Ухвала

від 08.08.2022 по справі 462/3867/22

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 462/3867/22

провадження 1-кс/462/1188/22

У Х В А Л А

08 серпня 2022 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про передачу в управління майна, на яке накладено арешт у кримінальному провадженні № 42022140000000097 від 03.05.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

03 травня 2022 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022140000000097 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Прокурор у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням згідно з вимогами якого, просить слідчого суддю: передати Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів в управління у порядку та на умовах, визначених ст.ст. 19, 21 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів», а саме: корпоративні права та частку статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна» (ЄДРПОУ 36676494), які належать громадянці Російської Федерації ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду: 32810000 грн., частка 34 % та на які ухвалою Залізничного районного суду м. Львова від 30.07.2022 року накладено арешт.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, дав пояснення аналогічні доводам, які наведені у клопотанні.

Слідчий суддя постановив провести розгляд клопотання без участі представника ТзОВ «Ембавуд Україна», оскільки останній завчасно повідомлявся про розгляд клопотання, з матеріалами клопотання ознайомлений, письмових заперечень слідчому судді не подав, однак його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання про передачу в управління майна, на яке накладено арешт підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що прокурорами Львівської обласної прокуратури спільно з Франківською окружною прокуратурою м. Львова здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42022140000000097 розпочатому 03 травня 2022 року на підставі повідомлення Управління СБ України у Львівській області за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ембавуд Україна».

У відповідності до матеріалів оперативного підрозділу, на підставі яких розпочато досудове розслідування, у податкові звітні періоди з 01 січня 2020 року по 31 грудня 2020 року службові особи ТОВ «Ембавуд Україна» вчиняли умисні дії спрямовані на приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 8264 тисяч гривень.

Згідно з інформацією з відкритих джерел мережі Інтернет до складу засновників ТОВ «Ембавуд Україна» входять: громадянка РФ ОСОБА_4 з внеском 32810000 грн та громадянин Азербайджану ОСОБА_5 з внеском 63690000 грн. У свою чергу, ОСОБА_5 є одноосібним засновником з внеском 80 млн російських рублів зареєстрованої 12.10.2015 в Російській Федерації компанії ТОВ «БЕРТАВУД», яка перебуває на податковому обліку в управлінні федеральної податкової служби по республіці Мордовія РФ. Основним видом діяльності є виробництво меблів.

На данийчас укримінальному провадженніза висновкамиспеціалістів,залучених упорядку ст.71КПК Українита ст.19-1Податкового кодексуУкраїни,встановлено,що існуєобґрунтований ризикпроведення фінансовихоперацій,які можутьбути пов`язаніз фінансуваннямвійськової агресіїз бокуРосійської Федерації(РФ)проти Українивнаслідок погашеннякредиторської заборгованостіТОВ«Ембавуд Україна»(Україна)перед «BayPlastikSanayiVeDisTic.Ltd.Sti.»(Туреччина)в сумі5923791,23доларів США з подальшим імовірним перерахуванням вищевказаних коштів компанією «Bay Plastik Sanayi Ve Dis Tic.Ltd.Sti.» (Туреччина) на пов`язану особу ТОВ «БЕРТАВУД» (Російська Федерація), яка є діючою юридичною особою та сплачує податки в бюджет РФ (країни-агресора).

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ембавуд Україна» за даними декларації з податку на прибуток за 2019 рік із додатками, застосувало податкову пільгу, використавши 102 млн грн (збитки минулих років) для формування від`ємного значення об`єкта оподаткування за рахунок збитків минулих податкових звітних періодів, задекларувавши зменшення фінансового результату в розмірі 60,8 млн грн до оподаткування податком на прибуток внаслідок збитковості. Аналогічним чином не виникало позитивного об`єкту до оподаткування за рахунок збитків минулих років у податкових звітних періодах 2020 та 2021 років.

Таке сумнівне зменшення фінансового результату (його коригування) є податковою пільгою, яка обліковується згідно з постановою КабінетуМіністрів України№1233 від 27.12.2010 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб`єктом господарювання до бюджету у зв`язку з отриманням податкових пільг».

Крім цього, внаслідок формування ТОВ «Ембавуд Україна» податкового кредиту на суму 733 918,17грн. шляхом відображення реєстрації податкових накладних з придбання від ТОВ «ВІТІС ТРЕЙД МЕГА», яке віднесено податковою службою до категорії ризикових (підстава: пункт 7 Критеріїв ризиковості платника податку затверджених Постановою Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019), може мати місце заволодіння бюджетними коштами у вигляді відшкодування податку на додану вартість.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, а вимогами п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України передбачено можливість застосування арешту у випадку забезпечення конфіскації майна, як виду покарання.

29 липня 2022 року слідчим ВП №1 ЛРУП №2 ГУ НП у Львівській області винесено постанову про визнання речових доказів, а саме майна ТОВ «Ембавуд Україна» - внеску засновника даного товариства ОСОБА_4 вартістю 32810000 грн.

30 липня 2022 року ухвалою слідчого судді Залізничного районного суду м. Львова постановлено: клопотання прокурора про арешт майна задовольнити; накласти арешт на корпоративні права та частку статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна» (ЄДРПОУ 36676494), які належать громадянці Російської Федерації ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду: 32810000 грн., частка 34 %.

