Ухвала

від 30.07.2022 по справі 462/3867/22

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 462/3867/22

провадження 1-кс/462/1159/22

У Х В А Л А

30 липня 2022 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

03 травня 2022 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022140000000097 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Прокурор у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку, покликаючись на те, що прокурорами Львівської обласної прокуратури спільно з Франківською окружною прокуратурою м. Львова здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42022140000000097 розпочатому 03 травня 2022 року на підставі повідомлення Управління СБ України у Львівській області за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ембавуд Україна».

У відповідності до матеріалів оперативного підрозділу, на підставі яких розпочато досудове розслідування, у податкові звітні періоди з 01 січня 2020 року по 31 грудня 2020 року службові особи ТОВ «Ембавуд Україна» вчиняли умисні дії спрямовані на приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 8 264 тисяч гривень.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що 03 березня 2022 року Верховною Радою України, з урахуванням Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженого Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, прийнято Закон України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності Російської Федерації та її резидентів» (далі - Закон), який визначає правові засади примусового вилучення з мотивів суспільної необхідності (включаючи випадки, за яких це настійно вимагається військовою необхідністю) об`єктів права власності російської федерації як держави, яка почала повномасштабну війну проти України, та її резидентів.

Згідно з інформацією з відкритих джерел мережі Інтернет до складу засновників ТОВ «Ембавуд Україна» входять: громадянка РФ ОСОБА_4 з внеском 32 810 000 грн та громадянин Азербайджану ОСОБА_5 з внеском 63 690 000 грн. У свою чергу, ОСОБА_5 є одноосібним засновником з внеском 80 млн російських рублів зареєстрованої 12.10.2015 в Російській Федерації компанії ТОВ «БЕРТАВУД», яка перебуває на податковому обліку в управлінні федеральної податкової служби по республіці Мордовія РФ. Основним видом діяльності є виробництво меблів.

На даний час у кримінальному провадженні за висновками спеціалістів, залучених у порядку ст. 71 КПК України та ст. 19-1 Податкового кодексу України, встановлено, що існує обґрунтований ризик проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з фінансуванням військової агресії з боку Російської Федерації (РФ) проти України внаслідок погашення кредиторської заборгованості ТОВ «Ембавуд Україна» (Україна) перед «Bay Plastik Sanayi Ve Dis Tic.Ltd.Sti.» (Туреччина) в сумі 5 923 791,23 доларів США з подальшим імовірним перерахуванням вищевказаних коштів компанією «Bay Plastik Sanayi Ve Dis Tic.Ltd.Sti.» (Туреччина) на пов`язану особу ТОВ «БЕРТАВУД» (Російська Федерація), яка є діючою юридичною особою та сплачує податки в бюджет РФ (країни-агресора).

Крім цього, досудовим слідством встановлені чисельні порушення податкового законодавства ТОВ «Ембавуд Україна».

Під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено місце тимчасового проживання директора ТОВ «Ембавуд Україна» ОСОБА_6 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки №305453996 об`єкт житлової нерухомості, що за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить ОСОБА_7 .

На підставі наведеного, з метою відшукання та вилучення первинної документації з питань бухгалтерського і податкового обліку, яка необхідна для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків за податкові звітні періоди 12 місяців 2019 року та 2020-2021 роки платника податків ТОВ «Ембавуд Україна», а також встановлення інших фактичних даних, які сприятимуть повноті та об`єктивності досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42022140000000097, існує необхідність провести обшук в квартирі, де проживає директор ТОВ «Ембавуд Україна» ОСОБА_6 , а тому просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши пояснення прокурора, який клопотання підтримав, розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено, що проведення обшуку приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1 , в якій проживає ОСОБА_6 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_7 , є необхідним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення первинної документації з питань бухгалтерського і податкового обліку, комп`ютерних систем чи їх частин на яких міститься інформація про ведення в електронному вигляді бухгалтерського та податкового обліку платником податків ТОВ «Ембавуд Україна» із ключами доступу (електронними цифровими підписами) відповідальних працівників, тощо, які необхідні для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків за податкові звітні періоди 12 місяців 2019 року та 2020-2021 роки платника податків ТОВ «Ембавуд Україна», а також з існуванням обґрунтованого ризику проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з фінансуванням військової агресії з боку Російської Федерації (РФ) проти України.

Враховуючи наведене, вважаю, що прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , групі слідчих у кримінальному провадженні та прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні слід надати дозвіл на проведення обшуку приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1 , в якій проживає ОСОБА_6 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_7 .

Керуючись ст. 234, 235 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , групі слідчих у кримінальному провадженні та прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні на проведення обшуку у приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1 , в якій проживає ОСОБА_6 , яка належить на праві приватної власності ОСОБА_7 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, з метою відшукання та вилучення: податкових декларацій з податку на прибуток за податкові звітні періоди (квартальні та річні) зі всіма додатками за 2019-2021 роки, у тому числі інформації про суми податкових пільг з первинними документами на підставі яких використано пільги; документації за період 2019-2021 років щодо застосування пільг при проходженні митних формальностей ТОВ «Ембавуд Україна» за результатами зовнішньоекономічної діяльності; фінансово-господарських, податкових та бухгалтерських документів, у тому числі зведених та аналітичних, щодо формування (зменшення згідно показників рядка 3.2.4. додатків РІ до декларацій з податку на прибуток за 2019, 2020, 2021 років) фінансового результату на суму від`ємного значення об`єкта оподаткування минулих років; щодо формування собівартості виготовленої продукції (меблів) у період 2019-2022 років; щодо отримання та повернення ТОВ «Ембавуд Україна» фінансової допомоги; первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин ТОВ «Ембавуд Україна» з «Bay Plastik Sanayi Ve Dis Tic.Ltd.Sti.» та використання імпортованої в Україну продукції; наказів по підприємству за 2018-2021 роки про списання кредиторської і дебіторської заборгованості; листування ТОВ «Ембавуд Україна» під час проведення планових документальних перевірок у 2018 та 2020 роках з ГУ ДФС та/або ГУ ДПС у Львівській області в частині надання копій первинних і аналітичних документів, пояснень, тощо для використання під час перевірок та долучення в якості додатків до відповідних актів складених за їх результатами; договорів про переуступку права вимоги укладених ТОВ «Ембавуд Україна» за 2019-2022 роки; матеріалів щорічних обов`язкових інвентаризацій щодо обліку кредиторської та дебіторської заборгованості ТОВ «Ембавуд Україна» 2019-2021 роки; документів підтверджуючих фактичне внесення засновниками ТОВ «Ембавуд Україна» внесків до статутного капіталу; документів щодо сплати дивідендів або перерахування грошових коштів на адресу засновників ТОВ «Ембавуд Україна» або інших фізичних осіб - нерезидентів; печаток та штампів компаній-нерезидентів; карток будь-яких платіжних систем емітованих українськими чи іноземними банківськими установами, а також документів щодо використання банківських сейфів та різного роду сховищ, які можуть використовуватись для приховування будь-якими особами доходів ТОВ «Ембавуд Україна» від оподаткування; необлікованих в бухгалтерському обліку ТОВ «Ембавуд Україна» готівкових грошових коштів; комп`ютерних систем чи їх частин на яких міститься інформація про ведення в електронному вигляді бухгалтерського та податкового обліку платником податків ТОВ «Ембавуд Україна» із ключами доступу (електронними цифровими підписами) відповідальних працівників.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.