Ухвала

від 29.07.2010 по справі 10-346/10

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 10 - 346 / 2010 года. Председательств ующий в 1

Категория: ст. 212 ч.3 УК инстанции: Бычко в И.Г.

Украины. Докладчик: Кат ков И.А.

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

именем Украины

29 июля 2010 года. Коллегия суд ей судебной палаты по уголов ным делам апелляционного суд а Луганской области в состав е: председательствующего: Каткова И.А.

судей: Павленко Т .И., Батяшовой Л.А.

с участием проку рора: Барабаш Л.А.

рассмотрела в открытом суд ебном заседании в городе Луг анске материалы дела по апел ляции помощника прокурора го рода Красного Луча Луганской области Задорожнего В.В. на постановление судьи Красн олучского городского суда Лу ганской области от 23 июня 2010 го да об удовлетворении жалобы ОСОБА_3 на постановление с ледователя СО НМ ГНИ в городе Красный Луч майора налогово й милиции ОСОБА_4 о возбуж дении уголовного дела и прин ятии его к своему производст ву № 12/10/8006 от 11 июня 2010 года по приз накам преступления, предусмо тренного ч.3 ст. 212 УК Украины, от мене постановления от 11 июня 2 010 года следователя СО НМ ГНИ в городе Красный Луч майора на логовой милиции ОСОБА_4 о возбуждении уголовного дела и принятии его к своему произ водству в отношении ОСОБА_3 по признакам преступления , предусмотренного ч.3 ст. 212 УК У краины.

Из содержания указанного постановления судьи Краснол учского городского суда Луга нской области от 23 июня 2010 года следует, что 11 июня 2010 года след ователь СО НМ ГНИ в городе Кра сный Луч майор налоговой мил иции ОСОБА_4, рассмотрев м атериалы доследственной про верки в отношении должностны х лиц ЧП «АПС- ЛТД», возбудил у головное дело в отношении гл авного бухгалтера ЧП «АПС- ЛТ Д» ОСОБА_3 по факту уклоне ния от уплаты налогов, входящ их в систему налогообложения , введённых в установленном з аконом порядке, совершённое служебным лицом предприятия , независимо от формы собстве нности, что привлекло к факти ческому не поступлению в бюд жет средств в особо крупном р азмере, по признакам состава преступления, предусмотренн ого ч.3 ст. 212 УК Украины.

18 июня 2010 года ОСОБА_3 обр атилась в Краснолучский горо дской суд Луганской области с жалобой на постановление с ледователя СО НМ ГНИ в городе Красный Луч майора налогово й милиции ОСОБА_4 о возбуж дении в отношении нее уголов ного дела № 12/10/8006 от 11 июня 2010 года по признакам преступления, п редусмотренного ч.3 ст. 212 УК Укр аины.

В обоснование своей жалобы ОСОБА_3 указала, что из пос тановления о возбуждении уго ловного дела и принятия его к своему производству следует , что 11 июня 2010 года в СО НМ ГНИ в г ороде Красный Луч в порядке с т. 97 УПК Украины поступили мат ериалы доследственной прове рки, собранные сотрудниками ГОНМ ГНИ города Красный Луч в отношении должностных лиц Ч П «АПС- ЛТД» , код ЕДРПОУ 33765392. В хо де изучения материалов устан овлено, что сотрудниками УНМ ГНА в Луганской области собр аны материалы относительно д олжностных лиц ЧП «АПС- ЛТД», к оторые свидетельствуют о воз можных нарушениях налоговог о законодательства и возможн ого уклонении от уплаты нало гов в период с 1 июня 2008 года по 31 декабря 2008 года на сумму 1384642 гри вен. Данное уклонение имело м есто при осуществлении взаим орасчётов с ЧП «Вояж- восток- 0 8», код ЕДРПОУ 35706941, которое имее т признаки «фиктивности», а и менно: предприятие зарегистр ировано на подставное лицо и по юридическому адресу не на ходится. ЧП «АПС- ЛТД» зарегис трировано 2 ноября 2005 года, нахо дится на учёте в ГНИ города Кр асный Луч, свидетельство пла тельщика НДС от 29 января 2009 год а № 100161144, юридический адрес: гор од Красный Луч, улица Карла Ма ркса, дом № 13. Учредитель предп риятия- ОСОБА_1 С 16 марта 2006 г ода по 31 декабря 2008 года в должн ости директора ЧП "АПС- ЛТД" ра ботал ОСОБА_6, а в должност и главного бухгалтера работа ла ОСОБА_3. С 1 января 2009 года в должности директора и глав ного бухгалтера работал ОС ОБА_7. Согласно налоговой от чётности по НДС ЧП «АПС- ЛТД» в период июнь- декабрь 2008 года в состав налогового кредита по НДС отнесена сумма НДС в разм ере 1384642 гривен, на основании на логовых накладных, выписанны х с использованием реквизито в ЧП «Вояж- восток-08» , код ЕДРПО У 35706941. ЧП «Вояж- восток- 08», код ЕД РПОУ 35706941, зарегистрировано ка к налогоплательщик 24 января 20 08 года в Ленинской МГНИ города Луганска лицом, которое знач ится директором и учредителе м предприятия- ОСОБА_9 Сог ласно показаниям ОСОБА_9, последний непричастный к рег истрации и ведению хозяйстве нной деятельности предприят ия и документы бухгалтерског о и налогового учета не подпи сывал, в том числе первичные д окументы, которые выписаны с использованием реквизитов Ч П «Вояж- восток- 08» в адрес ЧП «А ПС ЛТД». Управлением борьбы с отмыванием доходов, получен ных преступным путём ГНА в Лу ганской области, проведено и сследование финансово- хозяй ственной деятельности ЧП «АП С- ЛТД» по вопросам соблюдени я требований налогового зако нодательства по налогу на до бавленную стоимость при взаи моотношениях с ЧП «Вояж- вост ок- 08» за 2008 год.

Согласно заключению № 51/35-3376539 2 от 8 апреля 2010 года по результа там проведённого исследован ия установлено, что потери бю джета по налогу на добавленн ую стоимость от осуществлени я взаимоотношений с ЧП «Вояж - восток- 08» за 2008 год составляют 1384642 гривен. Также, соответстве нно проведённым исследовани ем НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области № 70 от 19 апреля 2010 года в результате проведения бесто варных операций между ЧП «АП С- ЛТД» и ЧП «Вояж- восток- 08», ЧП «АПС- ЛТД» в нарушении п.п. 7.4.1 ст . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» неза конно сформировало налоговы й кредит в период июнь- декабр ь 2008 года в сумме 1384642, 00 гривен. В п ериод, за который установлен ы нарушения налогового закон одательства, должностными ли цами ЧП «АПС- ЛТД» были: директ ор- ОСОБА_6, зарегистриров анный по адресу: АДРЕСА_1; г лавный бухгалтер- ОСОБА_3, зарегистрированная по адрес у: АДРЕСА_2. Сумма 1384642 гривен соответствует особо крупном у размеру денежных средств, т ак как более чем в 5000 раз превыш ает не облагаемый налогом ми нимум доходов граждан.

Заявитель в своей жалобе сч итает, что при вынесении пост ановления о возбуждении в от ношении нее уголовного дела от 11 июня 2010 года были грубо про игнорированы требования ст.с т. 94 ч.2, 97, 98 УПК Украины, так как он а не работала бухгалтером ЧП «АПС- ЛТД» в период времени с 16 марта 2006 года по 31 декабря 2009 го да, при этом в ее действиях отс утствуют как объективная, та к и субъективная стороны сос тава преступления, предусмот ренного ст. 212 ч.3 УК Украины, а по этому считает, что является н езаконным и подлежащим отмен е постановление следователя СО НМ ГНИ в городе Красный луч ОСОБА_4 от 11 июня 2010 года о во збуждении в отношении неё уг оловного дела по признакам п реступления, предусмотренно го ч.3 ст. 212 УК Украины и приняти и его к своему производству.

В судебном заседании суда п ервой инстанции заявитель ОСОБА_3 поддержала требова ния, изложенные в жалобе, прос ила суд отменить постановлен ие следователя СО НМ ГНИ в гор оде Красный луч ОСОБА_4 от 11 июня 2010 года о возбуждении в о тношении неё уголовного дела по признакам преступления, п редусмотренного ч.3 ст. 212 УК Укр аины и принятии его к своему п роизводству.

В своей апелляции помощник прокурора города Красный Лу ч Луганской области Задоро жний В.В. просит отменить по становление Краснолучского городского суда Луганской о бласти от 23 июня 2010 года об отме не постановления следовател я СО НМ ГНИ в городе Красный Лу ч ОСОБА_4 от 11 июня 2010 года о в озбуждении уголовного дела и принятии его к своему произв одству в отношении главного бухгалтера ЧП «АПС- ЛТД» ОС ОБА_3, по признакам состава п реступления, предусмотренно го ст. 212 ч.3 УК Украины, а жалобу ОСОБА_3 направить на новое судебное рассмотрение в Кра снолучский городской суд Луг анской области в ином состав е суда.

Заслушав докладчика, проку рора, поддержавшую полностью апелляцию помощника прокуро ра города Красный Луч Луганс кой области Задорожнего В.В . и полагавшую необходимым постановление судьи Краснол учского городского суда Луга нской области от 23 июня 2010 года об удовлетворении жалобы О СОБА_3 на постановление сле дователя СО НМ ГНИ в городе Кр асный Луч майора налоговой м илиции ОСОБА_4 о возбужден ии уголовного дела и приняти и его к своему производству № 12/10/8006 от 11 июня 2010 года по признак ам преступления, предусмотре нного ч.3 ст. 212 УК Украины, отмен е постановления от 11 июня 2010 го да следователя СО НМ ГНИ в гор оде Красный Луч майора налог овой милиции ОСОБА_4 о воз буждении уголовного дела и п ринятии его к своему произво дству в отношении ОСОБА_3 по признакам преступления, п редусмотренного ч.3 ст. 212 УК Укр аины, отменить, а апелляцию по мощника прокурора города Кра сный Луч Луганской области Задорожнего В.В. удовлетво рить, изучив доводы апелляци и помощника прокурора города Красный Луч Луганской облас ти Задорожнего В.В., матер иалы дела, коллегия судей суд ебной палаты по уголовным де лам считает, что апелляция по мощника прокурора города Кра сный Луч Луганской области Задорожнего В.В. подлежит у довлетворению., а постановле ние судьи первой инстанции, в силу требований ст. 370 УПК Укра ины, отмене.

Коллегия судей судебной па латы по уголовным делам счит ает обоснованными и подлежащ ими проверке при новом судеб ном рассмотрении доводы апел ляции помощника прокурора го рода Красный Луч Луганской о бласти Задорожнего В.В. о том, что органом досудебного следствия при вынесении пос тановления от 11 июня 2010 года о в озбуждении уголовного дела и принятии его к своему произв одству в отношении главного бухгалтера ЧП «АПС- ЛТД» ОС ОБА_3 были соблюдены требов ания ст. 98 УПК Украины, предусм атривающей наличие поводов и оснований в постановлении о возбуждении уголовного дела .

Так, согласно содержания ук азанного постановления орга на досудебного следствия о в озбуждении уголовного дела, поводом для его возбуждения, согласно ч.1 пункта 5 ст. 94 УПК Ук раины, послужило непосредств енное обнаружение следовате лем СО НМ ГНИ в городе Красный Луч ОСОБА_4 признаков пре ступления, а основаниями, в со ответствии с ч.2 ст. 94 УПК Украин ы, достаточные данные, указыв ающие на наличие признаков п реступления, содержащиеся в материалах доследственной п роверки- в выводе специалист ов Управления борьбы с отмыв анием доходов, полученных пр еступным путем ГНА в Луганск ой области № 51/35-33765392 от 8 апреля 2010 г ода, в заключении специалист а НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой о бласти № 70 от 19 апреля 2010 года, в к опиях первичных документов, в декларациях по НДС ЧП «АПС- Л ТД» и других материалах.

Коллегия судей судебной па латы по уголовным делам счит ает необоснованными выводы с удьи первой инстанции в свое м постановлении от 23 июня 2010 го да о том, что органом досудебн ого следствия не были соблюд ены требования ч.2 и ч.4 ст. 97 УПК У краины, поскольку являются п равильными и подлежащими про верке при новом судебном рас смотрении доводы апелляции п омощника прокурора города Кр асного Луча Луганской област и Задорожнего В.В. о том, чт о материалы доследственной п роверки, послужившие основан ием для возбуждения уголовно го дела, были зарегистрирова ны в книге учета информации о преступлениях ГОНМ ГНИ в гор оде Красный Луч 1 июня 2010 года п од № 138, 11 июня 2010 года указанные м атериалы были переданы в СО Н М ГНИ в городе Красный Луч, пос ле чего в этот же день согласн о резолюции начальника СО НМ ГНИ в городе Красный Луч ОС ОБА_12 материалы проверки бы ли переданы следователю СО Н М ГНИ в городе Красный Луч О СОБА_4, которым вынесено пос тановление о возбуждении уго ловного дела.

Коллегия судей судебной па латы по уголовным делам счит ает необоснованными выводы с удьи первой инстанции в свое м постановлении от 23 июня 2010 го да о том, что в материалах досл едственной проверки- докумен тах бухгалтерской документа ции ЧП «АПС- ЛТД», представлен ных суду, отсутствуют подпис и бухгалтера ОСОБА_3, поск ольку являются обоснованным и и подлежащими проверке при новом судебном рассмотрении доводы апелляции помощника прокурора города Красный Луч Задорожнего В.В. о том, что указанное предприятие сдава ло налоговую отчетность в эл ектронном виде, что предусмо трено договором между налого вым органом и плательщиком.

При таких обстоятельствах указанное постановление суд ьи первой инстанции от 23 июня 2010 года, в силу требований ст. 370 УПК Украины, подлежит отмене в связи с существенным наруш ением уголовно- процессуальн ого закона, а жалоба заявител я направлению на новое судеб ное рассмотрение, во время ко торого суду следует учесть и зложенное, выполнить требова ния ст.ст. 94, 98, 236- 8 УПК Украины и вы нести законное и обоснованно е постановление по делу.

На основании изложенног о, руководствуясь ст.ст. 366, 377, 382 У ПК Украины, коллегия судей су дебной палаты по уголовным д елам,

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Постановление судьи Крас нолучского городского суда Л уганской области от 23 июня 2010 г ода об удовлетворении жалобы ОСОБА_3 на постановление следователя СО НМ ГНИ в город е Красный Луч майора налогов ой милиции ОСОБА_4 о возбу ждении уголовного дела и при нятии его к своему производс тву № 12/10/8006 от 11 июня 2010 года по при знакам преступления, предусм отренного ч.3 ст. 212 УК Украины, о тмене постановления от 11 июня 2010 года следователя СО НМ ГНИ в городе Красный Луч майора на логовой милиции ОСОБА_4 о возбуждении уголовного дела и принятии его к своему произ водству в отношении ОСОБА_3 по признакам преступления , предусмотренного ч.3 ст. 212 УК У краины, отменить, а жалобу О СОБА_3 на постановление сле дователя СО НМ ГНИ в городе Кр асный Луч майора налоговой м илиции ОСОБА_4 о возбужден ии уголовного дела и приняти и его к своему производству № 12/10/8006 от 11 июня 2010 года в отношени и главного бухгалтера ЧП «АП С- ЛТД» ОСОБА_3 по факту укл онения от уплаты налогов по п ризнакам преступления, преду смотренного ч.3 ст. 212 УК Украины , направить на новое судебное рассмотрение в тот же суд, но в ином составе судей, удовлет ворив апелляцию помощника пр окурора города Красного Луча Луганской области Задорож него В.В..

Председательствующий:

Судьи: 1.

2.