Ухвала

від 30.07.2022 по справі 462/3867/22

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 462/3867/22

провадження 1-кс/462/1157/22

У Х В А Л А

30 липня 2022 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

03 травня 2022 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022140000000097 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Прокурор у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту, покликаючись на те, що прокурорами Львівської обласної прокуратури спільно з Франківською окружною прокуратурою м. Львова здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42022140000000097 розпочатому 03 травня 2022 року на підставі повідомлення Управління СБ України у Львівській області за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ембавуд Україна».

У відповідності до матеріалів оперативного підрозділу, на підставі яких розпочато досудове розслідування, у податкові звітні періоди з 01 січня 2020 року по 31 грудня 2020 року службові особи ТОВ «Ембавуд Україна» вчиняли умисні дії спрямовані на приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 8264 тисяч гривень.

Згідно з інформацією з відкритих джерел мережі Інтернет до складу засновників ТОВ «Ембавуд Україна» входять: громадянка РФ ОСОБА_4 з внеском 32810000 грн та громадянин Азербайджану ОСОБА_5 з внеском 63690000 грн. У свою чергу, ОСОБА_5 є одноосібним засновником з внеском 80 млн російських рублів зареєстрованої 12.10.2015 в Російській Федерації компанії ТОВ «БЕРТАВУД», яка перебуває на податковому обліку в управлінні федеральної податкової служби по республіці Мордовія РФ. Основним видом діяльності є виробництво меблів.

На данийчас укримінальному провадженніза висновкамиспеціалістів,залучених упорядку ст.71КПК Українита ст.19-1Податкового кодексуУкраїни,встановлено,що існуєобґрунтований ризикпроведення фінансовихоперацій,які можутьбути пов`язаніз фінансуваннямвійськової агресіїз бокуРосійської Федерації(РФ)проти Українивнаслідок погашеннякредиторської заборгованостіТОВ«Ембавуд Україна»(Україна)перед «BayPlastikSanayiVeDisTic.Ltd.Sti.»(Туреччина)в сумі5923791,23доларів США з подальшим імовірним перерахуванням вищевказаних коштів компанією «Bay Plastik Sanayi Ve Dis Tic.Ltd.Sti.» (Туреччина) на пов`язану особу ТОВ «БЕРТАВУД» (Російська Федерація), яка є діючою юридичною особою та сплачує податки в бюджет РФ (країни-агресора).

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ембавуд Україна» за даними декларації з податку на прибуток за 2019 рік із додатками, застосувало податкову пільгу, використавши 102 млн грн (збитки минулих років) для формування від`ємного значення об`єкта оподаткування за рахунок збитків минулих податкових звітних періодів, задекларувавши зменшення фінансового результату в розмірі 60,8 млн грн до оподаткування податком на прибуток внаслідок збитковості. Аналогічним чином не виникало позитивного об`єкту до оподаткування за рахунок збитків минулих років у податкових звітних періодах 2020 та 2021 років.

Таке сумнівне зменшення фінансового результату (його коригування) є податковою пільгою, яка обліковується згідно з постановою КабінетуМіністрів України№1233 від 27.12.2010 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб`єктом господарювання до бюджету у зв`язку з отриманням податкових пільг».

Крім цього, внаслідок формування ТОВ «Ембавуд Україна» податкового кредиту на суму 733 918,17грн. шляхом відображення реєстрації податкових накладних з придбання від ТОВ «ВІТІС ТРЕЙД МЕГА», яке віднесено податковою службою до категорії ризикових (підстава: пункт 7 Критеріїв ризиковості платника податку затверджених Постановою Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019), може мати місце заволодіння бюджетними коштами у вигляді відшкодування податку на додану вартість.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, а вимогами п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України передбачено можливість застосування арешту у випадку забезпечення конфіскації майна, як виду покарання.

У відповідності до вимог ст. 85 ГК України господарське товариство є власником майна, переданого йому у власність засновниками як внески. Згідноз ст. 12 Закону України «Про господарські та додаткові товариства» розмір статутного капіталу товариства складається з номінальної власності часток його учасників, виражених у національній валюті України.

При цьому, управління товариством здійснюється через загальні збори учасників, які вправі приймати рішення в межах компетенції, передбаченої приписами ст. 30 Закону України «Про господарські та додаткові товариства».

Таким чином, на теперішній час є ризик ухвалення громадянкою Російської Федерації ОСОБА_4 , як одним із засновників ТОВ «Ембавуд Україна», рішень що сприятимуть виведенню з України кредиторської заборгованості в сумі 5,9 млн доларів США на користь пов`язаної з ТОВ «Ембавуд Україна» діючою компанію в Російській Федерації ТОВ «БЕРТАВУД».

Водночас існує ризик виходу ОСОБА_4 зі складу учасників ТОВ «Ембавуд Україна» з метою уникнення санкцій.

29 липня 2022 року слідчим ВП №1 ЛРУП №2 ГУ НП у Львівській області винесено постанову про визнання речових доказів, а саме майна ТОВ «Ембавуд Україна» - внеску засновника даного товариства ОСОБА_4 вартістю 32810000 грн.

Отже, з метою запобігання протиправним діям, в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на корпоративні права та частку статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна», яка належить ОСОБА_4 в сумі 32810000 грн., частка 34 %.

Враховуючи вищенаведене, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав, дав пояснення аналогічні вищенаведеному, просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя ухвалив розглядати клопотання в порядку ч. 2ст. 172 КПК України без повідомлення власника корпоративних прав та частки статутного капіталу ТОВ «Ембавуд Україна» ОСОБА_4 , оскільки, беручи до уваги, що предметом кримінального правопорушення є вказане майно, це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши доводи прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що ВП №1 ЛРУП №2 ГУ НП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42022140000000097, за ознаками вчинення кримінального правопорушенння, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у податкові звітні періоди з 01 січня 2020 року по 31 грудня 2020 року службові особи ТОВ «Ембавуд Україна» вчиняли умисні дії спрямовані на приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 8264 тисяч гривень.

Згідно з інформацією з відкритих джерел мережі Інтернет до складу засновників ТОВ «Ембавуд Україна» входять: громадянка РФ ОСОБА_4 з внеском 32810000 грн та громадянин Азербайджану ОСОБА_5 з внеском 63690000 грн. У свою чергу, ОСОБА_5 є одноосібним засновником з внеском 80 млн російських рублів зареєстрованої 12.10.2015 в Російській Федерації компанії ТОВ «БЕРТАВУД», яка перебуває на податковому обліку в управлінні федеральної податкової служби по республіці Мордовія РФ. Основним видом діяльності є виробництво меблів.

На данийчас укримінальному провадженніза висновкамиспеціалістів,залучених упорядку ст.71КПК Українита ст.19-1Податкового кодексуУкраїни,встановлено,що існуєобґрунтований ризикпроведення фінансовихоперацій,які можутьбути пов`язаніз фінансуваннямвійськової агресіїз бокуРосійської Федерації(РФ)проти Українивнаслідок погашеннякредиторської заборгованостіТОВ«Ембавуд Україна»(Україна)перед «BayPlastikSanayiVeDisTic.Ltd.Sti.»(Туреччина)в сумі5923791,23доларів США з подальшим імовірним перерахуванням вищевказаних коштів компанією «Bay Plastik Sanayi Ve Dis Tic.Ltd.Sti.» (Туреччина) на пов`язану особу ТОВ «БЕРТАВУД» (Російська Федерація), яка є діючою юридичною особою та сплачує податки в бюджет РФ (країни-агресора).

Крім цього, досудовим слідством встановлені чисельні порушення податкового законодавства ТОВ«Ембавуд Україна».

Таким чином, слідчим суддею достовірно з`ясовано, що у прокурора існують обґрунтовані підозри того, що громадянкою Російської Федерації ОСОБА_4 можуть вчинятись реєстраційні дії щодо передачі її корпоративних прав та частки статутного капіталу ТОВ «Ембавуд Україна» іншим особам, з метою уникнення відповідальності та унеможливлення стягнення збитків, а також прибутки від діяльності ТОВ «Ембавуд Україна», які отримані ОСОБА_4 шляхом заволодіння чужим майном, можуть використовуватись для фінансування агресії Російської Федерації проти України.

29 липня 2022 року слідчим ВП №1 ЛРУП №2 ГУ НП у Львівській області винесено постанову про визнання речових доказів, а саме майна ТОВ «Ембавуд Україна» - внеску засновника даного товариства ОСОБА_4 вартістю 32810000 грн.

Відповідно до ч.1-3, 10 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

03 березня 2022 року Верховною Радою України, з урахуваннямУказу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженого Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, прийнято Закон України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності Російської Федерації та її резидентів» (далі - Закон), який визначає правові засади примусового вилучення з мотивів суспільної необхідності (включаючи випадки, за яких це настійно вимагається військовою необхідністю) об`єктів права власності Російської Федерації як держави, яка почала повномасштабну війну проти України, та її резидентів.

Відповідно до ч. 1 ст. 1 Закону Російська Федерація - держава, яка рішенням Верховної Ради України відповідно до Резолюції Генеральної Асамблеї ООН 3314 «Визначення агресії» від 14 грудня 1974 року визнана державою-агресором і здійснює збройну агресію проти України.

Таким чином, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для накладення арешту на корпоративні права та частку статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна», які належать громадянці Російської Федерації ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду: 32810000 грн,частка 34%,з метоюзапобігання подальшоговідчуження таперетворення майна,що можепризвести донастання наслідків,які можутьперешкодити кримінальномупровадженню,а такожз метоюзахисту суверенітетуі територіальноїцілісності України,національних інтересів,національної безпеки,забезпечення їїекономічної самостійності,прав,свобод тазаконних інтересівгромадян України,суспільства тадержави, враховуючи повномасштабну агресивну війну, яку Російська Федерація розв`язала і веде проти України.

Враховуючи, що вищевказане майно відповідає критеріям, зазначеним вст.98 КПК України, а також, те, що слідчий у клопотанні довів необхідність арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою збереження речового доказу та враховуючи наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 170-173 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на корпоративні права та частку статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна» (ЄДРПОУ 36676494), які належать громадянці Російської Федерації ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду: 32810000 грн., частка 34 %.

Заборонити державним реєстраторам та органам державної реєстрації прав, в тому числі, але не виключно Міністерству юстиції України та його територіальним органам, виконавчим органам сільських, селищних та міських рад, Київській міській, районним у місті Києві державним адміністраціям, акредитованим суб`єктам, нотаріусам, іншим особам та органам, які виконують функції державного реєстратора, окрім, як за відповідним зверненням Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів та уповноважених ним осіб, вчиняти реєстраційні дії стосовно корпоративних прав та частки статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна» (ЄДРПОУ 36676494), які належать громадянці Російської Федерації ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду: 32810000 грн., частка 34 %.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.

Копію ухвали направити для відома ТОВ «Ембавуд Україна».

На ухвалу може бути подана апеляція безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.