Постанова

від 18.06.2010 по справі 1-114/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 1-114/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

О направлении уголовного дела на дополнительное расследование

18 июня 2010 года Орджоникидзевский районный суд города Харькова в составе:

Председательствующего судьи Черняка В.Г.,

секретаря судебных заседаний Новиковой М. В.,

с участием прокурора Гайдамака А.Н., Катеринюк О.С.

защитника - адвоката ОСОБА_2

Рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Орджоникидзевского районного суда города Харькова уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Свердловск, Луганской области, гражданина Украины, образование высшее, не работающего, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, ранее не судимого, регистрация места жительства: Луганская область, АДРЕСА_1, фактически проживающего по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_3. предъявлено обвинение по ч. 3 ст. 212 УК Украины в том, что он, работая в марте - апреле 2008 года, на основании приказа № 100605-1 от 10.06.2007 года, директором Частной фирмы «Агроснаб» код 32444690, то есть являлся должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а так же полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет государства в общей сумме 9240761,63 гривны, при следующих обстоятельствах:

Частная фирма «Агроснаб» зарегистрирована 21 октября 2003 года, Исполнительным комитетом Орджоникидзевского районного совета г. Харькова, регистрационный номер 04058918ю0010347, как плательщик налогов в период март - апрель 2008 года, состояло на учете в Государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова и осуществляло свою деятельность на основании Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-ХП от 27 марта 1991 года, Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщика налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-III от 21.12.2000 года с изменениями и дополнениями, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями.

ОСОБА_3, осуществляя свою деятельность в качестве директора ЧФ «Агроснаб» на основании бессрочного трудового договора заключенного с учредителем предприятия ЧФ «Агроснаб» ОСОБА_4, составил налоговый и бухгалтерский учет предприятия, по которому налог на добавленную стоимость, являющийся в соответствии с п.1 ч.1 ст.14 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-ХП от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, общегосударственным налогом - обязательным платежом, согласно Акта документальной проверки № 1537/23-32444690 от 22 сентября 2008 года, составленного ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова и согласно Заключения судебно - экономической экспертизы № 2216 от 13.04.2009 года, составленного ХНИИСЭ им. Бокариуса, был занижен Частной фирмой «Агроснаб» в марте 2008 года на общую сумму 9240761,63 гривны.

Расхождение между фактическими данными и данными указанными в бухгалтерском и налоговом учете ЧФ «Агроснаб», произошло вследствие нарушения директором предприятия ОСОБА_3, статей 3, 8 и 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999 года, которыми предусмотрено, что лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия, несет ответственность за соблюдение установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обеспечивает контроль и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, несет ответственность за составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществляет экономический анализ деятельности предприятия, подписывает расчетные, кредитные и финансовые обязательства, обеспечивает проверку состояния бухгалтерского учета. Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несет лицо подписавшее эти документы. Пункт 5 статьи 9 указанного Закона, предусматривает, кроме того, полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций проведенных за этот период, правильность отнесения доходов и расходов к соответствующим отчетным периодам.

Так, ОСОБА_3, в марте 2008 года, являясь директором Частной фирмы «Агроснаб», согласно договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года заключенного между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек», реализовал ООО «Агровек» пшеницу 3 класса в количестве 12394 тонн на сумму 14666233,33 гривен, пшеницу 4 класса в количестве 24789 тонн на сумму 27061325 гривен, пшеницу 5 класса в количестве 4131 тонн на сумму 4476249,81 гривен, а всего реализовал пшеницу на общую сумму 55444569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен, о чем была составлена налоговая накладная № 6 от 12.03.08 года, подписанная в соответствии с заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 164 от 22.05.2009 года, ОСОБА_3. В этот же день 12.03.08 года, ООО «Агровек» перечислило со своего расчетного счета № 26004102969001 открытого в ЗАО «Альфа-банк» на расчетный счет № 26004102925001 ЧФ «Агроснаб» открытый в ЗАО «Альфа-банк» оплату за приобретенную пшеницу в общей сумме 55444569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен, - о чем ООО «Агровек» было составлено платежное поручение № 68 от 12.03.08 года. Полученные от ООО «Агровек» денежные средства в сумме 55444569,77 гривен, директор Частной фирмы «Агроснаб» ОСОБА_3 в тот же день 12.03.08 года, согласно договора № 110308-1 от 11.03.08 года, подписанного в соответствии с заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 154 от 19.05.2009 года, ОСОБА_3, перечислил без учета налога на добавленную стоимость, на расчетный счет № 26202210132801 физического лица ОСОБА_5, ИНН НОМЕР_1, открытый в ЗАО «Альфа-банк», в качестве оплаты за имущественный пай, который принадлежал ОСОБА_6 на основании свидетельства НОМЕР_3 на право собственности выданного 22 октября 2001 года Миловским Поселковым Советом Великобурлуцкого района Харьковской области, о чем директором Частной фирмы «Агроснаб» ОСОБА_3 было подписано, в соответствии с заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 154 от 19.05.2009 года, платежное поручение № 25 от 12.03.08 года.

12.03.08 года, физическое лицо ОСОБА_5, ИНН НОМЕР_1, действуя на основании нотариально удостоверенной доверенности серии НОМЕР_2 от 06.02.2008 года, в интересах физического лица ОСОБА_6 получил в ЗАО «Альфа-банк», в качестве оплаты за имущественный пай, который принадлежал ОСОБА_6, наличные деньги в сумме 55444569,77 гривен, и 19.03.2008 года передал их ОСОБА_6 в качестве оплаты за имущественный пай, который принадлежал ей на основании свидетельства НОМЕР_3 на право собственности, выданного 22 октября 2001 года Миловским Поселковым Советом Великобурлуцкого района Харьковской области, завершив таким образом финансово - хозяйственную операцию по приобретению ОСОБА_3, выступающим в качестве директора Частной фирмы «Агроснаб», имущественного пая принадлежавшего ОСОБА_6 При этом, ОСОБА_3 выступая в качестве директора ЧФ «Агроснаб» принял право собственности на указанный имущественный пай, подписав, в соответствии с заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 154 от 19.05.2009 года, Акт от 11 марта 2008 года приема - передачи права собственности на имущественный пай в КСП «Родина», определенное свидетельством НОМЕР_3 от 22 октября 2001 г.

Частная фирма «Агроснаб» находится на налоговом учете в Государственной налоговой инспекции Орджоникидзевского района г. Харькова получив при этом свидетельство плательщика НДС № 29584727 от 07.11.2003 года, и так как директор ЧФ «Агроснаб» ОСОБА_3 с марта 2008 года, в нарушении п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщика налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-Ш от 21.12.2000 года, не отчитывается в налоговой инспекции о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то проведенные в марте 2008 года финансово - хозяйственные операции между ЧФ «Агроснаб» код 32444690 и ООО «Агровек» код 25464309, а также являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость ЧФ «Агроснаб» и не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость физическим лицом ОСОБА_6 в интересах которой выступал физическое лицо ОСОБА_5С, не были отображены в налоговом учете ЧФ «Агроснаб» за март 2008 года, чем был нарушен п. 4.1 ст. 4 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года.

Таким образом, ОСОБА_3 являясь директором ЧФ «Агроснаб» при ведении финансово - хозяйственной деятельности предприятия, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п. 4.1 ст. 4 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, уклонился, согласно Заключения судебно - экономической экспертизы № 2216 от 13.04.2009 года, от уплаты налога на добавленную стоимость за март 2008 года на общую сумму 9240761,63 гривны, что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

В процессе судебного рассмотрения адвокатом ОСОБА_2 и подсудимым ОСОБА_3 заявлены ходатайства о направлении уголовного дела судом на дополнительное расследование по основаниям существенной неполноты и неправильности досудебного следствия, которые не могут быть восполнены судом в процессе судебного рассмотрения.

Суд, выслушав мнения прокурора и других участников судебного разбирательства по вопросу заявленного ходатайства о направлении уголовного дела на дополнительное расследование считает, что ходатайство обосновано и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Так в ходе досудебного следствия и в процессе судебного рассмотрения подсудимый ОСОБА_3 вины своей по предъявленному ему обвинению по ч.3 ст. 212 УК Украины не признал, показав, что он действительно работал в должности директора Частной фирмы «Агроснаб», до средины марта 2008 года. Должность главного бухгалтера на предприятии была вакантна.

Будучи оформленным в ЧФ «Агроснаб» на должность директора фактически осуществлял деятельность по закупке пшеницы, ездил по колхозам, ОСОБА_7 брат учредителя ЧФ «Агроснаб» выдавал нальные или безнальные деньги на осуществление сделок. Деньги для оплаты переводились на расчетный счет ЧФ «Агроснаб», так же деньги на счет фирмы поступали от продажи муки или других операций, которыми руководил ОСОБА_7. ОСОБА_7 руководил финансовыми потоками ЧФ «Агроснаб» и всеми действиями фирмы. Он как директор ЧФ «Агроснаб» в действительности только исполнял поручения ОСОБА_7.

О том, что между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек» существует договор поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года по которому Частной фирмой «Агроснаб», якобы было реализовано ООО «Агровек» пшеницу в количестве 4131 тонн на общую сумму 55444569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен и что такие деньги поступали на счет предприятия - он впервые узнал будучи в ходе следствия вызванным в налоговую милицию по факту возбужденного уголовного дела.

Именно в ходе следствия ему так же стало известно, что якобы полученные от ООО «Агровек» денежные средства в сумме 55444569,77 гривен, он, как директор Частной фирмы «Агроснаб» ОСОБА_3, в тот же день 12.03.08 года, перечислил на расчетный счет физического лица ОСОБА_5 в качестве оплаты за имущественный пай стоимостью около 10000 гривен, принадлежавший гражданке ОСОБА_6

Указанных договоров он, как директор в действительности не заключал. Предприятие формально имело юридический адрес, однако там он никогда не был. Фактически все время находился по роду своей работы на мельничном комплексе в п.Ковяги где работал и до назначения его директором ЧФ «Агроснаб».

Наличие его подписей на указанных договорах и платежных поручениях может пояснить только тем , что ранее им неоднократно подписывались и передавались разным лицам в том числе и ОСОБА_7 чистые бланки документов . Договор на поставку зерна который фигурирует в материалах уголовного дела не подписывал. В процессе работы оставлял чистые бланки на которых ставил свою подпись и печать. Эти бланки оставлял для ОСОБА_7, что бы он мог распоряжаться финансовыми потоками в его отсутствие. На этих бланках он распечатывал так же платежные поручения и отвозил их в банк.

Подсудимый ОСОБА_3 так же показал, что в марте 2008 года он решил уволиться с должности директора, так как ему начали «вставлять палки в колеса», кроме того некоторые операции которые проводились в фирме казались ему противозаконными. В средине марта 2008 года он официально подал заявление на увольнение учредителю и разослал в налоговую инспекцию, банк заявления о том, что он увольняется с должности директора фирмы. Никакой отчетности за март месяц он никому уже не сдавал.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_9 директор ООО «Агровек» показал, что действительно по договору поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек», в качестве предоплаты 12.03.08 года, ООО «Агровек» перечислило со своего расчетного счета № 26004102969001 открытого в ЗАО «Альфа-банк» на расчетный счет № 26004102925001 ЧФ «Агроснаб» открытый в ЗАО «Альфа-банк» деньги в общей сумме 55444569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен, - о чем ООО «Агровек» было составлено платежное поручение № 68 от 12.03.08 года. Как показал свидетель ОСОБА_9 конкретных обстоятельств заключения договора он не помнит, знает только, что текст договора был направлен факсом и передан ему после чего он заверил его печатью фирмы и 12.03.08 года, ООО «Агровек» перечислило на расчетный счет ЧФ «Агроснаб деньги в сумме 55444569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен. С какого телефона и на какой был отправлен факс с текстом договора он вспомнить не может.

Поскольку в ходе досудебного следствия оригинал договора № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек» установлен не был и экспертиза подлинности подписи ОСОБА_3 в указанном договоре не проводилась судом в целях установления фактических данных и проверки версии подсудимого о его непричастности к составлению и подписанию договора судом выносились поручения органу досудебного следствия в частности об установлении места нахождения и изъятия оригинала договора № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек», а так же о проверке и установления с какого именно номера телефона был отправлен факс с текстом договора, который по показаниям свидетеля ОСОБА_9 был получен 5 марта 2008 года

По результатам исполнения поручений суда органом досудебного следствия не были установлены обстоятельства на выяснение которых судом выносились поручения в порядке ст. 315-1 УПК Украины.

Из показаний свидетеля ОСОБА_9 следует, что текст договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек» был получен им по факсу. Однако в материалах уголовного дела (т.1 л.д.50) имеется фотокопия договора № 050308-1 от 05.03.2008 года, представленного следствию Нововодолажской ГНИ в Харьковской области, где состояло на учете ООО «Агроснаб», на которой отсутствуют какие либо данные о том, что указанный документ передавался посредством факсовой связи.

Кроме того, в материалах уголовного дела (т.1 л.д.51) имеется фотокопия налоговой накладной за №6 от 12.03.2008 года, представленного следствию Нововодолажской ГНИ в Харьковской области. Согласно протокола выемки от 22.05.2009 года (т.2 л.д.51) года в ходе следствия ОСОБА_9 была выдана следствию налоговая накладная за №6 от 12.03.2008 года по взаимоотношениям между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек» по договору № 050308-1 от 05.03.2008 года. Имеющиеся в уголовном деле указанные налоговые накладные существенно отличаются как реквизитами так и оформлением.

Предметом экспертного исследования подписи выполненной от имени ОСОБА_3 в накладной №6 от 12.03.2008 года по заключению экспертизы № 164 от 22.05.2009 года , как это следует из штампа «вещдок Эксп.№164 (л.д.51 т.2) была именно накладная представленная ОСОБА_9 При этом, как следует из письма от 12.03.2008 года ОСОБА_9 (т.2 л.д.53), последний обращался к руководителю ЧФ «Агроснаб» с просьбой предоставить налоговую накладную в новой редакции с правильным указанием индивидуальных налоговых номеров покупателя и продавца.

Обстоятельства кем и когда была составлена и подписана накладная №6 от 12.03.2008 года фотокопия которой и была представленная следствию Нововодолажской ГНИ в Харьковской области, где состояло на учете ООО «Агроснаб» следствием не выяснялись и версия ОСОБА_3 о его непричастности к составлению указанной накладной органом досудебного следствия не проверялась.

В целях проверки версии, доводов подсудимого о том, что накладная №6 от 12.03.2008 года , платежные поручения №25 от 12.03.2008 года, №23 от 25.09.2007 года и №24 от 25.09.2007 года им не составлялись и не подписывались судом была назначена соответствующая экспертиза.

Согласно выводов эксперта за № 441 от 21.04.2010 года - в подпись ОСОБА_3 в налоговой накладной вносились изменения путем подчистки штрихов подписи на участке, имеющем пересечения с текстом и последующей дорисовки фрагмента подписи поверх текста. В платежных поручениях тексты выполнены поверх оттиска печати ЧФ «Агроснаб» и подписи от имени ОСОБА_3

Обоснованные сомнения в полноте и объективности досудебного следствия вызывают обстоятельства, а именно - выемка документов, фотокопии договора № 050308-1 от 05.03.2008 года без наличия каких-либо реквизитов факсового отправления на нем и накладная №6 от 12.03.2008 года , назначение и проведение экспертизы за №164 от 22.05.2009 года имело место в один и тот же день 22.05.2009 года.

При проверке в ходе досудебного следствия версии ОСОБА_3 о его непричастности к заключению указанных сделок, и проведению бухгалтерских операций орган досудебного следствия ограничился запросом информации с ЗАО «Альфа-банк» о наличии видеозаписи посещения банка клиентами в период 12.03.2008 года. В целях полноты и всесторонности расследования уголовного дела следствие не устанавливало и не опрашивало работников банка, которыми проводилось обслуживание операций ЧФ «Агроснаб» в частности по приемке платежной ведомости о перечислении наличных денег на счет физического лица ОСОБА_5 в сумме 55444569,77 гривен ( пятьдесят пять миллионов четыреста сорок четыре тысячи пятьсот шестьдесят девять гривен).

Вменяя в обвинение по ч.3 ст. 212 УК Украины ОСОБА_3, что проведенные в марте 2008 года финансово - хозяйственные операции между ЧФ «Агроснаб» и не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость физическим лицом ОСОБА_6 в интересах которой выступал физическое лицо ОСОБА_5С, не были отображены в налоговом учете ЧФ «Агроснаб» за март 2008 года, чем был нарушен п. 4.1 ст. 4 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года -- следствием не было принято во внимание, что постановлением органа досудебного следствия от 25.05.2009 года (л.д.156-157 т2) материалы по данному факту были выделены в отдельное производство и направлены для проведения проверки в отдел налоговой милиции Волчанской межрайонной ГНИ.

Согласно предъявленного ОСОБА_3 обвинению 12.03.08 года, ООО «Агровек» перечислило на расчетный счет № 26004102925001 ЧФ «Агроснаб» открытый в ЗАО «Альфа-банк» оплату за приобретенную пшеницу в общей сумме 55444569,77 гривен в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 9240761,63 гривен. Полученные от ООО «Агровек» денежные средства в сумме 55444569,77 гривен, как предъявлено обвинением директор Частной фирмы «Агроснаб» ОСОБА_3 в тот же день 12.03.08 года, согласно договора № 110308-1 от 11.03.08 года, перечислил без учета налога на добавленную стоимость, на расчетный счет № 26202210132801 физического лица ОСОБА_5, ИНН НОМЕР_1, открытый в ЗАО «Альфа-банк», в качестве оплаты за имущественный пай, который принадлежал ОСОБА_6 на основании свидетельства НОМЕР_3 на право собственности выданного 22 октября 2001 года Миловским Поселковым Советом Великобурлуцкого района Харьковской области, стоимостью согласно справки (л.д. 48 т.1) - 9050 гривен.

12.03.08 года, физическое лицо ОСОБА_5, ИНН НОМЕР_1, действуя на основании нотариально удостоверенной доверенности серии НОМЕР_2 от 06.02.2008 года, в интересах физического лица ОСОБА_6 получил в ЗАО «Альфа-банк», в качестве оплаты за имущественный пай, который принадлежал ОСОБА_6, наличные деньги в сумме 55444569,77 гривен, и 19.03.2008 года передал их ОСОБА_6 в качестве оплаты за имущественный пай, завершив таким образом финансово - хозяйственную операцию по приобретению ОСОБА_3, выступающим в качестве директора Частной фирмы «Агроснаб», имущественного пая принадлежавшего ОСОБА_6 При этом, ОСОБА_3 выступая в качестве директора ЧФ «Агроснаб» принял право собственности на указанный имущественный пай, подписав, Акт от 11 марта 2008 года приема - передачи права собственности на имущественный пай в КСП «Родина», определенное свидетельством НОМЕР_3 от 22 октября 2001 г.

Доводы ОСОБА_3 в обоснование не признания вины в объеме и по обстоятельствам предъявленного обвинения органом досудебного следствия не проверялись.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_5 показал, что наличные деньги в сумме 55444569,77 гривен 19.03.2008 года он передал ОСОБА_6 в качестве оплаты за имущественный пай о чем она выдала расписку. Однако следствием не принято во внимание то обстоятельство, что ОСОБА_3, согласно предъявленного ему обвинения, выступая в качестве директора ЧФ «Агроснаб» принял право собственности на указанный имущественный пай, подписав, Акт приема - передачи права собственности на имущественный пай в КСП «Родина» 11 марта 2008 года, то есть еще до момента фактического расчета наличными за приобретение права собственности на пай.

Кроме того, как в ходе досудебного следствия , так и в судебном рассмотрении ОСОБА_3 давал показания о том, что примерно с июня 2007 года ведением бухгалтерского отчета в ЧФ «Агроснаб» фактически, без официального оформления занималась гражданка «ОСОБА_8», которую приглашал ОСОБА_7 и , что именно ее почерком заполнялись налоговые декларации от имени ЧФ «Агроснаб». Органом досудебного следствия доводы ОСОБА_3 не проверялись и данные о гражданке «ОСОБА_8», не устанавливались.

В целях полноты, объективности и всесторонности выяснения обстоятельств по возбужденному уголовному делу органу досудебного следствия в процессе дополнительного расследования надлежит;

- путем проведения оперативно следственных действий установить местонахождение и в установленном законом порядке изъять оригиналы договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек», оригинала налоговой накладной за №6 от 12.03.2008 года, фото копия которой представлялась следствию Нововодолажской ГНИ в Харьковской области.

- установить обстоятельства относительно отсутствия на фотокопиях договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года, имеющихся в материалах уголовного дела данных об отправке и получении их с использованием факсовой связи;

- в случае подтверждения факта получения ООО «Агровек» факсовой копии договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек» путем проведения дополнительных оперативно следственных мероприятий установить с какого номера телефона и на какой был отправлен факс с текстом указанного договора.

По результатам установления оригиналов указанных документов, а именно договора поставки № 050308-1 от 05.03.2008 года между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек», оригинала исправленной , уточненной налоговой накладной за №6 от 12.03.2008 года, в установленном законом порядке разрешить вопрос о назначении почерковедческих экспертиз в целях установления ОСОБА_3 или иным лицом выполнены на них подписи.

Путем проведения оперативно следственных действий установить, кто фактически занимался ведением бухгалтерского учета в ЧФ «Агроснаб», в частности заполнял бланки бухгалтерских документов в период с 2007 года до марта 2008 года. Установить лицо по имени «ОСОБА_8» и допросить по обстоятельствам ее причастности к ведению бухгалтерского учета в ЧФ «Агроснаб».

В целях полноты и всесторонности расследования уголовного дела следствию надлежит в процессе дополнительно расследования установить и допросить работников ЗАО «Альфа-банк», которыми проводилось обслуживание операций ЧФ «Агроснаб» в частности по приемке платежной ведомости о перечислении денег на счет физического лица ОСОБА_5 в сумме 55444569,77 гривен ( пятьдесят пять миллионов четыреста сорок четыре тысячи пятьсот шестьдесят девять гривен) на предмет кем и когда в банк предоставлялась указанная платежная ведомость №25 от 12.03.2008 года о перечислении денег на счет физического лица ОСОБА_5 в сумме 55444569,77 гривен ( пятьдесят пять миллионов четыреста сорок четыре тысячи пятьсот шестьдесят девять гривен).

Путем проведения оперативно следственных действий установить лиц причастных к подделке бухгалтерских документов ЧФ «Агроснаб» по оформлению в марте 2008 года финансово - хозяйственные операции между ЧФ «Агроснаб» и ООО «Агровек», а также физическим лицом ОСОБА_6 в интересах которой выступал ОСОБА_5 При наличии к тому законных оснований разрешить вопрос о привлечении их к уголовной ответственности.

Согласно предъявленного органом досудебного следствия обвинения ОСОБА_3 по ч.3 ст.212 УК Украины ОСОБА_3 являясь директором ЧФ «Агроснаб» при ведении финансово - хозяйственной деятельности предприятия, действуя умышленно, из корыстных побуждений, уклонился, согласно Заключения судебно - экономической экспертизы № 2216 от 13.04.2009 года, от уплаты налога на добавленную стоимость именно за март 2008 года на общую сумму 9240761,63 гривны, что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Следствие, располагая документальными данными о том, что ОСОБА_3 в средине марта 2008 года, а именно 14 марта официально подавал заявление на увольнение учредителю , разослав в налоговую инспекцию, банки, заявления о том, что он увольняется с должности директора фирмы надлежащей оценки этим обстоятельствам не дало, в частности, кто в действительности являлся лицом, которое по закону отвечает за полноту , своевременность и правильность ведения как хозяйственной так и бухгалтерской деятельности ЧФ«Агроснаб» за период марта 2008 года в том числе и по обязательствам ЧФ Агроснаб» по уплате налогов по сделкам осуществленным ЧФ Агроснаб» в период марта месяца 2008 года.

В процессе дополнительного расследования, учитывая, что уголовная ответственность по ст. 212 УК Украины наступает за умышленное уклонение должностного лица от уплаты налогов, сборов подлежащих уплате , а не за само осуществление хозяйственной деятельности предприятием - следствию так же надлежит установить периодичность сроки подачи налоговой отчетности ЧФ «Агроснаб», сроки уплаты со стороны ЧФ «Агроснаб» налога на добавленную стоимость в бюджет государства в общей сумме 9240761,63 гривны, и с учетом установленного, а так же оценки правомочности должностных лиц ЧФ «Агроснаб» ответственных в соответствии с законом за организацию и ведение бухгалтерской отчетности разрешить вопрос о ответственности должностных лиц за уклонение ЧФ «Агроснаб» от уплаты налога на добавленную стоимость за март 2008 года на общую сумму 9240761,63 гривны.

Направление уголовного дела по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины на дополнительное расследование имеет место по основаниям существенной неполноты и неправильности досудебного следствия, которые не могут быть восполнены, устранены в процессе судебного рассмотрения поскольку для этого необходимо проведение ряда оперативно-следственных действий, которые не могут быть выполнены в рамках судебного процесса.

При направлении уголовного дела на дополнительное расследование оснований для изменения ранее избранной в отношении ОСОБА_3 меры пресечения в виде подписки о невыезде - суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 281 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины направить прокурору Харьковской области на дополнительное расследование.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 оставить ранее избранную подписку о невыезде.

На постановление суда в течение семи суток может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области через Орджоникидзевский районный суд г. Харькова.

Председательствующий судья: Черняк В. Г.