Постанова

від 22.07.2010 по справі 1-493/10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1-493/10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ С УД м. ЧЕРКАСИ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - О рленка В.В.

при секретарі - Ратушня к Р.І.

за участю:

прокурора - Рейдала Ю.Д.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритом у попередньому судовому засі данні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвину ваченню ОСОБА_2, на родився ІНФОРМАЦІЯ_5 в с. С видівок Черкаського району Ч еркаської області, українця, громадянина України, освіт а середня, неодруженого, ма є на утриманні неповнолітньо го сина 2002 року народження , тимчасово не працюючого, про живаючий за адресою: АДРЕСА _2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передб ачених ч. 2 ст. 212, ч. 1, 2, 3 ст. 358 КК Укра їни, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, являючись згід но свідоцтва про державну ре єстрацію фізичної особи - п ідприємця, від 08.02.2007 року приват ним підприємцем (ідентифікац ійний код НОМЕР_1), юридичн а адреса: АДРЕСА_1, будучи у відповідності до ст. 9 Закону України «Про систему оподатк ування» зобов' язаним: вести бухгалтерський облік, склад ати звітність про фінансово- господарську діяльність і за безпечувати її зберігання у терміни, встановлені законам и; подавати до державних пода ткових органів та інших держ авних органів відповідно до законів декларації, бухгалте рську звітність та інші доку менти і відомості, пов' язан і з обчисленням і сплатою под атків і зборів (обов' язкови х платежів); сплачувати належ ні суми податків і зборів (обо в' язкових платежів) у встан овлені законами терміни; доп ускати посадових осіб держав них податкових органів до об стеження приміщень, що викор истовуються для одержання до ходів чи пов' язані з утрима нням об' єктів оподаткуванн я, а також для перевірок з пита нь обчислення і сплати подат ків і зборів (обов' язкових п латежів); під час перевірки, що проводиться державними пода тковими органами, давати поя снення з питань оподаткуванн я у випадках, передбачених за конами, виконувати вимоги де ржавних податкових органів щ одо усунення виявлених поруш ень законів про оподаткуванн я і підписати акт про проведе ння перевірки; припинення об овязку щодо сплати податків і зборів (обов' язкових плат ежів) з часу сплати податку і з бору (обов' язкового платежу ) або його скасуванням, а також у разі смерті платника, маюч и згідно ст. 10 вказаного закон у права: подавати державним п одатковим органам документи , що підтверджують право на пі льги щодо оподаткування у по рядку, встановленому законам и України; одержувати та озна йомлюватися з актами перевір ок, проведених державними по датковими органами; оскаржув ати у встановленому законом порядку рішення державних по даткових органів та дії їх по садових осіб, у відповідност і до ст 11 зазначеного закону н ести відповідальнісвть за пр авильність обчислення, своєч асність сплати податків і зб орів (обов' язкових платежів ) і додержання законів про опо даткування, фінансові санкці ї за наслідками документальн их перевірок та ревізій, які з дійснюються органами держав ної податкової служби Україн и та іншими уповноваженими д ержавними органами, застосов уються у розмірах, передбаче них законодавчими актами, чи нними на день завершення так их перевірок або ревізій, тоб то являючись платником подат ку на додатну варість в поруш ення Закону України „Про под аток на додану вартість ” від 03.04.1997року №167/97-ВР зі змінами т а доповненнями, у період черв ень-вересень 2008 року, діючи уми сно, з корисливих мотивів, маю чи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, вносив в податкову звітність суми по даткового кредиту по фінансо во-господарських операціях і з ТОВ „ Адельфігрупімпорт ” ( к од ЄДРПОУ 30842601 м. Київ) та ТОВ „ Со фтінфотрейд ” ( код ЄДРПОУ 35645994 м . Київ), які фактично не провод ились, вносячи до зазначених документів податкової звітн ості завідомо неправдиві від омості, яка в подальшому надавалася до податкового ор гану, тобто ухилився від спла ти податків шляхом внесення до декларацій з ПДВ сум по фін ансово-господарських операц іях із зазначеними контраген тами, які фактично не проводи лись, чим умисно зависив суми податкових кредитів на суму 842166,67 грн..

Так, ОСОБА_2, діючи умисно , з метою ухилення від сплати п одатків, в липні 2008 року вніс у рядок 17 колонки «Б» «Дозволен ий податковий кредит» розділ у ІІ „Податковий кредит ” Дек ларації з ПДВ за червні 2008 року , завідомо неправдиві дані, в ключивши до складу податково го кредиту податок на додану вартість в сумі 979587,00 грн., враху вавши при цьому суми пода ткового кредиту з податку на додану вартість по фінансов о-господарських операціях із ТОВ „ Адельфігрупімпорт ” ( ко д ЄДРПОУ 30842601 м. Київ), про що зазн ачив у додатку №5 „Розши фровки податкових зобов' яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, вніс ши неправдиві дані про те, що в казане товариство нібито явл яється постачальником товар ів (робіт, послуг) і податковий кредит від цих операцій у вка заному звітному періоді скла дає 214166,67 грн., внаслідок чо го занизив і не сплатив в бюджет держави податок на до дану вартість на вказану сум у коштів.

Він же, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податкі в, у вересні 2008 року вніс до «Ут очнюючого розрахунку податк ових зобов' язань з податку на додану вартість у зв' язк у з виправленням самостійно виявлених помилок», дані про те, що сума податкового креди ту, не врахована ним у липні 2008 року, становить 473000 грн., врахув авши при цьому суми податков ого кредиту з податку на дода ну вартість по фінансово-гос подарських операціях з ТОВ „ Софтінфотрейд ” ( код ЄДРП ОУ 35645994, м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровк и податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів ”, внісши неп равдиві дані про те, що вказан е товариство нібито являютьс я постачальником товарів (ро біт, послуг) і податковий кред ит від цих операцій у вказано му звітному періоді складає 473000 грн., внаслідок чого занизив і не сплатив в бюд жет держави податок на додан у вартість на вказану суму ко штів.

Він же, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податкі в, у вересні 2008 року вніс у рядо к 17 колонки «Б» «Дозволений по датковий кредит» розділу ІІ „Податковий кредит” Деклара ції з ПДВ за серпень 2008 року, за відомо неправдиві дані, вклю чивши до складу податкового кредиту податок на додану ва ртість в сумі 408773,00 грн., врахува вши при цьому суми податк ового кредиту з податку на до дану вартість по фінансово-г осподарських операціях із ТО В „ Софтінфотрейд ” ( код ЄДРПО У 35645994 м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розріз і контрагентів ”, внісши непр авдиві дані про те, що вказане товариство нібито являється постачальником товарів (роб іт, послуг) і податковий креди т від цих операцій у вказаном у звітному періоді складає 15 5000,00 грн., внаслідок чого занизив і не сплатив в бюдж ет держави податок на додану вартість на вказану суму кош тів.

Таким чином, ОСОБА_2, в пе ріод з червень-вересень 2008 рок у, діючи умисно, завищив пода тковий кредит, що призвело до заниження чистої суми ПДВ, як а підлягає сплаті до бюджету , ухилився від сплати податкі в загалом на суму 842166,67 грн., що б ільш ніж у 3270 раз перевищує ус тановлений законодавством н еоподатковуваний мінімум до ходів громадян та являється великим розміром.

Крім того, ОСОБА_2, вчинив підроблення документів та в икористання підроблених док ументів.

Так, ОСОБА_2 в липні 2008 рок у, діючи умисно, вніс у рядок 17 к олонки «Б» «Дозволений подат ковий кредит» розділу ІІ „По датковий кредит” Декларації з ПДВ за червні 2008 року, завідо мо неправдиві дані, включивш и до складу податкового кред иту податок на додану вартіс ть в сумі 979587,00 грн., врахувавши п ри цьому суми податковог о кредиту з податку на додану вартість по фінансово-госпо дарських операціях із ТОВ „А дельфігрупімпорт” ( код ЄДРП ОУ 30842601 м. Київ), які фактично не п роводилися в розмірі 214166,67 грн. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підробл ену податкову декларацію з п одатку на додану вартість за червень 2008 року ОСОБА_2 по дав до ДПІ у місті Черкаси.

Він же, повторно, діючи умис но, у вересні 2008 року вніс до «У точнюючого розрахунку подат кових зобов' язань з податку на додану вартість у зв' язк у з виправленням самостійно виявлених помилок», дані про те, що сума податкового креди ту, не врахована ним у липні 2008 року, становить 473000 грн., врахув авши при цьому суми податков ого кредиту з податку на дода ну вартість по фінансово-гос подарських операціях з ТОВ „Софтінфотрейд” ( код ЄДРП ОУ 35645994, м. Київ), які фактично не п роводились в розмірі 473000 грн. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підробл ену уточнюючу податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за липень 2008 року ОСО БА_2 подав до ДПІ у місті Черк аси.

Він же, повторно, діючи умис но, у вересні 2008 року вніс у ряд ок 17 колонки «Б» «Дозволений п одатковий кредит» розділу ІІ „Податковий кредит” Деклара ції з ПДВ за серпень 2008 року, за відомо неправдиві дані, вклю чивши до складу податкового кредиту податок на додану ва ртість в сумі 408773,00 грн., врахува вши при цьому суми податк ового кредиту з податку на до дану вартість по фінансово-г осподарських операціях із ТО В „Софтінфотрейд” ( код ЄДРПО У 35645994 м. Київ), які фактично не пр оводилися в розмірі 155000,00 грн. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підробл ену податкову декларацію з п одатку на додану вартість за серпень 2008 року ОСОБА_2 по дав до ДПІ у місті Черкаси.

В судовому засіданні ОСО БА_2 заявив клопотання про з акриття справи на підставі а кту амністії; захисник вказа не клопотання підтримала. Пр окурор не заперечував проти закриття справи.

Дослідивши матеріали крим інальної справи, клопотання обвинуваченого про закриття кримінальної справи, прийма ючи до уваги, що ОСОБА_2 має на утриманні неповнолітньог о сина, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_4, суд вважає доцільним за крити провадження по справі на підставі п. ? в ? ст. 1 Закону Ук раїни ? Про амністію ? ( №660-VІ від 26.12.2008 року ), так як злочини, що ін кримінуються підсудному, вчи нено до набрання чинності ци м Законом.

Наслідки закриття справи ОСОБА_2 роз' яснено.

Судових витрат по справі не має.

Цивільний позов не заявлен ий.

Речові докази по справі від сутні.

Керуючись ч. 1 ст. 44 КК України , на підставі п. 4 ст. 6, ст. 248 КПК Ук раїни, п. ?в? ст. 1 Закону України ? Про амністію ? ( №660-VІ від 26.12.2008 рок у ), суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідально сті.

Кримінальну справу по об винуваченню ОСОБА_2 у вчин енні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1, 2, 3 ст. 358 КК України - про вадженням закрити.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 - підпи ску про невиїзд - скасувати по набуттю постановою чинно сті.

Скасувати арешт на майно , накладений постановою слід чого від 25.06.2010 року, а саме на авт омобілі :

- КАМАЗ 55111, 1989 року ви пуску, № шасі 551110003539, д. н. з. СА 1173 АТ;

- МАЗ 64229 032, 1993 року вип уску, № двигуна 04465, № кузову ХТМ 542290Р0006348,

На постанову протягом 7 діб може бути подана апеляція до Черкаського апеляційного су ду.

Головуючий: В .В. Орленко