Вирок

від 07.07.2010 по справі 1-535

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1-535

2010 год.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07.07.2010 года Жовтневый райо нный суд города Запорожья в с оставе:

председательствующего - су дьи Беклемищева О.В.

при секретаре Зап орожец Е.Д.

с участием прокурора Вороны М.В.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г орода Бердянск Запорожской о бласти, украинца, гражданин а Украины, образование сред нее техническое, женатого, работающего директором ООО « Клуб-С», проживающего в АДР ЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступл ений, предусмотренных ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

Установил:

ОСОБА_1, занимая сог ласно решения № 2 от 05.11.2009 года до лжность директора ООО «Клуб- С», зарегистрированного 31.08.2009 г ода исполнительным комитето м Запорожского городского с овета под № 11031020000025898, по юридическ ому адресу: город Запорожье, улица Офицерская, 32, взятого н а налоговый учет 01.09.2009 года ГНИ в Шевченковском районе город а Запорожья, зарегистрирован ным 02.10.2009 года в качестве плател ьщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковс ком районе города Запорожья (свидетельство № 100247909), будучи л ицом ответственным за начисл ение и уплату налогов, действ уя умышленно, в период декабр я 2009 года уклонился от уплаты н алога на добавленную стоимос ть в особо крупных размерах, а также совершил служебный по длог, причинивший тяжкие пос ледствия при следующих обсто ятельствах.

Так, 02.12.2009 года между ООО "Клуб- С" (Продавец), код ЕГРПОУ 36648521, и ОО О "Монстан" (Покупатель), код ЕГ РПОУ 34829912, заключен договор № 14/5 8-К6, предметом которого являет ся продажа товара в количест ве, ассортименте и по цене сог ласно Спецификации № 1, котора я является неотъемлемой част ью договора. Срок действия до говора - с момента подписания и до полного выполнения стор онами обязательств по догово ру.

На выполнение требований у казанного договора ООО "Клуб -С" в течение декабря 2009 года по ставляло в адрес ООО "Монстан " изделия из металла, а именно трубы, швелера, арматуру, балк и, проволоку, углы, листы мета лла, на общую сумму 23 932 869,67 грн. (в т.ч. НДС - 3 988 811,61 грн.). Расчеты межд у указанными предприятиями о существлялись в безналичной форме: путём передачи ООО «Мо нстан» в адрес ООО "Клуб-С" про стого векселя № 693137310079 от 27.12.2009 год а на сумму 23 932 869,79 грн.

Таким образом, в декабре 2009 г ода ООО «Клуб-С» получило дох од в размере 23932869,79 грн., в связи с чем у ООО «Клуб-С» в декабре 2009 года по взаимоотношениям с О ОО «Монстан» возникло налого вое обязательство по налогу на добавленную стоимость в р азмере 3 988 811,61 грн.

Достоверно зная о фактичес ких объемах денежных средств , которые поступили в адрес ОО О «Клуб-С» в период декабря 2009 г ода по взаимоотношениям с ОО О "Монстан", и осознавая, что в р езультате указанных финансо во-хозяйственных операций у ООО "Клуб-С" возникли налоговы е обязательства по налогу на добавленную стоимость, кото рые подлежат уплате в бюджет , ОСОБА_1, желая занизить су мму налога на добавленную ст оимость, подлежащую уплате в бюджет, действуя умышленно, и з корысных мотивов, применил схему уклонения от уплаты на лога путём занижения налогов ых обязательств в деклараци и по налогу на добавленную ст оимость ООО «Клуб-С» за декаб рь 2009 года, а именно безосноват ельного неотражения в полном объёме в налоговых обязател ьствах по налогу на добавлен ную стоимость сумм, полученн ых от реализации товара в адр ес ООО «Монстан».

Реализуя свой преступны й умысел, направленный на укл онение от уплаты налога на до бавленную стоимость, ОСОБА _1 составил, подписал, постав ил печать ООО «Клуб-С», тем сам ым заверив заведомо подложны й документ, и 24.02.2010 года подал в Г НИ в Шевченковском районе го рода Запорожья декларацию по налогу на добавленную стоим ость ООО «Клуб-С» за декаб рь 2009 года, содержащую заведом о неправдивые сведения о нал оговых обязательствах и чист ой сумме НДС, подлежащей упла те в бюджет.

