи наличных денежных средств по приходным кассовым ордерам от имени указанных предприятий.

На основании и в соответствии с выше перечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ОСОБА_1 по приобретению товарно -материальных ценностей от ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», «ООО «Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерго», ЧП «Нордхос», за период с июня 2007года по июнь 2008года включительно ним были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ в г.Дружковка соответствующие значения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и по налогу с доходов физических лиц.

Так, ОСОБА_1, исходя из финансово хозяйственных отношений с предприятием ЧП «Нордхос», ООО «Торгэнерго», ООО «Кристаб-ЛТД», ЧП «ПКФ «Укрпромснаб» были завышены затраты в 2007году на сумму 1550780грн и в 2008г. на сумму 1462395грн. Так же, согласно акту проверки, ОСОБА_1 были занижены валовые доходы за 2007г на сумму 1495 333грн, за 2008г на сумму 2263509грн и занижены валовые расходы за 2007г на сумму 833930грн и за 2008г на сумму 2261943грн.

Занижение валовых доходов, а также завышение валовых расходов привело к не доначислению ОСОБА_1 налога с доходов физических лиц за 2007г на сумму 233129грн, за 2008г на сумму 218 165грн.

Фактически, в период с июня 2007г по июнь 2008г ОСОБА_1 с вышеуказанными предприятиями договора купли-продажи, договора поставок не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов налоговые накладные, расходные накладные по отгрузкам в адрес ФЛП ОСОБА_1 товарно-материальных ценностей не оформлялись и не подписывались, расходные кассовые ордера о получении от ОСОБА_1 наличных денежных средств не выписывались, т.е. выше названные субъекты предпринимательской деятельности реализацию товарно-материальных ценностей в адрес ОСОБА_1 не производили, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от их имени, являются поддельными и использовались ОСОБА_1 с целью необоснованного формирования ним налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и сумм налога с физических лиц.

ФЛП ОСОБА_1, достоверно, зная, о том, что в период с июня 2007года по июнь 2008года предприятия ЧП «ПКФ Укрпромснаб», ООО «Кристаб-ЛТД», ООО Торгэнерго» и ЧП «Нордхос» фактически не осуществляли поставку товаров в его адрес, с целью умышленного завышения сумм налогового кредита по НДС, в нарушение п.п.7.4.1. п. 7.4, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97г., необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 602 635грн, а также с целью завышенных валовых расходов с доходов физических лиц, в нарушение ст. 13 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992г, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.19994г (с изменениями и дополнениями) , п.п. 9.12.1, п.п.9.12.2 п.9.12 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889- IV от 22.05.2003г, ст. 13 раздела IV Инструкции «О налогообложении физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью» к утвержденной приказом ГНА Украины № 352 от 16.07.2003г., что привело к не доначислению налога с доходов физических лиц в размере 451294грн.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании заявил ходатайство, чтобы в отношении него была применена амнистия, так как он на день вступления в законную силу закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г. является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Суд, выслушав мнение прокурора, считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_1 необходимо прекратить на основании Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г.

К такому выводу суд пришел исходя из того, что ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины, которое относится к преступлению средней тяжести, на момент вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г. он имеет статус участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, попадает по действие Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы», что подтверждается свидетельством серии НОМЕР_1 от 29.04.1993г. (л.д. 428).

Вещественные доказательства по делу, суд считает необходимым хранить с материалами уголовного дела.

Руководствуясь ст. ст. 282, 6 п.4 УПК Украины, ст. 86 УК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_1 по амнистии на основании п. «е» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008г.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2 УК Украины прекратить.

Вещественные доказательства по делу хранить с материалами уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья:

СудДружківський міський суд Донецької області
Дата ухвалення рішення02.06.2010
Оприлюднено13.12.2022
Номер документу10504182
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-197/2010

Вирок від 04.11.2010

Кримінальне

Тростянецький районний суд Сумської області

Шевченко В. С.

Постанова від 07.10.2010

Кримінальне

Тростянецький районний суд Сумської області

Шевченко В. С.

Вирок від 18.06.2010

Кримінальне

Цюрупинський районний суд Херсонської області

Сіденко С. І.

Вирок від 09.12.2010

Кримінальне

Покровський районний суд Дніпропетровської області

Лукінова К. С.

Вирок від 03.03.2010

Кримінальне

Заводський районний суд м. Запоріжжя

Яцун О. С.

Постанова від 26.10.2015

Кримінальне

Новоселицький районний суд Чернівецької області

Павлінчук С. С.

Вирок від 26.10.2015

Кримінальне

Новоселицький районний суд Чернівецької області

Павлінчук С. С.

Вирок від 17.06.2010

Кримінальне

Красногвардійський районний суд м.Дніпропетровська

Григоренко Д. Ю.

Вирок від 30.12.2010

Кримінальне

Пустомитівський районний суд Львівської області

Мусієвський В. Є.

Вирок від 18.07.2010

Кримінальне

Бориспільський міськрайонний суд Київської області

Левченко А. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні