Вирок

від 02.11.2010 по справі 1-931/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

спр ава № 1-931/10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2010 року Солом” янський районний суд м. Києва

у складі : головуючого - суд ді Москалюка В.М.

при секретарі Шаповало вій Т.М., Бондар Ю.О.,

з участю прокурора Дяченко О.О.,

захисника О СОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в місті Києві кримінальну с праву за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур одженець с. Букатинка Черні вецького району Вінницької о бласті, громадянин України , освіта середня спеціальна , працюючий електромеханік ом по ліфтах підприємства "ВІ нницяліфт", одружений, має на у триманні малолітню дитину 2004 року народження, якій вст ановлена третя група інвалід ності загального захворюван ня, зареєстрований та прожив ає за адресою: АДРЕСА_1, ран іше не судимий,

у вчиненні злочинів, перед бачених ст. 367 ч 2, 205 ч 2 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, являючись зг ідно з протоколом № 1 установч их зборів Товариства з обмеж еною відповідальністю "Конса лт "Мега" (Далі - ТОВ "Консалт "Ме га") від 12.12.2006 року, директором ТО В "Консалт "Мега" (ідентифікаці йний код за ЄДРПОУ: 34732258; юридичн а адреса: м. Київ, площа Святош инська, 1, к. 272), був службовою осо бою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладени х на нього організаційно-роз порядчих та адміністративно -господарських функцій, відп овідно до розділу 15 статуту ТО В "Консалт "Мега", якими є: уклад ення угод, договорів, контрак тів, у тому числі зовнішньоек ономічних; видання наказів т а розпоряджень, що обов'язков і для всіх працівників, право першого підпису всіх фінанс ових документів; приймання т а звільнення з роботи співро бітників Товариства, застосу вання до них заходів заохоче ння І стягнення; розпоряджен ня майном Товариства в межах , що визначені цим статутом; ук ладати будь-які угоди та інші юридичні акти, відкривати в б анках розрахунковий та Інші рахунки. Директор Товариства вирішує всі питання поточно ї І господарської діяльності Товариства, крім тих, що входя ть у виключну компетенцію Зб орів Учасників та Дирекції Т овариства. Директор Товарист ва несе безпосередню відпові дальність за виробничу, госп одарську, фінансову діяльніс ть Товариства.

Так, 14.12.2006 року Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією за номером з апису про державну реєстраці ю "І 072 102 0000 019217" на підставі протоко лу № ] загальних зборів учасни ків ТОВ "Консалт "Мега", зареєс троване ТОВ "Консалт "Мега" (ід ентифікаційний код: 34732258).

15.12.2006 року ТОВ "Консалт "Мега" в зято на податковий облік в ДГ П у Святошинському районі м. К иєва за № 7781.

12.12.2006 року, згідно протоколу № 1 установчих зборів ТОВ "Конса лт "Мега" в особі учасника ОС ОБА_2, директором даного під приємства призначено ОСОБ А_2

26.12.2006 року ОСОБА_2, будучи д иректором ТОВ "Консалт "Мега", відкрив у акціонерному банку "Синтез" (МФО 321024) поточний рахун ок у гривні №2600303582.

Однак, директор ТОВ "Конса лт "Мега" ОСОБА_2, являючись особою, відповідальною за пр авильність обчислення, повно ту та своєчасність сплати по датків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і держа вних цільових фондів, що пере дбачено нормами законодавчи х актів України, які регулюют ь порядок здійснення фінансо во-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- п. З ст. 8 Закону Укр аїни "Про бухгалтерський обл ік та фінансову звітність в У країні" за № 996-ХІУ від 16.07.1999 року і з змінами і доповненнями, яки м встановлено, що відповіда льність за організацію бух галтерського обліку та заб езпечення фіксування факті в здійснення всіх господар ських операцій у первинних документах, збереження обро блених документів, регістрів і звітності протягом встан овленого терміну, але не ме нше трьох років, несе власн ик (власники) або уповноважен ий орган (посадова особа), який здійснює керівництво підпри ємством відповідно, до закон одавства та установчих докум ентів;

- п." 6 ст. 8 цього ж Зак ону, яким визначено, що керівн ик підприємства

зобов'язаний створити необ хідні умови для правильного ведення бухгалтерського обл іку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділ ами, службами та працівника ми, причетними до бухгалте рського обліку, правомірни х вимог бухгалтера щодо до тримання порядку оформлен ня та подання до обліку пе рвинних документів;

- п. 8 ст. 9 цього ж Зак ону, яким передбачено, що відп овідальність за

несвоєчасне складання пер винних документів і регістрі в бухгалтерського обліку та недостовірнІсть відображен их у них даних несуть особи, як і склали та підписали ці доку менти;

- п. 1, 2, 3 ст.9 Закону Ук раїни "Про систему оподаткув ання" №1251-XII від 25.06.1991 року із зміна ми і доповненнями, якими вста новлено, що платники податкі в і зборів (обов'язкових плате жів) зобов'язані вести бухгал терський облік, складати зві тність про фінансово-госпо дарську діяльність і забезп ечувати її зберігання у терм іни, встановлені законами; по давати до державних податков их органів та інших держав них органів, відповідно до Законів, декларації, бухгал терську звітність та інші до кументи І відомості, пов'язан і з обчисленням та сплатою по датків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належн і суми податків і зборів (обов 'язкових платежів) у встановл ені законом терміни;

- ст. 11 цього ж Закон у передбачено, що відповідал ьність за правильність обчис лення, своєчасність сплати п одатків І зборів (обов'язкови х платежів) і додержання зак онів про оподаткування нес уть платники податків і збо рів (обов'язкових платежів) ві дповідно до законів України;

- п. п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закон у України "Про податок на дода ну вартість" № 168/97 ВР від 03,04.97 року із змінами і доповненнями, як им визначено, що у строки, пере дбачені для відповідного под аткового періоду, платник по датку подає органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому п еріоді податкове зобов'язан ня чи ні;

- п. І6.4 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 р. і з змінами та доповненнями та підпунктом 4.1.4 пункту 4.1 статті 4 абзац "б" Закону України "Про п орядок погашення зобов'язань платників податків перед бю джетами та державними цільов ими фондами" № 2Ш-Ш від 21.12,2000 року, якими передбачено, що платни ки податку на прибуток у стро ки, визначені законом (кварта льний податковий період), под ають до податкового органу п одаткову декларацію про приб уток за звітний період, не сум лінно віднісся до виконання своїх службових обов'язків, щ о полягло в їх повному невико нанні і призвело до заподіян ня тяжких наслідків охоронюв аним законом державним інтер есам.

Так, достовірно знаючи, що згідно протоколу № 1 установч их зборів ТОВ "Консалт "Мега" в ід ] 2.12.2006 року, він є призначеним на посаду директора даного п ідприємства, директор ТОВ "Ко нсалт "Мега" ОСОБА_2-, усвідо млюючи, що, згідно своїх служб ових обов'язків, він зобов'яза ний забезпечити належний кон троль за фінансово-господарс ькою діяльністю підприємств а і вірним фіксуванням факті в здійснення всіх господарсь ких операцій у первинних док ументах та правильне ведення бухгалтерського і податково го обліків, складання та пода чу достовірної податкової зв ітності підприємства, розумі ючи, що внаслідок невиконанн я ним своїх службових обов'яз ків можливе спричинення тяжк их наслідків охоронюваним за коном державним інтересам, а ле легковажно розраховуючи н а їх відвернення, за наявност і реальної можливості викона ти належним чином свої обов'я зки, не бажаючи здійснювати п ідприємницьку діяльність, пе редбачену статутом ТОВ "Конс алт "Мега"", не здійснював її, не складав та не подавав звітні документи до контролюючих о рганів, не нараховував та не с плачував податки та збори (об ов'язкові платежі).

Невиконання директором ТО В "Консалт "Мега" ОСОБА_2 сво їх службових обов'язків, чере з несумлінне ставлення до ни х, надало можливість невстан овленим слідством особам зді йснювати фінансово-господар ську діяльність від його іме ні, як директора підприємств а, при укладанні господарськ их угод, складанні та видачі д окументів первинного бухгал терського обліку та звітних документів підприємства, а т акож користуванні поточним б анківським рахунком підприє мства.

Так, в порушення л.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 З акону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04. 97р. (зі змінами та доповненням и) ТОВ "Консалт "Мега" не задекл арувало за березень та квіте нь 2007 року обсяги поставки тов арів, робіт та послуг, а також суму податку на додану варті сть в розмірі 4 988 040, 00 грн. (чотири мільйони дев'ятсот вісімдес ят вісім тисяч сорок) гривень , що призвело до заниження под атку на додану вартість у вка заній сумі.

Отже, внаслідок бездіяльно сті директора ТОВ "Консалт "Ме га" ОСОБА_2, який, маючи об'є ктивну можливість забезпечи ти належний контроль за фіна нсово-господарською діяльні стю підприємства І вірним фі ксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та пр авильне ведення бухгалтерсь кого і податкового обліків, с кладання та подачу достовірн ої податкової звітності підп риємства, правильне обчислен ня, повноту та своєчасність с плати податків та інших обов 'язкових платежів до бюджеті в і державних цільових фонді в, не виконав свої службові обов'язки директора підпри ємства через несумлінне ста влення до них, що призвело до ф актичної несплати ТОВ "Конса лт "Мега" до бюджету податку на додану вартість на суму 2 786 500, 00 г рн. за березень 2007 р. та на суму 2 201 540, 00 грн. за квітень 2007 року, а вс ього на суму 4 988 040, 00 грн. (чотири м ільйони дев'ятсот вісімдесят вісім тисяч сорок) гривень, *у зв'язку з чим спричинено тяжк і наслідки охоронюваним держ авним інтересам, що полягало у заподіянні матеріальних з битків, які у двісті п'ятдесят і більше разів перевищують н еоподатковуваний мінімум до ходів громадян.

Крім того, створивш и суб'єкт підприємницької ді яльності: ТОВ "Консалт "Мега", ОСОБА_2, якому в подальшому с тало достовірно відомо про т е, що зазначене ним підприємс тво використовувалося у злоч инних схемах невстановленим и слідством особами для ухил ення від сплати податків та к онвертації безготівкових гр ошових коштів у готівку, прид бав ряд підприємств для прик риття незаконної діяльності при наступних обставинах.

Так, у березні 2008 року ОСОБА _2, знаходячись у м. Києві, вст упив у злочинну" змову із невс тановленими слідством особа ми, направлену на пошук людей в м. Києві для реєстрації підп риємств з метою фіктивного п ідприємництва, без мети веде ння господарської діяльност і.

Реалізуючи дану злочинн у схему, ОСОБА_2, використо вуючи тяжке матеріальне стан овище ОСОБА_3, запропонува в йому за разову матеріальну винагороду придбати ТОВ "УП К омпані", переконавши його в за конності та правомірності св оїх дій.

Після цього, 14.03.2008 року ОСО БА_2, діючи умисно, з метою фі ктивного підприємництва, заб езпечив явку ОСОБА_3 до пр иватного нотаріуса Київсько го міського нотаріального ок ругу ОСОБА_4, де він підпис ав протокол № 10 загальних збор ів учасників ТОВ "УП Компані" ( код ЄДРПОУ 33229580), відповідно до я кого документально отримав в ід ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ча стки в статутному капіталі п ідприємства у розмірі 100 %, та пр изначив себе директором дано го товариства.

Також ОСОБА_3, являючис ь єдиним учасником ТОВ "УП Ком пані", підписав нову редакцію статуту цього підприємства, державна реєстрація якої пр оведена 17.03.2008 року Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією за № запису 106 961050009001447, а також зазначено його м ісцезнаходження: м. Київ, пр. М осковський, 10.

На підставі документів, пі дписаних 14.03.2008 року ОСОБА_3, д о Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України внесено дані щодо зм іни засновників та керівникі в ТОВ "УП КомпанІ", відповідно до яких ОСОБА_3 є керівник ом та засновником даного під приємства.

Станом на 14.03.2008 року ТОВ "УП Ко мпані" мало поточні рахунки: № 260040006250, відкритий у ВАТ "Торгівел ьно-фінансовий банк "Контрак т" (МФО 322465), та № 26002038591121, відкритий у міжрайонному відділенні Киї вської філії АКБ "Укрсоцбанк " (МФО 322012).

Директор ТОВ "УП Компані" О СОБА_3, являючись особою, від повідальною за правильність обчислення, повноту та своєч асність сплати податків та і нших обов'язкових платежів д о бюджетів і державних цільо вих фондів, що передбачено но рмами законодавчих актів Укр аїни, які регулюють порядок з дійснення фінансово-господа рської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- п. З ст. 8 Закону Укр аїни "Про бухгалтерський обл ік та фінансову звітність в У країні" за № 996-ХІУ від 16.07.1999 року і з змінами і доповненнями, яки м встановлено, що відповіда льність за організацію бух галтерського обліку та забе зпечення фіксування факті в здійснення всіх господар ських операцій у первинних документах, збереження оброб лених документів, регістрів і звітності протягом встано вленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (вл асники) або уповноважений ор ган (посадова особа), який здій снює керівництво підприємст вом відповідне, до законодав ства та установчих документі в;

-п. 6 ст. 8 цього ж Закону, яким в изначено, що керівник підпри ємства зобов'язаний створити необхідні умови для правиль ного ведення бухгалтерськог о обліку, забезпечити неухил ьне виконання всіма підрозді лами, службами та працівника ми, причетними до бухгалтерс ького облік): правомірних вим ог бухгалтера щодо дотриманн я порядку оформлення та пода ння до обліку первинних доку ментів;

- п. 8 ст. 9 цього ж Зак ону, яким передбачено, що відп овідальність за

несвоєчасне складання пер винних документів і регістрі в бухгалтерського обліку та недостовірність відображен их у них даних несуть особи, як і склали та підписали ці доку менти;

- п. 1, 2, З ст.9 Закону У країни "Про систему оподатку вання" №1251-XII від 25.06.1991 року із змін ами і доповненнями, якими вст ановлено, що платники податк ів І зборів (обов'язкових плат ежів) зобов'язані вести бухга лтерський облік, складати зв ітність про фінансово-господ арську діяльність і забезпе чувати її зберігання у термі ни, встановлені законами; под авати до державних податкови х органів та інших державн их органів, відповідно до Законів, декларації, бухгал терську звітність та Інші до кументи І відомості, пов'язан і з обчисленням та сплатою по датків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належн і суми податків і зборів (обов 'язкових платежів) у встановл ені законом терміни;

- ст. 11 цього ж Закон у передбачено, що відповідал ьність за правильність обчис лення, своєчасність сплати п одатків І зборів (обов'язкови х платежів) і додержання зако нів про оподаткування несу ть платники податків і збо рів (обов'язкових платежів) ві дповідно до законів України;

- п. л. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закон у України "Про податок на дода ну вартість" № 168/97 ВР від 03.04.97 року із змінами і доповненнями, як им визначено, що у строки, пере дбачені для відповідного под аткового періоду, платник по датку подає органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому п еріоді податкове зобов'яза ння чи ні;

- п.16.4 ст. 16 Закону У країни "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 р. із змінами та допо вненнями та підпунктом 4.1.4 пун кту 4.1 статті 4 абзац "б" Закону У країни "Про порядок погашенн я зобов'язань платників пода тків перед бюджетами та держ авними цільовими фондами" № 218 І-Ш від 21.12.2000 року, якими передба чено, що платники податку на прибуток у строки, визначе ні законом (квартальний под атковий період), подають до по даткового органу податкову д екларацію про прибуток за зв ітний період, не сумлінно від нісся до виконання своїх слу жбових обов'язків, що полягло в їх повному невиконанні і пр извело до заподіяння тяжких наслідків охоронюваним зако ном державним Інтересам.

В результаті злочинних д ій ОСОБА_2, який, діючи за по передньою змовою із невстано вленими слідством особами, в вів в оману ОСОБА_3 щодо ме ти придбання ним ТОВ "УП Компа нІ", надано можливість невста новленим слідством особам зд ійснювати фінансово-господа рську діяльність від імені ОСОБА_3, як директора підпри ємства, при укладанні господ арських угод, складанні та ви дачі документів первинного б ухгалтерського обліку та зві тних документів підприємств а, а також користуванні поточ ними банківськими рахунками підприємства.

Так, в порушення п.4.1 ст.4 та п. п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97р. (зі змінами та до повненнями) ТОВ "УП Компані" в березні 2008 р. не включило до скл аду податкових зобов'язань т а не відобразило в рядку 1 декл арації з податку на додану ва ртість за березень 2008 р. операц ію з передачі пайової участі у будівництві житловою буди нку на суму 3 535 000, 00 грн. в тому чис лі ПДВ - 589 166,67 грн. ТОВ "УП Компані " (Договір на пайову участь в б удівництві житлового будинк у №1001-1/05 від 30.03.2005р.) за податковою н акладною від 14.03.2008р. № 942, тим сами м занизивши суму податкового зобов'язання по податку на до дану вартість за березень ,2008 р . на суму 589166,67 грн.

Крім того, в порушення п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону Ук раїни "Про внесення змін до За кону України "Про оподаткува ння прибутку підприємств" № 283 /97- ВР від 22.05.97р. (зі змінами та доп овненнями), ТОВ "УП Компані" за низило валовий дохід за І ква ртал 2008р. та, відповідно подато к на прибуток в сумі 736 458,33 грн.

Отже, внаслідок умисних дій ОСОБА_2 заподіяно велику матеріальну шкоду державі, я ка виразилася у фактичній не сплаті ТОВ "УП Компані" до бюдж ету податку на додану вартіс ть на суму 589 166,67 грн. за березень 2008 р. та податку на прибуток в с умі 736 458,33 грн. за І квартал 2008 р., то бто на загальну суму 1 325 625 грн., щ о в тисячу і більше разів пере вищує неоподатковуваний мін імум доходів громадян.

Крім того, в лютому місяці 2009 року, знаходячись у м. Києві , ОСОБА_2, діючи умисно, за п опередньою змовою із невстан овленими слідством особами,- прийняв рішення про придбан ня суб'єкта підприємницької діяльності -товариства з обм еженою відповідальністю "ПРО -ЕКСПЕРТ", Ідентифікаційний к од 32983854, (Далі: ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ"), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме для викори стання банківських рахунків даного підприємства невстан овленими слідством особами п ри конвертації безготівкови х грошових коштів у готівку, а також для ухилення від сплат и податків легально діючими підприємствами.

З цією метою, приблизно у лю тому 2009 року, перебуваючи на те риторії м. Києва, ОСОБА_2, ді ючи умисно, з метою придбання суб'єкта підприємницької ді яльності для прикриття незак онної діяльності, підписав п ротокол- загальних зборів уч асників ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", відп овідно до якого прийнято ріш ення про включення його до ск ладу учасників даного товари ства та про виключення зі скл аду цього ж підприємства кол ишніх учасників ОСОБА_7 та ОСОБА_8 Цим же протоколом ОСОБА_2, будучи єдиним уча сником ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", прийн яв рішення про призначення с ебе на посаду його директора .

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на реєстраці ю придбаного підприємства в державних органах, ОСОБА_2 , діючи як директор ТОВ "ПРО-ЕК СПЕРТ", підписав довіреність , якою уповноважив ОСОБА_9 бути представником товарист ва в державних, громадських, г осподарських, та інших підпр иємствах, установах, організ аціях незалежно від їх підпо рядкування, форм власності т а галузевої належності, в том у числі в держадміністрації та органах виконавчої влади та управління, органах місце вої виконавчої влади, держав ній адміністрації, податкові й Інспекції, дозвільній сист емі органів внутрішніх справ , пенсійному фонді, центрі зай нятості населення, у фондах с оціального страхування інши х владних структурах, по всіх питаннях, що стосуватимутьс я державної реєстрації та вн есення змін, постановки на об лік та внесення змін до облік ових документів товариства. Також ОСОБА_9 уповноважен о подавати від імені Товарис тва листи, заяви, клопотання, р еєстраційні картки, подавати та отримувати необхідні дов ідки і документи, розписуват ися від імені Товариства, нес ти витрати; отримувати нову р едакцію статуту Товариства т а свідоцтво про державну реє страцію Товариства після від повідної реєстрації, отримув ати дозвіл на виготовлення н ових печатки, штампів та отри мувати печатку та штампи; отр имувати довідки та відповіді Міністерства статистики, от римувати в податковій інспек ції довідку форми 4-ОПП та ЇЇ к опії, свідоцтво платника ПДВ .

27.02.2009 року до Єдиного держав ного реєстру підприємств та організацій України .внесено дані щодо зміни засновників та керівників ТОВ "ПРО-ЕКСПЕР Т", відповідно до яких ОСОБА _2 є керівником та засновник ом даного підприємства.

16.03.2009 року ДІЛ у Шевченківсь кому районі м. Києва взято на о блік ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ" з керівн иком ОСОБА_2

Придбавши ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ ", ОСОБА_2 фінансово-господ арською діяльністю підприєм ства не займався, його керівн ицтво не здійснював, докумен тів фінансового характеру не підписував, податкову звітн ість до державної податкової інспекції не подавав, що нада ло можливість невстановлени м слідством особам ставити п ідписи на фінансово-господар ських документах, звітності підприємства, завірених печа ткою товариства, від імені ОСОБА_2 І вести незаконну го сподарську діяльність, що бу ла прикрита із зовнішньої ст орони легальними діями по пр идбанню суб'єкта підприємниц ької ДІЯЛЬНОСТІ.

Вказані дії ОСОБА_2 дал и можливість невстановленим слідством особам у повному о бсязі реалізувати свою мету, спрямовану на прикриття под альшої незаконної діяльност і ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", що призвел о до порушення Законів Украї ни та Господарського кодексу України:

- Статті 56 Господарського к одексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 р оку (з подальшими змінами та д оповненнями), відповідно до я кої: "Утворення суб'єктів підп риємницької діяльності: Суб' єкт господарювання може бути утворений за рішенням власн ика (власників) майна або упов новаженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених зак онодавством, також за рішенн ям інших органів, організаці й і громадян шляхом заснуван ня нового, реорганізації (зли ття, приєднання, виділення, по ділу, перетворення) діючого (д іючих) суб'єкта господарюван ня з додержанням вимог закон одавства.

Статті 65 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Управління підприємст вом: 1. Управління підприємств ом здійснюється відповідно д о його установчих документів на основі поєднання прав вла сника щодо господарського ви користання свого майна і уча сті в управлінні трудового к олективу. Власник здійснює с вої права щодо управління пі дприємством безпосередньо а бо через уповноважені ним ор гани відповідно до статуту п ідприємства чи інших установ чих документів. Для керівниц тва господарською діяльніст ю підприємства власник (влас ники) або уповноважений ним о рган призначає (обирає) керів ника підприємства. Керівник підприємства без доручення д іє від Імені підприємства, пр едставляє його інтереси в ор ганах державної влади І орга нах місцевого самоврядуванн я, інших організаціях, у відно синах з юридичними особами т а громадянами, формує адміні страцію підприємства і виріш ує питання діяльності підпри ємства в межах та порядку, виз начених установчими докумен тами.

- Статті 58 Господар ського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змі нами та доповненнями), відпов ідно до якої: "Державна реєстр ація суб'єкта господарюван ня: 1. Суб'єкт господарюван ня підлягає державній реєс трації як юридична особа чи фізична особа-підприєме ць у порядку, визначеному За коном".

- Статті 19 Господар ського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змі нами та доповненнями), відпов ідно до якої: "Державний контр оль та нагляд за господарськ ою діяльністю: 8. Усі суб'єкти г осподарювання зобов'язані зд ійснювати первинний (операти вний) та бухгалтерський облі к результатів своєї роботи, с кладати статистичну інформа цію, а також надавати відпові дно до вимог закону фінансов у звітність та статистичну І нформацію щодо своєї господа рської діяльності, інші дані , визначені Законом".

- Статті 5 Закону України "Про систему оподатк ування" № 1251-ХП від

25.06.1991 року (із подальшими змін ами та доповненнями), відпові дно до якої:

"Облік платників податків І зборів (обов'язкових пла тежів) здійснюється державн ими податковими органами та Іншими державними органами в ідповідно до законодавства . Банки та Інші фінансово-к редитні установи відкрива ють рахунки платникам податк ів і зборів (обов'язкових плат ежів) лише за умови пред'явлен ня ними документа, що підтвер джує взяття їх на облік у держ авному податковому органі, і в триденний термін повідомл яють про це державний податк овий орган".

- Статті 3 Закону Ук раїни "Про бухгалтерський об лік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІІ від 16.07.1999 р оку (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Мета бухгалтерськог о обліку та фінансової звітн ості. 1. Метою ведення бухга лтерського обліку і склада ння фінансової звітності є н адання користувачам для прий няття рішень повної, правдив ої та неупередженої інформац ії про фінансове становище, р езультати діяльності та рух грошових коштів підприємств ом. 2. Бухгалтерський обік є об ов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фін ансова, податкова, статистич на та інші види звітності, що в икористовують грошовий вимі рник, грунтуються на даних бу хгалтерського обліку".

Допитаний у судовому за сіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у інкримінованому йому діянні при зазначених о бставинах визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся та дав пояснення, які відповіда ють обвинуваченню і ним не ос порюються.

Згідно ч.3 ст.299, 301-1 КПК Укра їни, суд при дослідженні факт ичних обставин справи обмежи вся допитом підсудного та до слідженням характеризуючих матеріалів.

З врахуванням викладен ого, суд вважає підсудного ОСОБА_2 винуватим у вчиненн і бездіяльності, що виразила ся в невиконанні службовою о собою своїх службових обов'я зків через несумлінне ставле ння до них, що спричинило тяжк і наслідки охоронюваним держ авним інтересам. Суд кваліфі кує дії підсудного за ч. 2 ст. 367 К К України.

Крім того, суд вважа є підсудного ОСОБА_2 винув атим у вчиненні навмисних ді й, які виразились у фіктивном у підприємництві, тобто прид банні суб'єктів підприємниць кої діяльності (юридичних ос іб) з метою прикриття незакон ної діяльності, вчиненими по вторно, та які заподіяли вели ку матеріальну шкоду державі . Суд кваліфікує ці д ії підсудного за ст. ч.2 ст. 205 КК України.

При призначенні покара ння підсудному суд враховує ступінь тяжкості вчиненого н им злочину, його особу, раніш е не судимий, має на утриманні малолітню дитину, яка є інвал ідом, позитивні характеризую чі дані .

Щире розкаяння підсудного у вчиненому, судом визнаєтьс я як пом»якшуюча покарання о бставина, обтяжуюча- вчиненн я злочину групою осіб за попе редньою змовою.

Враховуючи викладене, ф актичні обставини справи, ос обу підсудного, а також і те, щ о вчинені ним злочини віднес ено до середньої тяжкості зл очинів згідно ст.12 КК України , суд вважає за необхідне виз начити підсудному покарання у виді позбавлення волі. Разо м з тим, суд враховує фактичні обставини справи, що ОСОБА _2 раніше до кримінальної ві дповідальності не притягува вся, щиро кається, характериз ується позитивно, а також з вр ахуванням того, що на його утр иманні знаходиться малолітн я дитина, суд вважає, що його в иправлення можливе в умовах без ізоляції від суспільства , а тому на підставі ст. 75 КК Укр аїни вважає за можливе звіль нити його від відбування пок арання з випробуванням, якщо він протягом визначеного су дом іспитового строку не вчи нить нового злочину і викона є покладені на нього обов' я зки відповідно до ст. 76 КК Укра їни.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК Украї ни, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винува тим за ст. 367 ч 2, 205 ч 2 КК України і п ризначити йому покарання:

За ст. 367 ч.2 КК у виді 2 років 6 мі сяців позбавлення волі з поз бавленням права обіймати пос ади пов»язані з виконанням о рганізаційно-розпорядчих об ов»язків на 3 роки без штрафу;

За ст. 205 ч 2 КК у виді 3 років 6 мі сяців позбавлення волі;

На підставі ст. 70 КК Україн и за сукупністю злочинів виз начити остаточне покарання ш ляхом часткового складання п ризначених покарань у виді 4 років позбавлення волі з поз бавленням права обіймати пос ади пов»язані з виконанням о рганізаційно-розпорядчих об ов»язків на 3 роки без штрафу.

На підставі ст. 75 КК Укра їни звільнити засудженого ві д відбування основного пока рання з випробуванням з іспи товим строком на 3роки, якщо пр отягом вказаного строку він не вчинить нового злочину і в иконає покладені на нього об ов' язки відповідно до ст. 76 К К України.

На підставі ч. 1 ст. 76 КК Укра їни покласти на ОСОБА_2 та кі обов' язки: не виїжджати з а межі України на постійне пр оживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інсп екції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання т а роботи, періодично з' явля тися на реєстрацію в органи к римінально-виконавчої інспе кції.

Запобіжний захід засу дженому до набрання вироком чинності- залишити підпис ку про невиїзд з постійного м ісця проживання.

Вирок може бути оскарж ено до Апеляційного суду м. Ки єва протягом 15 діб з моменту п роголошення.

Суддя: