Ухвала
від 18.05.2023 по справі 463/1831/23
ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/1831/23

Провадження №1-кс/463/3365/23

У Х В А Л А

про арешт майна

18 травня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,-

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова з клопотанням про накладення арешту на майно, вилучене 11.05.2023 в ході проведення обшуку:

1. в приміщенні офісу ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 29-А , а саме:

- Копія листа №22 від 11.05.2022 на 1 арк.;

- Копія протоколу обшуку від 20.04.2023 на 14 арк.;

- Копія протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 27.02.2023 на 6 арк.;

- Копія статуту ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 на 26 арк.;

- Копія наказу про прийняття на роботу №84-к від 22.09.2014 на 1 арк.;

- Копія ліцензії на виробництво алкогольних напоїв №43005393 на 2 арк.;

- Копія ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту) №990208202000082 на 1 арк.;

- Копія протоколу загальних зборів учасників Товариства від 10.09.2014 на 1 арк.;

- Копія протоколу загальних зборів учасників товариства №000 від 03.08.2015 на 1 арк.;

- Копія протоколу №1 Позачергових Загальних зборів Учасників ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» на 1 арк.;

- Копія рішення №07-10/2019 на 2 арк.;

- Копія договору №САП-37/21С з ТОВ «СТАР АП ПЛЮС» на 7 арк.;

- Копія договору №САП-36/21Р з ТОВ «СТАР АП ПЛЮС» на 7 арк.;

- Копія договору №САП-37/21С з ТОВ «СТАР АП ПЛЮС» на 7 арк.;

- Копія додатку до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-136 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія додатку до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-139 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія додатку №3 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія додатку №1 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-135 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №2 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №2 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-138 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №2 до № САП-37/21С) на 1 арк.;

- Копія додатку №2 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-96 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №1 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №1 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-137 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія акту № СП-97 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія акту № СП-140 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №4 до № САП-37/21С) на 1 арк.;

- Копія додатку №4 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-205 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №5 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №5 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-203 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №5 до № САП-37/21С) на 1 арк.;

- Копія додатку №5 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-197 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №6 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №6 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-200 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №6 до № САП-37/21С) на 1 арк.;

- Копія додатку №6 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-204 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія додатку №7 до договору № САП-36/21Р на 2 арк.;

- Копія акту № СП-202 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія додатку №7 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-201 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №8 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №8 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-239 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія додатку №8 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-240 прийому передачі наданих послуг на 2 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №9 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №9 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-288 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №9 до № САП-37/21С) на 1 арк.;

- Копія додатку №9 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-359 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія акту № СП-284 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №10 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №10 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-285 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №11 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №11 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №4 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №4 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-287 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія додатку №10 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-333 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №11 до № САП-37/21С) на 1 арк.;

- Копія додатку №11 до договору №САП-37/21С на 1 арк.;

- Копія акту № СП-337 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія авторизайційної форми (додаток №12 до № САП-36/21Р) на 1 арк.;

- Копія додатку №12 до договору № САП-36/21Р на 1 арк.;

- Копія акту № СП-453 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія акту № СП-508 прийому передачі наданих послуг на 1 арк.;

- Копія посадової інструкції директора фінансового без реквізитів та підписів на 11 арк.;

- Копія листа №244 від 11.05.2023 на 1 арк.;

2. офісних приміщень ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272, що знаходиться за адресою:: м. Львів, вул. Джорджа Вашингтона, буд. 10.

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «БЄЛАЗ» (товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості), за 2020 рік, на 222 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «ТД ДІТРЕЙД» (договори з додатками, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні), за 2020 рік, на 58 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «ВІНАГРО-ФУД» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (акти здачі-прийняття, звіти, митні декларації, рахунки-фактури, контракти, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт), за 2019 рік, на 102 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «ГОЛДМАЙС» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (звіти, митні декларації, рахунки-фактури, контракти з додатковими угодами, акти приймання-передачі, акти здачі-прийняття, акти наданих послуг), за 2019 рік, на 134 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «НУТРІСТОР ВП» (видаткові накладні, договори з додатками), за 2021 рік, на 43 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «БЄЛАЗ» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (податкові накладні, митні декларації, контракти (договори) та додатки до них, рахунки-фактури, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, рахунки про оплату, платіжні доручення, звіти комісіонерів), за 2020 рік, на 216 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «ВІНАГРОГРУП» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (акти приймання-передачі, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, митні декларації, контракти, податкові накладні, звіти комісіонерів), за 2019 рік, на 168 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «ВІНАГРОГРУП», а саме, щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді, (акти приймання-передачі, акти здачі-прийняття робіт, акти надання послуг, рахунки-фактури, рахунки про оплату, оборотно-сальдові відомості, митні декларації, контракти, податкові накладні, звіти комісіонерів), за 2019-2020 роки, на 210 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «ВІНАГРОГРУП», а саме, щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді, (акти приймання-передачі, акти здачі-прийняття робіт, акти надання послуг, акти звірки, рахунки-фактури, рахунки про оплату, оборотно-сальдові відомості, митні декларації, контракти, податкові накладні, інвойси, контракти (договори) з додатковими угодами, звіти комісіонерів), за 2019-2020 роки, на 397 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «СТАР АП ПЛЮС» (договори з додатками, акти прийому-передачі наданих послуг), за 2021 рік, на 75 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «КЛЕН-Т» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (посвідчення про якість, акти здачі-прийняття робіт, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, рахунки про оплату, звіти комісіонерів, податкові накладні, митні декларації, контракти (договори), акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні), за 2021 рік, на 200 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «КЛЕН-Т» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (посвідчення про якість, акти здачі-прийняття робіт, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, рахунки про оплату, звіти комісіонерів, податкові накладні, митні декларації, контракти (договори), акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні), за 2021 рік, на 278 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «КЛЕН-Т» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (акти здачі-прийняття, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, акти наданих послуг, акти виконаних робіт, рахунки про оплату, звіти, податкові накладні, митні декларації, контракти (договори) з додатками), за 2021 рік, на 290 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «КЛЕН-Т» (щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ в СГД, зазначених в ухвалі слідчого судді) (контракти, митні декларації, акти здачі-прийняття, рахунки-фактури, рахунки про оплату, акти виконаних робіт, звіти, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, посвідчення про якість), за 2021 рік, на 198 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «С.К.С.» (товарно-транспортні накладні, сертифікати якості), за 2019 рік, на 460 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «С.К.С.» (товарно-транспортні накладні, сертифікати якості), за 2019 рік, на 239 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «С.К.С.» (товарно-транспортні накладні, договори з додатками, посвідчення якості, видаткові накладні), за 2019 рік, на 94 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Документи, які підтверджують взаємовідносини ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» з ТОВ «АГРОПРОМ-ЛТД ГРУПП» (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, договори), за 2019 рік, на 86 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою ТОВ ТВК «Перша приватна броварня»;

- Договір комісії № ВГ-ППБ/190819 від 19.08.2019 з додатками на 23 арк.;

- Договір № ППБ/18-1610 від 16.10.2018 з додатками на 6 арк.;

- Копії видаткових накладних № 22, № 21 від 16.08.2021 на 2 арк.;

- Копії видаткових накладних № 20, № 19, № 18, № 17 від 11.05.2021 на 4 арк.;

- Копія договору поставки № ППБ-05/05/2021 з додатками на 6 арк.;

- Копія договору поставки № ППБ-05/05/2021М з додатками на 5 арк.;

- Копії видаткових накладних № 131 від 04.06.2021, № 129 від 03.06.2021, № 128 від 03.06.2021, № 125 від 02.06.2021, № 124 від 02.06.2021, № 121 від 01.06.2021, № 120 від 01.06.2021, № 131 від 04.06.2021 на 8 арк.;

- Копія договору поставки № ППБ-03/08/2020 від 03.08.2020 з додатком на 5 арк.;

- Копія договору поставки № 1102П від 11.02.2019 з додатком на 3 арк.;

