Вирок
від 25.02.2009 по справі 1-22/09
ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-22/09

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2009 року

Голосіївський районний су д м.Киева у складі: Головуючог о судді Валігури Д.М.

При секретарі Максименко М.Л.

За участю прокурора Кулєби М.В.

Адвоката ОСОБА_1

Розглянувши у відкритому судовому засіданні кримі нальну справу по обвинувач енню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ук раїнець, громадянин Україн и, уродженець міста Києва , освіта вища -технічна , одружений, тимчасово не прац юючий, постійно проживаючий за адресою: АДРЕСА_1, раніш е не судимий, У вчиненні злочи нів, передбачених ст.367ч2

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, з 13.05.2005 по 07.11.2007, обій мав посаду директора ТОВ «Дв аіс» (код ЄДРПОУ 31746378), зареєс трованого 11.12.2001 року Голосі ївською районною в м. Києві Державною

адміністрацією за юридичн ою адресою: м. Київ, проспект 40-р іччя Жовтня, 120 корпус 1 під номе ром № 10681200000003598. На посаду директор а ТОВ «Дваіс» ОСОБА_2 приз начено протоколом зборів зас новників підприємства № 51 від 13.05.2005. Службові обов'язки та пов новаження директора ТОВ «Два іс» визначені п.п.11.6 Статуту пі дприємства, відповідно до як ого виконавчим органом товар иства, що здійснює управлінн я його поточною діяльністю є директор, який несе безпосер едню відповідальність за вир обничу, господарську, фінанс ову діяльність товариства та який має право: укладати угод и та здійснювати юридичні ді ї від імені товариства, дават и доручення, відкривати та ви користовувати рахунки в уста новах банків, інших фінансов о-кредитних установах, розро бляти оперативні плани, обґр унтовувати порядок розподіл у прибутку та засобів покрит тя збитків, приймати та звіль няти працівників, розпоряджа тися майном товариства. Таки м чином, в період з 13.05.2005 по 07.11.2007, ОСОБА_2 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарсь кі обов'язки директора ТОВ «Д ваіс», тобто являвся службов ою особою вказаного підприєм ства. На підставі викладеног о, ОСОБА_2, будучи службово ю особою ТОВ «Дваіс», ніс особ исту відповідальність за орг анізацію правильності обчис лення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та заб езпечення їх своєчасної спла ти до бюджету. Таким чином, на ОСОБА_2, відповідно до чинн их нормативних актів України , було покладено наступні обо в'язки:

- ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податк и і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;

- ст. 11 Закону України "Про си стему оподаткування" №77/97- ВР ві д 18.02.97 - відповідальність за пра вильність обчислення, своєча сність сплати податків і збо рів (обов'язкових платежів) та додержання законів про опод аткування;

п.З ст.8 Закону України "Про бу хгалтерський облік та фінанс ову звітність в Україні" №996-XIV в ід 16.07.1999 - покладено відповідаль ність за організацію бухгалт ерського обліку на підприємс тві та забезпечення фіксуван ня фактів здійснення всіх го сподарських операцій;

• - п.6 ст.8 Закону Украї ни "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Укр аїні" №996-XIV від 16.07.1999 - покладено зо бов'язання створити необхідн і умови для правильного веде ння бухгалтерського обліку;

• - п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартіс ть" №168/97 від 03.04.1997 - відповідальніс ть за достовірність і своєча сність обчислення та внесенн я податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

• - ст. 10 Закону України "Пр о підприємництво" №698-ХП від 07.02.9 1, не порушувати прав та інтере сів держави, що охороняються Законом.

Однак, ОСОБА_2, ігнору ючи як вищезазначені законод авчі акти України так і власн і обов'язки службової особи Т ОВ «Дваіс», в 2006 році вчинив слу жбову недбалість , що спричин ила тяжкі наслідки. Цей злочи н він вчинив за наступних обс тавин.

1. 1. Договір № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Аврора", про придбання Т ОВ Дваіс» у ПП «Аврора» систе м РТС «Сосна-1», відповідно до специфікації, що є частиною д оговору.

2. 2. Специфікацію № 1 від 13.04.200 6, як додаток № 1 до договору куп івлі-продажу № 13/04/06 від 13.04.2006, про п ридбання ТОВ „Дваіс" у ПП „Авр ора"

системи PTC «Сосна-1» в кіль кості 322 шт. на загальну суму 226000 00, 00 грн., в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн.

3. Видаткову накладну № 1/28 ві д 28.04.2006, про ПП „Аврора" в адресу Т ОВ „Дваіс" систем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штук на загальн у суму 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн .

1. 4. Договір зберіганн я № 13 від 28.04.2006, про ТОВ „Дваіс" на в ідповідальне зберігання ПП « Аврора» систем радіозв'язку РТС „Сосна-1" в кількості 322 шт., я кі придбані по договору № 13/04/06 в ід 13.04.06. Умовами цього договору визначено місце передачі та зберігання РТС „Сосна-1" за ад ресою: м. Київ, вул. Бориспільс ька, 9.

2. 5. Акт прийому-передачі № 1 від 28.04.2006 до договору зберіган ня № 13 від 28.04.2006, про отримання ПП „Аврора" від ТОВ „Дваіс" на ві дповідальне зберігання сист ему радіозв'язку РТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки на загаль ну суму без ПДВ 18833333, 33 грн.

Продовжуючи свої злоч инні дії, неналежно викону ючи свої посадові повноваж ення, через несумлінне ставл ення до них, ОСОБА_2 вніс д о податкової накладної рекві зити ПП «Аврора», що на момент внесення вже не відповідали дійсності, внаслідок чого на стали тяжкі наслідки. Допита ний в судовому засіданні як п ідсудний, ОСОБА_2 повніст ю визнав свою вину та дав пока зи про те, що з 13.05.2005 по 07.11.2007, він зай мав посаду директора ТОВ «Дв аіс» , зареєстрованого 11.12.2001 рок у Голосіївською районною в м . Києві Державною адміністра цією за юридичною адресою: м. К иїв, проспект 40-річчя Жовтня, 120 корпус 1. На посаду директора ТОВ «Дваіс» його було призна чено протоколом зборів засно вників підприємства № 51 від 13.05 .2005. Службові обов'язки та повно важення директора ТОВ «Дваіс » визначені п.п.11.6 Статуту підп риємства, відповідно до яког о виконавчим органом товарис тва, що здійснює управління й ого поточною діяльністю є ди ректор, який несе безпосеред ню відповідальність за вироб ничу, господарську, фінансов у діяльність товариства та я кий має право: укладати угоди та здійснювати юридичні дії від імені товариства, давати доручення, відкривати та вик ористовувати рахунки в устан овах банків, інших фінансово -кредитних установах, розроб ляти оперативні плани, обґру нтовувати порядок розподілу прибутку та засобів покритт я збитків, приймати та звільн яти працівників, розпоряджат ися майном товариства.

Він , ОСОБА_2, як директор ТОВ „Дваіс" здійснював загал ьне керівництво підприємств ом, укладав угоди з іншими суб 'єктами господарської діяльн ості, вів контроль за правиль ним веденням бухгалтерськог о та податкового обліку бухг алтерською службою підприєм ства, ніс персональну відпов ідальність за своєчасне нара хування та сплату податків і в своїй діяльності керувавс я Законами України „Про бухг алтерський облік та фінансов у звітність", „Про податок на д одану вартість", „Про оподатк ування прибутку підприємств " та іншими нормативними акта ми. Крім цього ОСОБА_2 дав п окази про те, що в квітні 2006 рок у в офіс ТОВ „Дваіс" приїхав директор ПП «Аврора» О СОБА_3, який запропонував й ому придбати 322 одиниць систем и РТС „Сосна-1". Після вивчення економічної доцільності при дбання системи РТС «Сосна-1» , він прийшов до висновку про т е, що дана угода купівлі - прод ажу є економічно доцільною і дозволить підприємству отри мати прибуток. Він погодився , уклав з директором ПП «Аврор а» ОСОБА_3 договір купівлі - продажу системи РТС «Сосна» та перерахував безготівкові кошти на рахунок ПП „Аврора" в розмірі 22600000, 00 грн. Коли укладал ася угода, він не знав, що свід оцтво про реєстрацію платник а на додану вартість ПП «Авро ра» , номер якого був вказаний серед реквізитів ПП «Аврора » вже не дійсний , оскільки сам е свідоцтво вже скасоване де ржавними органом. Він не звер нув на це увагу, не пересвідчи вся у тому, що вказані в угодах реквізити ПП «Аврора» відпо відають дійсності. Згодом, ко ли було здано податкову звіт ність, у податковій декларац ії були вказані ці недостові рні дані. Під час перевірки не відповідність номера реєстр аційного свідоцтва платника податку на додану вартість б ула виявлена податковим інсп ектором, на підприємство бул и нараховані штрафні санкції , саме в цьому на його думку і п олягає, шкода, завдана його ха латністю. З приводу придбанн я систем РТС «Сосна-1» ОСОБА _2 повідомив, що системи РТС „ Сосна-1" , згідно договору відп овідального зберігання, знах одилися в орендованих ПП «Ав рора» складських приміщення х за адресою: м. Київ, вул. Бори спільська, 9. За його наказом б уло проведено інвентаризаці ю. Комісією у складі двох прац івників ТОВ «Дваіс» та опера тивного працівника податков ої* міліції було підтверджен о наявність системи РТС «Сос на-1» за місцем зберігання у по вному обсязі. Згодом вся парт ія систем РТС «Сосна -1» була п родана іншій юридичній особі . Весь товар було вивезено зі с кладу фірмою - покупцем. Систе ма РТС «Сосна-1» була продана з а ціною, що перевищувала ціну при купівлі, тобто ТОВ «Дваіс » не зазнало збитків за резул ьтатами торгової операції. Р аніше давав різні, суперечли ві за своїм змістом покази, ос кільки вибрав саме таку пози цію захисту щоб уникнути від повідальності та перекласти її на інших осіб, за пропозиці єю адвоката, від послуг якого в подальшому відмовився. На п оказах даних у судовому засі данні наполягає. Суд вважає м ожливим покласти в основу ви року саме ці покази, оскільки під час усього судового слід ства ОСОБА_2 давав однаков і за своїм змістом, послідовн і та логічні покази, які крім т ого, узгоджуються з іншими до казами, дослідженими в судов ому засіданні. Крім повного визнання своєї вини самим підсудним, його винність п ідтверджується іншими доказ ами, а саме:

Показами свідка ОСОБА_4 про те, що вона працює ревізор ом-інспектором сектору перев ірок відшкодування ПДВ ДПІ Г олосіївського району м.Києва . Підставою для проведення пе ревірки ТОВ „Дваіс" стала под ана до ДПІ у Голосіївському р айоні м. Києва податкова декл арація за травень 2006 року. Про п еревірку ТОВ „Дваіс" було пов ідомлено директора ТОВ „Дваі с" ОСОБА_2 та головного бух галтера ОСОБА_5, які були в ідповідальні за фінансово-го сподарську діяльність ТОВ „Д ваіс" за період, що перевірявс я. В ході проведеної перевірк и встановлено порушення п.п.7.2 .1, 7.2.6, 7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Укр аїни „Про податок на додану в артість". Зокрема під час пере вірки фінансової звітності Т ОВ «Дваіс» було встановлено, що

Товариством надано податк ову накладну з неіснуючими р еквізитами підприємства. Пер евіркою було встановлено, що в податковій накладній вказ ано номер свідоцтва платника податку на додану вартість П П «Аврора» яке вже було скасо вано, а вказаному підприємст ву видано нове свідоцтво. У зв »язку з виявленим порушенням до ТОВ «Дваіс» було застосов ано штрафні санкції.

Допитана в судовому засіда нні свідок ОСОБА_5 дала по кази про те, що працювала голо вним бухгалтером ТОВ „Дваіс" з 03.02.2003 року по червень 2007 року (зв ільнилась за власним бажання м). В період перебування на пос аді головного бухгалтера ТОВ „Дваіс" - посаду директора зай мала ОСОБА_6, з 13.05.2005 по день ї ї звільнення посаду директор а ТОВ „Дваіс" займав ОСОБА_2 . Вона, як головний бухгалтер ТОВ „Дваіс" володіла правом п ідпису звітних документів та касових документів підприєм ства. Правом підпису банківс ьких документів володів тіль ки ОСОБА_2 Питаннями уклад ання договорів, їх складання , підписання займався директ ор ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2, який і керував грошовими потокам и підприємства. З приводу пор ушень викладених в акті ДНІ у Голосіївському районі м. Киє ва ОСОБА_5 показала, що нею як головним бухгалтером ТОВ „Дваіс" до податкового креди ту було віднесено загальну с уму по всіх отриманих податк ових накладних в травні 2006 рок у. З приводу ПП „Аврора" ОСОБ А_5 показала, що згідно надан их їй ОСОБА_2 документів, з гідно яких в квітні 2006 року ТОВ „Дваіс" придбало апаратуру „ Сосна-1" згідно угоди № 13/04/06 від 13. 04.2006 по податковій накладній № 1 на загальну суму 22600002, 0 грн. в то му числі ПДВ 3766667, 0 грн. в кількос ті 322 штуки. Дана апаратура збе рігалась в м. Києві по вул. Бор испільська, 9 (відповідальним за зберігання товару було ПП „Аврора" в особі директора ОСОБА_3). Розрахунки за придб ану апаратуру „Сосна-1" ТОВ „Дв аіс" проведені в повному обся зі у безготівковій формі на р ахунок ПП „Аврора". В зв'язку з тим, що дана апаратура „Сосна -1" в травні 2006 року не була реалі зована, тому за результатами декларації з ПДВ за травень 20 06 року ТОВ „Дваіс" виникла сум а до відшкодування в розмірі 3818495, 0 грн. в рахунок майбутніх п латежів. З метою підтверджен ня фактичного залишку продук ції на складі, а саме - РТС „Сос на-1" в кількості 322 штуки, нею, ра зом із помічником бухгалтера ТОВ „Дваіс" ОСОБА_7, в прису тності оперативного співроб ітника ГВПМ ДПІ у Голосіївсь кому районі м. Києва ОСОБА_8 , директора ПП „Аврора" ОСОБ А_3, проведено інвентаризац ію по вул. Бориспільська, 9 в м. Києві за результатами якої с кладено акт інвентаризації в ід 03.11.2006 року - згідно якого підт верджено факт наявності на с кладі систем РТС „Сосна-1" в кі лькості 322 штуки загальною вар тістю 18833333, 33грн. без ПДВ. Після ць ого, акт інвентаризації вона надала на підпис директору Т ОВ „Дваіс" ОСОБА_2, оскільк и останній видав наказ № 29 від 31.10.2006 про проведення інвентари зації товару, а саме систем ра діозв'язку РТС „Сосна-1" на скл аді за адресою: 02099, м. Київ, вул. Б ориспільська, 9 в присутності оперуповноваженого ВПМ ДІЛ у Голосіївському районі м. Ки єва ОСОБА_8 та про признач ення комісії у складі голови - ОСОБА_2, членів комісії ОСОБА_5, ОСОБА_7 та наказа в їй, як головному бухгалтеру провести інвентаризацію на складі. З приводу укладання д оговорів, ОСОБА_5 показала , що даними питаннями займавс я директор ТОВ „Дваіс" ОСОБ А_2, вона іноді могла допомог ти ОСОБА_2 в складанні дог оворів, які в подальшому підп исувались тільки ним. Крім ць ого ОСОБА_5 показала, що до кументи щодо купівлі-продажу системи РТС „Сосна-1" в готово му вигляді, з реквізитами ПП „ Аврора" та реквізитами ТОВ „Д ваіс", підписаними директоро м ПП „Аврора" ОСОБА_3 були н адані самим директором ПП „А врора" ОСОБА_3 на їхню адре су, які він особисто привіз в о фіс ТОВ „Дваіс" № 701 по вул. Інду стріальна, 27 в м. Києві та залиш ив в неї, бо на той час директо ра ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 не бу ло в офісі. Після цього весь па кет документів щодо купівлі- продажу систем РТС „Сосна-1" у ПП „Аврора", а саме: договір ку півлі-продажу, договір збері гання, накладна, податкова на кладна, технічні умови, експе ртиза вартості РТС „Сосна-1" во на передала директору ТОВ „Д ваіс" ОСОБА_2 разом з іншим документами ТОВ „Дваіс" для п ідпису. З приводу проведення розрахунків ТОВ „Дваіс" в пла ні здійснених розрахунків із ПП „Аврора" в частині перерах ування грошових коштів з роз рахункового рахунку ТОВ „Два іс" на розрахункових рахунок ПП „Аврора" в розмірі 22600000, 00 грн. за придбані системи РТС „Сос на-1" ОСОБА_5 показала, що вс і розпорядження щодо списанн я коштів надавав їй директор ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 Крім ць ого, ОСОБА_5 показала, що вн аслідок операції щодо придба ння систем РТС „Сосна-1" у ТОВ „ Дваіс" виник податковий кред ит в розмірі приблизно 4 млн. г рн. в період травня 2006 року. В це й час ТОВ „Дваіс" імпортувала сь продукція, як правило з мет ою подальшого продажу даної продукції, а не для власних по треб, внаслідок чого у ТОВ „Дв аіс" виникли зобов'язання з ПД В при імпорті. Тому, в зв'язку і з виникненням податкового кр едиту нею, як головним бухгал тером ТОВ „Дваіс" було виписа но податкові векселі в межах існуючого податкового креди ту за вказівкою директора ТО В „Дваіс" ОСОБА_2 Після цьо го податкові векселі нею над авались директору ТОВ „Дваіс " ОСОБА_2 який в свою чергу, на її погляд, авалював в устан ові банку „Інтербанк" та в под альшому пред'явив на митницю .

Крім того, винність ОСОБА _2 підтверджується : актом ДН І у Голосіївському районі м. К иєва № 630/1-23-09-31746378 від 18.10.2006 „Про резу льтати невиїзної документал ьної перевірки ТОВ „Дваіс" (ко д 31746378) з питань достовірності н арахування бюджетного відшк одування податку на додану в артість (у зменшення податко вих зобов'язань) з ПДВ наступн их податкових періодів) за пе ріод травень 2006 року", яким вста новлено порушення чинного по даткового законодавства Укр аїни, при здійсненні докумен тального оформлення операці ї з начебто придбання ТОВ «Дв аіс» у ПП «Аврора» систем РТС «Сосна-1», та податковою накла дною №1 від 28.04.06 р. ПП «Аврора» на дану до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, в якій вказан о номер свідоцтва платника П ДВ та індивідуальний податко вий номер ПП „Аврора", які було анульовано 15.09.2005 ДПІ у Подільсь кому районі м. Києва.

Аналізуючи та оцінюючи всі зібрані по справі та дослідж ені в судовому засіданні док ази, суд приходить до висновк у про те, що ОСОБА_2 вчинив н еналежне виконання службово ю особою своїх службових обо в»язків через несумлінне ста влення до них , що спричинило і стотну шкоду охоронюваним за коном інтересам окремої юрид ичної особи та спричинило тя жкі наслідки і його дії слід к валіфікувати за ст..367 ч.2 КК Укр аїни. Державним обвинуваченн ям ОСОБА_2 висунуто обвину вачення у тому, що він вчинив з лочини, передбачені ст..ст.366ч2, 212 ч.3 КК України за наступних об ставин: 3 метою досягнення сво єї злочинної мети, направлен ої на ухилення від сплати под атку на додану вартість в осо бливо великих розмірах, в нев становленому слідством місц і та в невстановлений час, в пе ршому півріччі 2006 року, ОСОБ А_2 вступив в злочинну змову з директором ПП «Аврора» (кри мінальну справу відносно яко го закрито на підставі п.8 ст.6 К ПК України) ОСОБА_3, виріши вши при цьому використати за здалегідь розроблений спіль ний план прикриття злочинної діяльності, який полягав у до кументальному оформленні мн имих угод про нібито здійсне ні фінансово-господарські оп ерації по придбанню ТОВ «Два іс» у ПП "Аврора" систем РТС «С осна-1». При цьому, ОСОБА_2, у свідомлюючи покладену на ньо го відповідальність та перед бачаючи настання суспільно-н ебезпечних наслідків, викори став офіційно надані йому за посадою службові повноважен ня для умисного ухилення від сплати податків. Реалізуючи перший етап свого злочинног о плану, який полягав у необхі дності документального офор млення угод та первинних док ументів, що мали свідчити про начебто здійсненні господар ські операції з придбання ТО В «Дваіс» у ПП "Аврора" систем РТС «Сосна-1», ОСОБА_2, знахо дячись в адміністративному п риміщенні ТОВ «Дваіс» за адр есою: м. Київ, вул. Індустріаль на, 27 кімната 701, особисто підпи сав, складені при невстановл ених обставинах наступні док ументи: Договір № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Аврора", за умовами якого Т ОВ Дваіс» начебто має здійсн ити придбання у ПП «Аврора» с истем РТС «Сосна-1», відповідн о до специфікації, що є частин ою договору; Специфікацію № 1 в ід 13.04.2006, як додаток № 1 до договор у купівлі-продажу № 13/04/06 від 13.04.2006 , згідно якої ТОВ „Дваіс" начеб то придбав у ПП „Аврора" систе ми РТС «Сосна-1» в кількості 322 ш т. на загальну суму 22600000, 00 грн. в т .ч. ПДВ 3766666, 67 грн.; Видаткову накл адну № 1/28 від 28.04.2006, відповідно до якої ПП „Аврора" начебто пере дало ТОВ „Дваіс" систему РТС „ Сосна-1" в кількості 322 штук на з агальну суму 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн.; Договір зберігання № 13 від 28.04.2006, відповідно до якого ТОВ „Дваіс" начебто передало ПП «Аврора» на відповідальн е зберігання системи радіозв 'язку РТС „Сосна-1" в кількості 322 шт., які придбані по договору № 13/04/06 від 13.04.06. Умовами цього дог овору визначено місце переда чі та зберігання РТС „Сосна-1" за адресою: м. Київ, вул. Борисп ільська, 9; Акт прийому-передач і № 1 від 28.04.2006 до договору зберіг ання № 13 від 28.04.2006, відповідно до якого ПП „Аврора" начебто отр имало від ТОВ „Дваіс" на відпо відальне зберігання систему радіозв'язку РТС „Сосна-1" в кі лькості 322 штуки на загальну с уму без ПДВ 18833333, 33 грн.; Одночасно , ОСОБА_2 отримав від ОСО БА_3 податкову накладну № 1 ві д 28.04.06, відповідно до якої ПП «Ав рора» начебто здійснила реал ізацію на адресу ТОВ «Дваіс» системи РТС „Сосна-1" в кілько сті 322 штук на загальну суму 2260000 0, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн. Зазначе ні в ній номер свідоцтва плат ника ПДВ 38254663 та індивідуальни й податковий номер 302662926115 ануль овані 15.09.2005 ДТП у Подільському р айоні м. Києва, тобто ще до її с кладання. Відповідно до п.п.7.4.5. п.7.4. ст..7 Закону України „Про по даток на додану вартість" № 168\9 7-ВР від 3.04.1997 року , , ....не підлягаю ть включенню до складу подат кового кредиту суми сплачено го (нарахованого) податку у зв 'язку з придбанням товарів (по слуг), не підтверджені податк овими накладними....".