Так, директор ООО «Клуб-С » ОСОБА_1, действуя умышле нно, с целью уклонения от упла ты налога на добавленную сто имость, в период декабря 2009 год а, в нарушение требований п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украин ы "О налоге на добавленную сто имость" от 03.04.1997 года № 168/97 (с измен ениями и дополнениями), путём внесения заведомо ложных св едений в декларацию по налог у на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабр ь 2009 года, занизил налоговые об язательства по НДС на сумму 2 007 302,07 грн., вследствие чего укло нился от уплаты налога на доб авленную стоимость на общую сумму 2 007 302,07 грн.

Таким образом, в результате преступных действий директо ра ООО «Клуб-С» ОСОБА_1 з а период декабря 2009 года в бюд жет фактически не поступили денежные средства на общую с умму 2 007 302,07 грн., что более чем в 5 000 раз превышает установленны й законодательством необлаг аемый налогом минимум доходо в граждан и является особо кр упным размером.

Кроме того, директор ООО «Кл уб-С» ОСОБА_1, являясь служ ебным лицом предприятия, отв етственным за своевременное начисление и уплату налогов , а также предоставление доку ментов налоговой отчетности ООО «Клуб-С» в ГНИ в Шевченков ском районе г. Запорожья, имея умысел на внесение в официал ьные документы заведомо ложн ых сведений и выдачу этих док ументов государственному на логовому органу, с целью укло нения от уплаты налога на доб авленную стоимость, достовер но зная о фактических объема х денежных средств, полученн ых в декабре 2009 года в результа те финансово-хозяйственных о тношений с ООО «Монстан», 24.02.2010 года, находясь в офисном поме щении ООО «Клуб-С» по адресу: город Запорожье, улица Офице рская, 32, внёс в декларацию по н алогу на добавленную стоимос ть ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 го да заведомо ложные сведения касательно объекта налогооб ложения по налогу на добавле нную стоимость, а именно: в кол онке «Б» строки 1 «Операции на таможенной территории Украи ны, которые облагаются налог ом по ставке 20 процентов, кром е импорта товаров» раздела 1 «Налоговые обязательства» д екларации по налогу на добав ленную стоимость ООО «Клуб-С » за декабрь 2009 года ОСОБА_1 указал налоговые обязатель ства по налогу на добавленну ю стоимость в сумме 24 168 441 грн., в то время как необходимо было указать 26 175 743,07 грн.

В строке 18.1 «Позитивное знач ение» раздела 3 «Расчёты с бюд жетом за отчётный период» де кларации по НДС ООО «Клуб-С» з а декабрь 2009 года ОСОБА_1 ук азал позитивное значение нал ога на добавленную стоимость в сумме 113 грн., в то время как не обходимо было указать 2 007 415,07 гр н.

В строке 27 «Сумма НДС, котора я подлежит начислению к упла те в бюджет по результатам те кущего отчётного периода, с у чётом остатка отрицательног о значения предыдущего отчёт ного периода» раздела 3 «Расч ёты с бюджетом за отчётный пе риод» декларации по НДС ООО « Клуб-С» за декабрь 2009 года ОС ОБА_1 указал сумму налога на добавленную стоимость, кото рая подлежит начислению к уп лате в бюджет по результатам текущего отчётного периода, с учётом остатка отрицатель ного значения предыдущего от чётного периода, в размере 113 г рн., в то время как необходимо было указать 2 007 415,07 грн.

Вместе с тем, в колонке 4 «Сум ма НДС» строки 24, в которой ука зан индивидуальный налоговы й номер ООО «Монстан» - 348299108290, ра здела 1 «Налоговые обязатель ства» приложения № 5 «Расшифр овка налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов» к деклараци и по налогу на добавленную ст оимость ООО «Клуб-С» за декаб рь 2009 года, ОСОБА_1 указал на логовые обязательства по нал огу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «М онстан» в декабре 2009 года в сум ме 1 981 509,54 грн., в то время как необ ходимо было указать 3 988 811,61 грн.

После этого, директор ООО «К луб-С» ОСОБА_1 лично подпи сал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимо сть ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 г ода, содержащую заведомо неп равдивые сведения, поставил на ней оттиск печати ООО «Клу б-С», тем самым заверив заведо мо подложный документ, и 24.02.2010 г ода предоставил ее в ГНИ в Ше вченковском районе города За порожья, где она была зарегис трирована под № 104556.

Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБ А_1, в официальный документ, к оторым является декларация п о налогу на добавленную стои мость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, заведомо ложных сведе ний и выдачи этого документа государственному налоговом у органу, интересам государс тва причинён материальный ущ ерб в виде фактического непо ступления в бюджет налога на добавленную стоимость в раз мере 2 007 302, 07 грн., что более чем в 250 раз превышает установленны й законодательством необлаг аемый налогом минимум доходо в граждан и является тяжкими последствиями.

В судебном заседании под судимый ОСОБА_1 свою вину в совершенных преступлениях признал полностью, раскаялс я в содеянном и дал суду подро бные показания по существу п редъявленного обвинения, поэ тому в соответствии со ст. ст. 299 УПК Украины, суд не исследов ал доказательства, подтвержд ающие вину подсудимого.

Действия ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 3 ст.212 УК У краины как умышленное уклоне ние от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), вход ящих в систему налогообложен ия, введенных в установленно м законом порядке, совершенн ого служебным лицом предприя тия, учреждения, организации , независимо от форм собствен ности, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты либ о государственные целевые фо нды средств в особо крупных р азмерах, по ч. 2 ст. 366 УК Украины к ак служебный подлог, то есть в несение служебным лицом в оф ициальные документы заведом о ложных сведений, иная подде лка документов, а также соста вление и выдача заведомо лож ных документов, что повлекло тяжкие последствия.

При определении меры нак азания суд учитывает тяжесть совершенных преступлений - одно из них относится к тяжки м преступлениям, другое - к п реступлениям средней тяжест и, данные о личности подсудим ого, который искренне раскаи вается в содеянном, впервые п ривлекается к ответственнос ти, положительно характеризу ется, и считает, что исправлен ие и перевоспитание подсудим ого возможно без изоляции ег о от общества.

Судьбу вещественных дока зательств суд разрешает в со ответствии со ст. 81 УПК Украин ы.

ГНИ в Шевченковском райо не города Запорожья заявлен гражданский иск о взыскании с ОСОБА_1 материального ущ ерба в сумме 2007302,07 грн. Принимая решение по указанному иску, с уд исходит из того, что заявле нный прокурором к возмещению ущерб причинен лицом, состоя щим с предприятием в трудовы х отношениях, а в соответстви и со ст. 1172 ГК Украины, ущерб, при чиненный работником в период выполнения им своих трудовы х (служебных) обязанностей, во змещает юридическое лицо. Та ким образом, указанный иск не подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд -

Приговорил:

Признать ОСОБА_1 вино вным в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить ем у наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украи ны в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать до лжности, связанные с выполне нием организационно-распоря дительных и административно -хозяйственных функций во вс ех предприятиях, учреждениях , организациях, не зависимо от формы собственности сроком на один год, на основании ст. 77 УК Украины без конфискации и мущества, по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать дол жности, связанные с выполнен ием организационно-распоряд ительных и административно-х озяйственных функций во всех предприятиях, учреждениях, о рганизациях, не зависимо от ф ормы собственности сроком н а один год.

На основании ст. 70 УК Украи ны определить ОСОБА_1 окон чательное наказание по совок упности преступлений путем п оглощения менее строгого осн овного наказания более стро гим и путем частичного сложе ния дополнительных наказани й - в виде 5 лет лишения свобо ды с лишением права с лишение м права занимать должности, с вязанные с выполнением орган изационно-распорядительных и административно-хозяйстве нных функций во всех предпри ятиях, учреждениях, организа циях, не зависимо от формы соб ственности сроком на один го д 6 месяцев.

На основании ст.75 УК Украи ны освободить ОСОБА_1 от о тбывания назначенного основ ного наказания с испытательн ым сроком на 1 год.

На основании ст.76 УК Украи ны обязать ОСОБА_1 уведомл ять уголовно-исполнительную инспекцию о перемене места ж ительства, не выезжать за пре делы Украины на постоянное ж ительство без разрешения уго ловно-исполнительной инспек ции, периодически являться в уголовно-исполнительную инс пекцию по месту жительства д ля регистрации.

Меру пресечения до вступ ления приговора в законную с илу в отношении ОСОБА_1 ос тавить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказатель ства по делу, приобщенные к ма териалам уголовного дела, -

оставить в материалах дела .

Гражданский иск ГНИ в Шев ченковском районе города Зап орожья о взыскании с ОСОБА_ 1 материального ущерба в су мме 2007302,07 грн. оставить без удов летворения.

Приговор может быть обжа лован в апелляционный суд За порожской области в течение

15 суток с момента его провоз глашения.

Судья: