Постанова

від 18.06.2010 по справі 4-467/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-467/2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18 июня 2010 года г. Симферополь

Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

председательствующего Корогодиной О.Э. при секретаре Амирасланове Р.Т. с участием прокурора Гаврилюка Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Мяснянкина Ю.В. о проведение внеплановой документальной проверки ООО «Беляев» (ЕГРПОУ 31068048) юридический адрес 98603 АР Крым г. Ялта ул. Свердлова д. 89 кв. 41, по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г., сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Мяснянкин Ю.В. обратился в суд с представлением, согласованным заместителем прокурора АР Крым старшим советником юстиции Домниковым А.М., о проведении внеплановой документальной проверки ООО «Беляев» (ЕГРПОУ 31068048) юридический адрес 98603 АР Крым г. Ялта ул. Свердлова д. 89 кв. 41, по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки.

Представление следователя мотивировано тем, что в производстве ОРУД СО НМ ГНА в АР Крым находится уголовное дело №10977110141/4, возбужденное по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Досудебным следствием по делу установлено, что 24 марта 2005 года ОСОБА_6, имея умысел на совершение фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности по неподтвержденному хозяйственными отношениями списанию наличных денежных средств с банковских счетов предприятия, создал субъект предпринимательской деятельности юридическое лицо общество с ограниченной ответственностью «Крымэкодизайн» (ЕГРПОУ 33385872). В период с 09.08.2005 года по 03.04.2009 года ОСОБА_6 в банках открыл ряд банковских счетов ООО «Крымэкодизайн». При этом право подписи в банке имел ОСОБА_6 единолично, что позволяло ему распоряжаться движением денежных средств по указанным счетам, а также списывать с них наличные денежные средства по банковским чекам. Далее, ОСОБА_6, в период времени с 04.01.2007 года по 31.07.2009 года, реализуя свой преступный умысел, незаконно списал с указанных банковских счетов наличные денежные средства в сумме 42838715,00 грн., поступившие со счетов предприятий контрагентов с назначением платежей за приобретение товаров (работ, услуг), а фактически с целью их возврата в наличной форме за вознаграждение. Фактически ООО «Крымэкодизайн» никакой финансово хозяйственной деятельности не вело, документы бухгалтерского и налогового учета составлялись ОСОБА_6 с целью прикрытия своей незаконной деятельности по необоснованному хозяйственными отношениями списанию наличных денежных средств, поступивших на банковские счета предприятия в безналичной форме. Безналичные денежные средства на счета ООО «Крымэкодизайн» перечислялись неустановленными лицами, которым ОСОБА_6 передавал заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» о якобы имевших место поставках предприятием товаров (работ, услуг) в адрес предприятий, перечисливших эти средства. Фактически же таких поставок не осуществлялось, и осуществляться не могло. Указанные документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» неустановленными лицами были приняты к бухгалтерскому и налоговому учету предприятий контрагентов, их суммы незаконно включены в состав налогового кредита по НДС а также валовых расходов предприятий, что повлекло занижение подлежащих к уплате в бюджет налоговых обязательств по НДС и по налогу на прибыль. Всего в период с 01.01.2007 года по 19.10.2009 года на счета ООО «Крымэкодизайн» поступили денежные средства в сумме 72228329,37 грн. из которых ОСОБА_6 были незаконно списаны со счетов ООО «Крымэкодизайн» наличные денежные средства в сумме 47162901,92 грн., а 25366427,45 грн. перечислено на иные счета.

В ходе проведения исследования банковских документов ООО «Крымэкодизайн» было установлено, что на банковские счета предприятия поступили денежные средства со счетов ООО «Беляев» (ЕГРПОУ 31068048) юридический адрес 98603 АР Крым г. Ялта ул. Свердлова д. 89 кв. 41. Поступившие денежные средства были списаны ОСОБА_6 в наличной форме, и возвращены лицам, их перечислившим.

Однако в соответствии со ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту)» органы налоговой службы проводят внеплановые проверки на основании решения суда.

Изучив представление, материалы уголовного дела №10977110141/4 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины , заслушав пояснения следователя, мнение прокурора, которые обосновали необходимость проведения внеплановой документальной проверки, суд считает, что представление подлежит удовлетворению, поскольку в представленных материалах усматриваются основания для проведения внеплановой документальной проверки ООО «Беляев» (ЕГРПОУ 31068048) по вопросу соблюдения требований налогового и валютного законодательства, полноты и правильности уплаты налогов за период с 01.01.2007г. по 31.12.2009г. , в связи с тем, что результаты проверки имеют значение для установления истины по делу.

На основании изложенного, в соответствии со ст.ст. 66, 128-1 УПК Украины и руководствуясь ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Мяснянкина Ю.В. о проведении внеплановой документальной проверки ООО «Беляев» (ЕГРПОУ 31068048) юридический адрес 98603 АР Крым г. Ялта ул. Свердлова д. 89 кв. 41 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007г. по 31.12.2009г. удовлетворить.

Произвести внеплановую документальную проверку ООО «Беляев» (ЕГРПОУ 31068048) юридический адрес 98603 АР Крым г. Ялта ул. Свердлова д. 89 кв. 41, по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007г. по 31.12.2009г., сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки.

Производство проверки поручить ревизорам-инспекторам УБОДППП ГНА в АР Крым.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: