Вирок

від 06.08.2010 по справі 1-172

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа № 1-172/2010 р.

В И Р О К

І м е н е м У к р а ї н и

06 серпня 2010 року м. Чернігів

Н о в о з а в о д с ь к и й р а й о н н и й с у д м і с т а Ч е р н і г о в а

в складі: головуючого - су дді Подалюки О.Ф.

при секретарі Боргамин К.Є.

з участю прокурора Міщенко М.В.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в місті Чернігові кримінал ьну справу по обвинуваченню:

- ОСОБА_1 , ІНФ ОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Гус ятник Бєлінського району Пен зенської області Російськ ої Федерації, громадянина Ук раїни, росіянина, освіта ви ща, одруженого, працюючого генеральним директором АТЗТ «Агропромпостач» та директо ром ПП «Газ нафта-Сервіс», в си лу ст. 89 КК України раніше не су димого, проживаючого: АДРЕС А_1,

обвинувачується в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст . 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч . 1 ст. 366; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України,

- ОСОБА_2 , ІНФОРМ АЦІЯ_5, уродженки с. Бобриц я, Канівського району, Черкас ької області, громадянки Ук раїни, українки, освіта вищ а, одруженої, маючої на утри манні неповнолітню дитину, п рацюючої на посаді директора ТОВ «Північне Агропром Буді вництво», не судима, проживаю ча: АДРЕСА_2,

обвинувачується в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч. 2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.1 ст.366; ч.2 cт. 358; ч.3 ст.358 КК України,

- ОСОБА_3 , ІНФОРМ АЦІЯ_8, уродженця м. Черніг ова, громадянина України, у країнця, освіта середня-спе ціальна, одруженого, працюю чого директором ПП «Торговий дім «А.С.Т.», заступником дире ктора ПП «Чернігів-Марвік», н е судимого, проживаючого: А ДРЕСА_3,

обвинувачується в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст .28, ч. 2 ст.205; ч.3 ст.28 ч.1 ст.366 КК Україн и,

- ОСОБА_4 , ІНФОРМ АЦІЯ_12, уродженця м. Черніг ова, громадянина України, у країнця, освіта середня-тех нічна, одруженого, маючого на утриманні двох неповноліт ніх дітей, працюючого фізичн ою особою-підприємцем, не суд имого, проживаючого: АДРЕСА _4,

обвинувачується в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст .358; ч.3 ст.358 КК України,

- ОСОБА_5 , ІНФОРМ АЦІЯ_15, уродженки м. Дніпр одзержинськ, громадянки Ук раїни, українки, освіта сер едня-спеціальна, не одружен ої, працюючої директором ПП « Буцефал», не судимої, прожива ючої: АДРЕСА_5,

обвинувачується в скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст .366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В листопаді 2008 року ОСО БА_1, діючи умисно з метою ств орення та придбання суб' єкт ів підприємницької діяльнос ті (юридичних осіб) з метою при криття незаконної діяльност і по незаконному формуванню сум податкового кредиту та п ереведення в готівку безготі вкових коштів, шляхом склада ння та використання завідомо неправдивих і підроблених д окументів, отримання доходу від зазначеної протиправної діяльності, організував та о чолив стійку організовану зл очинну групу, до якої також ув ійшли ОСОБА_2 та ОСОБА_3

Усвідомлюючи, що реалізаці я злочинного плану пов'язана з виконанням протягом трива лого часу великого обсягу рі зних дій, погоджених між собо ю, ОСОБА_1 прийняв рішення щодо необхідності створення стійкого та організованого об'єднання декількох осіб, чл ени якого повинні зорганізув атися під його керівництвом для реалізації розробленого ним плану спільних злочинни х дій, спрямованих на здійсне ння систематичної злочинної діяльності по створенню та п ридбанню суб' єктів підприє мницької діяльності (юридичн их осіб) з метою прикриття нез аконної діяльності по незако нному формуванню сум податко вого кредиту, переведення бе зготівкових коштів в готівку , шляхом складання та викорис тання завідомо неправдивих і підроблених документів, з ро зподілом функцій, виконувани х кожним з учасників такого о б'єднання, для досягнення мет и цього плану, відомого всім у часникам організованої злоч инної групи.

В листопаді 2008 року ОСОБА_1 , здійснюючи намір на створе ння організованої злочинної групи, повідомив про розробл ений ним план злочинної діял ьності ОСОБА_2 та ОСОБА_3 і запропонував їм спільну р еалізацію злочинного наміру , спрямованого на створення т а придбання суб' єктів підпр иємницької діяльності (юриди чних осіб) з метою прикриття н езаконної діяльності по неза конному формуванню сум подат кового кредиту та переведенн ю в готівку безготівкових ко штів, шляхом складання та вик ористання завідомо неправди вих і підроблених документів , на що одержав від ОСОБА_3 та ОСОБА_2 згоду.

Таким чином, ОСОБА_1, ОС ОБА_3 та ОСОБА_2, за попере дньою змовою між собою, зорга нізувалися для спільної діял ьності з метою вчинення злоч инів і забезпечення діяльнос ті злочинної групи, при цьому всі особи усвідомлювали фак т існування такої групи, і бул и об'єднані єдиним планом з ро зподілом функцій учасників з лочинної групи, спрямованих на досягнення цього плану, ві домого всім учасникам органі зованої злочинної групи.

ОСОБА_1, діючи як організат ор та активний учасник злочи нної групи, розробив єдиний п лан по створенню та придбанн ю суб' єктів підприємницько ї діяльності (юридичних осіб ) з метою прикриття незаконно ї діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню безго тівкових коштів в готівку, шл яхом складання та використан ня завідомо неправдивих і пі дроблених документів, та озн айомив з ним усіх учасників о рганізованої групи, здійсни в розподіл функцій учасників організованої групи, підшук ував юридичні особи, зацікав лені в переведенні безготівк ових коштів в готівку, розроб ив схеми переведення безготі вкових грошових коштів в гот івку, організовував створенн я та придбання суб' єктів пі дприємницької діяльності (юр идичних осіб) з метою прикрит тя незаконної діяльності, от римував свою частку від пере ведення в готівку грошових к оштів.

ОСОБА_1 будучи службовою о собою - генеральним директор ом АТЗТ «Агропромпостач» та директором ПП «Газнафта-Серв іс», діючи з метою прикриття н езаконної діяльності по неза конному формуванню сум подат кового кредиту та переведенн ю в готівку безготівкових ко штів юридичних осіб, організ ував та приймав безпосередню участь у складанні та видачі завідомо неправдивих докуме нтів, а також керував діями уч асників організованої групи по складанню і видачі завідо мо неправдивих документів.

ОСОБА_3, як активний уча сник організованої злочинно ї групи, діючи у відповідност і з розробленим ОСОБА_1 пл аном злочинних дій, відомим в сім учасникам групи, згідно в ідведеної йому ролі у злочин ній діяльності, за вказівкою ОСОБА_1 , створював та прид бавав суб' єкти підприємниц ької діяльності (юридичні ос оби) з метою прикриття незако нної діяльності по незаконно му формуванню сум податковог о кредиту, переведенню безго тівкових коштів в готівку, шл яхом складання та використан ня завідомо неправдивих і пі дроблених документів, перера ховував безготівкові кошти, що надходили на розрахункові рахунки юридичних осіб, для п одальшого зняття готівки, от римував свою частку від пере ведення безготівкових кошті в в готівкові.

ОСОБА_3 будучи службовою о собою - директором ПП «Торгов ий дім «А.С.Т.» та заступником директора ПП «Чернігів-Марві к», діючи за вказівкою ОСОБ А_1 з метою прикриття незако нної діяльності по незаконно му формуванню сум податковог о кредиту та переведенню в го тівку безготівкових коштів юридичних осіб, складав та ви давав завідомо неправдиві до кументи.

ОСОБА_2, як активний уч асник організованої злочинн ої групи, діючи у відповіднос ті з розробленим ОСОБА_1 п ланом злочинних дій відомим всім учасникам групи, згідно відведеної їй ролі у злочинн ій діяльності за вказівкою ОСОБА_1 з метою прикриття не законної діяльності по незак онному формуванню сум податк ового кредиту, переведення б езготівкових коштів в готівк у шляхом складання та викори стання завідомо неправдивих і підроблених документів, пе рераховувала безготівкові к ошти, що надходили на розраху нкові рахунки юридичних осіб для подальшого зняття готів ки та отримувала свою частку від переведення безготівков их коштів в готівкові.

ОСОБА_2 будучи службовою о собою - директором ТОВ «Півні чне Агропром Будівництво», д іючи за вказівкою ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному ф ормуванню сум податкового кр едиту та переведенню в готів ку безготівкових коштів юри дичних осіб, складала та вида вала завідомо неправдиві док ументи.

Так, в листопаді 2008 року ОСО БА_1, діючи в інтересах всіх у часників організованої груп и, прийняв рішення про створе ння суб' єкта підприємницьк ої діяльності (юридичної осо би) з метою прикриття незакон ної діяльності по незаконном у формуванню сум податкового кредиту та переведенню в гот івку безготівкових коштів юр идичних осіб, шляхом складан ня та використання завідомо неправдивих і підроблених до кументів, надав вказівку ОС ОБА_3 виступити засновником і в подальшому директором пр иватного підприємства «Торг овий дім «А.С.Т.» (код ЄДРПОУ 3614476 7). При цьому ОСОБА_1 повідом ив ОСОБА_3 та ОСОБА_2 пр о справжні наміри використан ня вказаного підприємства, а саме прикриття незаконної д іяльності по незаконному фор муванню сум податкового кред иту, переведенню безготівков их коштів юридичних осіб в го тівку, шляхом складання та ви користання завідомо неправд ивих і підроблених документі в.

Після цього 06.11.2008 р. ОСОБА_3 , діючи відповідно з розробле ним ОСОБА_1 та відомим всі м учасникам організованої гр упи плану злочинної діяльнос ті подав до виконавчого комі тету Чернігівської міської р ади документи, необхідні для реєстрації приватного підпр иємства, яке 07.11.2008 р. було зареєс тровано як приватне підприєм ство «Торговий дім «А.С.Т.» (ко д ЄДРПОУ 36144767) за юридичною адре сою АДРЕСА_3. 10.11.2008 р. ПП «Торг овий дім «А.С.Т.» було зареєстр овано платником податків в Д ПІ у м. Чернігові, а 20.11.2008 р. зареє стровано платником податку н а додану вартість.

18.11.2008 р. ОСОБА_3, діючи за вка зівкою ОСОБА_1,. відкрив дл я ПП «Торговий дім «А.С.Т.» у ВА Т «Мегабанк» (МФО 351629) розрахун ковий рахунок НОМЕР_2 та в подальшому 03.03.2009 р. в ЗАТ КБ «При ватбанк» (МФО 353586) розрахункови й рахунок НОМЕР_3.

Також ОСОБА_3, діючи відп овідно з розробленим ОСОБА _1 та відомим всім учасникам організованої групи плану з лочинної діяльності, зареєст рувавши ПП «Торговий дім «А.С .Т.» та отримавши свідоцтво пр о державну реєстрацію, свідо цтво про реєстрацію платнико м податку на додану вартість , виготовивши печатку підпри ємства, передав їх та статутн і документи зазначеного підп риємства у розпорядження О СОБА_1, який відшкодував О СОБА_3 витрати на реєстраці ю підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в листопаді 2008 рок у ОСОБА_1, діючи в інтереса х всіх учасників організован ої групи, з метою прикриття не законної діяльності по неза конному формуванню сум подат кового кредиту, переведенню в готівку безготівкових кошт ів, шляхом складання та викор истання завідомо неправдиви х і підроблених документів, п рийняв рішення придбати суб' єкт підприємницької діяльно сті (юридичну особу) та надав в казівку ОСОБА_3 виступити заступником директора прива тного підприємства «Чернігі в-Марвік» (код ЄДРПОУ 34853772). При ц ьому ОСОБА_1 повідомив О СОБА_3 та ОСОБА_2 про спра вжні наміри використання вка заного підприємства, тобто п рикриття незаконної діяльно сті по незаконному формуванн ю сум податкового кредиту та переведенню безготівкових к оштів юридичних осіб в готів ку, шляхом складання та викор истання завідомо неправдиви х і підроблених документів.

20.11.2008 р. відповідно до наказу № 20/1108 по ПП «Чернігів-Марвік» ОСОБА_3, діючи за вказівкою ОСОБА_2 згідно з розроблени м планом злочинних дій, прист упив до виконання обов' язкі в заступника директора ПП «Ч ернігів-Марвік» та отримав п ечатку вказаного підприємст ва. Після цього ОСОБА_3 над ав до Чернігівського відділе ння №1 ВАТ «ВТБ Банк» наказ про призначення його на посаду з аступника директора ПП «Черн ігів-Марвік», а також нотаріа льно засвідчену картку зі зр азками підписів, таким чином отримавши право розпоряджат ися коштами на розрахунковом у рахунку ПП «Чернігів-Марві к» та складати офіційні доку менти від імені вищевказаног о підприємства. В подальшому ОСОБА_3 передав у розпоря дження Черніцову В.О печа тку ПП «Чернігів-Марвік» для забезпечення можливості ост аннім складати та видавати з авідомо неправдиві документ и з метою прикриття незаконн ої діяльності по незаконному формуванню сум податкового кредиту та переведенню в гот івку безготівкових коштів.

На початку липня 2009 року ОС ОБА_1 вступив у злочинну змо ву з директором приватного п ідприємства «Буцефал» (код Є ДРПОУ № 22828716) ОСОБА_5 та фізич ною особою - підприємцем ОС ОБА_4 з метою перерахування на їх банківські рахунки без готівкових грошових коштів з рахунків ПП «Торговий дім «А .С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік», переведення зазначених кош тів у готівку їх та передачі ОСОБА_1 за винагороду в розм ірі чотирьох відсотків від с уми знятих готівкових коштів , а також виготовлення ним зав ідомо неправдивих та підробл ених документів з метою прик риття фіктивних господарськ их операцій.

В подальшому ОСОБА_1, діючи в інтересах всіх учасн иків організованої групи, зг ідно єдиного плану злочинних дій, підшукував юридичні осо би, зацікавлені у переведенн і безготівкових грошових кош тів в готівку та домовлявся з представниками вказаних юри дичних осіб про перерахуванн я ними безготівкових коштів на рахунки підконтрольних йо му підприємств, а саме: на раху нки приватного підприємства «Газнафта-Сервіс», товарист ва з обмеженою відповідальні стю «Північне Агропром Будів ництво» та акціонерного това риства закритого типу «Агроп ромпостач», а також безпосер едньо на рахунки приватного підприємства «Торговий дім « А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік» з метою переведення безготі вкових коштів в готівку за ви нагороду в розмірі від 8 до 10 ві дсотків від суми перерахован их коштів. Після цього ОСОБ А_1 спільно з ОСОБА_2, дію чи в інтересах всіх учасникі в організованої групи, згідн о єдиного плану злочинних ді й, перераховували безготівко ві грошові кошти, які надійшл и на рахунки ПП «Газнафта-Сер віс», ТОВ «Північне Агропром Будівництво» та АТЗТ «Агроп ромпостач» на рахунки ПП «То рговий дім «А.С.Т.» та ПП «Черн ігів-Марвік».

Одержані внаслідок прот иправної діяльності грошові кошти в розмірі від 8 до 10 відсо тків від суми, замовленої для переведення в готівку, ОСО БА_1 частково залишав у безг отівковій формі на рахунках підконтрольних йому юридичн их осіб ПП «Газнафта-Сервіс» , ТОВ «Північне Агропром Буді вництво», АТЗТ «Агропромпос тач», ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік», які в икористовував для виплати що місячної винагороди ОСОБА _2 та ОСОБА_3 під виглядо м заробітної плати, решту час тково залишав у своєму розпо рядженні та передавав в якос ті винагороди ОСОБА_5 та ОСОБА_4 за безпосереднє зня ття готівкових коштів з банк івських рахунків.

В період з 01.07.2009 р. по 18.11.2009 р. з м етою надання законного вигля ду операціям по перерахуванн ю коштів на рахунки ПП «Торго вий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігі в-Марвік» ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організо ваної групи ОСОБА_2 та ОС ОБА_3 складав завідомо непр авдиві документи.

При цьому ОСОБА_2, дію чи в інтересах всіх учасникі в організованої групи за вка зівкою ОСОБА_1 відповідно до даних, які він їй повідомля в, склала завідомо неправдив і рахунки-фактури, видаткові накладні та податкові накла дні, які свідчили про проведе ння господарських операцій м іж ПП «Газнафта-Сервіс», ТОВ « Північне Агропром Будівницт во», АТЗТ «Агропромпостач» т а ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік», які в дійс ності не відбувались.

ОСОБА_2, будучи службов ою особою - директором ТОВ «П івнічне Агропром Будівництв о», діючи в інтересах всіх уча сників організованої групи з а вказівкою ОСОБА_1 викону вала свій підпис в складених нею завідомо неправдивих до кументах, що відображали неі снуючі операції між ТОВ «Пів нічне Агропром Будівництво» та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», П П «Чернігів-Марвік». Після ць ого складені завідомо неправ диві документи передала О СОБА_1

У свою чергу ОСОБА_1О, будучи службовою особою - ген еральним директором АТЗТ «Аг ропромпостач» та директором ПП « Газнафта-Сервіс», діючи в інтересах всіх учасників ор ганізованої групи, виконав с вій підпис в складених ОСОБ А_2 завідомо неправдивих до кументах, що відображали неі снуючі операції між ПП «Газн афта-Сервіс», АТЗТ «Агропром постач» та ПП «Торговий дім « А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік» т а посвідчив їх відбитками пе чаток вказаних юридичних осі б, що перебували у його розпор ядженні. В подальшому ОСОБА _1, діючи на виконання спільн ого злочинного плану, надав с кладені ОСОБА_2 завідомо н еправдиві документи для підп ису ОСОБА_3

ОСОБА_3, будучи службов ою особою - директором ПП «То рговий дім «А.С.Т.» та заступни ком директора ПП «Чернігів-М арвік», діючи за вказівкою ОСОБА_1, достовірно знаючи п ро відсутність господарськи х операцій, виконав свій підп ис у завідомо неправдивих до кументах, наданих ОСОБА_1

В період з 01.07.2009 р. по 18.11.2009 р. у з азначений спосіб ОСОБА_1 с пільно з іншими учасниками о рганізованої групи ОСОБА_ 2 та ОСОБА_3 склали насту пні завідомо неправдиві доку менти: рахунок-фактура № 83-АСТ від 01.07.2009 на суму 8800 грн , видатков а накладна №83-АСТ від 01.07.2009 р. на с уму 8800 грн., податкова накладна № 83-АСТ від 01.07.2009 р. на суму 8800 грн., р ахунок-фактура № 104-АСТ від 17.08.2009 р. на суму 18784 грн , видаткова нак ладна №104-АСТ від 17.08.2009 р. на суму 18 784 грн., податкова накладна № 104-А СТ від 17.08.2009 р. на суму 18784 грн., раху нок-фактура № 106-АСТ від 28.08.2009 р. на суму 3000 грн., видаткова накладн а №106-АСТ від 28.08.2009 р. на суму 3000 грн. , податкова накладна № 106-АСТ ві д 28.08.2009 р. на суму 3000 грн., рахунок-ф актура № 107-АСТ від 27.08.2009 р. на суму 2960 грн., видаткова накладна №107-А СТ від 27.08.2009 на суму 2960 грн, податк ова накладна № 107-АСТ від 27.08.2009 на суму 2960 грн, рахунок-фактура № 110-АСТ від 01.09.2009 на суму 210 грн, пода ткова накладна № 110-АСТ від 01.09.2009 на суму 210 грн, видаткова накла дна №110-АСТ від 01.09.2009 на суму 210 грн , рахунок-фактура № 61-АСТ від 20.07. 2009 на суму 3100 грн, видаткова накл адна № 61-АСТ від 20.07.2009 на суму 3100 гр н, рахунок-фактура № 71-АСТ від 23 .07.2009 на суму 7603 грн, видаткова нак ладна № 71-АСТ від 23.07.2009 на суму 7603 г рн, рахунок-фактура № 89-АСТ від 20.07.2009 на суму 181206 грн, видаткова н акладна № 89-АСТ від 20.07.2009 на суму 181206,25 грн, рахунок-фактура № 78-АСТ від 22.07.2009 на суму 24500 грн, видатков а накладна № 78-АСТ від 22.07.2009 на су му 24500 грн, рахунок-фактура № 79-АС Т від 31.07.2009 на суму 14344 грн, видатко ва накладна № 79-АСТ від 31.07.2009 на с уму 3100 грн, рахунок - фактура № 96-АСТ від 21.08.2009 на суму 14400 грн, вида ткова накладна №96-АСТ від 21.08.2009 н а суму 14400 грн, податкова наклад на № 96-АСТ від 21.08.2009 на суму 14400 грн, рахунок - фактура №97-АСТ від 2 1.08.2009 на суму 3687 грн, видаткова на кладна №97-АСТ від 21.08.2009 на суму 3687 грн, податкова накладна № 97-АС Т від 21.08.2009 на суму 3687 грн, рахунок - фактура №99-АСТ від 21.08.2009 на сум у 7130 грн, видаткова накладна №99 -АСТ від 21.08.2009 на суму 7130 грн, пода ткова накладна № 99-АСТ від 21.08.2009 н а суму 7130 грн, рахунок - фактур а №100-АСТ від 21.08.2009 на суму 3400 грн, ви даткова накладна №100-АСТ від 21.0 8.2009 на суму 3400 грн, податкова нак ладна № 100-АСТ від 21.08.2009 на суму 3400 г рн, рахунок - фактура №109-АСТ в ід 21.08.2009 на суму 800 грн, видаткова накладна №109-АСТ від 21.08.2009 на сум у 800 грн, податкова накладна № 101-АСТ від 21.08.2009 на суму 800 грн, пода ткова накладна № 105-АСТ від 12.08.2009 на суму 10300 грн, рахунок-фактура № 115-АСТ від 02.09.2009 на суму 8335 грн, ви даткова накладна № 115-АСТ від 02. 09.2009 на суму 8335 грн податкова нак ладна № 115-АСТ від 02.09.2009 на суму 8335 г рн, рахунок-фактура № 77-АСТ від 27.07.2009 на суму 10000 грн , видаткова н акладна №77-АСТ від 27.07.2009 на суму 1 0000 грн, рахунок-фактура № 81-АСТ від 28.07.2009 на суму 11444 грн , видатков а накладна №81-АСТ від 28.07.2009 на сум у 11444 грн, податкова накладна № 81-АСТ від 28.07.2009 на суму 11444 грн, рах унок-фактура № 65-АСТ від 30.07.2009 на суму 57000 грн , видаткова накладн а №65-АСТ від 30.07.2009 на суму 57000 грн, п одаткова накладна № 65-АСТ від 30.07.2009 на суму 57000 грн, рахунок-фак тура № 80-АСТ від 31.07.2009 на суму 135995 гр н , видаткова накладна №80-АСТ в ід 31.07.2009 на суму 135995 грн, податков а накладна № 80-АСТ від 31.07.2009 на су му 135995 грн, рахунок-фактура № 93-А СТ від 14.08.2009 на суму 2950 грн., видатк ова накладна №93-АСТ від 14.08.2009 на с уму 2950 грн, податкова накладна № 93-АСТ від 14.08.2009 на суму 2950 грн, рах унок-фактура № 113-АСТ від 20.08.2009 на суму 58134 грн , видаткова наклад на №113-АСТ від 20.08.2009 на суму 58134 грн , податкова накладна № 113-АСТ ві д 20.08.2009 на суму 58134,50 грн, рахунок-фа ктура № 98-АСТ від 21.08.2009 на суму 6710 г рн , видаткова накладна №98-АСТ від 20.08.2009 на суму 6170 грн, податко ва накладна № 98-АСТ від 21.08.2009 на суму 6170 грн, рахунок-фактура № 108-АСТ від 28.08.2009 на суму 4280 грн , вида ткова накладна №108-АСТ від 28.08.2009 н а суму 4280 грн, податкова наклад на № 108-АСТ від 28.09.2009 на суму 4280 грн, рахунок-фактура № 112-АСТ від 28.08.2 009 на суму 80475 грн , видаткова нак ладна №112-АСТ від 28.08.2009 на суму 80475 г рн, рахунок-фактура № 111-АСТ в ід 03.08.2009 на суму 11503,37 грн , видатков а накладна №111-АСТ від 03.08.2009 на су му 11503 грн, податкова накладна № 111-АСТ від 03.08.2009 на суму 11503,37 грн, ра хунок-фактура № 122-АСТ від 10.09.2009 н а суму 42902,99 грн , видаткова накла дна №122-АСТ від 10.09.2009 на суму 42902 гр н, податкова накладна № 122-АСТ в ід 10.09.2009 на суму 42902 грн, рахунок-фа ктура №28-ЧМ від 03.08.2009 на суму 1470 гр н, видаткова накладна №28-ЧМ ві д 03.08.2009 на суму 1470 грн, податкова н акладна № 28-ЧМ від 03.08.2009 на суму 1470 грн,рахунок-фактура №34-ЧМ від 21.09.2009 на суму 5010 грн, видаткова на кладна №34-ЧМ від 21.09.2009 на суму 5010 г рн, податкова накладна № 34-ЧМ в ід 21.09.2009 на суму 5010 грн, рахунок-фа ктура №36-ЧМ від 22.09.2009 на суму 20300 гр н, видаткова накладна №36-ЧМ ві д 22.09.2009 на суму 20300 грн, податкова н акладна № 36-ЧМ від 22.09.2009 на суму 2030 0 грн, рахунок-фактура №39-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн, видаткова на кладна №39-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 г рн, податкова накладна №39-ЧМ в ід 08.10.2009 на суму 7200 грн, рахунок-фа ктура №47-ЧМ від 23.10.2009 на суму 133662 гр н, видаткова накладна №47-ЧМ ві д 23.10.2009 на суму 133662 грн, рахунок-фа ктура №40-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 гр н, видаткова накладна №40-ЧМ ві д 08.10.2009 на суму 7200 грн, податкова н акладна №40-ЧМ від 08.10.2009 на суму 7200 грн, рахунок-фактура №50-ЧМ від 10.11.2009 на суму 33000 грн, видаткова на кладна №50-ЧМ від 10.11.2009 на суму 33000 г рн, податкова накладна № 50-ЧМ в ід 10.11.2009 на суму 33000 грн, видаткова накладна № 43-ЧМ від 22.09.2009 на суму 16600 грн, податкова накладна №43-Ч М від 22.09.2009 на суму 16600 грн, видатко ва накладна № 44-ЧМ від 22.09.2009 на су му 5800 грн, податкова накладна № 44-ЧМ від 22.09.2009 на суму 5800 грн, видат кова накладна № 45-ЧМ від 22.09.2009 на суму 1600 грн, податкова накладн а №45-ЧМ від 22.09.2009 на суму 1600 грн, рах унок- фактура №30-ЧМ від 17.09.2009 на с уму 11200 грн, видаткова накладна № 30-ЧМ від 17.09.2009 на суму 11200 грн, под аткова накладна №30-ЧМ від 17.09.2009 н а суму 11200 грн, рахунок- фактура №35-ЧМ від 21.09.2009 на суму 12220 грн, вида ткова накладна № 35-ЧМ від 21.09.2009 на суму 12220 грн, податкова накладн а №35-ЧМ від 21.09.2009 на суму 12220 грн, рах унок- фактура №38-ЧМ від 05.10.2009 на с уму 4124 грн, видаткова накладна № 38-ЧМ від 05.10.2009 на суму 4124 грн, вида ткова накладна № 29-ЧМ від 11.08.2009 на суму 121602 грн, податкова наклад на №29-ЧМ від 11.08.2009 на суму 121602,58 грн, в идаткова накладна № 33 ЧМ від 31.0 8.2009 на суму 119443 грн, податкова на кладна №33-ЧМ від 31.08.2009 на суму 119443,34 , видаткова накладна № 31-ЧМ від 21.08.2009 на суму 122618 грн, податкова н акладна №31-ЧМ від 21.08.2009 на суму 12261 8 грн, видаткова накладна № 32-ЧМ від 27.08.2009 на суму 119697 грн, податко ва накладна №32-ЧМ від 27.08.2009 на сум у 119697 грн.

Після надходження безго тівкових коштів на рахунки П П «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП « Чернігів-Марвік», ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої групи ОСОБ А_6 та ОСОБА_3 перерахову вали їх на рахунки ПП „Буцефа л”, очолюваного ОСОБА_5 та фізичної особи - підприємця ОСОБА_4, які за попередньою змовою з ОСОБА_1 безпосер едньо знімали кошти з рахунк ів готівкою та передавали йо му, отримуючи від нього винаг ороду в розмірі чотирьох від сотків від суми знятих готів кових коштів.

З метою надання законног о вигляду операціям по перер ахуванню коштів з рахунків П П «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП « Чернігів-Марвік» на рахунки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 та ПП «Буцефал» ОС ОБА_1 спільно з іншими учасн иками організованої групи ОСОБА_2, ОСОБА_3, а також з а попередньою змовою з ОСОБ А_4 та ОСОБА_5 складав зав ідомо неправдиві документи вищевказаних юридичних осіб , а також підроблював податко ві накладні фізичної особи - п ідприємця ОСОБА_4, які над ають право на нарахування су м податкового кредиту з пода тку на додану вартість.

При цьому ОСОБА_2, дію чи згідно розробленого плану в інтересах всіх учасників о рганізованої групи за вказів кою ОСОБА_1 відповідно до даних, які він їй повідомляв, с клала завідомо неправдиві ра хунки-фактури, видаткові нак ладні та податкові накладні ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Ч ернігів-Марвік» та ПП «Буцеф ал», а також підроблювала под аткові накладні фізичної осо би - підприємця ОСОБА_4, які свідчили про проведення гос подарських операцій між вище вказаними суб' єктами підпр иємницької діяльності, які в дійсності не відбувались.

У подальшому, зазначені завідомо неправдиві та підро блені документи, що відображ али неіснуючі операції між П П «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Че рнігів-Марвік» та ПП «Буцефа л», фізичною особою-підприєм цем ОСОБА_4, ОСОБА_2 пе редавала ОСОБА_1, який у св ою чергу посвідчував їх відб итками печаток підконтрольн их підприємств ПП Торговий д ім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Мар вік», що знаходились у його ро зпорядженні.

В подальшому ОСОБА_1, діючи згідно єдиного плану, в ідомого всім учасникам групи , передав складені ОСОБА_2 та посвідчені ним відбиткам и печаток зазначених підприє мств завідомо неправдиві док ументи для підпису ОСОБА_3 , який діючи як службова особа - директор ПП «Торговий дім «А .С.Т.» та заступник директора П П «Чернігів-Марвік», достові рно знаючи про відсутність в ідповідних господарських оп ерацій, виконав в них свій під пис.

Діючи за попередньою змо вою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , ОСОБА_1 надав ОСОБА_5 та ОСОБА_4 завідомо непра вдиві документи, а саме: раху нки-фактури, видаткові накла дні та податкові накладні.

У свою чергу ОСОБА_5, б удучи службовою особою - ди ректором ПП «Буцефал», діючи за попередньою змовою з ОС ОБА_1, достовірно знаючи про відсутність господарських о перацій, виконала у наданих ОСОБА_1 неправдивих докуме нтах свій підпис та посвідчи ла їх відбитком печатки ПП «Б уцефал», після чого передала їх ОСОБА_1 для використан ня в бухгалтерському обліку юридичних осіб ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Ма рвік».

ОСОБА_4 будучи фізичною особою-підприємцем, діючи за попередньою змовою з ОСОБА _1, достовірно знаючи про від сутність господарських опер ацій, виконав у наданих ОСО БА_1 підроблених податкових накладних свій підпис та пос відчив їх відбитком своєї пе чатки, після чого передав їх ОСОБА_1 для використання в б ухгалтерському обліку юриди чних осіб ПП «Торговий дім «А .С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік».

Отримані від ОСОБА_5 т а ОСОБА_4 завідомо неправд иві та підроблені документи ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_2 використали у бухгалтерсь кому обліку ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марві к».

В період з 01.07.2009 по 18.11.2009 ОСО БА_1 спільно з іншими учасни ками організованої групи О СОБА_2 та ОСОБА_3, а також за попередньою змовою з ОС ОБА_5 у зазначений вище спос іб було складено наступні за відомо неправдиві документи , що відображали неіснуючі го сподарські відносини між ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чер нігів-Марвік» з ПП «Буцефал» : рахунок - фактура № 63 від 01.07.20 09 на суму 8600 грн, видаткова накл адна № 63 від 01.07.2009 на суму 8600 грн, по даткова накладна № 63 від 01.07.2009 на суму 8600 грн, рахунок - фактура № 61 від 21.07.2009 на суму 6094 грн, видат кова накладна № 61 від 01.07.2009 на сум у 6094 грн, податкова накладна №61 від 01.07.2009 на суму 6094 грн, рахунок - фактура № 55 від 20.07.2009 на суму 304 0 грн, видаткова накладна № 55 в ід 20.07.2009 на суму 3040 грн, податкова накладна № 55 від 20.07.2009 на суму 3040 г рн, видаткова накладна № 57 ві д 27.07.2009 на суму 9700 грн , податкова н акладна № 57 від 27.07.2009 на суму 9700 г рн, рахунок - фактура № 60 від 28 .07. 2009 на суму 11100 грн, видаткова на кладна № 60 від 28.07.2009 на суму 11100 грн ; податкова накладна № № 60 від 28 .07.2009 на суму 11100 грн, рахунок - фа ктура № 58 від 29 .07.2009 на суму 1000 грн, видаткова накладна № 58 від 29 ли пня 2009р. на суму 1000 грн, податков а накладна № 58 від 29 липня 2009р. на суму 1000 грн, рахунок - фактура № 74 від 03.08.2009 на суму 1400 грн, видатк ова накладна № 74 від 03.08. 2009 на сум у 1400 грн, податкова накладна № 74 від 03.08.2009 на суму 1400 грн, податко ва накладна №66 від 07.08.2009 на суму 1 4900 грн, податкова накладна №68 в ід 12.08.2009 на суму 10000 грн, податкова накладна №64 від 14.08.2009 на суму 2860 г рн, податкова накладна №67 від 21.08.2009 на суму 6900 грн, податкова на кладна №70 від 28.08.2009 на суму 2850 грн, податкова накладна №72 від 28.08.200 9 на суму 4120 грн, податкова накл адна №69 від 27.08.2009 на суму 2860 грн, по даткова накладна №71 від 21.08.2009 на суму 770 грн, рахунок - фактура № 77 від 02.09. 2009 на суму 8100 грн, видатк ова накладна № 77 від 02.09.2009 на суму 8100 грн; рахунок - фактура № 73 ві д 28 .08. 2009 на суму 200 грн, видаткова н акладна № 73 від 01.09. 2009р. на суму 200 г рн, податкова накладна №73 від 01.09.2009 на суму 200 грн, рахунок - фа ктура № 89 від 22 .09. 2009 на суму 200 грн, в идаткова накладна № 89 від 22.09. 2009р . на суму 16500 грн, податкова накл адна №89 від 22.09.2009 на суму 16500 грн, р ахунок - фактура № 90 від 22 .09. 2009 н а суму 5700 грн, видаткова наклад на №90 від 22.09. 2009р. на суму 5700 грн, по даткова накладна №90 від 22.09.2009 на суму 5700 грн, рахунок - фактур а № 80 від 22 .09. 2009 на суму 20100 грн, вида ткова накладна № 80 від 22.09.2009 на су му 20100 грн, податкова накладна № 80 від 22.09.2009 на суму 20100 грн, рахунок - фактура №92 від 22 .09. 2009 на суму 15 00 грн, видаткова накладна № 92 ві д 22.09.2009р. на суму 1500 грн, податкова накладна №92 від 22.09.2009 на суму 1500 г рн, видаткова накладна № 95 від 02.10.2009 на суму 8000 грн, податкова на кладна №95 від 02.10.2009 на суму 8000 грн, рахунок - фактура № 87 від 08 .10. 2 009 на суму 6500 грн, видаткова накл адна № 87 від 08.10. 2009 на суму 6500 грн, по даткова накладна №87 від 08.10.2009 на суму 6500 грн, рахунок - фактура № 88 від 08 .10. 2009 на суму 6500 грн, видат кова накладна № 88 від 08.10.2009 на сум у 6500 грн, податкова накладна №88 від 08.10.2009 на суму 6500 грн, рахунок - фактура № 111 від 10 .11. 2009 на суму 26600 грн, видаткова накладна № 111 в ід 10.11. 2009 на суму 26600 грн, податкова накладна №111 від 10.11.2009 на суму 26600 г рн.

В період з 01.07.2009 по 18.11.2009 ОСОБА_ 1 спільно з іншими учасника ми організованої групи ОСО БА_2 та ОСОБА_3, а також за попередньою змовою з ОСОБ А_4 у зазначений вище спосіб було складено та підроблено наступні завідомо неправдив і документи, що відображали н еіснуючі господарські відно сини між ПП «Торговий дім «А.С .Т.», ПП «Чернігів-Марвік» з фі зичною особою - підприємцем ОСОБА_4: видаткова накладна № 7 від 07.07.2009 на суму 1200 грн, податк ова накладна №7 від 07.07.2009 на суму 1200 грн., рахунок-фактура №23 від 0 7.07.2009 на суму 5500 грн, видаткова на кладна №23 від 07.07.2009 на суму 5500 грн, податкова накладна №23 від 07.07.200 9 на суму 5500 грн, рахунок-фактур а №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн, вида ткова накладна №8 від 13.07.2009 на су му 3865,12 грн, податкова накладна №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн, видатк ова накладна №13 від 16.07.2009 на суму 3809,81 грн, податкова накладна №13 від 16.07.2009 на суму 3809,81 грн, рахунок -фактура №14 від 17.07.2009 на суму 672,6 гр н, видаткова накладна №14 від 17.0 7.2009 на суму 672,6 грн, податкова нак ладна №14 від 17.07.2009 на суму 672,6 грн, р ахунок-фактура №15 від 20.07.2009 на су му 545,7 грн, видаткова накладна № 15 від 20.07.2009 на суму 545,70 грн, податко ва накладна №15 від 20.07.2009 на суму 5 45,70 грн, рахунок-фактура №22 від 20 .07.2009 на суму178306,96 грн, видаткова на кладна №22 від 20.07.2009 на суму 178306,96 гр н, податкова накладна №22 від 20.0 7.2009 на суму178306,96 грн , рахунок-факт ура №10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн, вид аткова накладна №10 від 22.07.2009 на с уму 23750 грн, податкова накладна №10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн, рахуно к-фактура №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 г рн, видаткова накладна №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 грн, податкова н акладна №16 від 23.07.2009 на суму 2220,13 гр н, рахунок-фактура №17 від 24.07.2009 на суму 3048,70 грн, видаткова наклад на №17 від 24.07.2009 на суму 3048,70 грн, под аткова накладна №17 від 24.07.2009 на с уму 3048,70 грн, рахунок-фактура №18 від 27.07.2009 на суму 2767,32 грн, видатко ва накладна №18 від 27.07.2009 на суму 2 767,32 грн, податкова накладна №18 в ід 27.07.2009 на суму 2767,32 грн, рахунок -фактура №9 від 30.07.2009 на суму 55800 гр н, видаткова накладна №9 від 30.07 .2009 на суму 55800 грн, податкова нак ладна №9 від 30.07.2009 на суму суму 55800 грн, рахунок-фактура №12 від 31.07.20 09 на суму 133635 грн, видаткова накл адна №12 від 31.07.2009 на суму 133635 грн, по даткова накладна №12 від 31.07.2009 на суму 133635 грн, рахунок-фактура № 11 від 31.07.2009 на суму 13992 грн, видатко ва накладна №11 від 31.07.2009 на суму 1 3992 грн, податкова накладна №11 в ід 31.07.2009 на суму 13992 грн, рахунок-фа ктура №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн, видаткова накладна №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн, податкова накл адна №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 грн, р ахунок-фактура №24 від 03.08.2009 на су му 777,70 грн, видаткова накладна №24 від 03.08.2009 на суму 777,70 грн, подат кова накладна №24 від 03.08.2009 на сум у суму 777,70 грн, рахунок-фактура №1016 від 03.08.2009 на суму 11029,55 грн, видат кова накладна №1016 від 03.08.2009 на су му 11029,55 грн, податкова накладна №1016 від 03.08.2009 на суму суму 11029,55 грн, рахунок-фактура №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн, видаткова наклад на №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн, под аткова накладна №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн, рахунок-фактура № 25 від 21.08.2009 на суму 13992 грн, видатко ва накладна №25 від 21.08.2009 на суму 1 3992 грн, податкова накладна №25 в ід 21.08.2009 на суму 13992 грн, рахунок-фа ктура №26 від 21.08.2009 на суму 3580 грн, в идаткова накладна №26 від 21.08.2009 н а суму 3580 грн, податкова наклад на №26 від 21.08.2009 на суму 3580 грн, раху нок-фактура №27 від 21.08.2009 на суму 6 504 грн, видаткова накладна №27 ві д 21.08.2009 на суму 6504 грн, податкова н акладна №27 від 21.08.2009 на суму 6504 грн , рахунок-фактура №28 від 21.08.2009 на суму 3300 грн, видаткова накладн а №28 від 21.08.2009 на суму 3300 грн, подат кова накладна №28 від 21.08.2009 на сум у 3300 грн, рахунок-фактура №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн, видаткова на кладна №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн, податкова накладна №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн, видаткова накла дна №1046 від 10.09.2009 на суму 41902,99 грн, по даткова накладна №1046 від 10.09.2009 на суму 41902,99 грн видаткова наклад на №1025 від 11.08.2009 на суму 121028,08 грн, по даткова накладна №1025 від 11.08.2009 на суму 121028,08 грн, видаткова наклад на №1026 від 21.08.2009 на суму 122039,28 грн, по даткова накладна №1026 від 21.08.2009 на суму 122039,28 грн, видаткова наклад на №1027 від 27.08.2009 на суму 119132,08 грн, по даткова накладна №1027 від 27.08.2009 на суму 119132,08 грн, видаткова наклад на №1028 від 31.08.2009 на суму 118879,04 грн, по даткова накладна №1028 від 31.08.2009 на суму 118879,04 грн, рахунок-фактура №1042 від 01.09.2009 на суму 29000 грн, видатк ова накладна №1042 від 01.09.2009 на сум у 29000, податкова накладна №1042 від 01.09.2009 на суму 29000 грн, рахунок-факт ура №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн, ви даткова накладна №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн, податкова накладн а №1045 від 14.09.2009 на суму 69000 грн, раху нок-фактура №1029 від 21.09.2009 на суму 4860 грн, видаткова накладна №1029 в ід 21.09.2009 на суму 4860,6 грн, податкова накладна №1029 від 21.09.2009 на суму 4860,60 грн, рахунок-фактура №1030 від 21.09 .2009 на суму 11900 грн, видаткова нак ладна №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн, податкова накладна №1030 від 21.09.20 09 на суму 11900 грн, рахунок-фактур а №1030 від 21.09.2009 на суму 11900 грн, раху нок-фактура №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн, видаткова накладна №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн, податков а накладна №1052 від 05.10.2009 на суму 332 00 грн, рахунок-фактура №1037 від 05. 10.2009 на суму 4008 грн, видаткова нак ладна №1037 від 05.10.2009 на суму 4008 грн, п одаткова накладна №1037 від 05.10.2009 н а суму 4008 грн, рахунок-фактура №1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн, видат кова накладна №1062 від 15.10.2009 на су му 41300 грн, податкова накладна № 1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн, рахунок -фактура №1049 від 23.10.2009 на суму 132506,26 г рн, видаткова накладна №1049 від 23.10.2009 на суму 132506,26 грн, податкова н акладна №1049 від 23.10.2009 на суму 132506 гр н, рахунок-фактура №1066 від 10.11.2009 н а суму 32200 грн, видаткова наклад на №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн, под аткова накладна №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн.

Так, в період з 01.07.2009 по 18.11.2009 підп риємствами-контрагентами пі д виглядом оплати за придбан ня товарно - матеріальних цін ностей перераховано на рахун ок ПП «Чернігів-Марвік» НОМ ЕР_5, відкритому у ВАТ «ВТБ Ба нк» ( МФО 321767) безготівкові грош ові кошти в сумі 773 193, 41 грн.

Протягом вказаного період у ОСОБА_1 спільно з іншими учасниками організованої гр упи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з метою переведення безготів кових коштів в готівку перер ахували з рахунку ПП «Черніг ів-Марвік» на рахунок ПП «Буц ефал» НОМЕР_6, відкритий в АКІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005) без готівкові кошти в сумі 81800 грн, та на рахунок фізичної особи -підприємця ОСОБА_4 НОМ ЕР_7, відкритий в АКІБ «УкрСи ббанк» (МФО 351005) , безготівкові к ошти в сумі 687 253,61 грн, а всього на загальну суму 769 053,61 грн.

Безготівкові грошові кошт и, які надійшли з рахунку ПП «Ч ернігів-Марвік» на рахунок П П «Буцефал», директор вказан ого товариства ОСОБА_5, ді ючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняла готівкою по ч екам та передала останньому, отримавши від нього винагор оду в розмірі чотирьох відсо тків від суми знятих готівко вих коштів.

Безготівкові грошові кошт и, які надійшли з рахунку ПП «Ч ернігів-Марвік» на рахунок ф ізичної особи - підприємця ОСОБА_4 останній, діючи за по передньою змовою з ОСОБА _1, частково зняв готівкою по чекам, а решту перерахував на розрахунковий рахунок фізич ної особи-підприємця ОСОБА _7 НОМЕР_4, відкритий в АКІ Б «УкрСиббанк» (МФО 351005), з якого особисто зняв готівкові кош ти по чекам. Готівкові кошти, з няті з банківських рахунків, ОСОБА_4 передав ОСОБА_1 , отримавши від нього винагор оду в розмірі чотирьох відсо тків від суми знятих готівко вих коштів.

Внаслідок перерахування н а розрахунковий рахунок НО МЕР_5 ПП «Чернігів-Марвік», в ідкритий у ВАТ ВТБ Банк ( МФО 3217 67) безготівкових грошових кош тів в сумі 773 193,41 грн, які в подаль шому в сумі 769 053,61 грн були перер аховані на рахунки ПП «Буцеф ал» та фізичної особи - підпри ємця ОСОБА_4, підприємства ми-контрагентами безпідстав но сформовано суму податково го кредиту з податку на додан у вартість в розмірі 79 586,33 грн.

В період з 01.07.2009 по 18.11.2009 підприє мствами-контрагентами під ви глядом оплати за придбання т оварно - матеріальних ціннос тей переведено на рахунок ПП «Торговий дім «А.С.Т.» НОМЕР _3, відкритий в Чернігівсько му РУ ЗАТ КБ «Приватбанк» (МФО 353586) безготівкові грошові кошт и в сумі 757 067,68 грн.

Після чого протягом вказан ого періоду ОСОБА_1 спільн о з іншими учасниками органі зованої групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з метою переведення безготівкових коштів в готі вку перерахували з рахунку П П «Торговий дім «А.С.Т.» на рах унок ПП «Буцефал» НОМЕР_6 , відкритий в АКІБ «УкрСиббан к» (МФО 351005), безготівкові кошти в сумі 94394 грн та на рахунки фіз ичної особи-підприємця ОСО БА_4 НОМЕР_7, відкритий в А КІБ «УкрСиббанк» (МФО 351005) та НОМЕР_8, відкритий в ВАТ «Укр ексімбанк» (МФО 353649) безготівк ові кошти в сумі 581 273,53 грн, а всьо го на загальну суму 675 667,53 грн.

Безготівкові грошові кошт и, які надійшли з рахунку ПП «Т орговий дім «А.С.Т» на рахунок ПП «Буцефал» директор вказа ного товариства ОСОБА_5, д іючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняла готівкою по чекам та передала останньом у, отримавши від нього винаго роду в розмірі чотирьох відс отків від суми знятих готівк ових коштів.

Безготівкові грошові кошт и, які надійшли з рахунку ПП «Т орговий дім «А.С.Т.» на рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 останній, діючи за по передньою змовою з ОСОБА_1 частково зняв готівкою по че кам, а решту перерахував на ро зрахунковий рахунок фізично ї особи-підприємця ОСОБА_8 НОМЕР_4, відкритий в АКІБ « УкрСиббанк» (МФО 351005), з якого о собисто зняв готівкою по чек ам. Готівкові кошти, зняті з ба нківських рахунків, ОСОБА _4 передав ОСОБА_1, отрима вши від нього винагороду в ро змірі чотирьох відсотків від суми знятих готівкових кошт ів.

Внаслідок перерахування н а розрахунковий рахунок НО МЕР_9 ПП «Торговий дім «А.С.Т. », відкритий в Чернігівськом у РУ ЗАТ КБ «Приватбанк»(МФО 35 3586) безготівкових грошових ко штів в сумі 757 067,68 грн, які в подал ьшому в сумі 675 667,53 грн були пере раховані на рахунки ПП «Буце фал» та фізичної особи - підпр иємця ОСОБА_4, підприємств ами-контрагентами безпідста вно сформовано суму податков ого кредиту з податку на дода ну вартість в розмірі 82 444,16 грн.

18.11.2009 в денний час ОСОБА_4, п еребуваючи в приміщенні відд ілення №560 АКІБ «УкрСиббанк» м .Чернігова, за попередньою зм овою з ОСОБА_1, зняв зі свог о рахунку та рахунку ОСОБА _8 грошові кошти в загальній сумі 88680 грн. Після цього ОСОБ А_4 за попередньою змовою з ОСОБА_1 відвіз грошові кошт и в сумі 85000 грн до офісу останн ього, розташованого за адрес ою: м.Чернігів, вул. Інструмент альна,4, а грошові кошти в сумі 3680 грн за домовленістю з ОСО БА_1 залишив собі в якості ви нагороди за переведення безг отівкових коштів в готівку.

18.11.2009 в денний час директор ПП «Буцефал» ОСОБА_5, перебу ваючи в приміщенні відділенн я №88 АКІБ «УкрСиббанк» м.Черні гова, за попередньою змовою з ОСОБА_1, зняла з рахунку да ного підприємства грошові ко шти в сумі 38450 грн, частину яких в розмірі 37250 грн, перебуваючи у вказаному відділенні банку передала ОСОБА_1, а решту в сумі 1200 грн він залишив у її р озпорядженні в якості винаго роди за переведення безготів кових коштів в готівкові.

Після цього ОСОБА_1 був з атриманий співробітниками м іліції, які в ході санкціонов аного обшуку автомобіля МАZDА CX-9, державний номерний знак НОМЕР_1, вилучили у нього гро шові кошти в сумі 37250 грн, перед ані йому ОСОБА_5 та печатк у ПП «Торговий дім «А.С.Т.».

18.11.2009 в ході санкціонованого обшуку в гаражі №61, автокоопер ативу №4 м.Чернігова , який нал ежить ОСОБА_1 співробітни ки міліції виявили та вилучи ли печатку ПП «Чернігів-Марв ік».

18.11.2009 в ході санкціонованого обшуку офісу ОСОБА_1, розт ашованого за адресою: м.Черні гів, вул. Інструментальна, 4 сп івробітниками міліції було в иявлено та вилучено грошові кошти в сумі 85000 грн, передані й ому ОСОБА_4

Вищевказані дії учасників організованої злочинної гру пи у складі ОСОБА_1, ОСОБ А_2, ОСОБА_3, надали їм мож ливість в повному обсязі реа лізувати свою мету спрямован у на створення та придбання с уб' єктів підприємницької д іяльності (юридичних осіб) з м етою прикриття незаконної ді яльності по незаконному форм уванню податкового кредиту з податку на додану вартість т а переведенню безготівкових коштів юридичних осіб в готі вку, що призвело до порушення законів України «Про підпри ємництво» №698 від 07.02.1991 року, «Про систему оподаткування» №1251 в ід 25.06.1991 року, «Про бухгалтерськ ий облік та фінансову звітні сть в Україні» N 996-XIV від 16.07.1999 року та Господарського кодексу У країни.

Таким чином ОСОБА_1, діюч и умисно на чолі організован ої злочинної групи, організу вав створення та придбання П П «Торговий дім «А.С.Т» та ПП « Чернігів-Марвік», з метою при криття незаконної діяльност і по незаконному формуванню сум податкового кредиту, пер еведення в готівку безготівк ових коштів шляхом складання та використання завідомо не правдивих і підроблених доку ментів, та отримання доходу в ід зазначеної протиправної д іяльності, в результаті чого державі завдано шкоду на заг альну суму 162 030,49 грн., внаслідок безпідставного формування п одаткового кредиту підприєм ствами-контрагентами на вище вказану суму.

30.04.2009 р. ОСОБА_4 з метою особ истого використання для отри мання готівкових коштів у ка сі банку підробив підписи ві д імені фізичної особи-підпр иємця ОСОБА_8 в договорі НОМЕР_4 UAH банківського раху нку, укладеного 30.04.2009 з АКІБ «Ук рСиббанк», що надає право на з дійснення розрахунково-кас ового обслуговування та вико ристав його шляхом подання д о відділення №560 АКІБ «УкрСибб анк» м. Чернігова.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4, діючи повторно, в період з 13.08.2009 р. по 18.1 1.2009 р. з метою особистого отрим ання готівкових коштів, які н адходили на банківський раху нок НОМЕР_4 АКІБ «УкрСибба нк», відкритого на ім' я фізи чної особи-підприємця ОСОБ А_8 підробив підписи від її імені в чеках на зняття готів ки, які надають право на отрим ання готівкових коштів з кас и банку, а саме : №ЛД9869703 від 13.08.2009 н а суму 47155 грн, №ЛД9869705 від 17.08.2009 на су му 47800 грн, №ЛД9869706 від 19.08.2009 на суму 5 0000 грн, №ЛД9869707 від 21.08.2009 на суму 55950 г рн, № ЛД9869708 від 25.08.2009 на суму 52800 грн, № ЛД9869709 від 26.08.2009 на суму 34900 грн, № Л Д9869710 від 18.09.2009 на суму 66300 грн, № ЛД98697 11 від 23.09.2009 на суму 29800 грн, № ЛД9869712 ві д 29.09.2009 на суму 29600 грн, № ЛД9869713 від 21.1 0.2009 на суму 29840 грн, № ЛД9869714 від 29.10.2009 на суму 49450 грн, № ЛД9869715 від 09.11.2009 на суму 44735 грн, № ЛД9869716 від 18.11.2009 на су му 39560 грн.

В період з 13.08.2009 р. по 18.11.2009 р. ОСО БА_4, використовуючи вищевк азані завідомо підроблені че ки надав їх до каси відділенн я №560 АКІБ «УкрСиббанк» м.Черн ігова та отримав за ними готі вкові грошові кошти.

В період з 01.07.2009 р. по 18.11.2009 рок у ОСОБА_4, будучи фізичною особою підприємцем, діючи за попередньою змовою з ОСОБА _1, повторно, з метою прикрит тя фіктивних господарських о перацій між ним як суб' єкто м підприємницької діяльност і та ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марвік», отрима в від ОСОБА_1 податкові на кладні, складені від його іме ні як фізичної особи-підприє мця.

Достовірно знаючи про ві дсутність господарських опе рацій між ним як фізичною-осо бою підприємцем та вищевказа ними юридичними особами ОС ОБА_4, з метою використання в бухгалтерському обліку юрид ичних осіб ПП «Торговий дім « А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марвік» ,за попередньою змовою з ОС ОБА_1, виконав свій підпис у п одаткових накладних, складен их від його імені, та посвідчи в їх відбитком належної йому печатки, таким чином вчинивш и підроблення вказаних подат кових накладних, які передав ОСОБА_1

У зазначений вище спосіб ОСОБА_4 за попередньою змов ою з ОСОБА_1 здійснив підр облення податкових накладни х, які надають право на нараху вання сум податкового кредит у з податку на додану вартіст ь, що відображали неіснуючі г осподарські операції між ним як фізичною особою-підприєм цем та ПП «Торговий дім «А.С.Т. », ПП «Чернігів-Марвік», а саме :, податкова накладна №7 від 07.07.20 09 на суму 1200 грн , податкова накл адна №23 від 07.07.2009 на суму 5500 грн, по даткова накладна №8 від 13.07.2009 на суму 3865,12 грн, податкова наклад на №13 від 16.07.2009 на суму 3809,81 грн, под аткова накладна №14 від 17.07.2009 на с уму 672,6 грн, податкова накладна №15 від 20.07.2009 на суму 545,70 грн, податк ова накладна №22 від 20.07.2009 на суму 178306,96 грн, податкова накладна № 10 від 22.07.2009 на суму 23750 грн, , податко ва накладна №16 від 23.07.2009 на суму 2 220,13 грн, податкова накладна №17 в ід 24.07.2009 на суму 3048,70 грн, податков а накладна №18 від 27.07.2009 на суму 2767, 32 грн, податкова накладна №9 в ід 30.07.2009 на суму 55800 грн, податков а накладна №12 від 31.07.2009 на суму 13363 5 грн, податкова накладна №11 ві д 31.07.2009 на суму 13992 грн, податкова н акладна №19 від 31.07.2009 на суму 4060,60 гр н, податкова накладна №24 від 0 3.08.2009 на суму 777,70 грн, податкова н акладна №1016 від 03.08.2009 на суму 11029,55 г рн, податкова накладна №1020 від 20.08.2009 на суму 51549,6 грн, податкова н акладна №25 від 21.08.2009 на суму 13992 гр н, податкова накладна №26 від 21.0 8.2009 на суму 3580 грн, податкова нак ладна №27 від 21.08.2009 на суму 6504 грн, п одаткова накладна №28 від 21.08.2009 н а суму 3300 грн, податкова накла дна №29 від 25.08.2009 на суму 350 грн, под аткова накладна №1046 від 10.09.2009 на суму 41902,99 грн, податкова наклад на №1025 від 11.08.2009 на суму 121028,08 грн, по даткова накладна №1026 від 21.08.2009 на суму 122039,28 грн, податкова накла дна №1027 від 27.08.2009 на суму 119132,08 грн, п одаткова накладна №1028 від 31.08.2009 н а суму 118879,04 грн, податкова накл адна №1042 від 01.09.2009 на суму 29000 грн, п одаткова накладна №1045 від 14.09.2009 н а суму 69000 грн, податкова накла дна №1029 від 21.09.2009 на суму 4860,60 грн, п одаткова накладна №1030 від 21.09.2009 н а суму 11900 грн, податкова наклад на №1052 від 05.10.2009 на суму 33200 грн, под аткова накладна №1037 від 05.10.2009 на суму 4008 грн, податкова накладн а №1062 від 15.10.2009 на суму 41300 грн, пода ткова накладна №1049 від 23.10.2009 на с уму 132506 грн, податкова накладна №1066 від 10.11.2009 на суму 32200 грн.

Допитані в судовому засі данні підсудні ОСОБА_1, О СОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 свою вину в інкрим інованих їм злочинах визнал и повністю і показали, що вони підтверджують покази, дані н ими на досудовому слідстві, п огодилися на скорочений поря док судового слідства, тобто без дослідження будь - яких до казів, крім їх особистого доп иту та вивчення матеріалів, я кі характеризують особи підс удних, пояснили, що рішення їх добровільне і наслідки, пере дбачені ст. 299 КПК України, їм зр озумілі.

З приводу скоєних злочинів ОСОБА_1 показав, що в зв' я зку з тяжким фінансовим та ек ономічним становищем наприк інці 2008 року з метою переведен ня безготівкових грошових ко штів юридичних осіб у готівк у він запропонував ОСОБА_3 створити та очолити приватн е підприємство «Торговий дім «А.С.Т.»., яке повинно переводи ти безготівкові кошти в готі вку, за що він обіцяв гроші, на його пропозицію останній по годився. В банківських устан овах було відкрито рахунки П П «Торговий дім «А.С.Т.», прове дено реєстрацію підприємств а, отримано свідоцтва та печа тку, яку ОСОБА_3 передав йо му. Також ОСОБА_3 був засту пником директора «Чернігів-М арвік». В подальшому він вико ристовував ПП «Торговий дім «А.С.Т.» та ПП «Чернігів-Марві к» їх реквізити та печатки дл я переведення в готівку безг отівкових коштів. Безпосеред нє перерахування коштів на р ахунки ПП «Торговий дім «А.С. Т.» або ПП «Чернігів-Марвік» з дійснювала його дочка ОСОБ А_2, яка також заповнювала на кладні, рахунки та іншу бухга лтерську документацію.

Для безпосереднього зня ття готівки він або ОСОБА_2 переводили кошти, отримані з інших підприємств, з рахункі в ПП «Торговий дім «А.С.Т.» або ПП «Чернігів-Марвік» на раху нок його знайомого СПД ОСОБ А_4 або ПП «Буцефал», де дирек тором була його знайома ОСО БА_5 Для перераховування ко штів з рахунку ПП «Чернігів-М арвік» він давав вказівку О СОБА_2 підготувати платіжні доручення, які він передавав ОСОБА_3, який їх підписува в та відвозив до банку. По кожн ому перерахуванню безготівк ових коштів готувались необх ідні бухгалтерські документ и: рахунки-фактури, накладні, п одаткові накладні, але госпо дарські операції по вказаних документах не проводились, т овари або послуги не поставл ялися і не надавалися. За домо вленістю ОСОБА_4 та ОСОБ А_5 повертали йому отримані готівкові кошти залишаючи в своєму розпорядженні до 5 ві дсотків від суми, що надходил а з рахунків ПП «Торговий дім «А.С.Т.» або ПП «Чернігів-Марв ік».

В їх ланцюгу підприємств , які займались відмиванням к оштів, також були задіяні пра цюючі підприємства ПП «Газна фта-Сервіс», ТОВ «Північне Аг ропром Будівництво», АТЗТ «А гропромпостач».

Всі учасники знали, що пр и підготовці документів по п ерерахуванню коштів перевод яться на рахунки товариства для переведення їх в готівку і документи складаються для надання цьому переведенню к оштів законного вигляду.

В документах, які склада лися для того, щоб відобразит и постачання товарів від під приємства до підприємства та для перерахування коштів з р ахунків товариств, підписува лись ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ним та ОСОБА_3, зав ірялись печатками їх підприє мств, але при цьому ніяких тов арів або послуг указаних в до кументах не поставлялось, що всі усвідомлювали. Тобто він за участю деяких підприємст в здійснював незаконне перев едення грошових коштів за ні бито надані послуги та товар и. За це ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 отримув али кошти. В листопаді 2009 року й ого було затримано з готівко вими коштами, які він отримав від ОСОБА_5 та ОСОБА_4 В скоєному щиро розкаюється т а просить суворо не карати.

Підсудні ОСОБА_2, ОС ОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 в судовому засіданні погодили ся з пред»явленим їм обвинув аченням, погодилися з показа ми ОСОБА_1 та підтвердили їх, дали покази, аналогічні по казам ОСОБА_1.

ОСОБА_3 суду пояснив, що во сени 2009 року ОСОБА_1 В запро понував йому створити приват не підприємство для проведен ня безтоварних операцій та п ереведення безготівкових ко штів в готівкові, при цьому йо му лише необхідно було підпи сувати документи, які підгот овлятиме ОСОБА_2, за що йом у виплачували по 600 грн. в місяц ь. Він зареєстрував підприєм ство «Торговий дім «А.С.Т.», ві дкрив рахунки, виготовив печ атки, які передав ОСОБА_1, я кий і займався діяльністю, а в ін лише підписував документи , які йому давали. Для аналогіч ної діяльності, для оформлен ня безтоварних операцій, він був оформлений заступником директора ПП «Чернігів-Марві к» та виконував вказівки ОС ОБА_1.

ОСОБА_2 показала, що в її об ов»язки входило ведення бухг алтерського обліку, виписка накладних, рахунків, податко вих накладних, а керівництво підприємствами здійснював ОСОБА_1, який казав їй які д окументи необхідно підготув ати, давав чернетки з відпові дними даними. Їй відомо, що О СОБА_1 займався переведення м в готівку безготівкових ко штів з участю її, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_9 та їх підп риємств, для яких вона теж гот овила необхідні документи, а вони підписували, ставилися печатки, для надання цьому пе реведенню коштів законного в игляду, за нібито надані посл уги та товари, яких насправді не існувало.

ОСОБА_4 показав, що на ім.»я своєї сестри відкрив рахуно к в банку, поставивши в необхі дних документах підписи від її імені, отримав чекову книж ку, та можливість користуват ися цим рахунком. Пізніше пог одився на пропозицію ОСОБА _1 переводити безготівкові кошти в готівку за обумовлен у винагороду. ОСОБА_1 пере раховував йому кошти, надава в документи, що він нібито над авав підприємствам послуги а бо товари, які він підписував та ставив свою печатку, перер аховував частково кошти на р ахунок сестри, а потім отриму вав їх готівкою та передавав ОСОБА_1, отримавши відпов ідну винагороду.

ОСОБА_9 суду пояснила, що в она є директором ПП «Буцефал ». В зв»язку з скрутним матер іальним положенням вона пого дилася на пропозицію знайомо го ОСОБА_1 переводити без готівкові кошти в готівкові, які він перерахує на її рахун ок, а також підписувати докум енти на нібито надані послуг и, або проданий товар, на що во на погодилася. Підписувала д окументи, які надавав ОСОБА _1, завіряла їх, отримувала го тівкою кошти, які їй перерахо вував ОСОБА_1, та передава ла йому, отримавши свою винаг ороду.

Підсудні ОСОБА_2, ОСОБ А_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 в ск оєному щиро розкаюються та п росять суворо не карати.

Вина ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА _5 в скоєні злочинів підтвер джується також матеріалами, зібраними в кримінальній спр аві, які не були об”єктом досл ідження і учасники процесу н е вважають за доцільне їх дос ліджувати, оскільки фактичні обставини скоєних злочинів, доведеність вини підсудних та кваліфікація їх дій учасн иками процесу не оспорюються .

Оцінюючи зібрані докази, су д приходить до висновку, що ум исні дії ОСОБА_1, які вираз ились в організації створенн я та придбанні суб' єктів пі дприємницької діяльності (юр идичних осіб) з метою прикрит тя незаконної діяльності, вч иненими повторно, у складі ор ганізованої групи, правильно кваліфіковані за ч.3 ст.27, ч.3 ст.2 8, ч. 2 ст.205 КК України.

Умисні дії ОСОБА_1, які ви разилися у службовому підроб ленні - організації складанн я і видачі службовою особою з авідомо неправдивих докумен тів, а саме: рахунків фактур, в идаткових накладних, податко вих накладних, у складі орган ізованої групи, правильно кв аліфіковані за ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч .1 ст.366 КК України.

Його умисні дії, які виразил ись в організації підробленн я документів, які видаються г ромадянином - підприємцем, з м етою їх подальшого використа ння в бухгалтерському обліку юридичних осіб, а саме: податк ових накладних, складених ві д імені фізичної особи - підпр иємця, що надають право на нар ахування податкового кредит у з податку на додану вартіст ь, вчиненими повторно, за попе редньою змовою групою осіб, п равильно кваліфіковані за ч. 3 ст.27, ч.2 ст.358 КК України.

Умисні дії ОСОБА_1, які ви разились у використанні заві домо підроблених документів , які видаються громадянином - підприємцем, а саме податков их накладних, складених від і мені фізичної особи - підприє мця ОСОБА_4, що надають пра во на нарахування податковог о кредиту з податку на додану вартість, вчиненими повторн о, вірно кваліфіковані за ч.3 с т.27, ч.3 ст.358 КК України.

За сукупністю скоєного дії ОСОБА_1 слід кваліфікуват и за ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205, ч.3 ст.27, ч .3 ст.28, ч.1 ст.366, ч.3 ст.27, ч.2 ст.358, ч.3 ст.27, ч.3 ст.358 КК України.

Умисні дії ОСОБА_2, які ви разилися у фіктивному підпри ємництві, тобто створенні су б' єкта підприємницької дія льності (юридичної особи) та п ридбанні суб' єкта підприєм ницької діяльності (юридично ї особи) з метою прикриття нез аконної діяльності, вчиненим и повторно, організованою гр упою, правильно кваліфікован і за ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205 КК України.

Її умисні дії, які виразилис я у службовому підробленні - с кладанні та видачі службово ю особою завідомо неправдиви х документів, а саме: рахунків -фактур, видаткових накладни х, податкових накладних, вчин ене у складі організованої г рупи, правильно кваліфікован і за ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України.

Умисні дії ОСОБА_2, які ви разились у підробленні докум ентів, які видаються громадя нином - підприємцем, з метою ї х подальшого використання в бухгалтерському обліку юрид ичних осіб, а саме: податкових накладних, складених від іме ні фізичної особи-підприємця , що надають право на нарахува ння податкового кредиту з по датку на додану вартість, вчи неними повторно, за попередн ьою змовою групою осіб, вірно кваліфіковані за ч.2 ст.358 КК Ук раїни.

Ії умисні дії, які виразилис ь у використанні завідомо пі дроблених документів, які ви даються громадянином - підп риємцем, а саме: податкових на кладних, складених від імені фізичної особи-підприємця, я кі надають право на нарахува ння податкового кредиту з по датку на додану вартість, вір но кваліфіковані за ч.3 ст.358 КК України.

За сукупністю скоєного дії ОСОБА_2 слід кваліфікуват и за ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.1 ст.366, ч .2 cт. 358, ч.3 ст.358 КК України.

Умисні дії ОСОБА_3, що вир азились в створенні та придб анні суб' єктів підприємниц ької діяльності (юридичних о сіб) з метою прикриття незако нної діяльності, вчиненими п овторно, у складі організова ної групи, вірно кваліфікова ні за ч.3 ст. 28, ч. 2 ст.205 КК України.

Його умисні дії, які виразил ися у службовому підробленні - складанні та видачі службов ою особою завідомо неправдив их документів, а саме: рахункі в-фактур, видаткових накладн их, податкових накладних, вчи нене у складі організованої групи, вірно кваліфіковані з а ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України.

За сукупністю скоєного дії ОСОБА_3 слід кваліфікуват и за ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.1 ст.366 КК України.

Умисні дії ОСОБА_4, які ви разилися у підробленні докум ентів, а саме: податкових накл адних, які посвідчуються і ви даються громадянином-підпри ємцем, з метою використання і ншою особою, які надають прав о на нарахування сум податко вого кредиту з податку на дод ану вартість, а також збуті та ких документів, скоєними пов торно, за попередньою змовою групою осіб, вірно кваліфіко вані за ч.2 ст.358 КК України.

Його умисні дії, які виразил ись у використанні завідомо підроблених документів, а са ме: договору на відкриття бан ківського рахунку та чеків н а зняття готівки, які посвідч уються громадянином-підпри ємцем та надають право на роз рахунково-касове обслуговув ання у банку та отримання гот івкових коштів у касі банку, в ірно кваліфіковані за ч.3 ст. 358 КК України.

За сукупністю скоєного дії ОСОБА_4 слід кваліфікуват и за ч.2, ст. 358 , ч.3 ст.358 КК України.

Умисні дії ОСОБА_5, які ви разилися у складанні та вида чі службовою особою завідомо неправдивих документів, а са ме: рахунків-фактур, видатков их накладних, податкових нак ладних, вірно кваліфіковані за ч.1 ст. 366 КК України.

Цивільний позов по справі н е заявлявся.

Судові витрати за проведен ня судових експертиз складаю ть 1953,12 грн. і підлягають стягне нню з підсудних на користь де ржави в дольовому порядку - по 390 грн. 62 коп. з кожного.

Речові докази - докумен ти, відеокасети, оптичні диск и, незаповнені бланки, які зна ходяться при матеріалах крим інальної справи, печатки ПП « Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Черн ігів-Марвік», ТОВ «Північне А гропром Будівництво», які зн аходяться в СВ УБОЗ УМВС Укра їни в Чернігівській області, слід залишити при справі; вил учені грошові кошти в сумі 85000 грн., 3680 грн. та 37250 грн., які зберіг аються в камері речових дока зів СВ УБОЗ УМВС України в Чер нігівській області, слід обе рнути на користь держави; печ атки ПП «Буцефал», ПП «Газнаф та-Сервіс», АТЗТ «Агропромпо стач», ФОП ОСОБА_4, трудову книжку, видану на ім' я ОСО БА_5, слід повернути власник ам.

З автомобіля «Мазда» СХ-9 дн з. СВ4090АК, що знаходиться на збе ріганні ОСОБА_1, зняти аре шт та залишити його власнику .

Обставиною, що пом”якшує по карання підсудних ОСОБА_1 , ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБ А_4, ОСОБА_5, суд визнає щир е каяття та активне сприяння розкриттю злочину, а обстави н, що обтяжують їх покарання, н е встановлено.

Вирішуючи питання про вид т а розмір покарання ОСОБА_1 суд враховує характер та сту пінь суспільної небезпеки ск оєних ним злочинів, їх наслід ки, його роль у скоєнні злочин ів, особу підсудного, який в си лу ст.89 КК України, не судимий, характеризується позитивно , щиро кається в скоєному, до а дміністративної відповідал ьності не притягувався, він т а його дружина є пенсіонерам и, обставини, що пом' якшують його покарання, відсутність обставин, що його обтяжують, а ле разом з тим суд враховує е, що він є організатором скоєн ня злочинів, приймав активну участь у вчиненні злочинів, р аніше притягався до кримінал ьної відповідальності за ана логічні злочини, тому суд при ходить до висновку, що підсуд ному ОСОБА_1 необхідно при значити покарання у вигляді позбавлення волі.

Вирішуючи питання про вид т а розмір покарання ОСОБА_2 суд враховує характер та сту пінь суспільної небезпеки ск оєних нею злочинів, їх наслід ки, її роль у скоєнні злочинів , особу підсудної, яка раніше н е судима, характеризується п озитивно, щиро кається у скоє ному, до адміністративної ві дповідальності не притягува лась, має на утриманні неповн олітню дитину, обставини, що п ом' якшують її покарання, ві дсутність обставин, що його о бтяжують, тому суд приходить до висновку, що підсудній О СОБА_2 необхідно призначити покарання у вигляді позбавл ення волі, але без ізоляції ві д суспільства, з призначення м іспитового строку, із засто суванням ст. ст. 75, 76, 77 КК України .

Вирішуючи питання про вид т а розмір покарання ОСОБА_3 суд враховує характер та сту пінь суспільної небезпеки ск оєних ним злочинів, їх наслід ки, його другорядну роль в ско єнні злочинів, особу підсудн ого, який раніше не судимий, ха рактеризується позитивно, щи ро кається в скоєному, до адмі ністративної відповідально сті не притягувався, сімейне положення, обставини, що пом' якшують його покарання, відс утність обставин, що його обт яжують, тому суд приходить до висновку, що підсудному ОС ОБА_3 необхідно призначити покарання у вигляді позбавле ння волі, але без ізоляції від суспільства, з призначенням іспитового строку, із застос уванням ст. ст. 75, 76, 77 КК України.

Вирішуючи питання про вид т а розмір покарання ОСОБА_4 суд враховує характер та сту пінь суспільної небезпеки ск оєних ним злочинів, їх наслід ки, його роль у скоєнні злочин ів, особу підсудного, який ран іше не судимий, характеризує ться позитивно, щиро кається в скоєному, до адміністратив ної відповідальності не прит ягувався, має на утриманні дв ох неповнолітніх дітей, обст авини, що пом' якшують його п окарання, відсутність обстав ин, що його обтяжують, тому суд приходить до висновку, що під судному ОСОБА_4 необхідно призначити покарання у вигл яді позбавлення волі, але без ізоляції від суспільства, з п ризначенням іспитового стро ку, із застосуванням ст. ст. 75, 76 К К України.

Вирішуючи питання про вид т а розмір покарання ОСОБА_5 суд враховує характер та сту пінь суспільної небезпеки ск оєних нею злочинів, їх наслід ки, її другорядну роль у скоєн ні злочинів, особу підсудної , яка раніше не судима, характе ризується позитивно, щиро ка ється в скоєному, до адмініст ративної відповідальності н е притягувалась, її стан здор ов»я, у неї на утриманні переб уває матір похилого віку, яка являється ветераном війни, о бставини, що пом' якшують її покарання, відсутність обст авин, що його обтяжують. Вказа ні вище обставини суд визнає виключними та такими, що істо тно знижують ступінь тяжкост і вчинених злочинів та є підс тавою не призначати ОСОБА_5 додаткове покарання у вигл яді позбавлення права обійма ти певні посади та займатися певною діяльністю, передбач ене санкцією ч. 1 ст. 366 КК Україн и, та призначити їй покарання із застосуванням ст. 69 КК Укра їни, у вигляді обмеження волі , але без ізоляції від суспіль ства, з призначенням іспитов ого строку, із застосуванням ст. ст. 75, 76 КК України.

Керуючись ст. 323; 324 КПК Укра їни, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати вин ним в скоєнні злочинів, перед бачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч . 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст . 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання:

- по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК Ук раїни - 3 (три) роки позбавлен ня волі;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК Ук раїни - 2 (два) роки обмеження во лі з позбавленням права займ атися підприємницькою діяль ністю та займати посади, пов' язані з виконанням організац ійно-розпорядчих функцій, ст роком на 2 (два) роки;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України - 2 (два) роки 6 (шість) місяців обм еження волі;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України - 1 (один) рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 ч. 1 КК Україн и, шляхом поглинання менш сув орого покарання більш сувори м, остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у виг ляді 3 (трьох) років позбавленн я волі з позбавлення права за йматися підприємницькою дія льністю та займати посади, по в' язані з виконанням органі заційно-розпорядчими функці ями, строком на 2 (два) роки.

Строк відбування покаранн я ОСОБА_1 рахувати з моменту його затримання.

ОСОБА_2 визнати винно ю в скоєнні злочинів, передба чених ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.1 ст .366; ч.2 cт. 358; ч.3 ст.358 КК України, та пр изначити їй покарання:

- по ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205 КК України - 3 (три) роки позбавлення волі;

- по ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України - 600 (шістсот) грн. штрафу на кори сть держави з позбавленням п рава займатися підприємниць кою діяльністю та займати по сади, пов' язані з виконання м організаційно-розпорядчих функцій, строком на 2 (два) роки ;

- по ч.2 cт. 358 КК України - 1 (один ) рік (шість) місяців позбавлен ня волі;

- по ч. 3 ст. 358 КК України - 550 (п' ятсот десять) грн.. штрафу на к ористь держави.

На підставі ст. 70 ч. 1 КК Україн и, шляхом поглинання менш сув орого покарання більш сувори м, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у виг ляді 3 (трьох) років позбавленн я волі з позбавлення права за йматися підприємницькою дія льністю та займати посади, по в' язані з виконанням органі заційно-розпорядчими функці ями, строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_2 в ід відбування основного приз наченого покарання у вигляді позбавлення волі і встанови ти їй іспитовий строк 2 (два) ро ки.

Згідно ст. 76 КК України, покла сти на засуджену ОСОБА_2 такі обов' язки:

- повідомляти органи кримін ально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з' являтись дл я реєстрації в органи кримін ально - виконавчої системи.

ОСОБА_3 визнати вин ним в скоєнні злочинів, перед бачених ч. 3 ст.28, ч. 2 ст.205; ч.3 ст.28, ч .1 ст.366 КК України та призначити йому покарання:

- по ч. 3 ст.28, ч. 2 ст.205 КК України - 3 (три) роки позбавлення вол і;

- по ч.3 ст.28 ч.1 ст.366 КК України - 1(о дин) рік обмеження волі з поз бавленням права займатися пі дприємницькою діяльністю та займати посади, пов' язані з виконанням організаційно-ро зпорядчих функцій, строком н а 2 (два) роки.

На підставі ст. 70 ч. 1 КК Україн и, шляхом поглинання менш сув орого покарання більш сувори м, остаточно призначити ОСОБА_3 покарання у виг ляді 3 (трьох) років позбавленн я волі з позбавлення права за йматися підприємницькою дія льністю та займати посади, по в' язані з виконанням органі заційно-розпорядчими функці ями, строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_3 в ід відбування основного приз наченого покарання і встанов ити йому іспитовий строк 2 (два ) роки.

Згідно ст. 76 КК України, покла сти на засудженого ОСОБА_3 такі обов' язки:

- повідомляти органи кримін ально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з' являтись дл я реєстрації в органи кримін ально - виконавчої системи.

ОСОБА_4 визнати вин ним в скоєнні злочинів, перед бачених ч.2 ст.358; ч.3 ст.358 КК Украї ни та призначити йому покара ння:

- по ч. 2 ст. 358 КК України - 2 (дво х) років обмеження волі;

- по ч. 3 ст. 358 КК України - 1 (оди н) рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 ч. 1 КК Україн и, шляхом поглинання менш сув орого покарання більш сувори м, остаточно призначити ОСОБА_4 покарання у виг ляді 2 (двох) років обмеження в олі.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_4 в ід відбування призначеного п окарання і встановити йому і спитовий строк 1 (один) рік.

Згідно ст. 76 КК України, покла сти на засудженого ОСОБ А_4 такі обов' язки:

- повідомляти органи кримін ально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з' являтись дл я реєстрації в органи кримін ально - виконавчої системи.

ОСОБА_5 визнати вин ною в скоєнні злочину та приз начити їй покарання по ч. 1 ст. 366 КК України, із застосування м ст. 69 КК України, у вигляді 2 (дв ох) років обмеження волі, без п озбавлення права обіймати пе вні посади та займатися певн ою діяльністю.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_5 в ід відбування призначеного о сновного покарання і встанов ити їй іспитовий строк 1 (один) рік.

Згідно ст. 76 КК України, покла сти на засуджену ОСОБА_5 такі обов' язки:

- повідомляти органи кримін ально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з' являтись дл я реєстрації в органи кримін ально - виконавчої системи

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСО БА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 до набрання вироку законно ї сили залишити без зміни - п ідписку про невиїзд з постій ного місця проживання.

Стягнути в дольовому поряд ку з ОСОБА_1, ОСОБА_2, О СОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 судові витрати за проведенн я судових експертиз в сумі 1953 г рн.12 коп. на користь держави - по 390 грн.62 коп. з кожного.

Речові докази - документи, в ідеокасети, оптичні диски, пе чатки товариств ПП «Торговий дім «А.С.Т.», ПП «Чернігів-Марв ік», ТОВ «Північне Агроп ром Будівництво», незап овнені бланки, які приєднані до матеріалів кримінальної справи, слід залишити при спр аві; грошові кошти в сумі 85000 гр н., 3680 грн. та 37250 грн., які зберігаю ться в камері речових доказі в СВ УБОЗ УМВС України в Черні гівській області, слід оберн ути на користь держави; печат ки підприємств АТЗТ «Агропр омпостач», ПП «Газнвфта-Серв іс», ПП «Буцефал», ФОП ОСОБА _4, трудову книжку, видану на ім' я ОСОБА_5, слід поверн ути власникам.

З автомобіля «Мазда» СХ-9 дн з. НОМЕР_10, що знаходиться н а зберіганні ОСОБА_1, знят и арешт та залишити його влас нику.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Черніг івської області протягом 15 дн ів з дня його проголошення.

Суддя: О.Ф.П одалюка