Постанова

від 18.06.2010 по справі 1-114/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 1-114/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

О направлении уголовного дела на дополнительное расс ледование

18 июня 2010 года Орджоникидз евский районный суд города Х арькова в составе:

Председательствующего - судьи Черняка В.Г.,

секретаря судебных заседа ний - Новиковой М. В.,

с участием прокурора - Га йдамака А.Н., Катеринюк О.С.

защитника - адвоката ОСОБ А_2

Рассмотрев в открытом суд ебном заседании в помещении Орджоникидзевского районно го суда города Харькова угол овное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца города Свердлов ск, Луганской области, граж данина Украины, образовани е высшее, не работающего, же натого, имеющего несовершен нолетнего ребенка, ранее не с удимого, регистрация места ж ительства: Луганская область , АДРЕСА_1, фактически прож ивающего по адресу: АДРЕСА_ 2

в совершении преступлени я предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного сл едствия ОСОБА_3. предъявле но обвинение по ч. 3 ст. 212 УК Украины в том, что он, работая в марте - апреле 2008 год а, на основании приказа № 100605-1 от 10.06.2007 года, директором Частной фирмы «Агроснаб» код 32444690, то ес ть являлся должностным лицом , которое несет ответственно сть за правильное ведение бу хгалтерского и налогового уч ета, а так же полноту, своеврем енность начислений и уплаты налогов, сборов и других обяз ательных платежей в бюджет г осударства, уклонился от упл аты налога на добавленную ст оимость в бюджет государства в общей сумме 9240761,63 гривны, при с ледующих обстоятельствах:

Частная фирма «Агроснаб» зарегистрирована 21 октября 20 03 года, Исполнительным комите том Орджоникидзевского райо нного совета г. Харькова, реги страционный номер 04058918ю0010347, как плательщик налогов в период март - апрель 2008 года, состояло на учете в Государственной н алоговой инспекции Орджоник идзевского района г. Харьков а и осуществляло свою деятел ьность на основании Закона У краины «О предприятиях в Укр аине» № 887-ХП от 27 марта 1991 года, За кона Украины «О порядке пога шения обязательств плательщ ика налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-III от 21.12.2000 года с изм енениями и дополнениями, Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и допол нениями.

ОСОБА_3, осуществляя свою д еятельность в качестве дирек тора ЧФ «Агроснаб» на основа нии бессрочного трудового до говора заключенного с учреди телем предприятия ЧФ «Агросн аб» ОСОБА_4, составил нало говый и бухгалтерский учет п редприятия, по которому нало г на добавленную стоимость, я вляющийся в соответствии с п .1 ч.1 ст.14 Закона Украины «О сист еме налогообложения» № 1251-ХП о т 25.06.1991 года с изменениями и доп олнениями, общегосударствен ным налогом - обязательным пл атежом, согласно Акта докуме нтальной проверки № 1537/23-32444690 от 22 сентября 2008 года, составленно го ГНИ Орджоникидзевского ра йона г. Харькова и согласно За ключения судебно - экономиче ской экспертизы № 2216 от 13.04.2009 год а, составленного ХНИИСЭ им. Бо кариуса, был занижен Частной фирмой «Агроснаб» в марте 2008 г ода на общую сумму 9240761,63 гривны.

Расхождение между фактиче скими данными и данными указ анными в бухгалтерском и нал оговом учете ЧФ «Агроснаб», п роизошло вследствие нарушен ия директором предприятия ОСОБА_3, статей 3, 8 и 9 Закона Ук раины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине» № 996-Х1У от 16.07.1999 года, котор ыми предусмотрено, что лицо, н а которое возложено ведение бухгалтерского учета предпр иятия, несет ответственность за соблюдение установленных единых методологических при нципов бухгалтерского учета , обеспечивает контроль и ото бражение на счетах бухгалтер ского учета всех хозяйственн ых операций, несет ответстве нность за составление и пред оставление в установленные с роки бухгалтерской отчетнос ти, осуществляет экономическ ий анализ деятельности предп риятия, подписывает расчетны е, кредитные и финансовые обя зательства, обеспечивает про верку состояния бухгалтерск ого учета. Ответственность з а своевременное и качественн ое составление документов, п ередачу их в установленные с роки для отражения в бухгалт ерском учете, за достовернос ть данных, приведенных в доку ментах, несет лицо подписавш ее эти документы. Пункт 5 стать и 9 указанного Закона, предусм атривает, кроме того, полноту отражения в учете за отчетны й период (месяц, квартал, год) в сех хозяйственных операций п роведенных за этот период, пр авильность отнесения доходо в и расходов к соответствующ им отчетным периодам.

Так, ОСОБА_3, в марте 2008 год а, являясь директором Частно й фирмы «Агроснаб», согласно договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года заключенного между ЧФ « Агроснаб» и ООО «Агровек», ре ализовал ООО «Агровек» пшени цу 3 класса в количестве 12394 тон н на сумму 14666233,33 гривен, пшеницу 4 класса в количестве 24789 тонн н а сумму 27061325 гривен, пшеницу 5 кл асса в количестве 4131 тонн на су мму 4476249,81 гривен, а всего реализ овал пшеницу на общую сумму 554 44569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сум ме 9240761,63 гривен, о чем была соста влена налоговая накладная № 6 от 12.03.08 года, подписанная в соо тветствии с заключением суде бно - почерковедческой экспе ртизы № 164 от 22.05.2009 года, ОСОБА_3 . В этот же день 12.03.08 года, ООО «Аг ровек» перечислило со своего расчетного счета № 26004102969001 откры того в ЗАО «Альфа-банк» на рас четный счет № 26004102925001 ЧФ «Агросна б» открытый в ЗАО «Альфа-банк » оплату за приобретенную пш еницу в общей сумме 55444569,77 гриве н в том числе налог на добавле нную стоимость в сумме 9240761,63 гри вен, - о чем ООО «Агровек» было составлено платежное поруче ние № 68 от 12.03.08 года. Полученные о т ООО «Агровек» денежные сре дства в сумме 55444569,77 гривен, дире ктор Частной фирмы «Агроснаб » ОСОБА_3 в тот же день 12.03.08 го да, согласно договора № 110308-1 от 1 1.03.08 года, подписанного в соотв етствии с заключением судебн о - почерковедческой эксперт изы № 154 от 19.05.2009 года, ОСОБА_3, п еречислил без учета налога н а добавленную стоимость, на р асчетный счет № 26202210132801 физическ ого лица ОСОБА_5, ИНН НОМ ЕР_1, открытый в ЗАО «Альфа-ба нк», в качестве оплаты за имущ ественный пай, который прина длежал ОСОБА_6 на основани и свидетельства НОМЕР_3 на право собственности выданно го 22 октября 2001 года Миловским Поселковым Советом Великобу рлуцкого района Харьковской области, о чем директором Час тной фирмы «Агроснаб» ОСОБ А_3 было подписано, в соответ ствии с заключением судебно - почерковедческой экспертиз ы № 154 от 19.05.2009 года, платежное пор учение № 25 от 12.03.08 года.

12.03.08 года, физическое лицо О СОБА_5, ИНН НОМЕР_1, действ уя на основании нотариально удостоверенной доверенност и серии НОМЕР_2 от 06.02.2008 года, в интересах физического лиц а ОСОБА_6 получил в ЗАО «Ал ьфа-банк», в качестве оплаты з а имущественный пай, который принадлежал ОСОБА_6, нали чные деньги в сумме 55444569,77 гриве н, и 19.03.2008 года передал их ОСОБ А_6 в качестве оплаты за имущ ественный пай, который прина длежал ей на основании свиде тельства НОМЕР_3 на право собственности, выданного 22 ок тября 2001 года Миловским Посел ковым Советом Великобурлуцк ого района Харьковской облас ти, завершив таким образом фи нансово - хозяйственную опер ацию по приобретению ОСОБА _3, выступающим в качестве ди ректора Частной фирмы «Агрос наб», имущественного пая при надлежавшего ОСОБА_6 При э том, ОСОБА_3 выступая в кач естве директора ЧФ «Агроснаб » принял право собственности на указанный имущественный пай, подписав, в соответствии с заключением судебно - почер коведческой экспертизы № 154 от 19.05.2009 года, Акт от 11 марта 2008 года п риема - передачи права собств енности на имущественный пай в КСП «Родина», определенное свидетельством НОМЕР_3 от 22 октября 2001 г.