Другий етап спільного злоч инного плану ОСОБА_2 та О СОБА_3 полягав у необхіднос ті створення зовнішньої види мості того, що ТОВ «Дваіс» зді йснило розрахунок за начебто придбані системи РТС „Сосна -1", шляхом перерахування безго тівкових коштів на рахунок П П «Аврора» через банківську установу. Так, ОСОБА_2, воло діючи правом першого та одно особового підпису банківськ их документів ТОВ „Дваіс", 28.04.2006 , реалізуючи другий етап спіл ьного злочинного плану, здій снив перерахування безготів кових коштів з рахунку ТОВ „Д ваіс" № 26003031549009 відкритого у ВАТ К Б „Інтербанк" на рахунок ПП „А врора" № 26009032476001 відкритого в цій же банківській установі нас тупними платіжними дорученн ями: № п/п 149 на суму 3300000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 550000, 00 грн.; № п/п 151 на суму 3300000, 00 г рн. в т.ч. ПДВ 550000, 00 грн.; № п/п 146 на су му 5000000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 833333, 33 грн.; № п/ п 147 на суму 5060000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 843333, 33 грн.; № п/п 148 на суму 5940000, 00 грн. в т.ч . ПДВ 990000, 00 грн., а всього на загал ьну суму 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 66 г рн. Кожне платіжне доручення містили текст про призначен ня платежу - «часткова сплата за РТС «Сосна-1» згідно догово ру № 13/04/06 від 13.04.06». Таким чином, бу ло реалізовано другий етап с пільного злочинного плану і створено зовнішню видимість того, що ТОВ «Дваіс» здійснил о безготівкову оплату начебт о придбаних систем РТС «Сосн а-1». В цей же день, тобто 28.04.2006, всі отримані за начебто реалізо вані системи РТС «Сосна-1» без готівкові грошові кошти на з агальну суму 22600000, 00 грн. ОСОБА _3 повернув із рахунку ПП «Ав рора» № 26009032476001 на рахунок ТОВ «Д ваіс» № 26003031549009 у ВАТ КБ „Інтерба нк", з призначенням платежу за начебто придбанні цінні пап ери. Повернення коштів на рах унок ТОВ «Дваіс» здійснено н аступними платіжними доруче ннями:

№ п/п 4 на суму 3300000, 00 грн. без ПДВ ; № п/п 6 на суму 3300000, 00 грн. без ПДВ; № п/п 2 на суму 5050000, 00 грн. без ПДВ; № п /п 5 на суму 5150000, 00 грн. без ПДВ; № п/п 3 на суму 5800000, 00 грн. без ПДВ, на заг альну суму в розмірі 22600000, 00 грн.

Тертій етап спільного зло чинного плану ОСОБА_2 та ОСОБА_3 полягав у формуванн і податкового кредиту ТОВ „Д ваіс" з ПДВ в розмірі 3766666, 67 грн. в ід начебто здійснених операц ій з купівлі у ПП „Аврора" сист ем РТС „Сосна-1" в кількості 322 ш туки на загальну суму 22600000, 00 грн . в податковому обліку підпри ємства, податковому декларув анні вказаних сум в складі по даткового кредиту та подальш ого умисно ухилення від спла ти податків в особливо велик их розмірах. Так, ОСОБА_2, ре алізуючи третій етап спільно го злочинного плану, у невста новлений слідством день в тр авні 2006 року, передав вище пере раховані підроблені докумен ти, щодо придбання систем PTC „С осна-1" головному бухгалтеру Т ОВ «Дваіс» ОСОБА_5 для вра хування в бухгалтерському та податковому обліку підприєм ства. ОСОБА_5, якій не було в ідомо про злочинну діяльніст ь ОСОБА_2, врахувала отрим ані від нього первинні докум енти щодо операції з начебто здійсненого придбання систе м РТС „Сосна-1" в бухгалтерсько му та податковому обліках пі дприємства. При цьому, ОСОБ А_5 суму ПДВ, зазначену у підр обленому документі - податко вій накладній ПП „Аврора" № 1 в ід 28.04.06 в розмірі 3766666, 67 грн., включи ла до загальної суми податко вого кредиту ТОВ «Дваіс» за к вітень 2006 року, і відповідно, ві добразила в розділі № 2 - «Пода тковий кредит» податкової де кларації з ПДВ ТОВ «Дваіс» за квітень 2006 року. За наслідками незаконного збільшення пода ткового кредиту ТОВ «Дваіс» на 3766666, 67 грн. за квітень 2006 року, в розділі № 3 податкової деклар ації з ПДВ за квітень 2006 року, б уло незаконно збільшено на в казану суму значення рядка 22.2 , яким сума ПДВ в розмірі 3766666, 67 гр н. включено до податкового кр едиту наступного звітного пе ріоду (травня 2006 року).

Під час обшуку 31.05.2007 в приміще ннях ВАТ „ВІД Тест" -право наступника ДП „Київський рад іозавод" за адресою: м. Київ. ву л. Бориспільська, 9 встановле но, що ТОВ „Дваіс" та ПП „Аврор а" ніколи не надавало на збері гання систем радіозв'язку РТ С „Сосна-1" вказаним підприємс твам та не укладали з ними буд ь-яких угод, щодо оренди примі щень за вказаною адресою. Під час огляду місця події, 04.09.2007, в п риміщенні складу готової про дукції ВАТ „Елміз" за адресою : м. Київ, вул. Бориспільська, 9 в становлено факт зберігання с истем радіозв'язку РТС „Сосн а-1" в кількості 122 штук. Дана про дукція з моменту реорганізац ії ДП „Київський радіозавод" і утворення правонаступника ВАТ „Елміз", тобто з 1997 року, нал ежить ВАТ „Елміз" та іншим під приємствам не належала.

Вартість однієї системи РТ С «Сосна-1» у підроблених ОС ОБА_2 первинних документах, щодо її придбання складає 70186, 00 грн., в т.ч. ПДВ 11697, 00 грн. Згідно к алькуляції ВАТ «Елміз» від 26.0 9.2007 на виготовлення апаратури зв'язку „Сосна-1", відпускна ці на одиниці продукції з ПДВ ск ладає 3235, 20 грн. Висновком № 10289 ві д 08.11.2007 судово-товарознавчої ек спертизи Київського науково -дослідного інституту судови х експертиз встановлено, що р инкова вартість систем „Сосн а-1" в період 2000-2007 роки складала 32 35, 20 грн. з ПДВ. В подальшому, тобт о після травня 2006 року, ОСОБА _2, використав заявлену до ві дшкодування вказану вище сум у податку на додану вартість , шляхом зменшення сум ПДВ, що підлягають сплаті при здійсн енні ТОВ «Дваіс» операцій з і мпорту товарів, робіт (послуг ) на митну територію України, ш ляхом надання до Київської р егіональної митниці податко вих векселів ТОВ „Дваіс".

Органами Державної податк ової служби проведено податк ову перевірку ТОВ «Дваіс», за наслідками якої складено ак т № 630/1-23-09-31746378 від 18.10.2006, яким зафіксо вані порушення чинного подат кового законодавства Україн и, при здійсненні документал ьного оформлення операції з начебто придбання ТОВ «Дваіс » у ІШ «Аврора» систем РТС «Со сна-1». За наслідками перевірк и ДШ у Голосіївському районі м. Києва прийняті податкові п овідомлення-рішення № 000952309/0 від 20.10.2006 на суму 3764552, 87 грн. та № 0000962309/0 від 20.10.2006 на суму 2114, 13 грн., якими визна чено загальну суму фактичног о ненадходження коштів до де ржавного бюджету в розмірі 3766 666, 00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 обви нувачується у тому, що будучи службовою особою - директоро м ТОВ „Дваіс" в порушення вимо г п.п. «г», п.п. 7.2.1 п. 7.2, абз. 2, п.п. 7.2.6 п. 7. 2., п.п. 7.2.3 п. 7.2., п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону У країни «Про податок на додан у вартість» за № 168/97-ВР від 03.04.97 р. із змінами та доповненнями у мисно ухилився від сплати по датку на додану вартість на с уму, яка більш ніж в п'ять тися ч разів перевищує установлен ий законодавством неоподатк овуваний мінімум доходів гро мадян.

Будучи службовою особою - ди ректором товариства з обмеже ною відповідальністю „Дваіс ", тобто виконуючи організаці йно-розпорядчі та адміністра тивно-господарські обов'язки , визначені ст. 8 Закону Україн и № 996- XIV від 16 липня 1999 року "Про бу хгалтерський облік та фінанс ову звітність в Україні", ОС ОБА_2, діючи із злочинною мет ою умисного ухилення від спл ати податку на додану вартіс ть, вніс до офіційних докумен тів, а саме податкових деклар ацій з ПДВ ТОВ «Дваіс», первин них документів та угод, що скл адалися від імені цього підп риємства завідомо неправдив і відомості. Вказаний злочин ОСОБА_2 вчинив за наступн их обставин: Так, ОСОБА_2, пе реслідуючи злочинну мету уми сного ухилення від сплати по датку на додану вартість, яка полягала у необхідності док ументального оформлення уго д та первинних документів, що мали свідчити про начебто зд ійсненні господарські опера ції з придбання ТОВ «Дваіс» у ПП "Аврора" систем РТС «Сосна- 1», знаходячись в адміністрат ивному приміщенні ТОВ «Дваіс » за адресою: м. Київ, вул. Інду стріальна, 27 кімната 701, особист о підписав, завіривши печатк ою підприємства, складені пр и невстановлених обставинах угоди та первинні документи , які видані від імені ТОВ "Два іс", надавши їм статусу офіцій них документів, а саме: Догові р № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Аврора", яки й містить завідомо неправдив у інформацію про начебто при дбання ТОВ Дваіс» у ГШ «Аврор а» систем РТС «Сосна-1», відпов ідно до специфікації, що є час тиною договору. Специфікацію № 1 від 13.04.2006, як додаток № 1 до дого вору купівлі-продажу № 13/04/06 від 13.04.2006, яка містить завідомо неп равдиву інформацію про начеб то придбання ТОВ „Дваіс" у ПП „ Аврора" системи РТС «Сосна-1» в кількості 322 шт. на загальну су му 22600000, 00 грн., в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн. Ви даткову накладну № 1/28 від 28.04.2006, я ка містить завідомо неправди ву інформацію про начебто пе редачу ПП „Аврора" в адресу ТО В „Дваіс" систем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штук на загальну суму 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн.

Договір зберігання № 13 від 28. 04.2006, який містить завідомо неп равдиву інформацію про начеб то передачу ТОВ „Дваіс" на від повідальне зберігання ПП «Ав рора» систем радіозв'язку РТ С „Сосна-1" в кількості 322 шт., які начебто придбані по договор у № 13/04/06 від 13.04.06. Умовами цього до говору визначено місце перед ачі та зберігання РТС „Сосна -1" за адресою: м. Київ, вул. Борис пільська, 9.

Акт прийому-передачі № 1 від 28.04.2006 до договору зберігання № 13 від 28.04.2006, який містить завідом о неправдиву інформацію про начебто отримання ПП „Аврора " від ТОВ „Дваіс" на відповідал ьне зберігання систему радіо зв'язку РТС „Сосна-1" в кількос ті 322 штуки на загальну суму бе з ПДВ 18833333, 33 грн.

Наказ № 29 від 31.10.2006 про проведе ння інвентаризації товару, а саме систем радіозв'язку РТС „Сосна-1" на складі за адресою : м. Київ, вул. Бориспільська, 9, я кий містить неправдиву інфор мацію про наявність у ТОВ „Дв аіс" та зберігання за даною ад ресою систем радіозв'язку РТ С „Сосна-1" в кількості 322 шт.

Акт від 03.11.2006 про результати і нвентаризації майна на склад і, який містить завідомо непр авдиву інформацію про наявні сть у ТОВ „Дваіс" на складі по вул. Бориспільська, 9 в м. Києві залишків продукції, а саме си стем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки загальною вартістю 18833 333, 33 грн. без ПДВ. Таким чином, О СОБА_2 створив документальн у видимість начебто здійснен ої господарської операції по придбанню ТОВ „Дваіс" у ПП „Ав рора" систем РТС „Сосна-1" в кіл ькості 322 штук на загальну сум у 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн., заз начивши у вказаних вище доку ментах завідомо неправдиві д анні щодо предмету продажу, й ого кількості, ціни та місця з берігання.

Крім того, ОСОБА_2, пересл ідуючи злочинну мету умисног о ухилення від сплати податк у на додану, у невстановлений слідством день в травні 2006 рок у, передав вище перераховані підроблені документи, щодо п ридбання систем РТС „Сосна-1" г оловному бухгалтеру ТОВ «Два іс» ОСОБА_5 для врахування в бухгалтерському та податк овому обліку підприємства. ОСОБА_5, якій не було відомо про злочинну діяльність ОС ОБА_2, врахувала отримані ві д нього первинні документи щ одо операції з начебто здійс неного придбання систем РТС „Сосна-1" в бухгалтерс ькому та

податковому обліках підпр иємства. При цьому, ОСОБА_5 суму ПДВ, зазначену у підробл еному документі - податковій накладній ПП „Аврора" № 1 від 28. 04.06 в розмірі 3766666, 67 грн., включила до загальної суми податковог о кредиту ТОВ «Дваіс» за квіт ень 2006 року, і відповідно, відоб разила в розділі № 2 - «Податко вий кредит» податкової декла рації з ПДВ ТОВ «Дваіс» за кві тень 2006 року -незаконно збільш ивши значення рядків № 10.1 («під лягають оподаткуванню за ста вкою 20 відсотків та нульовою с тавкою») та № 17 („усього податк ового кредиту") на суму 3766666 грн. Крім цього, ОСОБА_5, незако нно збільшила значення рядку 22.2 розділу № 3 „Розрахунки з бю джетом за звітний період" на с уму 3766666 грн., зарахувавши від'єм не значення різниці між сума ми податкових зобов'язань та податкового кредиту поточно го звітного періоду (квітень 2006 року) до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (травень 2006 року). Крім цього, на суму 3766666 грн. незаконн о збільшено значення рядків 18.2 та 21, в яких відображається в ід'ємне значення між сумами п одаткового зобов'язання та п одаткового кредиту ТОВ «Дваі с» за квітень 2006 року.