- Копії видаткових накладних № 3 від 02.06.2021, № 2 від 21.05.2021, № 1 від 21.05.2021 на 3 арк.;

- Копія договору поставки № ППБ-10/05/2021ЮГ від 10.05.2021 з додатком та видатковими накладними № 3 від 02.06.2021, № 2 від 21.05.2021, № 1 від 21.05.2021 на 8 арк.;

- Копії видаткових накладних № 98 від 23.07.2021, № 96 від 22.07.2021, № 95 від 22.07.2021, № 92 від 21.07.2021, № 91 від 21.07.2021, № 90 від 20.07.2021, № 89 від 20.07.2021, № 88 від 19.07.2021, № 87 від 19.07.2021 на 9 арк.;

- Копія договору поставки № ППБ-15/07/21А від 15.07.2021 з додатком на 5 арк.;

- Копія договору поставки № ППБ-05/05/2021М від 05.05.2021 з додатком на 5 арк.;

- Видаткові накладні № 131 від 04.06.2021, № 129 від 03.06.2021, № 128 від 03.06.2021, № 125 від 02.06.2021, № 124 від 02.06.2021, № 121 від 01.06.2021, № 120 від 01.06.2021 з копією договору поставки № ППБ-05/05/2021М від 05.05.2021 з додатком на 12 арк.;

- Копія наказу про прийняття на роботу № 84-к від 22.09.2014, копія паспорту громадянина України ОСОБА_5 , копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номера 2021610094, копія наказу про прийняття на роботу № 105/2-к від 22.12.2014, копія паспорту громадянина України ОСОБА_6 , копія статуту ТОВ ТВК «Перша приватна броварня» на 32 арк.;

- Договір № 02-10-22-ЕП поставки сільськогосподарської продукції від 10.02.2022 з додатком, укладений між ТОВ «СКАЙ ЕКОПРО» та ТОВ «Перша приватна броварня-для людей як для себе», на 7 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000010 від 18.07.2022 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000009 від 18.07.2022 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000006 від 18.07.2022 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000005 від 18.07.2022 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000004 від 18.07.2022 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000001 від 18.07.2022 на 1 арк.;

- Копія протоколу обшуку з додатками від 20.04.2023 на 23 арк.;

- Роздруківки платіжних доручень в розрізі контрагентів на 16 арк.;

- Роздруківка кількості придбання в розрізі контрагентів на 1 арк.

Клопотання обґрунтовує тим, що відділом детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області (далі БЕБ), здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 42020000000001734 від 17.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною третьою статті 212, частиною другою статті 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеної працівниками Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 по взаємовідносинах з ТОВ «Грейн трейд групп» (код ЄДРПОУ 40276807) за червень 2020 року та з ТОВ «Трініті транс компані» (код ЄДРПОУ 42550676) за вересень 2020 року встановлені порушення п.44.1, ст.. 44, п.198.1, п.198.3 п.198.6, ст.. 198, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до заниження належного до сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 334 000 грн. в тому числі за червень 2020 в сумі 270 000 грн., за листопад 2020 в сумі 5 824 000 грн., за грудень 2020 в сумі 6 240 000 грн.(Акт від 10.01.2022 №1/33-00-07-02/31978272).

Службові особи ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 відобразили взаємовідносини з ТОВ «Трініті транс компані» (код ЄДРПОУ 42550676) з придбання 2900 тонн олії соняшникової сирої нерафінованої на загальну суму 72 384 000 грн. в тому числі ПДВ 12 064 000 грн. Згідно ЄРПН ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 в жовтні листопаді 2020 року відображено реалізацію ТОВ «БЄЛАЗ» (код ЄДРПОУ 40280331) - 2891 тонн олії соняшникової сирої нерафінованої на загальну суму 63 058 188 грн.

Під час перевірки службовими особами ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» не надано перевіряючим актів прийому передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних, інших документів на транспортування товару, договору (акта) на відповідальне зберігання, сертифікатів або посвідчення якості на товар. Вказані обставини зафіксовані у відповідних актах складених перевіряючими 07.12.2021, 09.12.2021, 28.12.2021.

ТОВ «Трініті транс компані» (код ЄДРПОУ 42550676) перебуває на обліку в ГУ ДПС у Київській області, засновник, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 , значиться керівником бухгалтером, засновником на 14 СГД). Рішенням про відповідність платника податку критеріям ризиковості від 22.01.2021 №2935 ТОВ «Трініті транс компані» віднесено до переліку платників податку, що відповідають критеріям ризиковості платника податку (п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: встановлено наявність ризикових операцій). Остання податкова декларація з ПДВ подана за березень 2021 року.

В ході аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ «Трініті транс компані» відображено придбання олії соняшникової сирої нерафінованої у ТОВ «Уніка трейд» (код ЄРПОУ 37378979) та ТОВ «Агро - траст - товар» (код ЄДРПОУ 42616705), у яких відсутнє придбання ТМЦ з вказаною номенклатурою; ТОВ «Діктек» (код ЄДРПОУ 43199783), ТОВ «БІО Старт ЛТД» (код ЄДРПОУ 43249933), ТОВ «Хорт торг» (код ЄДРПОУ 43320869), у яких за попередніми ланками не встановлено виробників та /або імпортерів олії соняшникової нерафінованої.

Також службові особи ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 відобразили взаємовідносини з ТОВ «Грейн трейд груп» (код ЄДРПОУ 40276807) з придбання 300 тонн пшениці фуражної на загальну суму 1 620 000 грн. в тому числі ПДВ 270 000 грн.

ТОВ «Грейн трейд групп» (код ЄДРПОУ 40276807) перебуває на обліку в ГУ ДПС у Харківській області, засновник та керівник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 , значиться керівником бухгалтером, засновником на 2 СГД). Рішенням про відповідність платника податку критеріям ризиковості від 25.08.2020 №23491 ТОВ «Грейн трейд групп» віднесено до переліку платників податку, що відповідають критеріям ризиковості платника податку (п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: підприємство та /або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій). Остання податкова декларація з ПДВ подана за липень 2020 року.

Під час допиту свідків ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , які проводили перевірку, підтверджено висвітлені в акті перевірки від 10.01.2022 №1/33-00-07-02/31978272 порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 по взаємовідносинах з ТОВ «Грейн трейд групп» (код ЄДРПОУ 40276807) за червень 2020 року та з ТОВ «Трініті транс компані» (код ЄДРПОУ 42550676) за вересень 2020 року, що призвело до заниження належного до сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 334 000 грн. а тому числі за червень 2020 в сумі 270 000 грн., за листопад 2020 в сумі 5 824 000 грн., за грудень 2020 в сумі 6 240 000 грн.

Згідно з висновком економічного дослідження від 24.02.2021 року №24.02/21-1 впродовж 2019-2021 років ТВК «Перша приватна Броварня «Для людей - як для себе!» безпідставно відобразило придбання с/г продукції на суму ПДВ 85 871 945 грн. у ТОВ «Дебют Імпульс» (код ЄДРПОУ 42486009), TOB «С.К.С» (код ЄДРПОУ 38591109), ТОВ «ТД Дітрейд» (код ЄДРПОУ 41737583), ТОВ «ТРІНІТІ ТРАНС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42550676).

Згідно з висновком економічного дослідження від 04.08.2021 року №03/08-21-1 ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272 в 2020-2021 роках занижено податкові зобов`язання з ПДВ на 22 млн. грн. по взаємовідносинах з підприємствами транзитно-конвертаційної спрямованості зокрема ТОВ «Агропром-ЛТД Групп» код ЄДРПОУ 43697324, ТОВ «Нутрістор ВП» код ЄДРПОУ 44125665, ТОВ «Микольс» код ЄДРПОУ 43702957, ТОВ «БК Аеліт Чорномор» код ЄДРПОУ 43925721.

Згідно з висновком спеціаліста від 31.05.2021 №31/05 за результатами проведеного аналізу фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» (код ЄДРГІОУ 31978272) та ПрАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «РАДОМИШЛЬ» (код ЄДРГІОУ 05418365) встановлено, що протягом 2020 року ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» відображено придбання у TOB «С.К.С» (код ЄДРПОУ 38591109), ТОВ «ТРІНІТІ ТРАНС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42550676), ТОВ «ТД Дітрейд» (код ЄДРПОУ 41737583) олії соняшникової об`ємом 7,3 тис. тонн та експорт в адресу компаній-нерезидентів 28,8 тис. тонн, що на 21,5 тис. тонн перевищує закупівлю вказаної номенклатури, аналогічна ситуація з шротом соняшниковим, реалізація якого перевищує придбання на 0,394 тис. тон.

Окрім цього проведеними заходами встановлено, що службові особи ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» (код ЄДРПОУ 31978272) протягом 2020 - 2022 років відображали придбання ТМЦ в тому числі олії соняшникової, від ризикових суб`єктів господарювання, з метою мінімізації податкових зобов`язань, зокрема ТОВ «Шмелінг» код ЄДРПОУ 43909652, яке фігурує у низці кримінальних проваджень, як учасник транзитно-конвертаційної групи яка сприяє ухиленню від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Директор ТОВ «Шмелінг» ОСОБА_11 (також значиться директором ТОВ «МАРІОЛА ІНВЕСТ» код ЄДРПОУ 44064367, яке фігурує кримінальному провадженні №42021140000000161 від 23.07.2021 ГУНП у Рівненській області, як учасник конвертаційного центру, директором ТОВ «БРАНКА ТРЕЙД» код ЄДРПОУ 44135144, печатку якого по кримінальному провадженню №12022140000000483 від 28.09.2022 вилучено як учасника конвертаційного центру. Також крім взаємовідносин з вказаними суб`єктами господарювання, встановлено відображення взаємовідносин з ризиковими суб`єктами господарювання ТОВ «АДЗУКІ» код ЄДРПОУ 43845699, ТОВ «ЮГНАС ГРУП» код ЄДРПОУ 44263194, ТОВ «СКАЙ ЕКОПРО» код ЄДРПОУ 44599907, ТОВ «СТАР АП ПЛЮС» код ЄДРПОУ 43859057 по ланцюгу постачання яких встановлено підміну номенклатури ТМЦ, відсутність необхідної кількості трудових ресурсів, виробничих потужностей, витрат на транспортування та зберігання ТМЦ, що дає підстави вважати про безтоварність проведених операцій.

11.05.2023 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 08.05.2023 (справа №463/1831/23, провадження №1-кс/463/3110/23) проведено обшук в приміщенні офісу ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 29-А, а на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 08.05.2023 (судове провадження №1-кс/463/3112/23) проведено обшук офісних приміщень ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Джорджа Вашингтона, буд. 10, в ході яких виявлено та вилучено вказане у клопотанні майно, яке постановою слідчого від 12.05.2023 визнано речовими доказами, а тому з метою забезпечення збереження таких, просить клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явилися, разом з тим останній подав заяву про розгляд клопотання без його участі та просив таке задовольнити.

Представник власника майна на розгляд клопотання також не з`явився, причин неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.1, 2 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання. Клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши представлені матеріали клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

БЕБ проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020000000001734 від 17.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною третьою статті 212, частиною другою статті 205-1 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні 11.05.2023 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 08.05.2023 (справа №463/1831/23, провадження №1-кс/463/3110/23) проведено обшук в приміщенні офісу ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 29-А, а на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 08.05.2023 (судове провадження №1-кс/463/3112/23) проведено обшук офісних приміщень ТОВ ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе» код ЄДРПОУ 31978272, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Джорджа Вашингтона, буд. 10, в ході яких виявлено та вилучено вказане у клопотанні майно, яке постановою слідчого від 12.05.2023 визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно зі ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Враховуючи вищенаведене, оскільки вказане у клопотанні майно відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тому слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час є підстави для накладення арешту на майно.

Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне роз`яснити власнику майна, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Керуючись вимогами ст.ст.170-173, 376, 309, 395 КПК України, -

постановив:

клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 11.05.2023 в ході проведення обшуку: