Постанова

від 29.08.2023 по справі 903/15/21

ПІВНІЧНО-ЗАХІДНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ПІВНІЧНО-ЗАХІДНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

33001 , м. Рівне, вул. Яворницького, 59

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 серпня 2023 року Справа № 903/15/21

Північно-західний апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючий суддя Миханюк М.В., суддя Коломис В.В. , суддя Павлюк І.Ю.

секретар судового засідання Олійник Т.М.

за участю представників сторін:

ініціюючого кредитора: не з`явився

боржника: не з`явився

арбітражного керуючого: не з`явився

кредитора Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт": Бойкова О.Г., адвоката, ордер серія ВК №1094642 від 17.07.2023

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт" на ухвалу господарського суду Волинської області від 11.04.2023, повний текст складено 18.04.2023, суддею Шумом М.С. у м.Луцьку у справі №903/15/21

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "ТБ САД", с.Братковичі, Городоцький район, Львівська область

до Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ", м.Луцьк

про банкрутство

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду Волинської області від 11.04.2023 у справі №903/15/21 затверджено звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ". Ліквідовано юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ". Звіт арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича від 23.11.2022 №01-14/903/11-21/2гр про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого - ліквідатора за підсумками процедури ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" за період виконання повноважень з 28.01.2021 по 01.12.2022 на загальну суму 372522 грн 58 коп. затверджено. Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" закрито. Державному реєстратору провести державну реєстрацію припинення Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації припинення та запис щодо закриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ". Вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений Кодексом України з процедур банкрутства строк або відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

Не погоджуючись з винесеною ухвалою Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінексперт" звернулося до Північно-західного апеляційного господарського суду із апеляційною скаргою в якій просить скасувати ухвалу та прийняти нове рішення, яким у задоволенні клопотання ліквідатора про затвердження звіту та ліквідаційного балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" та його ліквідацію, відмовити, а справу повернути до місцевого господарського суду для подальшого розгляду на стадію ліквідаційної процедури.

Так, з посиланням на ст. 61 КУзПБ, постанову Верховного Суду від 12.09.2019 по справі № 914/3812/15 зауважує, що в процедурі банкрутства ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» ліквідатор банкрута до суду із заявами про притягнення керівника/органів управління боржника до субсидіарної/солідарної відповідальності за зобов`язаннями боржника не звертався.

Вказує, що проведений керуючим аналіз не ґрунтується на первинних документах фінансово-господарських взаємовідносин, оскільки такі документи боржником не передавались, що було встановлено судом першої інстанції.

Крім того, з посиланням на постанови Верховного Суду в справі № 916/313/20, від 01.06.2021 у справі № 911/2243/18, від 22.04.2021 у справі №915/1624/16, від 08.12.2022 у справі № 9044387/19, від 07.03.32023 у справі №911/101/21(911/3174/21), від 11.04.2023 у справі №904/5911/15 зазначає, що висновки суду не ґрунтуються на сукупній оцінці доказів у справі. Суд не з`ясовував наявність (крім аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства) будь-яких інших належних та допустимих доказів обґрунтування субсидіарної відповідальності в діях керівника банкрута за шкоду інтересам банкрута та його кредиторів.

Скаржник вказує, що володіючи правом та можливістю скликати загальні збори учасників товариства, учасники ТзОВ «ВОГРІТЕЙЛ» протягом тривалого часу не вчиняли жодних дій щодо їх скликання, в тому числі з метою вирішення питань щодо звільнення та/або притягнення до майнової відповідальності керівника боржника тощо. З наведених обставин вбачається, що незважаючи на вкрай важкий фінансовий стан боржника з боку керівника та органів управління боржника не вживалось належних заходів для уникнення банкрутства.

Також з посиланням на постанови Верховного Суду від 07.10.2021 у справі №914/3812/15, від 30.06.2022 в справі № 904/904/20 наполягає, що ліквідатором не вжито всіх заходів щодо виявлення активів банкрута, не вжито заходів щодо притягнення винних осіб до субсидіарної/солідарної відповідальності за зобов`язаннями боржника, а тому висновок місцевого суду про повноту здійснення ліквідаційної процедури є передчасним.

Крім того, зауважує, що рішення про ліквідацію банкрута прийнято за відсутності апелянта, при цьому станом на 17.05.2023 текст ухвали на адресу кредитора не надходив. Із ЄДРСР стало відомо про ухвалення судом спірного рішення, а також про мотивацію суду щодо затвердження звіту ліквідатора.

У відзиві на апеляційну скаргу ліквідатор ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" наводить свої міркування на спростування доводів скаржника та вказує на законність та обґрунтованість ухвали суду першої інстанції. Просить залишити апеляційну скаргу ТОВ "Фінексперт" без задоволення, а ухвалу Господарського суду Волинської області від 11 квітня 2023 року в справі № 903/15/21 без змін.

У відзиві на апеляційну скаргу кредитор Товариство з обмеженою відповідальністю «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» наводить свої міркування на спростування доводів скаржника та вказує на законність та обґрунтованість ухвали суду першої інстанції. На думку кредитора, у зв`язку із відсутністю фактів доведення до банкрутства, не було підстав покладати субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника на винних осіб, як це передбачено ч.2 ст.61 Кодексу України з процедур банкрутства. Просить апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНЕКСПЕРТ» залишити без задоволення. Ухвалу господарського суду Волинської області від 11 квітня 2023 року в справі № 903/15/21 - залишити без змін.

В судове засідання з`явився представник скаржника.

Інші учасники провадження у справі про банкрутство не забезпечили явку своїх представників у судове засідання апеляційного господарського суду, хоча про час та місце апеляційного перегляду справи повідомлялися заздалегідь та належним чином, про, що свідчить підтвердження надіслання ухвали на електронні та поштові адреси учасників провадження у справі про банкрутство.

Таким чином, враховуючи норми ст.ст.269, 273 ГПК України про межі перегляду справ в апеляційній інстанції, строки розгляду апеляційної скарги, та той факт, що неявка в засідання суду представників учасників провадження у справі про банкрутство, належним чином та відповідно до законодавства повідомлених про дату, час та місце розгляду справи, не перешкоджає перегляду оскарженої ухвали, а тому, колегія суддів визнала за можливе розглянути апеляційну скаргу за відсутності представників останніх, за наявними у справі доказами.

Представник скаржника підтримав свою апеляційну скаргу з підстав викладених у ній та надав пояснення на обґрунтування своєї позиції. Просить скасувати ухвалу та прийняти нове рішення, яким у задоволенні клопотання ліквідатора про затвердження звіту та ліквідаційного балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" та його ліквідацію, відмовити, а справу повернути до місцевого господарського суду для подальшого розгляду на стадію ліквідаційної процедури.

Заслухавши пояснення представника скаржника, обговоривши доводи апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи, перевіривши повноту з`ясування та доведеність всіх обставин, що мають значення для справи, відповідність висновків, викладених в ухвалі місцевого господарського суду, обставинам справи, правильність застосування місцевим господарським судом норм матеріального та процесуального права при винесенні оскарженої ухвали, колегія суддів Північно-західного апеляційного господарського суду встановила наступне.

Ухвалою суду від 28.01.2021 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ", визнано вимоги ініціюючого кредитора - Товариства з обмеженою відповідальністю "ТБ САД" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" в розмірі 168 851 002 грн. 96 коп. основного боргу та 22 700 грн. 00 коп. судового збору, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ", введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ", розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" призначено арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича.

29.01.2020 оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (43010, м.Луцьк, вул. Кременецька, 38, код ЄДРПОУ 378221544).

За наслідками розгляду справи в попередньому засіданні судом постановлено ухвалу від 13.04.2021, в якій зазначено розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів на стадії розпорядження майном, зобов`язано розпорядника майна боржника Пурія Р. П. збори кредиторів та засідання комітету кредиторів провести в строки, передбачені Кодексом України з процедур банкрутства, підсумкове засідання суду призначено на 08.06.2021.

Постановою суду від 08.06.2021 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (вул. Кременецька, 38, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 37821544) та повноваження розпорядника майном боржника арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича, визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (вул. Кременецька, 38, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 37821544), відкрито ліквідаційну процедуру Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (вул. Кременецька, 38, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 37821544), ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (вул. Кременецька, 38, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 37821544) призначено арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича (Свідоцтво Міністерства юстиції України про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №159 від 31.01.2013, адреса для кореспонденції: 79066 Львів-66 а/с 8110, e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

10.06.20221 оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення) про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (43010, м.Луцьк, вул. Кременецька, 38, код ЄДРПОУ 378221544) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури (номер публікації 66614).

Після визнання боржника банкрутом до суду надходили заяви з грошовими вимогами до ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", які в порядку їх надходження розглядалися судом по суті.

13.02.2023 ліквідатор банкрута Пурій Р. П. подав до суду підсумковий звіт про виконану роботу у справі про банкрутство ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", ліквідаційний баланс та протокол комітету кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" від 28.11.2023, яким схвалено відповідний звіт ліквідатора.

Арбітражний керуючий одночасно подав клопотання від 10.02.2023 про затвердження звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна та ліквідатора у справі.

Ухвалою суду від 15.02.2023 розгляд звіту ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" Пурія Р. П., ліквідаційного балансу банкрута та клопотання арбітражного Пурія Р. П. про затвердження звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна та ліквідатора у справі призначено в судовому засіданні на 28.02.2023, запропоновано кредиторам банкрута до судового засідання подати при наявності пояснення щодо звіту та зазначеного клопотання ліквідатора.

Розгляд звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу неодноразово відкладався у зв`язку із надходженням до суду заяв із грошовими вимогами до боржника. Станом на 11.04.2023 усі кредиторські вимоги до ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" розглянуті судом по суті із постановленням відповідних ухвал.

21.02.2023 до суду надійшло клопотання ліквідатора про затвердження підсумкового звіту та ліквідаційного балансу. Ліквідатором подано до суду додатки до підсумкового звіту, в тому числі Звіт за результати проведення аналізу фінансового стану неплатоспроможного підприємства на предмет наявності/відсутності підстав для покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника на керівника, засновника чи інших пов`язаних осіб, інші документи на підтвердження обставин справи, що зазначені у підсумковому звіті.

27.02.2023 до суду надійшло клопотання комітету кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" про затвердження підсумкового звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу і ліквідацію юридичної особи - ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ". Відповідне клопотання підписано Головою комітету кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" представником ТзОВ "ФК "ФІНАНС ЮНІОН С". До клопотання долучено копію протоколу зборів комітету кредиторів від 28.11.2022 №3.

Арбітражний керуючий надав суду доповнення до підсумкового звіту №02-14/903/23-02 від 27.03.2023, №02-14/903/10-04 від 10.04.2023 в частині ведення реєстру вимог кредиторів, розміру непогашених вимог кредиторів, даних ліквідаційного балансу банкрута у зв`язку із дозаявленням кредиторами грошових вимог до банкрута та визнання їх судом.

Остаточний реєстр вимог кредиторів та ліквідаційний баланс станом на 10.04.2023 долучено до матеріалів справи.

Як зазначалося вище, ухвалою Господарського суду Волинської області від 11.04.2023 у справі №903/15/21 затверджено звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ". Ліквідовано юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ". Звіт арбітражного керуючого Пурія Руслана Петровича від 23.11.2022 №01-14/903/11-21/2гр про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого - ліквідатора за підсумками процедури ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" за період виконання повноважень з 28.01.2021 по 01.12.2022 на загальну суму 372522 грн 58 коп. затвердити. Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" закрито. Державному реєстратору провести державну реєстрацію припинення Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації припинення та запис щодо закриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ". Вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений Кодексом України з процедур банкрутства строк або відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

Колегія суддів погоджується із таким висновком суду першої інстанції з огляду на таке.

Згідно ч. 1 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ліквідатор з дня свого призначення здійснює такі повноваження: приймає у своє відання майно боржника, забезпечує його збереження; виконує функції з управління та розпорядження майном банкрута; проводить інвентаризацію та визначає початкову вартість майна банкрута; аналізує фінансовий стан банкрута; виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута; формує ліквідаційну масу; заявляє до третіх осіб вимоги щодо повернення банкруту сум дебіторської заборгованості; має право отримувати кредит для виплати вихідної допомоги працівникам, які звільняються внаслідок ліквідації банкрута, який відшкодовується згідно з цим Кодексом позачергово за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута; з дня визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури повідомляє працівників банкрута про звільнення та здійснює його відповідно до законодавства України про працю. Виплата вихідної допомоги звільненим працівникам банкрута провадиться ліквідатором у першу чергу за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута, або отриманого для цієї мети кредиту; заявляє в установленому порядку заперечення щодо заявлених до боржника вимог поточних кредиторів за зобов`язаннями, які виникли під час провадження у справі про банкрутство і є неоплаченими; подає до суду заяви про визнання недійсними правочинів (договорів) боржника; вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб; передає в установленому порядку на зберігання документи банкрута, які відповідно до нормативно-правових актів підлягають обов`язковому зберіганню; продає майно банкрута для задоволення вимог, внесених до реєстру вимог кредиторів, у порядку, передбаченому цим Кодексом; повідомляє про своє призначення державний орган з питань банкрутства в десятиденний строк з дня прийняття рішення господарським судом та надає державному реєстратору в електронній формі через портал електронних сервісів юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань відомості, необхідні для внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, у порядку, встановленому державним органом з питань банкрутства; у разі провадження банкрутом діяльності, пов`язаної з державною таємницею, вживає заходів з ліквідації режимно-секретного органу; веде реєстр вимог кредиторів; подає в установленому порядку та у випадках, передбачених Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", інформацію до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; здійснює дії щодо скасування реєстрації випуску акцій, передбачені законодавством, якщо організаційно-правовою формою юридичної особи - банкрута є акціонерне товариство; здійснює інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Статтею 62 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що усі види майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності або господарського відання, включаються до складу ліквідаційної маси. Майно, визначене родовими ознаками, що належить банкруту на праві володіння або користування, включається до складу ліквідаційної маси.

Індивідуально визначене майно, що належить банкруту на підставі речових прав, крім права власності і господарського відання, не може бути включене до складу ліквідаційної маси. Об`єкт довірчої власності не може бути включено до ліквідаційної маси довірчого власника або довірчого засновника.

За наявності у складі майна банкрута майна, виключеного з обігу, ліквідатор зобов`язаний передати його відповідним особам в установленому порядку.

Ліквідатор, виявивши частку, яка належить банкруту у спільному майні, з метою задоволення вимог кредиторів у встановленому порядку порушує питання про виділення цієї частки.

Активи, включені до складу іпотечного покриття, не включаються до складу ліквідаційної маси емітента таких облігацій та управителя іпотечним покриттям. Відчуження цих активів, у тому числі примусове, здійснюється в порядку, передбаченому законом.

Майно, щодо якого боржник є користувачем, балансоутримувачем або зберігачем, повертається його власнику відповідно до закону або договору.

Державне майно, яке не увійшло до статутного капіталу господарського товариства у процесі приватизації (корпоратизації) та перебуває на балансі банкрута, не включається до складу ліквідаційної маси.

Суб`єкт управління таким майном з дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури у встановлений частиною другою статті 59 цього Кодексу строк приймає рішення про подальше використання цього майна.

Зерно банкрута, що зберігається на його зерновому складі, включається до складу майна банкрута лише після повного повернення зерна поклажодавцям за всіма складськими документами на зерно, виданими таким суб`єктом господарювання.

Майнові права інтелектуальної власності, виключні майнові права на які зберігаються за закладом вищої освіти державної форми власності, не включаються до складу ліквідаційної маси і повертаються закладу вищої освіти державної форми власності, що вносив їх до статутного капіталу господарського товариства.

Так, на виконання ст. 61 КУзПБ та постанови Господарського суду від 08.06.2021 ліквідатором Пурієм Р. П. вчинялись дії на виконання заходів ліквідаційної процедури за результатами яких було надано суду ліквідаційний звіт та баланс у справі про банкрутство ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ".

За результатами розгляду в судовому засіданні звіту про роботу ліквідатора, а також підтверджуючих документів судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (код ЄДРПОУ 37821544) зареєстровано за адресою: 43010, м. Луцьк, вул. Кременецька, буд. 38.

Щодо проведення інвентаризації ліквідатором вчинено такі дії:

Ліквідатор банкрута звернувся листом з вимогою на адресу керівника ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та його засновників №01-14/06-11/21 від 11.06.2021. Про передачу бухгалтерської та іншої документації, печаток і штампів, матеріальних та інших цінностей банкрута та проведення інвентаризації активів. Відповіді на дане, а також повторне звернення №01-14/08-12/21 від 25.08.2021 ліквідатором не отримано.

Натомість на адресу ліквідатора ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" засобами поштового зв`язку надано ряд документів, частково в оригіналах та копіях, а саме: "Фінансові, статистичні звіти за 2018 рік"; "Фінансові, статистичні звіти за 2019 рік" ; "Фінансові, статистичні звіти за 2020 рік"; "Інвентарна карточка ОЗ на тимчасово окупованих територіях за 2020 рік"; банківські виписки; копії декількох договорів.

Будь-які інші документи ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", в тому числі первинні документи, документи фінансово-господарської діяльності, накази (розпорядження), посадові обов`язки (інструкції), протоколи зборів засновників та ін. не передавались та на зберіганні ліквідатора не знаходяться. Місцезнаходження документації ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не встановлено.

Видавши наказ про проведення інвентаризації від 08.06.2021 №08/06/1-Б ліквідатор банкрута провів її одноособово без участі директора ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", на підставі документів, які було надано на адресу ліквідатора та склав відповідні інвентаризаційні описи, а саме:

1. Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами за 01.07.2021, яким засвідчено наявність:

- права вимоги (дебіторська заборгованість) Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЗОЛОТИЙ ЕКВАТОР" на суму 352 015 648, 68 грн.

- права вимоги (дебіторська заборгованість) Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКО-БУД-ТЕХ" на суму 1143057,64 грн.

- права вимоги (дебіторська заборгованість) Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ ТРЕЙДИНГ" на суму 1 602 635 294,50 грн.

2. Інвентаризаційний опис необоротних активів за 01.07.2021, яким засвідчено наявність:

- майна (машини та обладнання в кількості 51 одиниць; інструменти, прилади та інвентар в кількості 4 одиниці; малоцінні необоротні матеріальні активи в кількості 1772 одиниці; інші нематеріальні активи в кількості 2 одиниці) на тимчасово окупованих та непідконтрольних територіях України та легковий причіп ЛЕВ 183121.

3. Акт про результати інвентаризації грошових коштів за 01.07.2021, яким засвідчено наявність:

- грошових коштів, які знаходяться на рахунку у банківській установі АТ "БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ" станом на 01.07.2021 в сумі 14 356 грн. 00 коп.

У листі директора ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" адресованому першим зборам кредиторів та комітету кредиторів у справі про банкрутство повідомлено, що за підприємством рахується рухоме майно (необоротні активи), яке знаходиться на тимчасово окупованій території України, фактичну наявність якого визначити з 2014 року немає можливості. Так, основні засоби та нематеріальні активи, які до цього часу обліковуються на балансі ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", залишено без можливості доступу до них на непідконтрольній частині Луганської і Донецької областей, а також Автономної Республіки Крим, а інформація про їх комплектність та місцезнаходження на цей час відсутня. Вжиття заходів щодо пошуку, виявлення та інвентаризацію зазначених активів неможливо через відсутність передумов для забезпечення належної безпеки членам інвентаризаційної комісії.

Враховуючи зазначене, в матеріалах інвентаризації відображались активи, що знаходяться на тимчасово окупованій території України тільки за даними обліку.

Провівши інвентаризацію та виявивши документально майно ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" ліквідатор на підставі наказу "Про прийняття у відання майна боржника та забезпечення його збереження від 01.07.2021 прийняв у своє відання майно боржника, яке виявлено за наслідками проведеної інвентаризації у процедурі ліквідації та забезпечив збереження прийнятого у своє відання майна боржника у спосіб його використання для формування ліквідаційної маси та на період до моменту його відчуження у спосіб та у відповідності до Закону.

Арбітражний керуючий зазначає, що впродовж процедури ліквідації ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" знищення або пошкодження чи розтрати прийнятого у відання майна боржника ліквідатором не допускалось.

Виявивши та прийнявши у своє відання майно ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" арбітражний керуючий Пурій Р. П. видав наказ №02/07/2-Б від 01.07.2021 "Про виконання функції з управління та розпорядження майном банкрута".

Упродовж процедури ліквідації ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", реалізовуючи функції з управління та розпорядження майном банкрута, ліквідатором було забезпечено порядок обліку майна у ліквідаційній процедурі, його оцінку (визначення початкової вартості) та відчуження у відповідності до закону.

Випадків неефективного чи нераціонального, або безгосподарного управління чи розпорядження майном банкрута ліквідатором не допускалось.

Щодо визначення початкової вартості майна банкрута, рішенням комітету кредиторів (Протокол №2 від 14.06.2022) погоджено наступний порядок визначення ліквідатором початкової вартості майна банкрута:

Продаж на аукціоні за початковою вартістю, що визначена ліквідатором в сумі 3 090 170 236,78 грн. як сукупність визнаних у справі №903/15/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" вимог кредиторів згідно реєстру з даними на дату проведення торгів.

У випадку якщо Аукціон з продажу незаставного майна початковою вартістю продажу, що визначена ліквідатором в сумі 3 090 170 236, 78 грн не відбудеться - здійснити продаж майна у наступному порядку:

Продаж на аукціоні за початковою вартістю, що визначена ліквідатором на підставі висновків експерта-оцінювача.

Згідно із договором на проведення незалежної оцінки № 17/22 від 01.09.2022, укладеним з оцінювачем ПП "КАШТАН-ЛВ", яке діє на підставі Сертифіката суб`єкта оціночної діяльності № 128/20 від 21.02.2020, проведена оцінка майна банкрута, вартість якого встановлена в загальній сумі 1 320 874, 00грн.

З метою здійснення керівництва та представлення інтересів Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" ліквідатором видано наказ №01/07/3-Б від 01.07.2021 "Про виконання повноважень керівника (органів управління) банкрута".

Упродовж процедури ліквідації ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" реалізовуючи повноважень керівника (органів управління) банкрута, ліквідатором вживались заходи в умовах судової процедури ліквідації в частині укладення та виконання договірних зобов`язань щодо оцінювання та продажу майна, архівування обов`язкових для зберігання документів, а також проведення належних розрахунків з кредиторами та погашення витрат ліквідаційної процедури у відповідності до КУзПБ.

Випадків здійснення неналежного, недобросовісного чи нерозсудливого керівництва та представлення інтересів Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" ліквідатором не допускалось.

Провівши інвентаризацію та виявивши документально майно ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" ліквідатор прийняв його у своє відання, ознайомив з його переліком комітет кредиторів.

У відповідності до протокольного рішення (протокол №2 за 14.06.2022) комітетом кредиторів погоджено включення до складу ліквідаційної маси виявлених в обліку банкрута основних засобів та нематеріальних активів (Машини та обладнання в кількості 51 одиниць на суму 526 476,86 грн.; Інструменти, прилади та інвентар в кількості 4 одиниць на суму 13109,97 грн.; Малоцінні необоротні матеріальні активи в кількості 1772 одиниць на суму 247693,05 грн.; Інші нематеріальні активи в кількості 2 одиниць на суму 1988,75грн. ), які знаходились на тимчасово окупованій території України загальною кількістю 1829 одиниць на суму 789,3 тис.грн. та підтверджену документально дебіторську заборгованість банкрута на загальну суму 1956656,0 тис. грн. та легковий причіп ЛЕВ 183121, реєстраційний номер НОМЕР_1 .

Актом інвентаризації розрахунків з дебіторами за 01.07.2021 засвідчено наявність права вимоги до третіх осіб (дебіторська заборгованість), а саме: до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЗОЛОТИЙ ЕКВАТОР" на суму 549040734,76 грн.; до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКО-БУД-ТЕХ" на суму 1143057,64 грн. та до Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ ТРЕЙДИНГ" на суму 1602635294,50 грн.

З метою повернення банкруту сум дебіторської заборгованості ліквідатор заявив до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЗОЛОТИЙ ЕКВАТОР", Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКО-БУД-ТЕХ" та Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ ТРЕЙДИНГ" вимоги по сплаті заборгованих сум.

Судом встановлено, що ухвалою Господарського суду Волинської області від 09.08.2022 №903/645/20 Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ ТРЕЙДИНГ" (вулиця Рівненська, будинок 48, місто Луцьк, 43005, код ЄДРПОУ 38390515) ліквідовано, визнано погашеними вимоги кредиторів, що не задоволені у зв`язку із недостатністю майна ТзОВ "ВОГ ТРЕЙДИНГ" (вулиця Рівненська, будинок 48, місто Луцьк, 43005, код ЄДРПОУ 38390515).

Судом також встановлено, що ухвалою Господарського суду Волинської області від 29.03.2022 №903/1001/19 ліквідовано юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "ЗОЛОТИЙ ЕКВАТОР" (43010, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38, код ЄДРПОУ 37425075).

Під час провадження у справі про банкрутство у Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" не встановлено та не виникало заборгованостей у виплаті вихідної допомоги працівникам, які звільняються внаслідок ліквідації банкрута, а отже питання отримання кредиту для таких потреб ліквідатором не розглядалось.

Станом на день визнання боржника банкрутом, виробничо-господарська діяльність Товариства не здійснювалась. Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" не мало режимно-секретного органу, первинної профспілкової організації, заборгованої заробітної плати та незвільнених працівників.

У розпорядження ліквідатора не передавались особові справи працівників, накази та розпорядження з кадрових питань, інших наказів (розпорядження) з трудової діяльності, трудових книжок, а також інструкцій з посадовими обов`язками.

Особа керівника Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" згідно наявної у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України - Веремій Олександр Олексійович листом №01-14/06-11/21 від 11.06.2021 про передачу бухгалтерської та іншої документації, печаток і штампів, матеріальних та інших цінностей банкрута та проведення інвентаризації активів та повідомлення про звільнення керівника повідомлений про те, що після закінчення 2-х місячного терміну з моменту одержання цього персонального попередження, посада директора Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" підлягає скороченню, а керівник звільненню з роботи згідно з п.1 ч.1 ст.40 КЗпП України.

Ліквідатору банкрута від колишніх посадових осіб ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не передавались документи фінансово-господарських взаємовідносин з іншими господарюючими особами, з якими могли укладатись правочини (договори) боржника, в т.ч. договорів купівлі-продажу, договорів зберігання, договорів комісії, додатків до договорів, контрактів чи актів приймання - передачі до них, а отже можливість подачі до суду заяви про визнання недійсними правочинів (договорів) боржника в межах того обсягу інформації якою володів ліквідатор не розглядалось.

Щодо вжиття заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб за наслідками надісланих запитів у органи реєстрації майнових та інших прав суб`єктів господарювання, в частині заходів спрямованих на пошук виявлення та повернення майна боржника ліквідатором встановлено інформацію наступного змісту:

1. Державною архітектурно-будівельною інспекцією (ДАБІ) України листом від 12.02.2021 №40-402-16/573-21 та її територіальні органи у Вінницькій, Волинській, Дніпропетровській, Житомирській, Закарпатській, Запорізькій, Київській, Кіровоградській, Луганській, Львівській, Миколаївській , Одеській, Полтавській, Рівненській, Сумській, Харківській, Хмельницькій, Херсонській, Черкаській, Чернівецькій, Чернігівській областях, а також Департамент ДАБІ у місті Києві листами повідомили про відсутність інформації щодо наявності в ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" документів, які дають право на виконання будівельних робіт та засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, виданих ліцензій на провадження господарської діяльності з будівництва об`єктів, а також встановлення фактів самочинного будівництва (реконструкції).

2. Державним агентством водних ресурсів України (Держводагенство) листом від 12.02.2021 №704/9/11-21 та його територіальні органи, а саме Сектор Держводагентства у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій та Луганській, Житомирській, Закарпатській, Запорізькій, Івано-Франківській, Кіровоградській, Львівській, Миколаївській, Одеській, Полтавській, Рівненській, Сумській, Тернопільській, Хмельницькій, Херсонській, Чернівецькій, Чернігівській областях відповідними листами повідомили, що дозвіл на спеціальне водокористування для ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не видавався.

3. Листами Територіальних органів Держпродспоживслужби, а саме Головного управління Держпродспоживслужби у Вінницькій, Волинській, Донецькій, Житомирській, Запорізькій, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Луганській, Миколаївській, Одеській, Рівненській, Сумській, Хмельницькій, Херсонській, Чернівецькій, Чернігівській областей повідомлено, що відповідно до наявної інформації сільськогосподарська техніка, машини та механізми за ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не зареєстровані.

4. Головним управління ДПС у Волинській області листом від 19.02.2021 № 3080/6/03-20-13-01-06 повідомлено про наявності відкритих рахунків в установах банків та про відсутність активів за основним місцем обліку у податковій заставі, а також надано витяги "Балансу" та "Звіту про фінансові результати" з електронної бази даних за звітний період - три квартали 2020 року.

5. На здійснені запити щодо залишку коштів по рахунках в установи банків у яких відкрито рахунки, а саме: Державна Казначейська служба України, АТ "СБЕРБАНК", АТ "БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ", АБ "Південний" та ПАТ АКБ "ІНДУСТРІАЛБАНК" отримано відповідь від керівника ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (ідентифікована та верифікована особа на отримання інформації, що складає банківську таємницю боржника) про те, що на банківських рахунках Товариства відсутні кошти для повного покриття вимог кредиторів.

6. ПрАТ ФА "СХІД-ІНВЕСТ", як професійний учасник фондового ринку України у листі №16 від 11.05.2021 повідомило, що станом на дату отримання Запиту у депозитарній установі відсутні відомості щодо наявності у ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" реєстру власників іменних цінних паперів та відсутня інформація про відкриті рахунки у цінних паперах ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та додатково повідомлено, що рахунок у цінних паперах ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" 19.01.2021 було закрито депозитарною установою за поданим Розпорядженням про закриття рахунку у цінних паперах, підписаного Розпорядником рахунку в цінних паперах Веремій О. О.

7. Управління підтримання льотної придатності Державіаслужби у листі №12/12.5-1478-21 від 14.04.2021 повідомило, що у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (код ЄДРПОУ 37821544) повітряні судна не зареєстровані.

8. Волинською митницею Держмитслужби листом №7.3-27/1578 від 24.02.2021 повідомлено, що протягом 2014-2017 в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" було здійснено митне оформлення 32 митних декларацій в режимі імпорт (випуск у вільний обіг), дата останнього оформлення 30.01.2017.

Станом на 23.02.2021 в зоні діяльності Волинської митниці не має товарів, які були ввезені ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та не пройшли митного оформлення.

9. Регіональним відділення ФДМУ по Львівській, Закарпатській та Волинській областях, листом №11-03-199 від 19.02.20201 повідомлено, що станом на 19.02.2021 в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (Код ЄДРПОУ 37821544) державна частка відсутня; державне майно, яке не увійшло до статутних капіталів господарських товариств, створених у процесі приватизації на балансі товариства не обліковується.

10. Державна служба морського та річкового транспорту України, листом від №2355/03/15-21 від 30.03.2021 повідомлено, що за наявною інформацією відсутні записи в Державному судновому реєстрів України та Судновій книзі України щодо суден, власником або судновласником яких є ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", код ЄДРПОУ 37821544.

11. Регіональний сервісний центр МВС України у Волинській області листом №31/3-1127 від 23.03.2021 повідомив що згідно з Єдиним державним реєстром транспортних засобів за ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", код ЄДРПОУ 37821544, зареєстровано причіп легковий марки ЛЕВ 183121 2016 р.в., номерний знак НОМЕР_1 .

12. Державне агентство рибного господарства України листом №2-6-17/1803-21 від 31.03.2021 повідомило, що станом на 30.03.2021 заяв до Державного агентства рибного господарства про внесення інформації (змін до неї) до Державного реєстру рибогосподарських водних об`єктів (їх частин) від Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" не надходило.

13. Головне управління Держгеокадастру у Волинській області листом №3-3-0.2-1524/2-21 від 24.02.2021 повідомило, що за даними територіальних структурних підрозділів у районах, містах Волинської області станом на 01.01.2013 за ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не виявлено зареєстрованих земельних ділянок.

14. Національна комісія з цінних паперів та фондовому ринку листом №10/05/4428 від 25.02.2021 повідомила, що за наявними адміністративними даними, поданими відповідно до вимог Положення про порядок складання адміністративних даних щодо здійснення діяльності організаторами торгівлі, оприлюднення інформації та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку 25.09.2012 № 1284, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.10.2012 за №1738/22050 (зі змінами) за період з 01.01.2018 по теперішній час, інформація щодо укладених біржових контрактів з цінними паперами, стороною яких є ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (ЄДРПОУ 37821544), відсутня.

Згідно даних Державного реєстру випусків цінних паперів станом на 23.02.2021 інформація про реєстрацію випуску цінних паперів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (ЄДРПОУ 37821544), відсутня. Також, ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (ЄДРПОУ 37821544) не здійснювало реєстрацію цінних паперів та не являється інститутом спільного інвестування.

15. Державним космічним агентством України, листом №1699/10-16Д03.3/21 від 31.03.2021 повідомлено про відсутність зареєстрованих унікальних об`єктів космічної діяльності у Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ".

16. Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації листом №02-1731/111 від 16.03.2021 повідомлено, що станом на 16.03.2021 ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" до Реєстру операторів, провайдерів телекомунікацій не включено, ліцензії на види діяльності у сфері телекомунікацій, ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України, дозволи на використання номерного ресурсу не отримувало.

17. Державним підприємством „Український державний центр радіочастот" листом №80/09.4.2/2754/21 від 02.03.2021 повідомлено, що Товариству з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" (код ЄДРПОУ 37821544) дозволи на експлуатацію радіоелектронних засобів та випромінювальних пристроїв не видавались.

18. Державним підприємством "Український інститут інтелектуальної власності" листом від 03.03.2021 №Вих-5018/2021 за результатами іменного інформаційного пошуку по Спеціальній інформаційній системі Укрпатенту (СІС) за ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (код 37821544) даних не виявлено.

19. Управління ДСНС України у Волинській області листом від 09.04.2021 №48-01-1296/4808 поінформувало, що відповідно до електронного обліку захисних споруд цивільного захисту, який веде управління, на території Волинської області перебуває одне сховище №04009, що розташоване за адресою м. Луцьк, вул. Єршова, 1, балансоутримувачем якого є ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ".

20. Управління Держпраці у Волинській області листом від 13.05.20021 №2094/01-06.1 повідомило, що великотоннажних та інших технологічних транспортних засобів, що не підлягають експлуатації на вулично-дорожній мережі загального користування за ТОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не зареєстровано.

У відповідності до даних Інформаційної довідки від 30.01.2021 № 242433816 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не встановлено речових прав на нерухоме майно, заборон на відчуження об`єктів нерухомого майна та відомостей про іпотеку.

У відповідності до даних витягу з Державного реєстру обтяжень рухомого майна від 25.02.2021 № Р87077 актуальної інформації щодо належних ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" об`єктів рухомого майна не виявлено.

У відповідності до даних витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено запис про засноване ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" Товариство з обмеженою відповідальністю "ТЕХНО-НАФТА-ГАЗ", код 39177507. У відповідності до безкоштовного витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю "ТЕХНО-НАФТА-ГАЗ", код 39177507 припинено на підставі судового рішення про припинення юридичної особи у зв`язку з визнанням його банкрутом ухвалою від 22.10.2019 №926/183-б/19, винесеною Господарським судом Чернівецької області. Інших заснованих осіб не встановлювалось.

У відкритих реєстрах, що розміщені в мережі інтернет не виявлено будь-якої іншої інформації щодо володіння ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" матеріальними або нематеріальними активами.

Щодо продажу майна банкрута для задоволення вимог, внесених до реєстру вимог кредиторів, у передбаченому Кодексом порядку, судом встановлено, що після проведення інвентаризації та отримання згоди на продаж майна ліквідатор здійснив продаж майна банкрута на аукціоні.

Реалізовуючи надані Кодексом України з процедур банкрутства повноваження в частині продажу майна банкрута, ліквідатором здійснено таке:

Арбітражним керуючим Пурієм Р. П. укладено договір на організацію проведення аукціонів з продажу майна з Оператором авторизованого електронного майданчика: Приватним підприємством "Фірма "СОМГІЗ" та розпочато продаж майна банкрута.

Ліквідатор звернувся до комітету кредиторів в порядку ст.75 Кодексу України з питань банкрутства та отримав погодження на визначені умови продажу (протокол №2 від 14.06.2022) у такому порядку:

Аукціон з продажу незаставного майна ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ":

Склад майна (лот) - один лот сформований для продажу на першому аукціоні з переліком майна наведеного в додатку №1 до протоколу, що є його невід`ємною частиною. Початкова вартість продажу - визначена ліквідатором в сумі 3090170236,78 грн. як сукупність визнаних у справі №903/15/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" вимог кредиторів. Крок аукціону - 1% від початкової вартості лоту. Аукціон проводиться без можливості зниження початкової ціни.

У випадку якщо Аукціон з продажу незаставного майна початковою вартістю продажу - визначена ліквідатором в сумі 3090170236,78 грн. не відбудеться здійснити продаж майна у наступному порядку:

Перший аукціон з продажу незаставного майна ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ":

Склад майна (лоти) - один лот сформований для продажу на першому аукціоні з переліком майна наведеного в додатку №1 до даного протоколу, що є його невід`ємною частиною. Початкова вартість продажу - вартість, визначена ліквідатором на підставі висновків експерта-оцінювача. Крок аукціону - 1% від початкової вартості лоту. Перший аукціон проводиться без можливості зниження початкової ціни.

Повторний аукціон (перший повторний аукціон) з продажу незаставного майна ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ":

Склад майна - один лот сформований для продажу на повторному аукціоні з переліком майна наведено в додатку №1 до даного протоколу, що є його невід`ємною частиною. Початкова вартість продажу - зменшена на 20 відсотків початкова ціна першого аукціону. Крок аукціону - 1% від початкової вартості лоту. Повторний аукціон проводиться з можливістю пониження початкової вартості, але не нижче, ніж до граничної вартості, яка становить 50 відсотків початкової вартості повторного аукціону. (кількість кроків аукціону - 50 (що становить вартість відчуження, яка на 50 відсотків нижча за початкову вартості продажу на повторному аукціоні).

Другий повторний аукціон з продажу незаставного майна ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ":

Склад майна - один лот сформований для продажу на другому повторному аукціоні з переліком майна наведено в додатку №1 до даного протоколу, що є його невід`ємною частиною. Початкова вартість продажу - зменшена на 25 відсотків початкова ціна першого повторного аукціону. Крок аукціону - 1% від початкової вартості лоту. Другий повторний аукціон проводиться з можливістю зниження вартості, але не нижче, ніж до граничної вартості, яка становить 99 відсотків початкової вартості другого повторного аукціону. (кількість кроків аукціону - 99 (що становить вартість відчуження яка на 99 відсотків нижча за початкову вартості продажу на другому повторному аукціоні).

В подальшому, оператором електронного майданчика ПП "Фірма "СОМГІЗ" надано послуги з користування авторизованим електронним майданчиком https://sale.e-somgiz.com/uk через який відбувся продаж майна ліквідаційної маси банкрута, а саме:

Продаж на аукціоні за початковою вартістю, що визначена ліквідатором в сумі 3090170236,78 грн. як сукупність визнаних у справі №903/15/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" вимог кредиторів.

Визначивши дату і строк проведення першого аукціону з продажу майна ліквідатор вніс до електронної торгової системи інформацію з дотриманням термінів, встановлених Кодексом України з процедур банкрутства, Постановою Кабінету Міністрів України "Питання функціонування електронної торгової системи з продажу майна боржників у справах про банкрутство (неплатоспроможність)" від 02.10.2019 № 865 та сформував лот, створивши при цьому 21.06.2022 об 12:48 год. оголошення про проведення аукціону з продажу основних засобів, нематеріальних активів і права вимоги (дебіторської заборгованості) у справі про банкрутство ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" яке було розміщено в мережі Інтернет.

Призначений ліквідатором перший аукціони з продажу майна за початковою вартістю продажу яка погоджена комітетом кредиторів та визначена ліквідатором в сумі 3090170236,78 грн. як сукупність визнаних у справі №903/15/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ВОГ РІТЕЙЛ" вимог кредиторів без можливості зниження початкової ціни, не відбувся по причині відсутності реєстрації учасників у встановлені кінцеві строки подання цінових пропозицій.

Після визнання аукціону з продажу майна без можливості зниження початкової ціни в сумі 3090170236,78 грн. таким, що не відбувся, ліквідатор оголосив про проведення нового аукціону.

Продаж на аукціоні за початковою вартістю, що визначена ліквідатором на підставі висновків експерта-оцінювача.

Згідно із договором на проведення незалежної оцінки №17/22 від 01.09.2022, укладеним з оцінювачем ПП "КАШТАН-ЛВ", яке діє на підставі Сертифіката суб`єкта оціночної діяльності № 128/20 від 21 лютого 2020 року, проведена оцінка майна банкрута, яка встановлена в загальній сумі 1 320 874, 00грн.

16.10.2022 оголошення про проведення першого аукціону початкова вартість продажу визначеною ліквідатором на підставі висновків експерта-оцінювача без можливості зниження початкової вартості було розміщено в мережі Інтернет.

Призначений ліквідатором аукціон початковою вартістю сформованого лоту на підставі висновків експерта-оцінювача без можливості зниження початкової вартості був розпочатим за участі переможця, яким було подано максимальну цінову пропозицію та сформовано протоколи про проведення аукціонів, що містять повну інформацію про їх результати та порядок проведених розрахунків, зокрема:

Згідно протоколу електронного аукціону №BRE001-UA-20221016-425841 (Продаж основних засобів, нематеріальних активів і права вимоги (дебіторської заборгованості) у справі про банкрутство ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ") початкова ціна лота 1 320 874 грн. 00 коп. (Один мільйон триста двадцять тисяч вісімсот сімдесят чотири грн. 00 коп.) без ПДВ., що відповідає тій сумі початкової вартості лоту, яка встановлена експертом-оцінювачем. Переможцем електронного аукціону визначено Товариство з обмеженою відповідальністю "ВОГ ТРЕЙД РЕСУРС", ЄДРПОУ: 42621778, Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 8А, яким зроблено переможну ставку за ціновою пропозицією в сумі початкової ціни лота, а саме - 1 320 874 грн.00 коп.

Повний розрахунок за придбане на аукціоні майно проведено 21.11.2022.

Щодо аналізу фінансового стану банкрута, судом встановлено, що станом на 20.10.2022 ФОП Собчак Б.М. виготовлено Звіт за результатами проведення аналізу фінансового стану неплатоспроможного підприємства на предмет наявності/відсутності підстав для покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника на керівника, засновника чи інших пов`язаних осіб за результатами якого зроблено висновки про таке:

"За результатами проведеного аналізу фінансового-господарського стану ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" за період 2018 - 2020 років можемо зробити висновок, що на останню звітну дату - 31.12.2020 присутні всі ознаки надкритичної неплатоспроможності даного підприємства. До таких ознак відносяться:

1) значна сума накопичених впродовж останніх трьох років непокритих збитків, які станом на 31.12.2020 становлять 860611,0 тис. грн.;

2) втрата виробничого потенціалу підприємства. Однією з причин погіршення фінансового стану ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" можна вважати відсутність майнового потенціалу (необоротні активи на останню звітну дату становлять лише 51,0 тис. грн.) та трудових ресурсів, що позбавляє організацію можливості повноцінного ведення підприємницької діяльності на власній території та власними засобами;

3) структура балансу ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" за останні три роки визнана незадовільною оскільки певний вид активів підприємства незабезпечений відповідними пасивами. Щодо розподілу часток по видах активів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", то можемо стверджувати, що впродовж останніх років спостерігається негативна тенденція до порушення оптимальних структурних пропорцій, адже частка оборотних активів підприємства в валюті балансу на кінець 2020 року перевищує 99,99%, тобто, ресурси підприємств розміщені в основному в оборотних активах. Крім того, відбулося стрімке зменшення величини оборотних активів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" протягом періодів, що аналізуються. Також, несприятливою тенденцією є суттєве зростання частки дебіторської заборгованості за виданими авансами, яка перевищає 89,5 % на останню звітну дату та надто низька частка грошей - 0,004%. Таким чином, ресурси підприємств, розміщені переважно в оборотних активах на фоні падіння обсягів виробництва свідчать про вплив інфляційних процесів і поступове зростання цін на матеріали, сировину, комплектуючі. Такі зміни негативно впливають на вартісні характеристики продукції та фінансові результати діяльності. Низький рівень контролю розрахунків за відвантажену продукцію, яке викликано погіршенням платоспроможності споживачів, призводить до іммобілізації фінансових ресурсів у формі порівняно малоліквідного активу, яким є дебіторська заборгованість за виданими авансами, що негативно характеризує структуру активів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ". Безперечно всі складові другого розділу активу балансу є елементами формування резерву для акумулювання коштів на погашення зобов`язань ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ". Для визначення суми, яка може бути спрямована на покриття боргів, було проведено ранжування рівня ліквідності існуючих оборотних активів підприємства. Тут ще раз слід звернути увагу на те, що такий абсолютно ліквідний вид оборотних активів як "Грошові кошти та їх еквіваленти" за останні два звітні періоди становили мізерні частки в розмірі, а це не давало можливості підприємству вчасно погашати термінові зобов`язання. Іншими видами швидколіквідних активів, тобто активів, які могли бути трансформовані у грошові кошти в найближчій перспективі та використатися у якості платіжних засобів (наприклад, поточні фінансові інвестиції) ТзОВ" ВОГ РІТЕЙЛ" не володіло;

4) відхилення більшості показників ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності від нормативних значень, зокрема, коефіцієнти покриття та співвідношення усіх активів боржника і його зобов`язань, а також коефіцієнти забезпечення оборотними засобами за останній звітний період мають значення нижчі критичної межі одиниці, а розміри чистих активів підприємства за ці періоди теж мають від`ємні значення, це є свідченням того, що в ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" є нестача оборотних активів та грошових коштів (надто мізерна частина боргів може бути погашена негайно - грошей в обігу на останню звітну дату лише 83,0 тис. грн.). Крім того, ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" власним капіталом не володіє, що свідчить про повну його залежність від зовнішній джерел фінансування;

5) значне перевищення розміру кредиторської заборгованості над дебіторською. В межах того обсягу інформації, який отримав Виконавець з фінансової звітності підприємства за період 2018 - 2020 років, а також досліджених первинних документів, що засвідчують факти укладання угод та операцій з їх оплати або взаємозаліку за зобов`язаннями (договорів, актів виконаних робіт, рахунків, банківських виписок, платіжні доручення, прибуткових та видаткових касових ордерів, реєстрів платіжних доручень, розписок тощо), зроблено висновок, що при найоптимістичніших прогнозах щодо стовідсоткового погашення існуючої дебіторської заборгованості, максимальна сума, яка може бути спрямована на покриття боргів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" становитиме 2258847,0 тис. грн., однак, цих коштів буде недостатньо для покриття всіх боргових зобов`язань ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", які станом на останню звітну дату становили 3113530,0 тис. грн., оскільки вартість всіх активів підприємства покриває лише 72,5 % боргів компанії;

6) з моменту відкриття ліквідаційної процедури ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" віднесено до переліку неплатоспроможних підприємств, підприємницька діяльність боржника припинена, процедуру розпорядження його майном припинено, строк виконання всіх грошових зобов`язань вважається таким, що настав 08.06.2021, також з цієї дати припиняється нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій по всіх видах заборгованості банкрута, скасовуються арешти, накладені на майно даного підприємства;

7) за останні три звітні періоди спостерігається незбалансованість поступлень та видатків грошових коштів у ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", що призвело до виникнення нестачі грошових коштів за аналізований період та створення таких несприятливих умов, коли неможливо провести своєчасне погашення боргових зобов`язань перед кредиторами. Такий фінансовий стан ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" свідчить про те, що навіть уживши певних заходів підприємство не могло б власними силами і засобами погасити усі свої борги".

У Звіті зроблено висновок про те, що немає підстав вважати стійку неплатоспроможність ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" наслідком цілеспрямованих неправомірних дій відповідальних осіб підприємства, які б могли завдати істотної матеріальної шкоди інтересам як самого товариства так і інтересам його кредиторів. Виконавцем в процесі аналізу не виявлено у діях керівництва ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" присутності фактів з навмисного погіршення фінансово-господарського стану підприємства. В той же час, саме керівництво організації зобов`язане здійснювати фінансовий моніторинг економічних показників діяльності, надавати достовірну інформацію кредиторам, вести претензійно-позовну роботу щодо стягнення кредиторської заборгованості, своєчасно виявляти тенденції формування незадовільної структури балансу і вживати випереджувальні заходи, спрямовані на запобігання банкрутству підприємства. Водночас, володіючи правом та можливістю скликати загальні збори учасників товариства, учасники ТзОВ "ВОГРІТЕЙЛ" протягом тривалого часу не вчиняли жодних дій щодо їх скликання, в тому числі з метою вирішення питань щодо звільнення та/або притягнення до майнової відповідальності керівника боржника тощо.

Отже, за результатами проведення аналізу фінансово-господарського стану ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" за період 2018 - 2020 років ФОП Собчак Б.М. зроблено висновок, що на момент звернення кредитора ТзОВ "ТБ САД" до суду підприємство - боржник ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не мало можливості власними силами акумулювати кошти і негайно задовольнити визнані судом та доведені кредиторські вимоги позивача в розмірі 168 851 002 грн. 96 коп. основного боргу, тому відкриття ліквідаційної процедури було доцільним та економічно обґрунтованим рішенням, оскільки відсутні можливості та доцільність санації даного підприємства.

В процесі проведення дослідження господарських процесів та фінансових показників результатів діяльності ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" в межах наявної інформації (відповідно до положень пункту 3 ст. 44 Кодексу України з процедур банкрутства), ФОП Собчак Б.М. не було виявлено ознак приховування стійкої фінансової неспроможності. Економічних ознак фіктивного банкрутства ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та фактів перерозподілу, приховування чи заниження вартості майна на користь інших суб`єктів підприємницької діяльності не виявлено. Також, Виконавець не вбачає присутності ознак навмисного погіршення фінансово-господарського стану ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", що дало підстави для висновку про відсутність в діях керівництва ознак правопорушення, які могли б кваліфікуватися за статтею 219 Кримінального кодексу України "Доведення до банкрутства, тобто умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованості або в інтересах третіх осіб вчинення громадянином - засновником (учасником) або службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору" .

У Звіті здійснено висновок про відсутність ознак доведення до банкрутства ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та відсутності підстав для притягнення до субсидіарної та/або солідарної відповідальності посадових осіб даного суб`єкта господарювання, оскільки в процесі проведення аналізу не було встановлено фактів незаконних дій пов`язаних осіб та не виявлено угод, які могли б визнаватися недійсними у ліквідаційній процедурі.

Щодо реєстру вимог кредиторів та ліквідаційного балансу банкрута, ведення та внесення змін до реєстру вимог кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" арбітражним керуючим здійснювалось відповідно до положень Кодексу України з процедур банкрутства з урахуванням положень, Вимог до форми та порядку ведення реєстру вимог кредиторів у справах про банкрутство (неплатоспроможність), затверджених наказом Міністерства юстиції України.

У реєстрі вимог кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" відображено найменування кожного кредитора; відомості про кожного кредитора - місцезнаходження, ідентифікаційний код та інші реквізити; вид кожної вимоги; дату та підставу внесення кожної вимоги кредитора до Реєстру; розмір визнаних господарським судом вимог кожного кредитора; суму задоволених (погашених) вимог кожного кредитора; ознаку кредитора; черговість задоволення кожної вимоги кредитора; наявність права вирішального голосу в представницьких органах кредиторів.

Підставою для внесення відомостей до Реєстру були ухвали Господарського суду Волинської області про визнання вимог кредиторів у справі № 903/15/21 про банкрутство ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та інформація, отримана під час провадження у справі про банкрутство щодо задоволення вимог кредиторів.

Так, у реєстрі вимог кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" відображено відомості про 34 кредитори, вимоги яких визнано ухвалами Господарського суду Волинської області у справі № 903/15/21 від: 28.01.2021; 13.04.2021; 08.06.2021; 17.06.2021; 22.03.2022; 13.07.2022; 20.12.2022, 24.01.2023, 23.03.2023, 04.04.2023.

Загальна сума визнаних господарським судом та внесених до реєстру вимог кредиторів становить 3 288 669 453,72 грн., з яких у банкрута наявні кошти для задоволення частини вимог кредиторів на загальну суму 801 217,89 грн. Сума непокритих зобов`язань банкрута становить 3 287 868 235, 83 грн. грн., зокрема згідно черговостей:

Вимоги першої черги:

- сума визнаних вимог 238596,00 грн.

- сума задоволених вимог 228266,00 грн.

- сума незадоволених вимог 10330,00 грн.

Вимоги третьої черги:

- сума визнаних вимог 551232312,89 грн.

- сума задоволених вимог 572951,89 грн.

- сума незадоволених вимог 550659361,00 грн.

Вимоги четвертої черги:

- сума визнаних вимог 2201754019,10 грн.

- сума задоволених вимог 0 грн.

- сума незадоволених вимог 2201754019,10 грн.

Вимоги шостої черги:

- сума визнаних вимог 535444525,73 грн.

- сума задоволених вимог 0 грн.

- сума незадоволених вимог 535444525,73 грн.

Усього сума задоволених вимог станом на 11.04.2023 становить 801 217, 89 грн., сума незадоволених вимог - 3287868235, 83 грн.

Вимоги, що відповідно до ч.1 ст.65 Кодексу України з процедур банкрутства відносяться до другої та п`ятої черги задоволення, а також вимоги позачергового характеру ухвалами Господарського суду Волинської області у справі № 903/15/21 не затверджувались та арбітражним керуючим до реєстру вимог кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не вносились.

Із загальної кількості (34) кредиторів вимоги яких включено до реєстру, 19 кредиторів відображаються з конкурсними вимогами до боржника і з правами вирішального голосу в представницьких органах кредиторів.

Як зазначає ліквідатор, оскільки йому не відомо про наявність на ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" будь-яких відносин, що виникають у сфері запобігання та протидії а також дій, які належать до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом чи вчинення дій щодо фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення, інформація такого характеру до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у такій сфері не подавалась.

Оскільки організаційно-правова форма ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не являється акціонерним товариством ліквідатором не вживались дії, покликані на скасування реєстрації випуску акцій.

Із загальної суми коштів, виручених від реалізації ліквідаційної маси банкрута в сумі 1 320 874,00 грн та встановленого на рахунках банкрута залишку грошових коштів в сумі 14 356,00 грн., а разом - 1 335 230,00 грн. у відповідності до черговості погашення вимог кредиторів, що передбачена нормами Кодексу України з процедур банкрутства, ліквідатор погасив:

вимоги першої черги, затвердженого реєстру вимог кредиторів, на загальну суму 228266,00 грн.

витрати ліквідаційної процедури на:

- впорядкування документів для передачі в архів на суму 99700,00 грн.

- оплату вартості виготовленого звіту про оцінку майна на суму 59300,00 грн.

- основної грошової винагороди арбітражного керуючого на суму 372522,58 грн.

- витрат на касово-банківського обслуговування платежів на суму - 2 489,53 грн.

Всього погашено першочергово - 762 278,11 грн.

частково вимоги третьої черги затвердженого реєстру вимог кредиторів на загальну суму 572 951,89 грн. Вимоги решти третьої черги та четвертої і шостої черги затвердженого реєстру вимог кредиторів через недостатність коштів, одержаних від продажу майна банкрута, не погашались

Як наслідок, із загальної суми кредиторських вимог банкрута згідно затвердженого судом реєстру в розмірі 3 288 669 453,72 грн. ліквідатором погашено 801217,89 грн.

Після задоволення вимог кредиторів та оплату витрат ліквідаційної процедури будь-якого майна не залишилося.

Як наслідок, після повної реалізації активів банкрута у процедурі ліквідації та задоволення за рахунок виручених коштів вимог кредиторів і оплату витрат ліквідаційної процедури, по мірі завершення усіх розрахунків розміри не погашених вимог кредиторів, що увійшли до ліквідаційного балансу становлять загальну суму 3287868235, 83 грн.

За підсумками ліквідаційної процедури та проведених розрахунків з першочергових витрат і кредиторами арбітражним керуючим Пурієм Р. П. сформовано Ліквідаційний баланс ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ, який долучено до матеріалів справи з підсумковим звітом, остаточні доповнення до балансу надані ліквідатором суду клопотанням від 10.04.2023 №02-14/90/10-04.

Відтак, після вчинення усіх дій у процедурі ліквідації та часткового задоволення вимог кредиторів, господарська діяльність ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" не відновлювалась, заяв від потенційних інвесторів щодо оздоровлення фінансового становища банкрута не надходило, мирових угод не укладалась, задоволення вимоги кредиторів відповідно до реєстру вимог кредиторів, власником майна (орган, уповноважений управляти майном) боржника, власником корпоративних прав боржника, а у випадках, передбачених законодавством, - третьою особа не пропонувалось, і майна за рахунок якого можливо погасити решта вимог кредиторів у банкрута не залишилось.

На засіданні Комітету кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", яке було повноважними та відбулось 28.11.2022 (Протокол №3 від 28.11.2022), в межах компетенції прийнято рішення про:

- схвалення Звіту про діяльність ліквідатора за весь період процедури ліквідації та ліквідаційного балансу ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" та визнання вжиті арбітражним керуючим заходів під час виконання повноважень ліквідатора у справі № 903/15/21 про банкрутство ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" дієвими та достатніми і такими, що відповідають інтересам кредиторів та положенням Кодексу України з процедур банкрутства.

- підготувати та подати повноважному представнику Голови комітету кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ФІНАНС ЮНІОН С" звернення до Господарського суду Волинської області з клопотанням про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута і ліквідацію ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" (вул. Кременецька, 38, мЛуцьк, код ЄДРПОУ 37821544).

Так, колегія суддів зауважує, що усі підтверджуючі зазначені обставини документи (запити, відповіді, листи, витяги, накази, інвентаризаційні акти, договори, звіти тощо), ліквідаційний баланс ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ"; а також протокол комітету кредиторів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ" №3 від 28.11.2022 містяться в матеріалах справи та досліджені судом при постановленні відповідної ухвали судом першої інстанції та знайшли своє підтвердження в суді апеляційної інстанції.

З матеріалів справи убачається, що з метою проведення робіт по визначенню переліку документів ТзОВ "ВОГ РІТЕЙЛ", що підлягають обов`язковому зберіганню, та підготовки їх для подальшого зберігання та передачу до державної архівної установи ліквідатором було укладено Договір № 12-01-АР/22 з ТзОВ "ЛЕГАЛ КОНСАЛТ ЛТД".

За результатами проведеної роботи у відповідності до Довідки від 27.04.2022 №9/3-7 у Комунальну установу Луцький міський трудовий архів прийняті документи з особового складу та тривалого зберігання.

Колегія суддів зауважує, що у ліквідаційній процедурі завданням ліквідатора є не проста констатація факту відсутності майна, а дієвий і належний пошук майна банкрута.

Правильне завершення ліквідаційної процедури є основним завданням ліквідатора, який, з урахуванням покладених на нього Кодексом про банкрутство повноважень повинен наполегливо та добросовісно працювати упродовж всієї процедури ліквідації.

Обов`язком ліквідатора є здійснення всієї повноти заходів спрямованих на виявлення активів боржника, при цьому ні у кого не повинен виникати обґрунтований сумнів, щодо їх належного здійснення (принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі).

Принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі розкривається у здійсненні ліквідатором такої якості та кількості дієвих заходів, що спрямовані на виявлення активів боржника, при якій ні у суду, ні у кредиторів банкрута не може виникати обґрунтованого сумніву щодо їх належного здійснення.

Принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора як обов`язок ліквідатора кореспондується з тим, що кредитор, який виявив неповноту дій ліквідатора, повинен обґрунтувати, звертаючись до господарського суду, що саме не вчинив ліквідатор і який вплив це має на виявлення та повернення активів банкрута.

Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс є підсумковими документами, які підтверджують належне проведення ліквідатором всіх необхідних заходів ліквідаційної процедури, вчинення адекватних дій щодо виявлення кредиторів та активів боржника, за результатами розгляду яких суд приймає ухвалу про ліквідацію боржника та закриття провадження у справі.

Отже законодавцем передбачено певну сукупність дій, які необхідно вчинити в ході ліквідаційної процедури та перелік додатків до звіту ліквідатора, які подаються суду разом з зазначеним звітом та є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури, яке проводиться за участю кредиторів (комітету кредиторів).

Подання звіту та ліквідаційного балансу здійснюється ліквідатором за результатом проведених дієвих заходів, які передбачені у ліквідаційній процедурі.

Законом не визначено вичерпний перелік таких заходів, які має вчинити ліквідатор для завершення ліквідаційної процедури, визначені тільки основні напрямки таких заходів, що дозволяють сформувати ліквідаційну масу та задовольнити, за умови виявлення майна (ліквідних активів), вимоги кредиторів, що логічно випливає із визначених Законом повноважень ліквідатора та надає останньому можливість відповідно до власного самостійного та незалежного розсуду вчиняти дії щодо виявлення та розшуку активів банкрута для формування ліквідаційної маси.

Разом з тим, обов`язком ліквідатора є здійснення всієї повноти заходів, спрямованих на виявлення активів боржника, при цьому ні у кого не повинен виникати обґрунтований сумнів щодо їх належного здійснення - принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі (постанова Верховного Суду від 14.02.2018 року у справі №927/1191/14).

Судом першої інстанції встановлено, та знайшло своє підтвердження в суді апеляційної інстанції, що з метою розшуку та виявлення майна боржника, ліквідатором банкрута арбітражним керуючим Пурієм Р.П. було надіслано відповідні письмові запити на адреси установ та організацій, що здійснюють державну реєстрацію права власності на майно та отримані відповіді.

Крім того, арбітражний керуючий Пурій Р.П., зокрема подавав до суду звіти про свою діяльність; запитував і отримував документи від підприємств, установ, організацій на предмет встановлення фінансового становища боржника; проаналізував фінансово-господарську діяльність, інвестиційне становище боржника та його становище на ринках та не виявив ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності та незаконних дій у разі банкрутства; розглядав копії заяв кредиторів про грошові вимоги до боржника, які надійшли до господарського суду у зв`язку з порушенням справи про банкрутство та надіслані на адресу розпорядника майном в установленому порядку; сформував та вів реєстр вимог кредиторів у встановленому порядку; повідомляв кредиторів про результати розгляду їх вимог боржником та включення визнаних вимог до реєстру вимог кредиторів; надавав державному органу з питань банкрутства відомості, необхідні для ведення єдиної бази даних про підприємства, щодо яких порушено справу про банкрутство; скликав збори кредиторів і комітет кредиторів; виконував інші функції, передбачені Кодексом України з процедур банкрутства та вимоги Господарського суду Волинської області.

Разом з тим судом апеляційної інстанції встановлено, що звіт ліквідатора містить опис дій арбітражного керуючого під час ліквідаційної процедури.

До вказаного звіту ліквідатором додано відповідні додатки.

Зазначений звіт було схвалено комітетом кредиторів, що підтверджується протоколом зборів, який міститься в матеріалах справи.

При цьому в апеляційній скарзі скаржник вказує, що в процедурі банкрутства ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» ліквідатор банкрута до суду із заявами про притягнення керівника/органів управління боржника до субсидіарної/солідарної відповідальності за зобов`язаннями боржника не звертався. Крім того, володіючи правом та можливістю скликати загальні збори учасників товариства, учасники ТзОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» протягом тривалого часу не вчиняли жодних дій щодо їх скликання, в тому числі з метою вирішення питань щодо звільнення та/або притягнення до майнової відповідальності керівника боржника тощо. З наведених обставин вбачається, що незважаючи на вкрай важкий фінансовий стан боржника з боку керівника та органів управління боржника не вживалось належних заходів для уникнення банкрутства.

Колегія суддів зауважує, що такі доводи апелянта не заслуговують на увагу, з огляду на те, що в матеріалах справи міститься звіт від 20.10.2022 ФОП Собчака Б.М. за результатами проведення аналізу фінансового стану неплатоспроможного підприємства на предмет наявності/відсутності підстав для покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника на керівника, засновника чи інших пов`язаних осіб станом на 31.12.2021 у якому зроблено висновок про відсутність ознак доведення до банкрутства ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» та відсутності підстав для притягнення до субсидіарної та/або солідарної відповідальності посадових осіб даного суб`єкта господарювання, оскільки, в процесі проведення аналізу не було встановлено фактів незаконних дій пов`язаних осіб та не виявлено угод, які могли б визнаватися недійсними у ліквідаційній процедурі.

Крім того, слід вказати, що визначене нормами частини другої статті 61 КУзПБ правопорушення, за вчинення якого покладається такий вид цивільної відповідальності як субсидіарна, має співвідноситися із наявністю, відповідно до закону, необхідних умов (елементів), які є підставою для застосування цього виду відповідальності.

Зокрема, об`єктом вказаного правопорушення та захисту при покладенні субсидіарної відповідальності є права кредиторів на задоволення вимог до боржника, що лишились незадоволеними у справі про банкрутство.

Суб`єктами правопорушення (субсидіарної відповідальності), що може бути покладена у справі про банкрутство за заявою ліквідатора, є засновники (учасники, акціонери) або інші особи, у тому числі керівник боржника, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають можливість іншим чином визначати його дії, за умови існування вини цих осіб у банкрутстві боржника, тобто вчиненні суб`єктом (суб`єктами) субсидіарної відповідальності винних дій, що призвели до банкрутства боржника.

При цьому одним із визначальних критеріїв для цієї відповідальності є причинно- наслідковий зв`язок між діями/бездіяльністю цих осіб та наслідками у вигляді доведення боржника до банкрутства та банкрутства, за умови винних дій цих осіб (суб`єктивна сторона).

Дослідження обставин поведінки (дій чи бездіяльності), яка повинна знаходитися в причинно-наслідковому зв`язку відносно порушення, передбаченого частиною другою статті 61 КУзПБ, а також встановлення вини суб`єктів субсидіарної відповідальності проведено Виконавцем у Звіті за результатами проведення аналізу фінансового стану неплатоспроможного підприємства на предмет наявності/ відсутності підстав для покладання субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника на його керівника, засновників або інших пов`язаних осіб ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» від 20.10.2022.

Таким чином, суд апеляційної інстанції зауважує, що оскільки, в процесі проведення аналізу не було встановлено фактів незаконних дій пов`язаних осіб та не виявлено угод, які могли б визнаватися недійсними у ліквідаційній процедурі у ліквідатора не було достатньо підстав для встановлення причинно-наслідкового зв`язку між діями директора та засновників банкрута і настанням негативних для кредиторів наслідків щодо непогашення їх кредиторських вимог, тобто встановити їх форму вини, а звідси і застосування інституту субсидіарної відповідальності та зверненням до суду з відповідною заявою.

Крім того, як зазначалося вище, будь-яких скарг на дії/бездіяльність ліквідатора матеріали справи не містять, звіт про роботу ліквідатора схвалено на засіданні комітету кредиторів, який затверджений протоколом №3 комітету кредиторів ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» та ухвалено підготувати та подати повноважному представнику Голови комітету кредиторів ТОВ «Фінансова компанія «Фінанс Юніон С» звернення до Господарського суду Волинської області з клопотанням про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута і ліквідацію ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» .

Разом з тим, суд апеляційної інстанції не бере до уваги доводи скаржника про неповідомлення його про розгляд звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, оскільки як вбачається із матеріалів справи ухвала суду від 15.02.2023 про призначення до розгляд звіту ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОГ РІТЕЙЛ» Пурія Р. П., ліквідаційного балансу банкрута та клопотання арбітражного Пурія Р. П. про затвердження звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна та ліквідатора у справі на 28.02.2023, в подальшому ухвала суду від 28.02.2023 про відкладення розгляду звіту ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОГ РІТЕЙЛ» Пурія Р. П., ліквідаційного балансу банкрута та клопотання арбітражного Пурія Р. П. про затвердження звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна та ліквідатора у справі на 28.03.2023, ухвала суду від 28.03.2023 про відкладення розгляду звіту ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОГ РІТЕЙЛ» Пурія Р. П., ліквідаційного балансу банкрута та клопотання арбітражного Пурія Р. П. про затвердження звіту арбітражного керуючого про нарахування грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна та ліквідатора у справі на "11" квітня 2023 р. на 12:15 год. були направлені на електронну адресу boikov104@gmail.com, на яку було надіслано і ухвалу суду апеляційної інстанції про відкриття апеляційного провадження у справі та призначення судового засідання, вказана ухвала була доставлена до електронної скриньки, що підтверджується довідкою про доставку електронного листа.

Також, вказані ухвали містяться в ЄДР судових рішень, відтак скаржник не був позбавлений права на ознайомлення з процесуальними документами, які стосуються провадження у справі про банкрутство ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ».

Враховуючи наведене вище, на переконання колегії суддів ліквідатором здійснено всі необхідні дії для погашення кредиторських вимог, а тому, суд першої інстанції, на думку апеляційного суду, прийшов до правильного висновку про наявність правових підстав для затвердження ліквідаційного балансу і звіту ліквідатора, та відповідно закриття провадження у справі.

Таким чином, судова колегія зазначає, що доводи скаржника, викладені в апеляційній скарзі, не знайшли свого підтвердження, ґрунтуються на його власній оцінці та спростовуються наведеними та встановленими судом обставинами справи.

Отже, колегія суддів вважає, що ухвала Господарського суду Волинської області від 11.04.2023 у даній справі прийнята з повним з`ясуванням всіх обставин, що мають значення для справи, дотриманням норм матеріального та процесуального права, а тому відсутні підстави для її скасування.

Крім того, у зв`язку із відмовою в задоволенні апеляційної скарги, судові витрати визначені ст. 129 ГПК України, залишаються за скаржником.

Керуючись ст. ст. 269, 270, 271, 273, 275, 276, 281-284 Господарського процесуального кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінексперт" на ухвалу господарського суду Волинської області від 11.04.2023 у справі №903/15/21 залишити без задоволення.

2. Ухвалу Господарського суду Волинської області від 11.04.2023 у справі №903/15/21 залишити без змін.

3. Постанова набирає законної сили з дня її прийняття і може бути оскаржена до Верховного Суду в строк та в порядку, встановленому ст. ст. 287-291 ГПК України.

4. Справу № 903/15/21 повернути до Господарського суду Волинської області .

Повний текст постанови складений "04" вересня 2023 р.

Головуючий суддя Миханюк М.В.

Суддя Коломис В.В.

Суддя Павлюк І.Ю.