Частная фирма «Агроснаб» н аходится на налоговом учете в Государственной налоговой инспекции Орджоникидзевско го района г. Харькова получив при этом свидетельство плат ельщика НДС № 29584727 от 07.11.2003 года, и т ак как директор ЧФ «Агроснаб » ОСОБА_3 с марта 2008 года, в н арушении п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закона У краины «О порядке погашения обязательств плательщика на логов перед бюджетами и госу дарственными целевыми фонда ми» № 2181-Ш от 21.12.2000 года, не отчитыв ается в налоговой инспекции о результатах финансово-хозя йственной деятельности пред приятия, то проведенные в мар те 2008 года финансово - хозяйств енные операции между ЧФ «Агр оснаб» код 32444690 и ООО «Агровек» код 25464309, а также являющимся пла тельщиком налога на добавлен ную стоимость ЧФ «Агроснаб» и не являющимися плательщика ми налога на добавленную сто имость физическим лицом ОС ОБА_6 в интересах которой вы ступал физическое лицо ОСО БА_5С, не были отображены в на логовом учете ЧФ «Агроснаб» за март 2008 года, чем был нарушен п. 4.1 ст. 4 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 год а.

Таким образом, ОСОБА_3 яв ляясь директором ЧФ «Агросна б» при ведении финансово - хоз яйственной деятельности пре дприятия, действуя умышленно , из корыстных побуждений, в на рушение п. 4.1 ст. 4 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и допо лнениями, уклонился, согласн о Заключения судебно - эконом ической экспертизы № 2216 от 13.04.2009 года, от уплаты налога на доба вленную стоимость за март 2008 г ода на общую сумму 9240761,63 гривны, что повлекло фактическое не поступление в бюджет госуда рства денежных средств в осо бо крупных размерах.

В процессе судебного рас смотрения адвокатом О СОБА_2 и подсудимым ОС ОБА_3 заявлены ходатайства о направлении уголовного де ла судом на дополнительное р асследование по основаниям с ущественной неполноты и непр авильности досудебного след ствия, которые не могут быть в осполнены судом в процессе с удебного рассмотрения.

Суд, выслушав мнения проку рора и других участников суд ебного разбирательства по во просу заявленного ходатайст ва о направлении уголовного дела на дополнительное расс ледование считает, что ходат айство обосновано и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Так в ходе досуде бного следствия и в процесс е судебного рассмотрения под судимый ОСОБА_3 вины своей по предъявленному ему обвин ению по ч.3 ст. 212 УК Украины не п ризнал, показав, что он дейст вительно работал в д олжности директора Частной ф ирмы «Агроснаб», до с редины марта 2008 года. Д олжность главного бухгалтер а на предприятии была вакант на.

Будучи оформленным в ЧФ «А гроснаб» на должность директ ора фактически осуществлял д еятельность по закупке пшен ицы, ездил по колхозам, ОСОБ А_7 - брат учредителя ЧФ «А гроснаб» выдавал нальные ил и безнальные деньги на осуще ствление сделок. Деньги для о платы переводились на расчет ный счет ЧФ «Агроснаб», так же деньги на счет фирмы поступа ли от продажи муки или других операций, которыми руководи л ОСОБА_7. ОСОБА_7 руков одил финансовыми потоками ЧФ «Агроснаб» и всеми действия ми фирмы. Он как директор ЧФ «А гроснаб» в действительности только исполнял поручения ОСОБА_7.

О том, что между ЧФ «Агросн аб» и ООО «Агровек» существу ет договор поставки № 050308-1 от 05.0 3.2008 года по которому Частной ф ирмой «Агроснаб», якобы было реализовано ООО «Агровек» п шеницу в количестве 4131 тонн на общую сумму 55444569,77 гривен в том ч исле налог на добавленную ст оимость в сумме 9240761,63 гривен и ч то такие деньги поступали на счет предприятия - он впервы е узнал будучи в ходе следств ия вызванным в налоговую мил ицию по факту возбужденного уголовного дела.

Именно в ходе следствия е му так же стало известно, что я кобы полученные от ООО «Агро век» денежные средства в сум ме 55444569,77 гривен, он, как директо р Частной фирмы «Агроснаб» ОСОБА_3, в тот же день 12.03.08 года , перечислил на расчетный сче т физического лица ОСОБА_5 в качестве оплаты за имущест венный пай стоимостью около 10000 гривен, принадлежавший гра жданке ОСОБА_6

Указанных договоров он, ка к директор в действительност и не заключал. Предприятие фо рмально имело юридический ад рес, однако там он никогда не был. Фактически все время нах одился по роду своей работы н а мельничном комплексе в п.Ко вяги где работал и до назначе ния его директором ЧФ «Агрос наб».

Наличие его подписей на у казанных договорах и платежн ых поручениях может пояснить только тем , что ранее им неод нократно подписывались и пер едавались разным лицам в то м числе и ОСОБА_7 чистые бл анки документов . Договор на п оставку зерна который фигури рует в материалах уголовного дела не подписывал. В процес се работы оставлял чистые бл анки на которых ставил свою п одпись и печать. Эти бланки о ставлял для ОСОБА_7, что бы он мог распоряжаться финанс овыми потоками в его отсутст вие. На этих бланках он распеч атывал так же платежные пору чения и отвозил их в банк.

Подсудимый ОСОБА_3 так же показал, что в марте 2008 года он решил уволиться с должно сти директора, так как ему на чали «вставлять палки в коле са», кроме того некоторые опе рации которые проводились в фирме казались ему противоза конными. В средине марта 2008 го да он официально подал заявл ение на увольнение учредител ю и разослал в налоговую инсп екцию, банк заявления о том, ч то он увольняется с должност и директора фирмы. Никакой от четности за март месяц он ник ому уже не сдавал.

Допрошенный в с удебном заседании свидетель ОСОБА_9 - директор ООО «А гровек» показал, что действи тельно по договору поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агро снаб» и ООО «Агровек», в каче стве предоплаты 12.03.08 года, ООО « Агровек» перечислило со свое го расчетного счета № 26004102969001 отк рытого в ЗАО «Альфа-банк» на р асчетный счет № 26004102925001 ЧФ «Агрос наб» открытый в ЗАО «Альфа-ба нк» деньги в общей сумме 55444569,77 г ривен в том числе налог на доб авленную стоимость в сумме 9240 761,63 гривен, - о чем ООО «Агровек» было составлено платежное п оручение № 68 от 12.03.08 года. Как по казал свидетель ОСОБА_9 к онкретных обстоятельств зак лючения договора он не помни т, знает только, что текст дого вора был направлен факсом и передан ему после чего он зав ерил его печатью фирмы и 12.03.08 го да, ООО «Агровек» перечислил о на расчетный счет ЧФ «Агрос наб деньги в сумме 55444569,77 гривен в том числе налог на добавлен ную стоимость в сумме 9240761,63 грив ен. С какого телефона и на како й был отправлен факс с тексто м договора он вспомнить не мо жет.

Поскольку в ходе досудебного следствия ориги нал договора № 050308-1 от 05.03.2008 года м ежду ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агр овек» установлен не был и экс пертиза подлинности подпис и ОСОБА_3 в указанном дог оворе не проводилась судом в целях установления фактич еских данных и проверки верс ии подсудимого о его неприча стности к составлению и подп исанию договора судом вынос ились поручения органу досуд ебного следствия в частност и об установлении места нахо ждения и изъятия оригинала д оговора № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек », а так же о проверке и устано вления с какого именно номе ра телефона был отправлен фа кс с текстом договора, которы й по показаниям свидетеля О СОБА_9 был получен 5 марта 2008 г ода

По результатам исполнен ия поручений суда органом до судебного следствия не были установлены обстоятельства на выяснение которых судом в ыносились поручения в порядк е ст. 315-1 УПК Украины.

Из показаний свидетеля ОСОБА_9 следует, что текст до говора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 го да между ЧФ «Агроснаб» и ООО « Агровек» был получен им по фа ксу. Однако в материалах угол овного дела (т.1 л.д.50) имеется фо токопия договора № 050308-1 от 05.03.2008 г ода, представленного следст вию Нововодолажской ГНИ в Ха рьковской области, где состо яло на учете ООО «Агроснаб», на которой отсутствуют какие либо данные о том, что указан ный документ передавался пос редством факсовой связи.

Кроме того, в материалах у головного дела (т.1 л.д.51) имеетс я фотокопия налоговой наклад ной за №6 от 12.03.2008 года, представ ленного следствию Нововодо лажской ГНИ в Харьковской об ласти. Согласно протокола вы емки от 22.05.2009 года (т.2 л.д.51) года в ходе следствия ОСОБА_9 бы ла выдана следствию налогова я накладная за №6 от 12.03.2008 года по взаимоотношениям между ЧФ « Агроснаб» и ООО «Агровек» по договору № 050308-1 от 05.03.2008 года. Име ющиеся в уголовном деле указ анные налоговые накладные с ущественно отличаются как ре квизитами так и оформлением .

Предметом экспертного ис следования подписи выполне нной от имени ОСОБА_3 в нак ладной №6 от 12.03.2008 года по заключ ению экспертизы № 164 от 22.05.2009 года , как это следует из штампа «в ещдок Эксп.№164 (л.д.51 т.2) была имен но накладная представленна я ОСОБА_9 При этом, как след ует из письма от 12.03.2008 года ОС ОБА_9 (т.2 л.д.53), последний обра щался к руководителю ЧФ «Агр оснаб» с просьбой предостав ить налоговую накладную в но вой редакции с правильным ук азанием индивидуальных нало говых номеров покупателя и п родавца.

Обстоятельства кем и когд а была составлена и подписа на накладная №6 от 12.03.2008 года фот окопия которой и была предс тавленная следствию Новово долажской ГНИ в Харьковской области, где состояло на учет е ООО «Агроснаб» следствием не выяснялись и версия ОСОБ А_3 о его непричастности к со ставлению указанной наклад ной органом досудебного след ствия не проверялась.

В целях проверки версии, д оводов подсудимого о том, что накладная №6 от 12.03.2008 года , плате жные поручения №25 от 12.03.2008 года, № 23 от 25.09.2007 года и №24 от 25.09.2007 года им не составлялись и не подписы вались - судом была назнач ена соответствующая экспер тиза.

Согласно выводов эксперт а за № 441 от 21.04.2010 года - в подпись ОСОБА_3 в налоговой накладн ой вносились изменения путе м подчистки штрихов подписи на участке, имеющем пересече ния с текстом и последующей д орисовки фрагмента подписи п оверх текста. В платежных пор учениях тексты выполнены по верх оттиска печати ЧФ «Агро снаб» и подписи от имени ОС ОБА_3

Обоснованные сомнения в п олноте и объективности досуд ебного следствия вызывают об стоятельства, а именно - выем ка документов, фотокопии дог овора № 050308-1 от 05.03.2008 года без нали чия каких-либо реквизитов фа ксового отправления на нем и накладная №6 от 12.03.2008 года , назн ачение и проведение эксперт изы за №164 от 22.05.2009 года имело мес то в один и тот же день - 22.05.2009 г ода.

При проверке в ходе досуд ебного следствия версии ОС ОБА_3 о его непричастности к заключению указанных сдело к, и проведению бухгалтерски х операций орган досудебног о следствия ограничился зап росом информации с ЗАО «Альф а-банк» о наличии видеозапис и посещения банка клиентами в период 12.03.2008 года. В целях полн оты и всесторонности рассле дования уголовного дела сле дствие не устанавливало и не опрашивало работников банка , которыми проводилось обслу живание операций ЧФ «Агросна б» в частности по приемке пла тежной ведомости о перечисле нии наличных денег на счет фи зического лица ОСОБА_5 в с умме 55444569,77 гривен ( пятьдесят пя ть миллионов четыреста сорок четыре тысячи пятьсот шесть десят девять гривен).

Вменяя в обвинение по ч .3 ст. 212 УК Украины ОСОБА_3, чт о проведенные в марте 2008 года ф инансово - хозяйственные опе рации между ЧФ «Агроснаб» и н е являющимися плательщиками налога на добавленную стоим ость физическим лицом ОСОБ А_6 в интересах которой выст упал физическое лицо ОСОБА _5С, не были отображены в нало говом учете ЧФ «Агроснаб» за март 2008 года, чем был нарушен п . 4.1 ст. 4 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года -- следствием не было принят о во внимание, что постановле нием органа досудебного сле дствия от 25.05.2009 года (л.д.156-157 т2) мат ериалы по данному факту были выделены в отдельное произв одство и направлены для пров едения проверки в отдел нало говой милиции Волчанской ме жрайонной ГНИ.

Согласно предъявленного ОСОБА_3 обвинению 12.03.08 года , ООО «Агровек» перечислило н а расчетный счет № 26004102925001 ЧФ «Аг роснаб» открытый в ЗАО «Альф а-банк» оплату за приобретен ную пшеницу в общей сумме 55444569,77 гривен в том числе налог на до бавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен. Полученные от ООО «Агровек» денежные средства в сумме 55444569,77 гривен, как предъ явлено обвинением директор Ч астной фирмы «Агроснаб» ОС ОБА_3 в тот же день 12.03.08 года, со гласно договора № 110308-1 от 11.03.08 год а, перечислил без учета налог а на добавленную стоимость, н а расчетный счет № 26202210132801 физиче ского лица ОСОБА_5, ИНН Н ОМЕР_1, открытый в ЗАО «Альфа -банк», в качестве оплаты за им ущественный пай, который при надлежал ОСОБА_6 на основа нии свидетельства НОМЕР_3 на право собственности выда нного 22 октября 2001 года Миловск им Поселковым Советом Велико бурлуцкого района Харьковск ой области, стоимостью согла сно справки (л.д. 48 т.1) - 9050 гривен .

12.03.08 года, физическое лицо ОСОБА_5, ИНН НОМЕР_1, дейст вуя на основании нотариально удостоверенной доверенност и серии НОМЕР_2 от 06.02.2008 года, в интересах физического лиц а ОСОБА_6 получил в ЗАО «Ал ьфа-банк», в качестве оплаты з а имущественный пай, который принадлежал ОСОБА_6, нали чные деньги в сумме 55444569,77 гриве н, и 19.03.2008 года передал их ОСОБ А_6 в качестве оплаты за имущ ественный пай, завершив таки м образом финансово - хозяйст венную операцию по приобрете нию ОСОБА_3, выступающим в качестве директора Частной фирмы «Агроснаб», имуществен ного пая принадлежавшего О СОБА_6 При этом, ОСОБА_3 вы ступая в качестве директора ЧФ «Агроснаб» принял право с обственности на указанный им ущественный пай, подписав, Ак т от 11 марта 2008 года приема - пере дачи права собственности на имущественный пай в КСП «Род ина», определенное свидетель ством НОМЕР_3 от 22 октября 2 001 г.

Доводы ОСОБА_3 в обосно вание не признания вины в объ еме и по обстоятельствам пре дъявленного обвинения орган ом досудебного следствия не проверялись.

Допрошенный в судебном за седании свидетель ОСОБА_5 показал, что наличные деньги в сумме 55444569,77 гривен 19.03.2008 года о н передал ОСОБА_6 в качест ве оплаты за имущественный п ай о чем она выдала расписку. Однако следствием не принят о во внимание то обстоятельс тво, что ОСОБА_3, согласно п редъявленного ему обвинения , выступая в качестве директо ра ЧФ «Агроснаб» принял прав о собственности на указанный имущественный пай, подписав , Акт приема - передачи права с обственности на имущественн ый пай в КСП «Родина» 11 марта 2 008 года, то есть еще до момента ф актического расчета наличны ми за приобретение права соб ственности на пай.

Кроме того, как в ходе досу дебного следствия , так и в суд ебном рассмотрении ОСОБА_3 давал показания о том, что п римерно с июня 2007 года ведение м бухгалтерского отчета в Ч Ф «Агроснаб» фактически, без официального оформления за нималась гражданка «ОСОБА _8», которую приглашал ОСО БА_7 и , что именно ее почерк ом заполнялись налоговые дек ларации от имени ЧФ «Агросна б». Органом досудебного след ствия доводы ОСОБА_3 не п роверялись и данные о гражда нке «ОСОБА_8», не устанав ливались.

В целях полноты, объективн ости и всесторонности выясн ения обстоятельств по возбуж денному уголовному делу орг ану досудебного следствия в процессе дополнительного ра сследования надлежит;

- путем проведения операт ивно следственных действий установить местонахождение и в установленном законом по рядке изъять оригиналы дого вора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Аг ровек», оригинала налоговой накладной за №6 от 12.03.2008 года, фо то копия которой представля лась следствию Нововодолаж ской ГНИ в Харьковской облас ти.

- установить обстоятельст ва относительно отсутствия на фотокопиях договора пост авки № 050308-1 от 05.03.2008 года, имеющихс я в материалах уголовного де ла данных об отправке и получ ении их с использованием фак совой связи;

- в случае подтверждения ф акта получения ООО «Агровек » факсовой копии договора по ставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между Ч Ф «Агроснаб» и ООО «Агровек» путем проведения дополнител ьных оперативно следственны х мероприятий установить с к акого номера телефона и на к акой был отправлен факс с тек стом указанного договора.

По результатам установл ения оригиналов указанных д окументов, а именно договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года межд у ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агрове к», оригинала исправленной , уточненной налоговой наклад ной за №6 от 12.03.2008 года, в установ ленном законом порядке разре шить вопрос о назначении поч ерковедческих экспертиз в це лях установления ОСОБА_3 или иным лицом выполнены на них подписи.

Путем проведения операти вно следственных действий у становить, кто фактически за нимался ведением бухгалтер ского учета в ЧФ «Агроснаб», в частности заполнял бланки бухгалтерских документов в п ериод с 2007 года до марта 2008 года. Установить лицо по имени « ОСОБА_8» и допросить по обст оятельствам ее причастност и к ведению бухгалтерского у чета в ЧФ «Агроснаб».

В целях полноты и всесторо нности расследования уголо вного дела следствию надлежи т в процессе дополнительно р асследования установить и д опросить работников ЗАО «Аль фа-банк», которыми проводило сь обслуживание операций ЧФ «Агроснаб» в частности по пр иемке платежной ведомости о перечислении денег на счет ф изического лица ОСОБА_5 в сумме 55444569,77 гривен ( пятьдесят п ять миллионов четыреста соро к четыре тысячи пятьсот шест ьдесят девять гривен) на пред мет кем и когда в банк предост авлялась указанная платежн ая ведомость №25 от 12.03.2008 года о пе речислении денег на счет физ ического лица ОСОБА_5 в су мме 55444569,77 гривен ( пятьдесят пят ь миллионов четыреста сорок четыре тысячи пятьсот шестьд есят девять гривен).

Путем проведения операти вно следственных действий ус тановить лиц причастных к по дделке бухгалтерских докуме нтов ЧФ «Агроснаб» по оформл ению в марте 2008 года финансово - хозяйственные операции меж ду ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агров ек», а также физическим лицом ОСОБА_6 в интересах котор ой выступал ОСОБА_5 При на личии к тому законных основа ний разрешить вопрос о привл ечении их к уголовной ответс твенности.

Согласно предъявленного органом досудебного следств ия обвинения ОСОБА_3 по ч.3 ст.212 УК Украины ОСОБА _3 являясь директором ЧФ «Аг роснаб» при ведении финансов о - хозяйственной деятельнос ти предприятия, действуя умы шленно, из корыстных побужде ний, уклонился, согласно Закл ючения судебно - экономическ ой экспертизы № 2216 от 13.04.2009 года, о т уплаты налога на добавленн ую стоимость именно за март 2 008 года на общую сумму 9240761,63 гривн ы, что повлекло фактическое н е поступление в бюджет госуд арства денежных средств в ос обо крупных размерах.

Следствие, располагая до кументальными данными о том, что ОСОБА_3 в средине мар та 2008 года, а именно 14 марта офи циально подавал заявление на увольнение учредителю , разо слав в налоговую инспекцию, б анки, заявления о том, что он у вольняется с должности дире ктора фирмы надлежащей оценк и этим обстоятельствам не да ло, в частности, кто в действит ельности являлся лицом, кот орое по закону отвечает за п олноту , своевременность и пр авильность ведения как хозя йственной так и бухгалтерско й деятельности ЧФ«Агроснаб» за период марта 2008 года в том ч исле и по обязательствам ЧФ А гроснаб» по уплате налогов п о сделкам осуществленным ЧФ Агроснаб» в период марта мес яца 2008 года.

В процессе дополнитель ного расследования, учитывая , что уголовная ответственно сть по ст. 212 УК Украины наступа ет за умышленное уклонение должностного лица от уплаты налогов, сборов подлежащих у плате , а не за само осуществле ние хозяйственной деятельно сти предприятием - следствию так же надлежит установить периодичность сроки подачи налоговой отчетности ЧФ «Аг роснаб», сроки уплаты со стороны ЧФ «Агросн аб» налога на добавлен ную стоимость в бюджет госуд арства в общей сумме 9240761,63 гривн ы, и с учетом установленного, а так же оценки правомочнос ти должностных лиц ЧФ «Агроснаб» ответственных в с оответствии с законом за орг анизацию и ведение бухгалте рской отчетности разрешить в опрос о ответственности дол жностных лиц за уклонение ЧФ «Агроснаб» от уплаты нал ога на добавленную стоимость за март 2008 года на общую сумму 9240761,63 гривны.

Направление уголовног о дела по обвинению ОСОБА_3 в совершении престу пления предусмотренного ч. 3 с т. 212 УК Украины на дополнитель ное расследование имеет мес то по основаниям сущес твенной неполноты и неправил ьности досудебного следстви я, которые не могут быть воспо лнены, устранены в процессе с удебного рассмотрения поско льку для этого необходимо пр оведение ряда оперативно-сле дственных действий, которые не могут быть выполнены в рам ках судебного процесса.

При направлении уголовног о дела на дополнительное рас следование оснований для изм енения ранее избранной в отн ошении ОСОБА_3 меры пресеч ения в виде подписки о невыез де - суд не усматривает.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 281 УПК Украи ны, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинен ию ОСОБА_3 в совершении пр еступления предусмотренног о ч. 3 ст. 212 УК Украины направить прокурору Харьковской облас ти на дополнительное расслед ование.

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_3 оставить ранее и збранную - подписку о невые зде.

На постановление суда в теч ение семи суток может быть по дана апелляция в апелляцион ный суд Харьковской области через Орджоникидзевский рай онный суд г. Харьков а.

Председательствующий - с удья: Черняк В. Г .