При складанні податкової д екларації з ПДВ ТОВ «Дваіс» з а травень 2006 року, необізнана з і злочинною діяльністю ОСО БА_2, головний бухгалтер під приємства ОСОБА_5, незакон но збільшила на 3766666 грн. в розді лі № З («Розрахунки з бюджетом за звітний період») від'ємне з начення залишку ПДВ попередн ього звітного періоду, тобто квітня 2006 року (рядки №№ 23, 23.1 та 24) та, як наслідок, незаконно збі льшила суму ПДВ, що підлягає б юджетному відшкодуванню на с уму 3766666 грн. (рядок 25) а також, крі м цього, в рядку 25.2 незаконно зб ільшила значення суми ПДВ що підлягає бюджетному відшкод уванню шляхом зменшення пода ткових зобов'язань з ПДВ наст упних звітних періодів на су му 3766666 грн. Також ОСОБА_5, при складанні податкової деклар ації з ПДВ ТОВ «Дваіс» за трав ень 2006 року, склала розрахунок суми бюджетного відшкодуван ня ТОВ „Дваіс" за травень 2006 рок у, як додаток № 3 до податкової декларації з ПДВ, та в рядках № 1 та № 2 даного розрахунку нез аконно збільшила розмір зали шку від'ємного значення попе реднього податкового період у на суму 3766666 грн., а в рядку № 4 не законно зазначила дану суму, як суму що підлягає бюджетно му відшкодуванню. Податкові декларації з ПДВ ТОВ „Дваіс" з а квітень, травень 2006 року та ро зрахунок суми бюджетного від шкодування ТОВ „Дваіс" за тра вень 2006 року, як додаток № 3 до по даткової декларації з ПДВ за травень 2006 року, ОСОБА_2 під писав особисто, як директор Т ОВ „Дваіс". Крім цього, за невс тановлених обставин, податко ва декларація з ПДВ за квітен ь 2006 року, 22.05.2006 подана до ДІЛ у Гол осіївському районі м. Києва, д е вона зареєстрована за № 87732; п одаткова декларація з ПДВ за травень 2006 року, 02.06.2006 подана до Д ПІ у Голосіївському районі м . Києва, де вона зареєстрована за № 89975; розрахунок суми бюдже тного відшкодування за траве нь 2006 року, як додаток № 3 до пода ткової декларації з ПДВ за тр авень 2006 року, 02.06.2006 поданий до ДП І у Голосіївському районі м. К иєва, де він зареєстрований з а № 89975. Таким чином, ОСОБА_2, о бвинувачується у тому , що в пр оцесі реалізації злочинного плану направленого на умисн е ухилення від сплати податк у на додану вартість, вчинив с лужбове підроблення перерах ованих вище офіційних докуме нтів, що спричинило тяжкі нас лідки у вигляді фактичного н енадходження до державного б юджету коштів на суму 3766666 грн., я ка в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатков уваний мінімум доходів грома дян.

Однак на думку суду вищевка зане обвинувачення не знайшл о свого підтвердження в судо вому засіданні.

Підсудний, ОСОБА_2 , в суд овому засіданні давав логічн і послідовні покази та напол ягав на них, про те, що він , ОС ОБА_2, як директор ТОВ „Дваіс " в квітні 2006 року в офісі ТОВ „Д ваіс" уклав договір з директо ром ПП «Аврора» ОСОБА_3, пр о придбання 322 одиниць системи РТС „Сосна-1". Після вивчення е кономічної доцільності прид бання системи РТС «Сосна-1» , в ін прийшов до висновку про те , що дана угода купівлі - прода жу є економічно доцільною і д озволить підприємству отрим ати прибуток. ТОВ «Дваіс» пер ерахувало безготівкові кошт и на рахунок ПП „Аврора" в розм ірі 22600000, 00 грн. Коли укладалася у года, він не знав, що свідоцтво про реєстрацію платника на д одану вартість ПП «Аврора» , н омер якого був вказаний сере д реквізитів ПП «Аврора» вже не дійсний , оскільки саме сві доцтво вже скасоване державн ими органом. Він не звернув на це увагу, не пересвідчився у т ому, що вказані в угодах рекві зити ПП «Аврора» відповідают ь дійсності. Згодом, коли було здано податкову звітність, у податковій декларації були вказані ці недостовірні дані . Під час перевірки невідпові дність номера реєстраційног о свідоцтва платника податку на додану вартість була вияв лена податковим інспектором , на підприємство були нарахо вані штрафні санкції, саме в ц ьому на його думку і полягає, ш кода, завдана його халатніст ю. З приводу придбання систем РТС «Сосна-1» ОСОБА_2 повід омив, що системи РТС „Сосна-1" , з гідно договору відповідальн ого зберігання, знаходилися в орендованих ПП «Аврора» ск ладських приміщеннях за адре сою: м. Київ, вул. Бориспільськ а, 9. За його наказом було прове дено інвентаризацію. Комісіє ю у складі двох працівників Т ОВ «Дваіс» та оперативного п рацівника податкової міліці ї було підтверджено наявніст ь системи РТС «Сосна-1» за місц ем зберігання у повному обся зі. Згодом вся партія систем Р ТС «Сосна -1» була продана інші й юридичній особі. Весь товар було вивезено зі складу фірм ою - покупцем. Система РТС «Сос на-1» була продана за ціною, що перевищувала ціну при купів лі, тобто ТОВ «Дваіс» не зазна ло збитків за результатами т оргової операції. Із здійсне них торгових операцій було н араховано всі обов»язкові пл атежі до держ бюджету. Крім то го ТОВ «Дваіс» не отримувало відшкодування ПДВ , тому ніяк ої шкоди державним інтересам завдано не було.

Свідок ОСОБА_5 дала пока зи про те, що працювала головн им бухгалтером ТОВ „Дваіс" з 03 .02.2003 року по червень 2007 року. Поса ду директора ТОВ „Дваіс" займ ав ОСОБА_2. В квітні 2006 року Т ОВ „Дваіс" придбало апаратур у „Сосна-1" згідно угоди № 13/04/06 ві д 13.04.2006 по податковій накладній № 1 на загальну суму 22600002, 0 грн. в т ому числі ПДВ 3766667, 0 грн. в кілько сті 322 штуки. Дана апаратура зб ерігалась в м. Києві по вул. Бо риспільська, 9 (відповідальни м за зберігання товару було П П „Аврора" в особі директора ОСОБА_3). Розрахунки за придб ану апаратуру „Сосна-1" ТОВ „Дв аіс" проведені в повному обся зі у безготівковій формі на р ахунок ПП „Аврора". З метою пер евірки фактичного залишку пр одукції на складі, а саме - РТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки, н ею, разом із помічником бухга лтера ТОВ „Дваіс" ОСОБА_7, в присутності оперативного сп івробітника ГВПМ ДІЛ у Голос іївському районі м. Києва О СОБА_8, директора ПП „Аврора " ОСОБА_3, проведено інвент аризацію по вул. Бориспільсь ка, 9 в м. Києві за результатами якої складено акт інвентари зації від 03.11.2006 року - згідно яко го підтверджено факт наявнос ті на складі систем РТС „Сосн а-1" в кількості 322 штуки загальн ою вартістю 18833333, 33грн. без ПДВ. Ан алогічні покази свідок давал а під час досудового слідств а, та під час очної ставки з О СОБА_2.

Свідок ОСОБА_7 в судовом у засіданні дала покази про т е, що працювала на ТОВ «Дваіс» на посаді помічника бухгалт ера. З метою перевірки фактич ного залишку продукції на ск ладі, а саме - РТС „Сосна-1" в кіл ькості 322 штуки, вона разом з го ловним бухгалтером ОСОБА_5 , в присутності оперативног о співробітника ГВПМ ДШ у Гол осіївському районі м. Києва ОСОБА_8, директора ПП „Аврор а" ОСОБА_3, брала участь у пр оведенні інвентаризації по в ул. Бориспільська, 9 в м. Києві за результатами якої складен о акт інвентаризації від 03.11.2006 р оку - згідно якого підтвердже но факт наявності на складі с истем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки. Свідок ОСОБА_8 в су довому засіданні дав покази про те, що разом з працівницям и ТОВ «Дваіс» брав участь у ін вентаризації майна ТОВ „Дваі с" в складських приміщеннях В АТ „Елміз" по вул. Бориспільс ька, 9 в м. Києві за результатам и якої складено акт інвентар изації. Ним було налічено при близно 322 системи РТС „Сосна-1" ( металеві блоки розміром приб лизно 90*40 см). ОСОБА_8 доповни в, що на той час не міг перекон атись повністю в фактичній к ількості РТС „Сосна-1", бо не ма в спеціальних технічних знан ь та до цього часу не бачив жод ного разу систему РТС „Сосна -1".

Згідно протоколу відтворе ння обстановки та обставин п одії від 20.09.2007, в складському пр иміщенні ВАТ „Елміз" по вул. Б ориспільська, 9 в м. Києві за уч астю ОСОБА_8 встановлено, що саме в складському приміщ енні готової продукції ВАТ „ Елміз" ним проведено інвента ризацію залишків готової про дукції ТОВА „Дваіс" за участю директора ТОВ „Дваіс" ОСОБ А_2 та головного бухгалтера ОСОБА_5, за результатами я кої встановлено наявність 322 ш тук систем РТС „Сосна-1" про що складено відповідний акт ін вентаризації та на момент пр оведення огляду.

Однак наведені у вказаному протоколі дані не можна покл асти в основу обвинувального висновку , оскільки вони спро стовуються показами як самог о свідка ОСОБА_8 так і пока зами свідків ОСОБА_7 і ОС ОБА_5 .

Вищенаведені покази свідк ів логічні, послідовні, допов нюють один інший, тому суд вва жає можливим покласти в осно ву вироку саме ці покази свід ків, які спростовують пред»я влене ОСОБА_2 обвинувачен ня в тій частині, що договір ку півлі - продажу системи РТС «С осна -1» в кількості 322 піт. дійс но був виконаний сторонами, а система РТС «Сосна-1» існувал а в натурі. Тобто угода між ТОВ «Дваіс» та ПП «Аврора» не бул а безтоварною. Згідно даних п ротоколу обшуку в приміщенні ВАТ „ВІД Тест" -правонаст упника ДП „Київський радіоза вод" за адресою: м. Київ. вул. Бо риспільська, 9 встановлено, що ТОВ „Дваіс" та ПП „Аврора" нік оли не надавало на зберіганн я систем радіозв'язку РТС „Со сна-1" та ВАТ „ВЦ Тест" ніколи не здавало в оренду складські п риміщення за адресою: м. Київ. вул. Бориспільська, 9.

Згідно даних протоколу огл яду в приміщенні складу гото вої продукції ВАТ „Елміз" за а дресою: м. Київ, вул. Бориспіль ська, 9 встановлено факт збері гання 122 штук систем радіозв'я зку РТС „Сосна-1", які з моменту реорганізації ДП „Київський радіозавод" та утворення пра вонаступника ВАТ „Елміз" - тоб то з 1997 року, належать ВАТ „Елмі з".

Згідно складської довідки ВАТ „Елміз" залишки на складі готової продукції станом на 26.09.2007 року складають: система р адіозв'язку РТС „Сосна-1" в кіл ькості 98 штук по ціні 2696, 0 грн. на суму 264208, 0 грн.; система радіозв 'язку РТС „Сосна-1" в кількості 3 штуки по ціні 6170, 0 грн. на суму 18 510, 0 грн.; система радіозв'язку Р ТС „Сосна-1" в кількості 6 штук п о ціні 1025, 0 грн. на суму 6150, 0 грн. та система радіозв'язку РТС „Со сна-1" в кількості 15 штук по ціні 1347, 50 грн. на суму 20212, 50 грн., а всьог о у кількості 122 штуки.

Згідно довідки „Про резуль тати перевірки орендних відн осин ВАТ „ВЦ „Тест" (код ЄДРПОУ 24585152) за адресою: м. Київ. вул. Бор испільська, 9" від 18.04.2006 згідно як ої встановлено, що виробничі приміщення знаходяться в ав арійному стані, підлога зали та водою, штукатурка обвалил ась, опалення відсутнє. Разом з цим, згідно довідки зафіксо вано, що стороннє непрофільн е обладнання, інші сторонні п редмети та ознаки, які б свідч или про використання приміще нь в оренді відсутні. Здійсню вати подальшу діяльність за будь-яким видом діяльності, в тому числі надання послуг з о ренди, без залучення значних інвестицій на капітальний р емонт будівлі не має можливо сті;

Згідно протоколу огляду мі сця події від 04.09.2007, проведеного в приміщенні складу готової продукції ВАТ „Елміз" за адре сою: м. Київ, вул. Бориспільськ а, 9 встановлено факт зберіга ння систем

радіозв'язку РТС „Сосна-1" в к ількості 122 штук. Дана продукц ія з моменту реорганізації Д П „Київський радіозавод" і ут ворення правонаступника ВАТ „Елміз", тобто з 1997 року, належи ть ВАТ „Елміз" та іншим підпри ємствам не належала.

Згідно протоколу виїмки та огляду від 04.09.2007р, в адміністра тивному приміщенні ВАТ „Елмі з" проведено виїмку одного ек земпляру системи РТС „Сосна- 1", яке передано на відповідаль не зберігання заступнику гол ови правління ВАТ „Елміз" О СОБА_9 згідно зобов'язання в ід 04.09.2007 та вартість якого на ча с виїмки складає 3235, 20 грн. з ПДВ;

Згідно довідки ВАТ „Елміз" щ одо залишків по складу готов ої продукції ВАТ „Елміз" стан ом на 26.09.2007 систем РТС „Сосна-1" в кількості 122 штуки по ціні від 1347, 50 грн. до 6170, 0 грн. за одиницю пр одукції;

Згідно листа ВАТ „Елміз" № 787 від 23.06.2006, встановлено, що апара тура аналого-цифрового елект ронного концентрату „Сосна-1 " підприємством останній раз виготовлялось у березні 1997 ро ку по ціні 3235, 20 грн. З березня 1997 р оку по червень 2006 року ВАТ „Елм із" апаратуру „Сосна-1" не виго товляло;

Згідно листа державного пі дприємства „Всеукраїнський державний науково-виробничи й центр стандартизації, метр ології, сертифікації та захи сту прав споживачів" № 20-07/404 та № 20-07/405 від 17.08.2007р. встановлено, що в фонді технічних умов України відсутня інформація щодо те хнічних умов на системи раді озв'язку РТС „Сосна-1" та інфор мація щодо виробників і оріє нтовної вартості одного найм енування продукції;

Згідно протоколу обшуку ві д 31.05.2007 проведеного в складськи х приміщеннях ВАТ „ВЦ „Тест" п о вул. Бориспільська, 9 в м. Киє ві та за участю голови правлі ння ВАТ „ВІД „Тест" ОСОБА_10 встановлено, що ТОВ „Дваіс" н іколи не передавало на збері гання та ніколи не зберігало в складських приміщеннях ВА Т „ВІД „Тест" по вул. Бориспіл ьська, 9 в м. Києві системи РТС „ Сосна-1", а ПП „Аврора" ніколи не орендувало у ВАТ „ВІД „Тест" с кладські приміщення про вул. Бориспільська, 9 в м. Києві;

Допитаний в судовому засід анні свідок ОСОБА_11 дав по кази про те, що в період з 14.09.2005 по 20.09.2005 займав посаду головного б ухгалтера ПП „Аврора". Посаду директора ПП „Аврора" займав ОСОБА_3. Правом підпису ба нківських документів він не володів. Особисто тільки ОС ОБА_3 мав право підпису. Тако ж ОСОБА_11 показав, що з ОС ОБА_3 він знайомий був з часу роботи на Київському радіоз аводі - вони разом працювали н а цеху по збору космічної апа ратури, а також на ТОВ „Елміз" - де ОСОБА_3 займав посаду з аступника директора з економ ічних питаннь, а він займав по саду нормувальника (разом з ОСОБА_3 він працював близьк о 17 років) - до часу його звільне ння з ТОВ „Елміз" (2000 рік). За пері од роботи на Київському раді озаводі він не мав ніякого ві дношення до виготовлення апа ратури „Сосна-1" - однак дана ап аратура знаходилась (зберіга лась) на території радіозаво ду, в цеху № 31) в якій кількості повідомити не може, також йом у не було відомо скільки вона коштує. З приводу фактичної н аявності апаратури „Сосна-1" т а її кількості ОСОБА_11 пок азав, що ОСОБА_3 як директо р ПП „Аврора" його запевнив в т ому, що дана апаратура в кільк ості 322 штуки дійсно є на ПП „Ав рора", зберігається частково на території заводу та частк ово в іншому місці м. Києва, як а має свій реєстраційний ном ер, який записується на упако вці, а вся документація знахо диться в середині ящику. З при воду вартості апаратури „Сос на- 1" ОСОБА_11 показав, що вра ховуючи свій досвід роботи н а Київському радіозаводу - 45 р оків, він вважав що вартість в розмірі 70 тис. грн. за одиницю а паратури „Сосна-1" є завищеною , однак ОСОБА_3 його запевн ив в іншому - показавши виснов ок КНДІСЕ, згідно якого було з азначено що вартість апарату ри „Сосна-1" може бути договірн ою та складати 70 тис. грн. Свідо к ОСОБА_13 дав покази про те , що на ДП ВО „Київський радіоз авод" працював з 1962 року на поса дах: технолога, конструктора , начальник лабораторії, нача льник бюро, заст. начальника в ідділу, заст. головного техно лога. З червня 1997 року займав по саду головного інженера ДП В О „Київський радіозавод" по д аний час. З квітня 2001 року на нь ого покладено обов'язки дире ктора ДП ВО „Київський радіо завод". Відносно апаратури „С осна-1" ОСОБА_13 показав, що й ого відділ (механічної оброб ки) розробляв технологічний процес виготовлення даної пр одукції та супроводження вир обництва деталей механічної обробки до апаратури „Сосна -1". Збором даної апаратури зай мався відділ напрямку склада льного виробництва (технічни й відділ), а начальником відді лу складального виробництва - який безпосередньо складав апаратуру „Сосна-1" -був ОСОБ А_14 (на даний час директор ВА Т „Елміз"). В 1996 році відбулась р еорганізація ДП ВО „Київськи й радіозавод" - внаслідок якої було створено 22 нових підприє мства та після реорганізації на ВО „Київський радіозавод " - з 01.01.1997 року, виробництво не іс нувало та не існує по даний ча с. Підприємство перебуває в с тадії банкрутства з 01.10.1997 року. Тому, він як директор ВО „Київ ський радіозавод" показав, що з 01.01.1997 року ВО „Київський раді озавод" виробництвом апарату ри „Сосна-1" та іншої продукції не займалось та не займаєтьс я на даний час, у зв'язку із від сутністю технічних можливос тей і людських ресурсів, а з 01.01 .1997 року єдиним підприємством яке могло та мало технічні мо жливості для виробництва апа ратури „Сосна-1" було та є ДП „Е лміз" (на даний час ВАТ „Елміз" ) або його дочірні підприємст ва. При реорганізації ДП ВО „К иївський радіозавод" він, як г оловний інженер ВО „Київськи й радіозавод" мав отримати зг ідно акту прийому-передачі з алишків готової продукції ві д ДП „Київський радіозавод" в червні 1998 року, продукцію - в то му числі і 157 штук апаратури „С осна-1", яку згідно договору мі ж ДП „Київський радіозавод" т а військовою частиною в Жито мирській області відправлен а з цеху № 214 на територію війсь кової частини на збереження, а в подальшому сама апаратур а помилково направлена з вій ськової частини до м. Харків н а утилізацію та ДП „Київськи й радіозавод" отримав грошов і кошти в 1998 році в розмірі 30000 гр н. З приводу ОСОБА_3 - ОСОБ А_13 показав, що дана особа йо му знайома, так-як він працюва в начальником відділу маркет ингу до реорганізації ДП „Ки ївський радіозавод", а в подал ьшому він формував ДП „Елміз " та працював на ДП „Елміз".

Свідок голова правління ВА Т „ВЦ „Тест" ОСОБА_10 дав пок ази, що займає дану посаду з мо менту заснування підприємст ва - з 2003 року. ВАТ „ВІД „Тест" нал ежить на праві власності кор пус № 41 по вул. Бориспільська, 9 в м. Києві, який з кінця 2004 року знаходиться в незадовільном у для використання стані, том у дане приміщення не викорис товується. Крім цього ОСОБА _10 показав, що складські прим іщення по вул. Бориспільська , 9 в м. Києві ніколи не здавалис ь ні в оренду, ні в суборенду т а відповідно жодних угод щод о оренди складських приміщен ь із службовими особами 1111 „Ав рора" не укладав.

Свідок ОСОБА_14 дав показ и про те, що 1967 року працює на ВО «Київський радіозавод» за а дресою м.Київ вул. Бориспіль ська, 9. Він прав участь у конст руюванні та виробництві сист еми РТС «Сосна-1» . Всього за ве сь час виробництва, було виго товлено близько 500 одиниць сис тем РТС «Сосна-1» . Документаці я щодо точної кількості виро блених систем, не збереглася . Виробництво вказаної систе ми було припинено в 1997 році. Час тина виготовленої продукції зберігається на складі ТОВ « Елміз» , невеликі партії* були продані. З ПП «Аврора» ніяких угод не укладав , з ОСОБА_3 був знайомий особисто, однак стосунків не підтримував. Си стеми РТС «Сосна -1» попитом не користувалися, останнім час ом продавалися по ціні в межа х 3000грн. - 4000грн. Аналіз вищенаве дених показів свідка на думк у суду свідчить про правдиві сть показів ОСОБА_2, в тій ч астині , що він придбав 322шт. сис теми РТС «Сосна -1» , оскільки б уло виготовлено близько 500 оди ниць даного виробу, безпосер едньо виробником продано нез начну кількість. На складі ТО В « Елміз» знаходиться лише 122 одиниці даного виробу. Тому п окази ОСОБА_2 про партію с истем РТС «Сосна -1» в кількост і 322 шт. суд вважає достовірним и.

Свідок ОСОБА_15 дала пока зи про те, що працює головним б ухгалтером ТОВ «Елміз» . На ск ладі ТОВ «Елміз» знаходиться близько 100 виробів РТС «Сосна -1» . Цей виріб попитом не корис тується , останній раз було пр одано близько 10 шт. на західну Україну, коштує близько 3 000грн . залежно від модифікації. З то вариствами «Дваіс» та ПП «Ав рора» угоди не укладалися. Од нак на думку суду вищенаведе ні докази не можуть достовір но свідчити про безтоварніст ь угоди між ТОВ «Дваіс» та ПП « Аврора» , та відсутність в нат урі систем РТС «Сосна-1» в кіль кості 322шт. за адресою м.Київ ву л. Бориспільська, 9., оскільки в судовому засіданні достовір но встановлено, що після реор ганізації ДП «Київський раді озавод» за цією адресою знах одиться близько 1500 юридичних осіб( підприємств, організац ій, установ) . Тому відсутність системи РТС «Сосна-1» в кілько сті 322шт. на складі ВАТ «Елміз» , не може свідчити про її відсу тність взагалі за адресою м.К иїв вул. Бориспільська^, адже органами досудового слідств а не перевірялася можливість зберігання системи РТС «Сос на-1» за тією ж адресою, однак н а складі будь-якої іншої юрид ичної особи. Крім того в догов орі відповідального зберіга ння не вказано якій саме юрид ичній особі належать складсь кі приміщення.

Свідок ОСОБА_16 дав показ и про те, що є директором ТОВ „ ТД „Іста". ТОВ „ТД „Іста" мало ф інансово-господарські взаєм овідносини із ТОВ „Дваіс" з пр иводу купівлі-продажу компле ктуючих для виробництва акум уляторних батарей. Директора ТОВ „Дваіс" та інших службови х осіб ТОВ „Дваіс" він не бачив . Підготовкою договорів займ ався юрист ТОВ „ТД „Іста", а пе реговори по поставці та ціні продукції велись ним у телеф онному режимі та шляхом пере дачі факсів. З приводу взаємо відносин із ТОВ „Дваіс" ОСО БА_16 доповнив, що оплата була здійснена в повному розмірі , а товар поставлено службови ми особами ТОВ „Дваіс" в повно му обсязі. Рухом грошових кош тів по рахунку ТОВ „Дваіс" вст ановлено, що ОСОБА_2 волод іючи правом першого та одноо собового підпису банківськи х документів ТОВ „Дваіс", 28.04.2006, з дійснив перерахування безго тівкових коштів з рахунку ТО В „Дваіс" № 26003031549009 відкритого у В АТ КБ „Інтербанк" на рахунок П П „Аврора" № 26009032476001 відкритого в цій же банківській установі платіжними дорученнями: на з агальну суму 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 66 грн. Кожне платіжне доруч ення містило текст про призн ачення платежу - «часткова сп лата за РТС «Сосна-1» згідно до говору № 13/04/06 від 13.04.06». В цей же де нь, тобто 28.04.2006, всі отримані за р еалізовані системи РТС «Сосн а-1» безготівкові грошові кош ти на загальну суму 22600000, 00 грн. ОСОБА_3 повернув із рахунку ПП «Аврора» № 26009032476001 на рахунок ТОВ «Дваіс» № 26003031549009 у ВАТ КБ „Ін тербанк", з призначенням плат ежу за придбанні цінні папер и. Згідно реєстру вантажно-ми тних декларацій ТОВ „Дваіс" з а 2006-2007 роки, підтверджено факт з дійснення службовими особам и ТОВ „Дваіс" в особі директор а ОСОБА_2 імпорту на митну територію України товарів. З гідно протоколу виїмки та ог ляду від 21.05.2007, в адміністративн ому приміщенні ДПІ у Голосії вському районі м. Києва прове дено виїмку установчих, реєс траційних документів та доку ментів податкової звітності ТОВ „Дваіс", в тому числі: дові дка № 17989/05 з Єдиного державного реєстру підприємств та орга нізацій України, згідно якої керівником ТОВ „Дваіс" являє ться ОСОБА_2, повідомлення про відкриття рахунків ТОВ „ Дваіс" в банківських установ ах підписаних керівником ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2; податкові декларації ТОВ „Дваіс" з пода тку на прибуток за 2006-2007 роки та податкові декларації ТОВ „Дв аіс" з податку на додану варті сть за квітень-травень 2006 року , підписані директором ТОВ „Д ваіс" ОСОБА_2, а також інші д окументи, що засвідчують фак т зайняття ОСОБА_2 посади директора ТОВ „Дваіс" з травн я 2005 року по 2007 рік включно, тощо ; Згідно протоколу виїмки та о гляду від 17.05.2007, в адміністратив ному приміщенні Голосіївськ ої районної у м. Києві державн ої адміністрації проведено в иїмку установчих, реєстрацій них документів ТОВ „Дваіс", що засвідчують факт зайняття ОСОБА_2 посади директора ТО В „Дваіс" з травня 2005 року по 2007 р ік включно, тощо;

Згідно протоколу виїмки та огляду від 06.09.2007, в адміністрат ивному приміщенні АКБ „Інтег рал-банк" проведено виїмку ко пій установчих, реєстраційни х документів ТОВ „Дваіс", а так ож документів на обслуговува ння ТОВ „Дваіс" в банківській установі в тому числі: картки зі зразками підпису директо ра ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 та ві дбитком печатки ТОВ „Дваіс" д ля здійснення операцій за ра хунками №№ 26003244601, 26003244602, 26003244603, згідно яких ОСОБА_2 володіє прав ом одноособового підпису (ос оба з другим підписом штатни м розкладом не передбачена); з аява про відкриття поточного рахунку в банку підписана ди ректором ТОВ „Дваіс" ОСОБА_ 2; договір банківського рах унка № 009-12/2416 та договір № 009-12/2446-1 про банківське обслуговування к лієнта в режимі віддаленого доступу з використанням комп лексу „Клієнт-Банк" від 11.11.2005 пі дписаний директором ТОВ „Два іс" ОСОБА_2, а також роздрук івка руху грошових коштів ТО В „Дваіс", тощо;

Згідно протоколу виїмки та огляду від 18.09.2007, згідно якого в адміністративному приміщен ні АБ „Діамантбанк" проведен о виїмку копій установчих, ре єстраційних документів ТОВ „ Дваіс", а також документів на о бслуговування ТОВ „Дваіс" в б анківській установі в тому ч ислі: картка зі зразками підп ису директора ТОВ „Дваіс" О СОБА_2 та відбитком печатки ТОВ „Дваіс" для здійснення оп ерацій за рахунком № НОМЕР_ 1 згідно якої ОСОБА_2 вол одіє правом одноособового пі дпису (особа з другим підписо м штатним розкладом не перед бачена); заява про відкриття п оточного рахунку в банку під писана директором ТОВ „Дваіс " ОСОБА_2; виписка з протоко лу № 51 від 13.05.2005 про обрання дирек тора ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 пі дписана директором ТОВ „Дваі с" ОСОБА_2, тощо;

Згідно протоколу виїмки та огляду від 20.09.2007, в адміністрат ивному приміщенні ВАТ КБ „Ін тер-банк" проведено виїмку ко пій установчих, реєстраційни х документів ТОВ „Дваіс", а так ож документів на обслуговува ння ТОВ „Дваіс" в банківській установі в тому числі: картки зі зразками підпису директо ра ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 та ві дбитком печатки ТОВ „Дваіс" д ля здійснення операцій за ра хунком № 26003031549009, згідно яких ОС ОБА_2 володіє правом одноос обового підпису (особа з друг им підписом штатним розкладо м не передбачена); заява про ві дкриття поточного рахунку ТО В „Дваіс" від 20.10.2005 підписана ди ректором ТОВ „Дваіс" ОСОБА_ 2, а також роздруківка руху г рошових коштів, згідно якої в становлено факт перерахуван ня директором ТОВ „Дваіс" О СОБА_2 грошових коштів в адр есу ПП „Аврора" за придбану си стеми РТС „Сосна-1" загальною в артістю 22600000, 00 грн. із врахуванн ям ПДВ, тощо; Згідно протоколу виїмки та огляду від 09.01.2008, в адм іністративному приміщенні Т ОВ „Укравтозапчастина" вилуч ено документи фінансово-госп одарських взаємовідносин що до продажу ТОВ „Дваіс" запчас тин, імпортованих на митну те риторію України, в адресу ТОВ „Укравтозапчастина", в тому ч ислі договір купівлі-продажу та видаткові накладні, підпи сані від імені ТОВ „Дваіс" дир ектором ОСОБА_2 та засвідч ені печаткою ТОВ „Дваіс";

Згідно протоколу виїмки та огляду від 09.01.2008, згідно якого в адміністративному приміщен ні ТОВ „Енергосталь" вилучен о документи фінансово-господ арських взаємовідносин щодо продажу ТОВ „Дваіс" запчасти н, імпортованих на митну тери торію України, в адресу ТОВ „Е нергосталь", в тому числі дого вір купівлі-продажу та видат кові накладні, підписані від імені ТОВ „Дваіс" директором ОСОБА_2 та засвідчені печ аткою ТОВ „Дваіс";

Згідно протоколу виїмки та огляду від 08.01.2008, в адміністрат ивному приміщенні ТОВ „ТД „І ста" вилучено документи фіна нсово-господарських взаємов ідносин щодо продажу ТОВ „Дв аіс" запчастин, імпортованих на митну територію України, в адресу ТОВ „ТД „Іста", в тому ч ислі договір купівлі-продажу та видаткові накладні, підпи сані від імені ТОВ „Дваіс" дир ектором ОСОБА_2 та засвідч ені печаткою ТОВ „Дваіс";

Згідно протоколу виїмки та огляду від 05.10.2007, в адміністрат ивному приміщенні ДТП у Голо сіївському районі м. Києва ви лучено прості векселі видані ТОВ „Дваіс" при ввезення това ру на митну територію Україн и ТОВ „Дваіс" з метою відстроч ки сплати ввізного ПДВ, підпи сані від імені ТОВ „Дваіс" дир ектором ОСОБА_2 та засвідч ені печаткою ТОВ „Дваіс"; Згід но протоколу від 26.06.2007 огляду до кументів, вилучених під час о бшуку в офісному приміщенні ТОВ „Дваіс" по вул. Індустріа льна, 27 к. 701 в м. Києві, оглянуті д окументи фінансово-господар ської діяльності ТОВ „Дваіс" щодо придбання у ПП „Аврора" с истем РТС „Сосна-1" укладених в ід імені директора ТОВ „Дваі с" ОСОБА_2 та директора ПП „ Аврора" ОСОБА_3, які містят ь інформацію про придбання Т ОВ Дваіс» у ПП «Аврора» систе м РТС «Сосна-1» в кількості 322 ПІ Т. на загальну суму 22600000, 00 грн. в т .ч. ПДВ 3766666, 67 грн.

Згідно протоколу від 05.10.2007 ог ляду оптичного носію інформа ції типу DVD-R OTC+R88056NP, на неробочій п оверхні якого кульковою руко ю синього кольору зроблено н апис „Додаток до висновку № 99 від 25.09.2007" на якому збережено в е лектронному вигляді докумен ти фінансово-господарської д іяльності ТОВ „Дваіс" в тому ч ислі щодо придбання у ПП „Авр ора" систем РТС „Сосна-1" уклад ених від імені директора ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 та директо ра ПП „Аврора" ОСОБА_3, які м істять інформацію про придба ння ТОВ Дваіс» у ПП «Аврора» с истем РТС «Сосна-1» в кількост і 322 шт. на загальну суму 22600000, 00 грн . в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн. Згідно прото колу обшуку від 30.05.2007 проведено го в адміністративних приміщ еннях ТОВ „Дваіс" по вул. Інду стріальна, 27 к. 701 в м. Києві вилуч ено: фінансово-бухгалтерську документацію ТОВ «Дваіс» та комп'ютери в кількості 3-х шту к на яких зберігається в елек тронному варіанті фінансово -господарські документи ТОВ „Дваіс" щодо придбання у ПП „А врора" систем РТС „Сосна-1" укл адених від імені директора Т ОВ „Дваіс" ОСОБА_2 та дирек тора ПП „Аврора" ОСОБА_3, в т ому числі: договір № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Аврора", який містить ін формацію про придбання ТОВ Д ваіс» у ПП «Аврора» систем РТ С «Сосна-1», відповідно до спец ифікації, що є частиною догов ору; специфікація № 1 від 13.04.2006, як додаток № 1 до договору купівл і-продажу № 13/04/06 від 13.04.2006, яка міст ить завідомо неправдиву інфо рмацію про начебто придбання ТОВ „Дваіс" у ПП „Аврора" сист еми РТС «Сосна-1» в кількості 3 22 шт. на загальну суму 22600000, 00 грн. в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн.; видаткова нак ладна № 1/28 від 28.04.2006, яка містить і нформацію про передачу ПП „А врора" в адресу ТОВ „Дваіс" сис тем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штук на загальну суму 22600000, 00 грн . в т.ч. ПДВ 3766666, 67 грн.; договір збер ігання № 13 від 28.04, 2006, який містит ь інформацію про передачу ТО В „Дваіс" на відповідальне зб ерігання ПП «Аврора» систем радіозв'язку РТС „Сосна-1" в кі лькості 322 шт., які придбані по д оговору № 13/04/06 від 13.04.06 (умовами ць ого договору визначено місце передачі та зберігання РТС „ Сосна-1" за адресою: м. Київ, вул. Бориспільська, 9); акт прийому -передачі № 1 від 28.04.2006 до договор у зберігання № 13 від 28.04.2006, який м істить інформацію про отрима ння 1111 „Аврора" від ТОВ „Дваіс" на відповідальне зберігання систему радіозв'язку РТС „Со сна-1" в кількості 322 штуки на за гальну суму без ПДВ 18833333, 33 грн.; н аказ № 29 від 31.10.2006 про проведення інвентаризації товару, а сам е систем радіозв'язку РТС „Со сна-1" на складі за адресою: м. Ки їв, вул. Бориспільська, 9, який містить інформацію про наявн ість у ТОВ „Дваіс" та зберіган ня за даною адресою систем ра діозв'язку РТС „Сосна-1" в кіль кості 322 шт.; акт від 03.11.2006 про резу льтати інвентаризації майна на складі, який містить інфор мацію про наявність у ТОВ „Дв аіс" на складі по вул. Бориспі льська, 9 в м. Києві залишків пр одукції, а саме систем РТС „Со сна-1" в кількості 322 штуки загал ьною вартістю 18833333, 33 грн. без ПДВ , податкова накладна № 1 ПП „Ав рора" від 28.04.2006 та ксерокопія па спорту ОСОБА_3 - директора ПП „Аврора";

Згідно протоколу огляду до кументів від 17.03.2008, оглянуті док ументи ТОВ „Дваіс" щодо придб ання у ГШ „Аврора" систем РТС „ Сосна-1" укладених від імені ди ректора ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 та директора ПП „Аврора" ОС ОБА_3, в тому числі: договір № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Аврора", який м істить інформацію про начебт о придбання ТОВ Дваіс» у ПП «А врора» систем РТС «Сосна-1», ві дповідно до специфікації, що є частиною договору; специфі кація № 1 від 13.04.2006, як додаток № 1 д о договору купівлі-продажу № 13/04/06 від 13.04.2006; видаткова накладн а № 1/28 від 28.04.2006; договір зберіган ня № 13 від 28.04.2006; акт прийому-пере дачі № 1 від 28.04.2006 до договору збе рігання № 13 від 28.04.2006; наказ № 29 від 31.10.2006 про проведення інвентари зації товару; акт від 03.11.2006 про р езультати інвентаризації ма йна на складі, який містить ін формацію про наявність у ТОВ „Дваіс" на складі по вул. Бори спільська, 9 в м. Києві залишкі в продукції, а саме систем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки з агальною вартістю 18833333, 33 грн. бе з ПДВ; податкова декларація Т ОВ „Дваіс" за квітень-травень 2006 року, підписані директором ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2;

Всі вищенаведені докази, на думку суду не можуть свідчит и про наявність в діях ОСОБ А_2 складів злочинів, передб ачених ст..ст.212чЗ, 366ч2 КК України , а свідчать лише про те, що О СОБА_2 дійсно виконував фун кції директора ТОВ «Дваіс» т а займався господарською дія льністю. І підтверджують пок ази підсудного ОСОБА_2, да ні в судовому засіданні, про т е, що він дійсно здійснював ке рівництво ТОВ «Дваіс» . Ту обс тавину , що ОСОБА_2 займав п осаду директора не фіктивно, а насправді керував ТОВ «Два іс» на думку суду підтверджу ють і речові докази, а саме:

Договір № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Ав рора", який містить інформаці ю про придбання ТОВ «Дваіс» у ПП «Аврора» систем РТС «Сосн а-1», відповідно до специфікац ії, що є частиною договору; спе цифікація № 1 від 13.04.2006, як додато к № 1 до договору купівлі-прода жу № 13/04/06 від 13.04.2006; видаткова накл адна № 1/28 від 28.04.2006; договір збері гання № 13 від 28.04.2006; акт прийому-п ередачі № 1 від 28.04.2006 до договору зберігання № 13 від 28.04.2006; наказ № 29 від 31.10.2006 про проведення інвен таризації товару; акт від 03.11.2006 про результати інвентаризац ії майна на складі, який місти ть інформацію про наявність у ТОВ „Дваіс" на складі по вул. Бориспільська, 9 в м. Києві зал ишків продукції, а саме систе м РТС „Сосна-1" в кількості 322 шт уки загальною вартістю 18833333, 33 г рн. без ПДВ; податкова деклара ція ТОВ „Дваіс" за квітень-тра вень 2006 року, підписані директ ором ТОВ „Дваіс"

ОСОБА_2; прості векселі вид аних ТОВ „Дваіс" при ввезення товару на митну територію Ук раїни ТОВ „Дваіс" з метою відс трочки сплати ввізного ПДВ, п ідписані від імені ТОВ „Дваі с" директором ОСОБА_2 та за свідчені печаткою ТОВ „Дваіс "; системні блоки на яких місти ться в електронному варіанті документи ТОВ „Дваіс" щодо пр идбання у ПП „Аврора" систем Р ТС „Сосна-1" укладених від імен і директора ТОВ „Дваіс" ОСО БА_2 та директора ПП „Аврора " ОСОБА_3, в тому числі: дого вір № 13/04/06 від 13.04.06 із ПП „Аврора", я кий містить інформацію про п ридбання ТОВ «Дваіс» у ПП «Ав рора» систем РТС «Сосна-1», від повідно до специфікації, що є частиною договору; специфік ація № 1 від 13.04.2006, як додаток № 1 до договору купівлі-продажу № 13/ 04/06 від 13.04.2006; видаткова накладна № 1/28 від 28.04.2006; договір зберіганн я № 13 від 28.04.2006; акт прийому-перед ачі № 1 від 28.04.2006 до договору збер ігання № 13 від 28.04.2006; наказ № 29 від 31.10.2006 про проведення інвентари зації товару; акт від 03.11.2006 про р езультати інвентаризації ма йна на складі, який містить за відомо неправдиву інформаці ю про наявність у ТОВ „Дваіс" н а складі по вул. Бориспільськ а, 9 в м. Києві залишків продукц ії, а саме систем РТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки загальною вартістю 18833333, 33 грн. без ПДВ та ні ші документи фінансово-госпо дарської діяльності ТОВ „Два іс" укладені і підписані дире ктором ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 та засвідчені печаткою ТОВ „ Дваіс", а також сама печатка ТО В „Дваіс"; документи вилучені в АКБ „Інтеграл-банк", ВАТ КБ „ Інтер-банк", АБ „Діамантбанк" з гідно яких правом одноособов ого підпису банківських доку ментів володіє директор ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2; документи щодо фінансово-господарськи х взаємовідносин ТОВ „Дваіс" із ТОВ „ТД „Іста", ТОВ „Укравт озапчастина", ТОВ „Енергоста ль" на предмет продажу ТОВ „Дв аіс" запчастин, імпортованих на митну територію України, в тому числі договори купівлі -продажу та видаткові наклад ні, підписані від імені ТОВ „Д ваіс" директором ОСОБА_2 т а засвідчені печаткою ТОВ „Д ваіс";

Згідно висновку № 10289 від 08.11.2007 с удово-товарознавчої експерт изи Київського науково-дослі дного інституту судових експ ертиз, ринкова вартість апар атури аналогово-цифрового ел ектронного концентратора „С осна-1" в період 2000-2007 роки склада ла 3235, 20 грн. з ПДВ;

Згідно протоколу виїмки та огляду документів від 28.08.2007, в а дміністративних приміщення х ВАТ „Елміз" вилучено докуме нти (рахунки-фактури, накладн і, податкові накладні ВАТ „Ел міз") щодо продажу апаратури а налого-цифрового електронно го концентрату „Сосна-1" по цін і приблизно 3235, 20 грн. із врахува нням ПДВ за одиницю продукці ї;

Згідно калькуляції ВАТ „Ел міз" на виготовлення апарату ри зв'язку „Сосна-1", відпускна ціна апаратури аналого-цифр ового електронного концентр ату „Сосна-1" становить 2696, 0 грн., а відпускна ціна з ПДВ -3235, 20 грн .;

Згідно протоколу виїмки та огляду від 10.08.2007, в адміністрат ивному приміщенні Київськог о науково-дослідного інститу ту судових експертиз проведе но виїмку висновку № 1589 спеціа ліста з товарознавчих дослід жень від 22.02.2006 року, а також заяв у директора ПП „Аврора" ОСО БА_3 про проведення товароз навчого дослідження систем Р ТС „Сосна-1" та інші матеріали, які надавались для проведен ня товарознавчого досліджен ня систем РТС „Сосна-1" директо ром ПП „Аврора" ОСОБА_3 в т.ч . акт прийняття на відповідал ьне зберігання обладнання ві д 29.09.1996, згідно якого ТОВ „Юміс" (з ареєстроване в 2001 році) начебт о передало в 1996 році ВО „Київсь кий радіозавод" на зберіганн я системи РТС „Сосна-1" в кільк ості 322 штуки, загальною варті стю 225526722, 00 грн.;

Згідно висновку № 98 та 99 судо во-криміналістичної експерт изи та проведення огляду еле ктронних носіїв інформації в ід 25.09.2007, згідно якої засвідчено факт зберігання на персонал ьних комп'ютерах, вилучених п ід час обшуку 30.05.2007 в офісному п риміщенні ТОВ „Дваіс" по вул. Індустріальна, 27 к. 701 в м. Києві, в електронному варіанті фіна нсово-господарських докумен тів ТОВ „Дваіс" щодо придбанн я у ПІТ „Аврора" систем РТС „Со сна-1" укладених від імені дире ктора ТОВ „Дваіс" ОСОБА_2 т а директора ПП „Аврора" ОСО БА_3, в тому числі: договір № 13/ 04/06 від 13.04.06 із ПП„Аврора", який мі стить інформацію про придбан ня ТОВ Дваіс» у ПП «Аврора» си стем РТС «Сосна-1», відповідно до специфікації, що є частино ю договору; специфікація № 1 ві д 13.04.2006, як додаток № 1 до договору купівлі-продажу № 13/04/06 від 13.04.2006, я ка містить інформацію про пр идбання ТОВ

„Дваіс" у ПП „Аврора" систем и РТС «Сосна-1» в кількості 322 шт . на загальну суму 22600000, 00 грн. в т.ч . ПДВ 3766666, 67 грн.; видаткова наклад на № 1/28 від 28.04.2006, яка містить інфо рмацію про передачу ПП „Авро ра" в адресу ТОВ „Дваіс" систем РТС „Сосна-1" в кількості 322 шту к на загальну суму 22600000, 00 грн. в т .ч. ПДВ 3766666, 67 грн.; договір зберіг ання № 13 від 28.04.2006, який містить і нформацію про передачу ТОВ „ Дваіс" на відповідальне збер ігання ПП «Аврора» систем ра діозв'язку РТС „Сосна-1" в кіль кості 322 шт., які придбані по дог овору № 13/04/06 від 13.04.06 (умовами цьог о договору визначено місце п ередачі та зберігання РТС „С осна-1" за адресою: м. Київ, вул. Б ориспільська, 9); акт прийому-п ередачі № 1 від 28.04.2006 до договору зберігання № 13 від 28.04.2006, який мі стить інформацію про отриман ня ПП „Аврора" від ТОВ „Дваіс" на відповідальне зберігання системи радіозв'язку РТС „Со сна-1" в кількості 322 штуки на за гальну суму без ПДВ 18833333, 33 грн.; н аказ № 29 від 31.10.2006 про проведення інвентаризації товару, а сам е систем радіозв'язку РТС „Со сна-1" на складі за адресою: м. Ки їв, вул. Бориспільська, 9, який містить інформацію про наявн ість у ТОВ „Дваіс" та зберіган ня за даною адресою систем ра діозв'язку РТС „Сосна-1" в кіль кості 322 шт.; акт від 03.11.2006 про резу льтати інвентаризації майна на складі, який містить інфор мацію про наявність у ТОВ „Дв аіс" на складі по вул. Бориспі льська, 9 в м. Києві залишків пр одукції, а саме систем РТС „Со сна-1" в кількості 322 штуки загал ьною вартістю 18833333, 33 грн. без ПДВ ;

До справи також долучено ре чові докази: технічний опис А ЦЕК „Сосна-1" від 1992 року БП 2.104.002 ТО та інструкції по експлуатац ії АЦЕК „Сосна-1" від 1992 року БП 2. 104.002 ИЕ; рахунки, податкові накл адні, щодо продажу систем РТС „Сосна-1" по ціні приблизно 3235, 20 грн. з ПДВ за одиницю продукці ї.

Однак всі вищенаведені док ази, зібрані обвинуваченням, на думку суду не можуть свідч ити про те, що ціну на систему РТС «Сосна-1» було завищено. Св ідок ОСОБА_18 дав покази пр о те, що з лютого 2000 року працює в Київському науково-дослід ному інституту судових експе ртиз на посаді старшого наук ового співробітника та з 2006 ро ку займає посаду завідуючого сектору. Стаж експертної роб оти з 1997 року (працював в КНДІСЕ позаштатним експертом). В йог о обов'язки як експерта входи ть проведення товарознавчих досліджень. Спочатку фізичн і особи, юридичні особи, держа вні установи звертаються до керівництва КНДІСЕ про прове дення певного виду досліджен ь, яке в свою чергу приймає ріш ення і у випадку позитивного прийняття рішення, направля є матеріали для дослідження у відповідну лабораторію, пі сля реєстрації в канцелярії. В подальшому завідуючий лаб ораторії розписує на конкрет ного виконавця. Так, 15.02.2006 до КНД ІСЕ надійшов лист від громад янина ОСОБА_3 - директора П П „Аврора" згідно якого він ма в провести товарознавчого до слідження РТС „Сосна-1" по нада ним документам, з метою визна чення ринкової вартості дано ї продукції. На підставі нада них документів, а саме: догово ру купівлі-продажу товарів № 26/12-02 від 26.12.2002 року, додатку до дог овору купівлі-продажу товарі в № 26/12-02 від 26.12.2002; додаткової угод и до договору № 26/12-02 від 13.01.2003; накл адної № 13/01 від 13.01.2003; податкової н акладної № 4 від 13.01.2003; акту відпо відального зберігання від 29.09 .1996; калькуляції на РТС „Сосна-1 " від 10.02.1996; листа відділу № 909 по КР З № 25-09/96 від січня 1996; формуляру н а РТС „Сосна-1" БП2.104.002 ФОЛ 992 рік, та згідно нормативних документ ів, ним було проведено товаро знавче дослідження РТС „Сосн а-1" та складено висновок № 1589 сп еціаліста з товарознавчих до сліджень від 22.02.2006. В результаті проведеного товарознавчого дослідження ним було визнач ено, що по даному товару держа вне регулювання цін не здійс нюється і тому, ринкова варті сть приладу РТС „Сосна-1" стано м на 21.02.2006 дорівнює договірній ц іні і може складати 70039, 20 грн. з П ДВ. Він, як експерт зробив висн овок про можливу ринкову вар тість РТС „Сосна-1" так-як два с уб'єкта господарювання узгод или дану вартість в розмірі 700 39, 20 грн. У випадку, якби йому для дослідження були надані інш і документи, в даному випадку документи про продаж РТС „Со сна-1" ВАТ „Елміз" (правонаступ ником заводу-виробника РТС „ Сосна-1" ДП „Київський радіоза вод") в період 2000-2006 років в кільк ості 17 штук по середній ціні в розмірі близько 3000, 0 грн. за оди ницю продукції, тоді він ймов ірно визначив би ринкову вар тість одиниці товару РТС „Со сна-1" станом на 2000-2006 роки у іншом у розмірі.

Суд вважає покази свідка ОСОБА_18 достовірними, та так ими що спростовують обвинува чення ОСОБА_2 в умисному з авищенні вартості РТС «Сосна -1», оскільки відповідно до осн овних засад цивільного права , у випадку відсутності держа вного регулювання цін, визна чення ціни товару, є виключно компетенцією господарюючих суб»єктів, що укладають між с обою угоду.

В судовому засіданні було д осліджено покази свідка ОС ОБА_12 дані нею під час досудо вого слідства про те, що акт пр о прийняття на відповідальне зберігання обладнання від 29.0 9.1996 року укладеного між ПО „Киї вський радіозавод" та ТОВ „Юм іс" не укладала та не підписув ала, а саме ТОВ „Юміс" зареєстр увала в 2001 році на прохання нев ідомих їй раніше осіб та 17.01.2003 п одала заяву за № 215/9/10-016 про визна ння недійсним установчих та реєстраційних документів ТО В „Юміс". Печатку товариства в она не отримувала.

Вказані покази суд також оц інює критично. Оскільки з них вбачається, що ОСОБА_12 є сп івзасновником , а не директор ом, чи будь-якою іншою посадов ою особою ТОВ «Юміс», тому вон а не була зобов»язана керува ти господарчою діяльністю ТО В «Юміс» та укладати угоди ві д імені товариства. В той же ча с посадові особи ТОВ «Юміс» д осудовим слідством не встано влені та не допитані.

З тих же підстав суд не може визнати належним доказом ви нуватості ОСОБА_2 акт прий няття на відповідальне збері гання обладнання від 29.09.1996 року , згідно якого ВО „Київський р адіозавод" приймає на відпов ідальне зберігання системи Р ТС „Сосна-1" в кількості 322 штуки загальною вартістю 22552622, 00 грн. в ід ТОВ „Юміс", яке в свою чергу зареєстроване Печерською ра йонною державною адміністра цією м. Києва лише 11.07.2001 року.

Згідно податкових повідом леннь-рішень ДПІ у Голосіївс ькому районі м. Києва № 000952309/0 від 20.10.2006 на суму 3764552, 87 грн. та № 0000962309/0 від 20.10.2006 на суму 2114, 13 грн., якими визна чено загальну суму фактичног о ненадходження коштів до де ржавного бюджету в розмірі 3766 666, 00 грн. Однак в судовому засід анні достовірно встановлено , що вищевказані податкові по відомлення - рішення оскарже ні в судовому порядку, тому їх не можна визнати належними д оказами винуватості ОСОБА _2 Відносно директора ПП „Ав рора" ОСОБА_3 порушено кри мінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченог о ч.3 ст. 212 КК в частині умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в особлив о великих розмірах на наслід ками безтоварної операції що до начебто придбання систем РТС „Сосна-1", яку 09.01.2008 направлен о до Подільського районного суду м. Києва для закриття на п ідставі п.8 ст. 6 КПК України в зв 'язку із смертю директора ПП „ Аврора" ОСОБА_3 . Постаново ю Подільського районного суд у м. Києва від 30.01.2008 закрито крим інальну справу щодо директор а ПП „Аврора" ОСОБА_3 на під ставі п.8 ст. 6 КПК України у зв'я зку зі смертю останнього; Хоч а кримінальну справу відносн о ОСОБА_3 закрито за не реа білітуючою обставиною, суд н е може визнати це належним до казом винуватості ОСОБА_2 , та наявності попереднього з говору між ним та ОСОБА_3, н а проведення безтоварної уго ди, підробку документів та ух илення від сплати податків, о скільки судове слідство по с праві не проводилося, а єдини м належним доказом винуватос ті особи є лише постановлени я відносно неї обвинувальног о вироку суду.

Відповідно до ст..62 Конститу ції України діє презумпція н евинуватосг обвинувачення н е може ґрунтуватися на припу щеннях , усі сумніви щодо дове денос вини особи тлумачаться на користь останньої.

Аналізуючи та оцінюючи всі , зібрані по справі та дослідж ені у судовому засіданні док ази у їхній сукупності про ві дсутність у діях ОСОБА_2 с кладу злочину, передбаченого ст..212чЗ КК України, оскільки в судовому

засіданні достовірно вста новлено, що угода, укладена ОСОБА_2 від

імені ТОВ «Дваіс» не була бе зтоварною, а ціна на систему Р ТС «Сосна» не

була завищеною. Крім того, в ідповідно до Закону України « Про порядок

погашення зобов»язань пла тників податків перед бюджет ами та державними

цільовими фондами» та Зако ну україни «Про податок на до дану вартість» .

обов»язок сплатити подато к на додану вартість за резул ьтатами угоди купівлі-

продажу систем РТС «Сосна -1 » лежав на ПП «Аврора».

Крім того, на думку суду не з найшло свого підтвердження о бвинувачення

ОСОБА_2 за ст.. 366ч2 КК України . Оскільки умисел ОСОБА_2 н а умисну підробку офіційних документів доведено не було, то його дії в

цій частині кваліфіковані судом як недбалість за ст..367ч2 КК України..

Обставиною, що пом»якшує по карання підсудного, суд визн ає його щире

каяття.

Обставин, що обтяжували б по карання підсудного, судом не встановлено.

Обираючи вид та міру покара ння, суд враховує ступінь тяж кості вчиненого

злочину, дані про особу ОСОБА_2, який до кримі нальної

відповідальності притягу ється вперше, характеризує ться позитивно, має

постійне місце роботи та пр иходить до висновку , що його в иправлення та

перевиховання можливе у ви падку призначення покарання у виді позбавлення

волі з позбавленням права займати посади пов»язані з організаційно -

розпорядчою діяльністю та додатковим покаранням у вид і штрафу.

В судовому засіданні підсу дний заявив клопотання про з вільнення його від

покарання на підставі Зако ну України «Про амністію» ві д 12.12.2008р.

Вивчивши матеріали справи , суд приходить до висновку пр о те, що клопотання

підлягає задоволенню, а О СОБА_2 звільненню від покар ання, оскільки

вчинений ним злочин не є тяж ким або особливо тяжким злоч ином, злочин

вчинено до прийняття Зак ону України «Про амністію» , на утриманні

ОСОБА_2 знаходиться матір , якій виповнилося більше 70 ро ків і у неї

немає інших працездатних д ітей.

Арешт, накладений на майно ОСОБА_2 підлягає скасуван ню.

Питання щодо судових в итрат, вирішити у відпові дності до вимог

ст..ст.92, 93, 331 КПК України.

Питання щодо речових доказ ів вирішити відповідно до ви мог ст..ст.81, 248 КПК

України.

Керуючись ст..ст.323, 324 КПК Укра їни, суд -

ЗАСУДИВ:

Визнати ОСОБА_2 винним за ст..З67 ч2 КК України та призн ачити йому покарання у виді 2 р оків позбавлення волі з позб авленням права займати посад и, пов»язані з виконанням орг анізаційно -розпорядчих функ цій строком на два роки та зі ш трафом у розмірі 100 неоподатко вуваних мінімумів доходів гр омадян.

Звільнити ОСОБА_2 від п ризначеного покарання на під ставі ст.Л п. «є» Закону Україн и «Про амністію» від 12.12.2008р.

Виправдати ОСОБА_2 за ст .. 212чЗ КК України на підставі ст ..6 п.2 КПК України за відсутніст ю в його діях складу злочину. С касувати арешт, накладений н а майно ОСОБА_2

Речові докази залишити в ма теріалах справи.

Стягнути з ОСОБА_2 на к ористь НДЕКЦ при ГУМВС Украї ни в м.Києві р\р 35226002000466, код 25575285 МФ О821018 УДК в Київській обл. судов і витрати -938грн.40 коп.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду м.Києва протягом 15 днів.


Дата ухвалення рішення	25.02.2009
Оприлюднено	25.08.2010
Номер документу	10618354
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-22/09

Постанова від 27.01.2010

Кримінальне

Балаклійський районний суд Харківської області

Муленко Л. М.

Постанова від 27.01.2010

Кримінальне

Балаклійський районний суд Харківської області

Муленко Л. М.

Ухвала від 19.01.2016

Кримінальне

Апеляційний суд Миколаївської області

Олещук Т. Л.

Ухвала від 18.01.2016

Кримінальне

Апеляційний суд Чернігівської області

Антипець В. М.

Постанова від 08.10.2015

Кримінальне

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

Коренюк В. П.

Вирок від 29.07.2009

Кримінальне

Військовий місцевий суд Житомирського гарнізону

Жизнєвський Юрій Васильович

Вирок від 29.07.2009

Кримінальне

Військовий місцевий суд Житомирського гарнізону

Жизнєвський Юрій Васильович

Постанова від 07.05.2009

Кримінальне

Теплодарський міський суд Одеської області

Шумейко Микола Трохимович

Постанова від 07.05.2009

Кримінальне

Теплодарський міський суд Одеської області

Шумейко Микола Трохимович

Вирок від 25.02.2009

Кримінальне

Голосіївський районний суд міста Києва

Валігура Д.М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 25.02.2009 по справі 1-22/09ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Судовий реєстр по справі —1-22/09

Вирок
від 25.02.2009 по справі 1-22/09
ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА