Вирок

від 12.05.2009 по справі 1-840/09

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-840/09 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 мая 2009 года Приморский рай онный суд г. Одессы в составе

пред-щего судьи Кушниренко Ю.С.

При секретаре: Радецкой Г.Д.

С участием прокурора: Ковал ь Р.Г.

Рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении П риморского районного суда г. Одессы, уголовное дело по обв инению:

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца с.Загнитков, Кодымск ого района, Одесской области , украинца, гражданина Украи ны, холостого, с неполным ср едним образованием, не рабо тающего, зарегистрированног о по адресу: г. Одесская обла сть, Кодымский район, с. Загнит ков, проживающего: АДРЕСА _1, ранее не судим,

В совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3,366 ч . 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь должно стным лицом - директором част ного предприятия «Литтостро й плюс», совершил умышленные преступления, выразившиеся в уклонении от уплаты налого в, которые входят в систему на логообложения, введенных в у становленном законом порядк е, совершенном должностным л ицом предприятия, что привел о к фактическому не поступле нию в бюджет государства сре дств в особо крупных размера х, а также служебном подлоге, т о есть внесение должностным лицом в официальные документ ы заведомо ложных сведений, с оставлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекши х тяжкие последствия при сле дующих обстоятельствах:

ОСОБА_1 занимал должность директора ЧП «Литтострой пл юс» с 15.10.07 г. по 05.05.08 г. На данную дол жность он назначен решением учредителя о создании ЧП «Ли ттострой плюс» за № 1 от 15.10.07 г.

Как директор ЧП «Литтостро й плюс», ОСОБА_1, в соответс твии с п. п. 4.5. Устава, зарегистр ированного государственным регистратором 01.11.07 г. за №15561020000029688, выполнял организационно - ра спорядительные и администра тивно - хозяйственные обязан ности, а именно: осуществлял о перативное руководство деят ельностью предприятия; распо ряжался имуществом предприя тия, включая финансовые сред ства в пределах, определённы х учредителем; без доверенно сти действовал от имени пред приятия, представляя его во в сех учреждениях, предприятия х, организациях, как в Украине , так и за её пределами; приним ал решения и издавал приказы по вопросам деятельности пр едприятия; принимал на работ у и увольнял с работы работни ков предприятия за исключени ем тех, приём на работу и уволь нение которых отнесено к ком петенции учредителя, - то есть являлся должностным лицом.

Кроме того, согласно ст. 8 Зак она Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётнос ти в Украине» № 996-XIV от 16.07.99 (с изме нениями и дополнениями), в обя занности ОСОБА_1, как дире ктора предприятия, входило: о бщее руководство предприяти ем, своевременное составлени е и предоставление в налогов ые органы достоверной налого вой отчётности о финансово-х озяйственной деятельности п редприятия, создание необход имых условий для правильного ведения бухгалтерского и на логового учётов, обеспечение исполнения всеми подразделе ниями, службами и работникам и, причастных к бухгалтерско му учёту, правомерных требов аний бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформлен ия и учёта первичных докумен тов.

ЧП «Литтострой плюс» (ЕГРПО У 35502257), которым руководил ОСО БА_1, зарегистрировано 01.11.07 г. р ешением исполнительного ком итета Одесского городского с овета за№ 15561020000029688.

02.11.07 г. ЧП «Литтострой плюс» п оставлено на учёт в ГНИ Примо рского района г. Одессы за№ 41952 и 19.11.07 г. ему выдано свидетельст во плательщика НДС за № 100078176.

В конце апреля - начале мая 200 8 года (более точной даты в ход е досудебного следствия уста новить не представилось возм ожным) директор ЧП «Литтостр ой плюс» ОСОБА_1, действуя из корыстных побуждений, име я умысел на уклонение от упла ты налогов в особо крупных ра змерах, в неустановленном сл едствием месте, составил уто чняющий расчёт налоговых обя зательств по НДС в связи с исп равлением самостоятельно вы явленных ошибок за май 2008 года по исправлению ошибок в март е 2008 года, в котором в состав на логового кредита включил сум му НДС в размере 5 246 790 грн. по при обретению в марте 2008 года у ЧП « Лис-С 2007» (ЕГРПОУ 34931169) товара (раб от, услуг) на сумму 26 233 950 грн., кот орый, с внесёнными в него заве домо ложными сведениями, нео бходимыми для реализации пре ступных намерений, в дальней шем, подписал и 07.05.08 г. предостав ил в ГНИ в Приморском районе г . Одессы.

Продолжая свои преступные действия, направленные на ум ышленное уклонение от уплаты налогов, в конце апреля - нача ле мая 2008 года (более точной дат ы в ходе досудебного следств ия установить не представило сь возможным) директор 411 «Лит тострой плюс» ОСОБА_1, в не установленном следствием ме сте составил и предоставил в ГНИ в Приморском районе г. Оде ссы налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 г., с внесённым и в неё заведомо ложными свед ениями, необходимыми для: реа лизации преступных намерени й. А именно, при отражении в на логовой декларации сумм нало гового кредита, полученного за счёт приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП «Лис-С 2007», вн ес в состав налогового креди та налоговой декларации по Н ДС за апрель 2007 г. НДС на общую с умму 14 026 841 грн.

Однако, согласно определен ия хозяйственного суда Одесс кой области от 18.12.2007 г. ЧП «Лис-С 2 007» ликвидировано, в связи с че м, согласно акта № 171 от 29.01.08 г. так же аннулирована его регистра ция как плательщика НДС.

Умышленными действиями ди ректора ЧП «Литтострой плюс» ОСОБА_1, связанными с вклю чением в перечень расшифровк и контрагентов ЧП «Литтостро й плюс» по налоговому кредит у в марте и апреле 2008 года, посл е даты аннулирования свидете льства плательщика НДС ЧП «Л ис-С 2007», нарушены требования п . п. 7.2.3,7.2.4,7.2.6 п. 7.2 ст. 7 и п. 9.8 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) и п. 4.2 Порядка заполнения и пре доставления налоговой декла рации по НДС, утвержденного п риказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г. (в редакции от 17.03.2008 года № 159), чт о привело к фактическому не п оступлению в бюджет государс тва в марте и апреле 2008 года нал ога на добавленную стоимость в общей сумме 19 273631 грн., что в пят ь тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом миниму м доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_1 вину свою в предъявленном об винении по ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 УК Укр аины, признал полностью, чист осердечно раскаялся и подтве рдил всё вышеизложенное.

Суд считает, что в соответст вии со ст. 299 УПК Украины, не цел есообразно исследовать дока зательства по делу, которые н и кем не оспариваются и проти в этого участники процесса н е возражают.

Суд квалифицирует действи я подсудимого ОСОБА_1 по с т. 212 ч. 3 УК Украины по признакам : умышленное уклонение от упл аты налогов, которые входят в систему налогообложения, вв едённых в установленном зако ном порядке, совершенное дол жностным лицом предприятия, что привело к фактическому н е поступлению в бюджет госуд арства средств в особо крупн ых размерах, а также по ст. 366 ч. 2 УК Украины по признакам: служ ебный подлог, то есть внесени е должностным лицом в официа льные документы заведомо лож ных сведений, составление и в ыдача заведомо ложных докуме нтов, повлекшие тяжкие после дствия.

Назначая подсудимому ОСО БА_1 наказание, суд учитывае т, степень тяжести совершенн ого преступления, личность в иновного, отношение к содеян ному, а также обстоятельства смягчающие наказание, а имен но: чистосердечное раскаяние , активное способствование р аскрытию преступления, обсто ятельств отягчающих наказан ие - судом установлено не было , и считает, что его исправлени е возможно без изоляции от об щества, с применением ст. 75 УК У краины.

В связи с освобождением под судимого ОСОБА_1 от отбыва ния наказания с испытанием, с огласно ст. 77 УК Украины, допол нительное наказание в виде к онфискации имущества не прим еняется.

Руководствуясь ст. ст. 321-324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать винов ным по ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с л ишением права занимать руков одящие должности сроком на 2 (д ва) года, без конфискации имущ ества.

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с л ишением права занимать руков одящие должности сроком на 2 (д ва) года.

В соответствии со ст. 70 УК Укр аины путем поглощения менее строгого наказания более стр огим, окончательно определит ь подсудимому ОСОБА_1 меру наказания в виде 5 (пяти) лет ли шения свободы с лишением пра ва занимать руководящие долж ности сроком на 2 (два) года, без конфискации имущества.

В соответствии со ст. 75 УК Укр аины, освободить осужденного ОСОБА_1 от отбывания нака зания с испытанием сроком на 3 (три) года.

Меру пресечение осужденно му ОСОБА_1 - оставить прежн ей - подписку о невыезде.

Взыскать с осужденного О СОБА_1 судебные издержки в п ользу ОНИИСЭ при Министерств е юстиции Украины в сумме 2504 (дв е тысячи пятьсот четыре) грив ны 00 копеек.

Вещественные доказательст ва - учетно - регистрационное д ело, налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль ЧП «Литтострой Плюс», а также ба нковские документы ЧП «Литто строй Плюс» находящиеся при деле - оставить хранить при де ле.

Приговор может быть обжало ван в Апелляционный суд Одес ской области через Приморски й районный суд г. Одессы, в теч ении 15 дней с момента оглашени я.