Прокурор вказує, що на даний час для здійснення заходів по управлінню відповідним майном, а саме: корпоративними правами та часткою статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «ТЕРРА СИЦЕЛІЯ» ЄДРПОУ 30451219 (адреса засновника АДРЕСА_1 ), які належать громадянину Російської Федерації ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , розмір внеску до статутного фонду: 2 525000 грн, частка 50,0000%., необхідно вказані корпоративні права та частку статутного капіталу передати Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів.

Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно достатті 131 КПК Українизаходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 1 першоїстатті 170 КПК Українипередбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

При винесенні даного рішення судом враховано правову позицію висловлену у рішенні Європейського суду з прав людини у справі «Раймондо проти Італії» від 22 лютого 1994 року про те, що арешт, поза сумнівом, застосували як проміжний захід, що має забезпечити в разі необхідності подальшу конфіскацію майна, яке вважають імовірно результатом незаконної діяльності.

Так, згідно з абзацом 7 частини 6 статті 100 КПК України, речові докази вартістю понад 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження, передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління ними з метою забезпечення їх збереження або збереження їхньої економічної вартості, а речові докази, зазначені в абзаці першому цієї частини, такої самої вартості - для їх реалізації з урахуванням особливостей, визначених законом.

У випадках, передбачених пунктами 2, 4 та абзацом 7 частини 6 цієї статті, слідчий за погодженням із прокурором або прокурор звертається з відповідним клопотанням до слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, або до суду під час судового провадження, яке розглядається згідно ізстаттями 171-173 цього Кодексу. Прокурор у випадку, передбаченому абзацом 7 частини 6 цієї статті, не пізніше наступного робочого дня з моменту постановлення ухвали слідчого судді, суду надсилає копію цієї ухвали Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, із зверненням щодо прийняття активів, а також вживає невідкладних заходів щодо передачі цих активів Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів.

Частиною 1статті 2 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів»(даліЗакон) передбачено, що Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, є центральним органом виконавчої влади із спеціальним статусом, що забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері виявлення та розшуку активів, на які може бути накладено арешт у кримінальному провадженні чи у справі про визнання необґрунтованими активів та їх стягнення в дохід держави, та/або з управління активами, на які накладено арешт у кримінальному провадженні чи у справі про визнання необґрунтованими активів та їх стягнення в дохід держави або які конфісковано у кримінальному провадженні чи стягнено за рішенням суду в дохід держави внаслідок визнання їх необґрунтованими.

Згідно з частини 1, 2 статті 19 Закону Національне агентство здійснює управління активами, на які накладено арешт у кримінальному провадженні, у тому числі як захід забезпечення позову - лише щодо позову, пред`явленого в інтересах держави, із встановленням заборони розпоряджатися та/або користуватися такими активами, а також у позовному провадженні у справах про визнання необґрунтованими активів та їх стягнення в дохід держави із встановленням заборони користуватися такими активами, сума або вартість яких перевищує 200 розмірів прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб на 1 січня відповідного року. Зазначені активи приймаються в управління на підставі ухвали слідчого судді, суду чи згоди власника активів, копії яких надсилаються Національному агентству не пізніше наступного робочого дня після їх винесення (надання) з відповідним зверненням прокурора. У разі прийняття в управління активів, які чи права на які та їх обтяження підлягають державній реєстрації, Національне агентство надсилає того самого дня інформацію про накладення арешту на активи органам, що ведуть державні реєстри таких активів, прав на них або їх обтяжень. У разі прийняття в управління цінних паперів інформація також надсилається відповідним учасникам депозитарної системи України.

Відповідно до частин 1, 3 статті 21 Закону управління рухомим та нерухомим майном, цінними паперами, майновими та іншими правами здійснюється Національним агентством шляхом реалізації відповідних активів або передачі їх в управління. Управління активами, зазначеними у частині першій цієї статті, здійснюється на умовах ефективності, а також збереження (за можливості - збільшення) їх економічної вартості. Управитель має право на плату (винагороду), а також на відшкодування необхідних витрат, зроблених ним у зв`язку з управлінням активами, що відраховуються безпосередньо з доходів від використання прийнятих в управління активів. Управитель не має права відчужувати активи, прийняті ним в управління. Дія договору про управління активами припиняється у разі скасування арешту прийнятих в управління активів або їх конфіскації, спеціальної конфіскації, іншого судового рішення про їх стягнення в дохід держави. Ці та інші умови управління активами зазначаються в договорі між Національним агентством та управителем.

Враховуючи вищенаведене, оскільки вказане у клопотанні майно є речовим доказом у кримінальному провадженні, на яке ухвалою слідчого судді накладено арешт, його вартість становить понад 200 розмірів прожиткового мінімумів для працездатних осіб, передача такого в управління Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, не завдасть шкоди кримінальному провадженню, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити.

На підставі викладеного керуючись ст. ст.2,9,100,131,170-173,309 КПК України, ст.ст.1,9,19,21 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів», слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Передати Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів в управління у порядку та на умовах, визначених ст.ст. 19, 21 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів», а саме: корпоративні права та частку статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ембавуд Україна» (ЄДРПОУ 36676494), які належать громадянці Російської Федерації ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду: 32810000 грн., частка 34 % та на які ухвалою Залізничного районного суду м. Львова від 30.07.2022 року накладено арешт.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та виконується негайно.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.