Ухвала

від 17.10.2022 по справі 554/10624/21

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 17.10.2022Справа № 554/10624/21 Провадження № 1-кс/554/12226/2022

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2022 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Полтаві клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітан поліції ОСОБА_3 , подане в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42021170000000101 від 07.10.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначав, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021170000000101 від 07.10.2021 за ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, в межах якого установлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» (код 30547403) внесли в первинні та офіційні документи недостовірні відомості по взаємовідносинах з ТОВ «Благодійний Союз» (наразі ТОВ «Схід-Агротрейд», код 35893156), ФГ «Арго-2007» (код 34713188), ФГ «Агро Плюс» (24912177), СФГ «Гея» (код 21307346), ТОВ «Ода-Трейд» (код 38155147), ФГ «Смарагд» (код 13945110), ПП «Зоря» Р (код 36293219).

Крім того, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» (код 30547403), діючи у змові та зловживаючи своїм службовим становищем, внаслідок відображення фінансово-господарських операцій з низкою суб`єктів господарювання, в тому числі з ФГ «Смарагд» (код 13945110), які фактично не відбувались, заявили та отримали відшкодування ПДВ із Державного бюджету України.

Підставою для початку досудового розслідування у даному провадженні слугували матеріали Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 1097/5/35-00-08-11 від 30.09.2021, з яких вбачається, що ТОВ «Благодійний Союз» (наразі ТОВ «Схід-Агротрейд», код 35893156), ФГ «Агро-2017» (код 34713188), ФГ «Агро Плюс» (24912177), СФГ «Гея» (код 21307346), ТОВ «Ода-Трейд» (код 38155147), ФГ «Смарагд» (код 13945110), ПП «Зоря» Р (код 36293219) у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 не мали змоги здійснити реалізацію товарів (соя) в адресу ТОВ «Глобинський переробний завод» (код 30547403) у зв`язку з:

- відсутністю матеріально-технічної бази та технологічної можливості вирощування та збору врожаю сої у 2020 році, перевезення, тимчасового зберігання відповідних обсягів сільськогосподарської продукції;

- відсутністю факту реального задекларованого виробництва по ланцюгу проходження товару;

- нереальністю продажу ідентифікованого товару, первинне введення в обіг якого не підтверджується фактом (законним джерелом) реального походження цих товарів (відсутнє дійсне формування активу у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій).

Таким чином, службові особи вказаних суб`єктів господарювання не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямовували лише на документальне оформлення господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівковуванню коштів для ТОВ «Глобинський переробний завод» (код 30547403).

Допитаний під час досудового розслідування керівник ПП «Зоря» Р ОСОБА_4 пояснив, що фактично соя, яка реалізовувалась в адресу ТОВ «Глобинський переробний завод», на землях очолюваного ним підприємства не вирощувалась, а була придбана у ОСОБА_5 .

Транспорт, яким перевозилась соя, він не наймав. Хто цим питанням займався не пам`ятає.

На копіях договорів № № 15/02/2020-С, 20/02/2021-С, 24/02/2021-С, 30/02/2021-С, 39/02/2021-С, 26/03/2021-С між ПП «Зоря Р» (продавець) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (Покупець) щодо реалізації/придбання сої 2020 року врожаю стоїть підпис схожий на його, проте при яких обставинах та де ці договори підписувались не пам`ятає. Чий підпис стоїть на товарно-транспортних накладних між ПП «Зоря Р» (як вантажовідправником) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (як вантажоодержувачем) під печаткою ПП «Зоря Р» йому не відомо.

Допитана як свідок бухгалтер ПП «Зоря» Р ОСОБА_6 пояснила, що реалізація в адресу ТОВ «Глобинський переробний завод» сої врожаю 2020 року у кількості 480,76 тонн на суму ПДВ 1 467 634,7 грн мало місце у лютому-березні 2021 року. Вказана соя на орендованих ПП «Зоря» Р вирощувалась частково (згідно відомостей, які подавались до органів статистики), а частина придбавалась у ТОВ «СП Грано Трейд» згідно договору поставки № 134 від 01.02.2021. Податкові накладні ТОВ «СП Грано Трейд» по вказаних операціях не реєструвались, тому ПП «Зоря» Р не ставило вказані взаємовідносини у податковий кредит.

Чи було зерно сої у наявності і де воно зберігалось їй не відомо. Хто займався перевезенням сої та яким транспортом та чи складались ТТН від ТОВ «СП Грано Трейд» в адресу ПП «Зоря» Р їй також не відомо.

Розрахунки з ТОВ «СП Грано Трейд» за сою фактично не проводились до теперішнього часу. З цього приводу директор нічого не пояснював.

На запит прокурора в адресу ПП «Зоря Р» щодо надання копій документів про походження реалізованої в адресу ТОВ «Глобинський переробний завод» сільськогосподарської продукції, службовими особами ПП «Зоря» Р надано копії документів з відтисками печаток ТОВ «СП Грано Трейд» (код 39562084) щодо придбання у останнього у 2021 році сої врожаю 2020 року в кількості 680 тон на суму понад 12 млн. грн.

Аналізом наданої ГУ ДПС у Полтавській області інформації установлено, що ТОВ «СП Грано Трейд» в ЄРПН не зареєстровано жодної податкової накладної по операціях з ПП «Зоря» Р. При цьому, у 2020 - 2022 роках ТОВ «СП Грано Трейд» взагалі не здійснювало вирощування чи придбання сої.

На запит прокуратури з АТ «Креді Агріколь Банк» отримано відомості про рух коштів по

розрахункових рахунках ПП «Зоря» Р, аналізом яких установлено, що підприємством взагалі не перераховано жодної гривні в адресу ТОВ «СП Грано Трейд» з призначенням платежу - за постачання сої, поряд з тим, кошти отримані від ТОВ «Глобинський переробний завод» (за реалізовану сою) в сумі понад 12 млн. грн. перераховані на банківські рахунки ТОВ «СП Грано Трейд» з призначенням платежу «фінансова допомога».

В свою чергу, ТОВ «СП Грано Трейд» власний податковий кредит з ПДВ формує за рахунок проведення сумнівних фінансово - господарських операцій з підприємствами транзитно - конвертаційної спрямованості та за рахунок придбання товарів широкого вжитку від ТОВ «УЗТК Трейд» (код 43075713) - «цибуля, часник, дині і т.д.», від ТОВ «УЗ-Трейд» (код 42814036) - «лосини жіночі трикотажні з бавовни, труси чоловічі трикотажні з бавовни, трико чоловічі трикотажні з бавовни і т.д.» та від ряду інших СГД.

Незважаючи на те, службові особи ТОВ «СП Грано Трейд» по документах податкового обліку, в переважній більшості, здійснюють реалізацію виключно сільськогосподарської продукції, тобто здійснюють підміну номенклатури придбаних - реалізованих товарів (так званий «пересорт»), чим сприяють в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Згідно відомостей ДП «Держреєстри» ТОВ «СП «Грано Трейд» упродовж 2020 - 2022 років здійснено завезення до елеваторних комплексів, зареєстрованих на території України (ТОВ «Сагайдацьке хлібоприймальне підприємство», ТОВ «Зерно-Агротрейд» (смт. Скороходове), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (Лутовинівка), ТОВ «Гранд Інвест Лімітед», ТОВ «Агрофірма «Контрактова», ДПЗКУ, АТ (філія Кобеляцький КХП), ДП «Охтирський КХП» ДАРУ, Гадяцький елеватор, ТДВ (м. Гадяч), понад 6 124 544 тон зернових (ріпак, ячмінь, кукурудза, соя та пшениця), походження та подальша реалізація яких не встановлена.

Однак, згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна - ТОВ «СП «Грано Трейд» не має у користуванні земельних ділянок.

Крім того, 12.02.2020 комісією ГУ ДПС у Полтавській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, прийнято рішення про включення ТОВ «СП «Грано Трейд» до переліку ризикових платників податку на додану вартість.

Таким чином, ТОВ «СП Грано Трейд» та ПП «Зоря» Р не мали наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, метою якої є досягнення економічної вигоди, а здійснювали лише документальне оформлення удаваних господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг для штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Додатково встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з використанням реквізитів ТОВ «СП «Грано Трейд», в період часу 2021 - 2022 років, здійснюють вивезення незаконно придбаної сільськогосподарської продукції за межі митної території України, в режимі експорт (остаточне вивезення).

Згідно відповіді Полтавської митниці документальне оформлення вказаних експортних операцій проводить ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

За наявною інформацією, ОСОБА_8 зареєстрований та фактично проживає за

адресою АДРЕСА_1 (відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно дана квартира на праві приватної власності належить ОСОБА_9 ).

Тож, вбачаються достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть зберігатись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СП Грано Трейд» (код 39562084), ПП «Зоря» Р (код 36293219) та ряду інших пов`язаних підприємств; чорнові записи; комп`ютерна техніка (системні блоки ПК, жорсткі диски, ноутбуки); USB-флеш накопичувачі; відео реєстратори та сервери; мобільні телефони; сім-карти для телефонів; інші носії інформації, які містять дані про злочинну діяльність; банківські та пластикові картки для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; набуті кримінально протиправним шляхом готівкові кошти, в тому числі в іноземній валюті; печатки та інші речі та документи, які використовуються вказаними особами у злочинній діяльності.

В судовому засіданні слідчий подане до суду клопотання підтримав та надав пояснення аналогічні викладеним у ньому.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов до наступного висновку.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як доказ обставин вчинення злочину.

Проведення обшуку надасть органу досудового розслідування можливість зафіксувати можливу злочинну діяльність осіб, причетних до його скоєння, виявити та вилучити.

Доцільність проведення обшуку, у даному випадку, пов`язана із ризиком знищення, приховування або спотворення речей і документів, які самостійно, а також у сукупності з іншими доказами мають значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення.

Відповідно до положення ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, проаналізувавши наведені слідчим факти та обставини за ознаками кримінального правопорушення, а також повно, всебічно і об`єктивно дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст.ст. 107,110, 234, 235, 370, 372, ч. 2 ст.376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно дана квартира на праві приватної власності належить ОСОБА_9 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів ТОВ «СП Грано Трейд» (код 39562084) щодо проведення зовнішньо - економічної діяльності та по взаємовідносинах з ПП «Зоря» Р (код 36293219) та іншими суб`єктами господарської діяльності за період 2020-2022 років щодо купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, в т.ч. яка зберігалась на елеваторних комплексах ТОВ «Сагайдацьке хлібоприймальне підприємство», ТОВ «Зерно-Агротрейд» (смт. Скороходове), ТОВ «Зерно-Агротрейд» (Лутовинівка), ТОВ «Гранд Інвест Лімітед», ТОВ «Агрофірма «Контрактова», ДПЗКУ, АТ (філія Кобеляцький КХП), ДП «Охтирський КХП» ДАРУ, Гадяцький елеватор, ТДВ (м. Гадяч), а саме: договорів (угод) з додатками; специфікацій; калькуляцій; податкових та видаткових накладних; накладних; товарно-транспортних накладних;

актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); сертифікатів якості та походження придбаних товарів; розрахункових касових ти банківських документів; векселів; доручень та інших документів щодо купівлі-продажу сільськогосподарської продукції; чорнових записів; комп`ютерної техніки (системних блоків ПК, жорстких дисків, ноутбуків); USB-флеш накопичувачів; мобільних телефонів; сім-карт для телефонів; відеореєстраторів та серверів; інших електронних носіїв інформації, які містять дані про вчинення злочинної діяльності; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, які є об`єктом кримінально протиправних дій; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток та штампів вказаних суб`єктів господарювання, інших документів та носіїв інформації, що мають значення у кримінальному провадженні та відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1