Ухвала

від 18.10.2023 по справі 953/4528/23

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 953/4528/23

н/п 1-кс/953/6832/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" жовтня 2023 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши увідкритому судовомузасіданні вприміщенні судум.Харкова клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 42023220000000096 від 19.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого за ч. 2 ст. 15; ч. 5 ст. 191 КК України, -

встановив:

До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 42023220000000096 від 19.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого за ч. 2 ст. 15; ч. 5 ст. 191 КК України, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до фінансово-господарських документів, а саме: відомості про посадових осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства (керівник і головний бухгалтер), наказів про призначення та звільнення бухгалтера із займаної посади, штатний розклад, інформацію про чисельність персоналу на підприємства з наданням пояснень щодо достатності трудових ресурсів, їх кваліфікації та спеціалізації, необхідні для виконання відповідних робіт, перелік основних засобів, які перебувають у підприємства на праві користування, їх розташування, функціональне призначення та місце, головні книги, оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків: 10, 15, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 36,63,68,70,71,74, 75, 91,92,93, 94 в розрізі субрахунків за січень 2022 року, оборотно-сальдові відомості в розрізі контрагентів по рахунках 361, 362, 631, 632, 371, 377, 685 за січень 2022 року, - виробничі звіти, акти списання ТМЦ, затверджені норми по виробництву та списанню ТМЦ, інформацію та документальне підтвердження щодо залишків ТМЦ та основних засобів, станом на 01.01.2022 року та на 31.01.202 року, та на дату надання інформації, договори, контракти, додаткові угоди, видаткові накладні, акти виконаних робіт/наданих послуг, акти прийому передачі, ТТН, CMR, щодо придбання та реалізації товарів(послуг), передачі (отримання) на зберігання, надання (отримання) в переробку давальницької сировини, подорожні листи, авансові звіти з підтверджуючими первинними документами, накладні, товарно-транспортні накладні, або договори укладені з перевізниками, митні декларації з додатками, CMR, інвойси, платіжні доручення, чеки, банківські виписки по всіх відкритих рахунках підприємством в банку за січень 2021 року, відомості про виробників придбаних ТМЦ з підтвердженням сертифікатами походження, якості, відповідності та іншими сертифікатами на придбання товару, надати копії сертифікатів, інформацію щодо незавершеного будівництва та виробництва, інформацію щодо наявності транспортних засобів та фактичне місце знаходження на момент надання інформації, документи які підтверджують право власності/оренди/ іншого права користування на основні фонди, картки рахунку 203 в розрізі видів ПММ, шляхові листи та акти списання ПММ, інформацію щодо наявності ліцензій та інших дозвільних документів на проведення відповідної діяльності підприємства, статистичну звітність, наказ про облікову політику та інші накази що стосуються відшкодування ПДВ, інші наявні документи, що стосуються відшкодування ПДВ., за період що підтверджують дані податкових декларацій, в яких виникло від`ємне значення, що задекларовано до бюджетного відшкодування у січні 2022 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в паперовому виді.

Клопотання погоджено із прокурором.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, повідомлявся про розгляд даного клопотання.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За положеннями ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

З наданихдокументів вбачається,що У провадженні слідчого управління головного управління Національної поліції в Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023220000000096 від 19.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченого за ч. 2 ст. 15; ч. 5 ст. 191 КК України, за фактом замаху на заволодіння державними коштами у сумі 4 989 396 грн, тобто у великих розмірах.

19.04.2023 Харківською обласною прокуратурою внесене до ЄРДР відомості про за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення п. 44.1, п.44.6 ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.4, 200.7, п. 200.9 ст. 200 Податкового кодексу України, у січні 2022 року шляхом відображення в податковій декларації за січень 2021 року безпідставно завищеної суми податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, вчинили замах на заволодіння державними коштами у сумі 4 989 396 грн, тобто у великих розмірах

Так, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за січень 2022 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, у податковій декларації з податку на додану вартість від 29.04.2022 №9049300013.

За результатами вказаної перевірки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення п. 44.1, п.44.6 ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.4, 200.7, п. 200.9 ст. 200 Податкового кодексу України, у січні 2022 року безпідставно завищило суму податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за січень 2022р. на 4 989 396 грн.

23.05.2023 року керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України про надання документів.

29.05.2023 року отримано відмову у наданні документів.

Крім того, вбачається, що слідчим 09.06.2023р. призначено судову економічну експертизу для підтвердження висновків перевірки та дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законодавства при декларуванні ПДВ за січень 2022р. Будь-яких клопотань експерта про надання додаткових матеріалів, надані матеріали не містять.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя вважає, що доведено наявність достатніх підстав вважати, що накази , головні книги, оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків, первинні документи за період що підтверджують дані податкових декларацій, в яких виникло від`ємне значення, що задекларовано до бюджетного відшкодування у січні 2022 року, мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки у них містяться відомості, які у комплексному вивченні дадуть змогу підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, встановити та ідентифікувати осіб, які його вчинили, ці відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні № 42023220000000096, можуть перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Разом зтим,слідчий суддявважає занеобхідне відмовити взадоволені клопотанняслідчого,щодо наданнятимчасового доступудо інформації,оскільки положеннямист.ст.159,163КПК Українипередбачено,що тимчасовий доступнадається до певних речей і документів, перелік яких повинен бути зазначений, проте в клопотанні слідчого не зазначено, в яких саме документах міститься інформація, доступ до якої просить надати.

Також слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до банківських виписок по всіх відкритих рахунках підприємством в банку за січень 2021 року, оскільки це виходить за межі періоду, якого стосується задеклароване від`ємне значення ПДВ. Більш того, даних які б свідчили, що банківські виписки по рахунках можуть перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надані документи не містять.

Підстав для вилучення оригіналів документів, слідчий суддя також не вбачає, оскільки клопотання слідчого в цій частині не є обґрунтованим . Даних про призначення почеркознавчої експертизи по даному кримінальному провадженню, для проведення якої необхідні оригінали документів, слідчому судді не надано.

Керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл групі слідчих у складі старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: накази про призначення та звільнення бухгалтера із займаної посади, штатний розклад, головні книги, оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків: 10, 15, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 36,63,68,70,71,74, 75, 91,92,93, 94 в розрізі субрахунків за січень 2022 року, оборотно-сальдові відомості в розрізі контрагентів по рахунках 361, 362, 631, 632, 371, 377, 685 за січень 2022 року, - виробничі звіти, акти списання ТМЦ, затверджені норми по виробництву та списанню ТМЦ, договори, контракти, додаткові угоди, видаткові накладні, акти виконаних робіт/наданих послуг, акти прийому передачі, ТТН, CMR, щодо придбання та реалізації товарів(послуг), передачі (отримання) на зберігання, надання (отримання) в переробку давальницької сировини, подорожні листи, авансові звіти з підтверджуючими первинними документами, накладні, товарно-транспортні накладні, договори укладені з перевізниками, митні декларації з додатками, CMR, інвойси, платіжні доручення, чеки, документи які підтверджують право власності/оренди/ іншого права користування на основні фонди, картки рахунку 203 в розрізі видів ПММ, шляхові листи та акти списання ПММ, статистичну звітність, наказ про облікову політику, за період що підтверджують дані податкових декларацій, в яких виникло від`ємне значення, що задекларовано до бюджетного відшкодування у січні 2022 року, з можливістю їх вилучення в копіях.

В решті клопотання відмовити.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Встановити строк дії ухвали два місяці до 18.12.2023р.

Слідчий суддя ОСОБА_1