Ухвала

від 18.11.2024 по справі 463/9196/24

ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/9196/24

Провадження №1-кс/463/9066/24

У Х В А Л А

про накладення арешту на майно

18 листопада 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

встановив:

15.11.2024 року детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про накладення арешту майно, яке вилучено 13.11.2024 в ході проведення санкціонованого обшуку в транспортному засобі DAF з д.н.з. НОМЕР_1 , детальний перелік якого відображено у прохальній частині поданого детективом клопотання та протоколі обшуку від 13.11.2024 року.

Клопотання мотивуєтим,що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування укримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024, щодо службових осіб суб`єктів господарської діяльності, які у змові з іншими невстановленими особами, здійснюють умисне завищення ціни товару при імпорті, в результаті чого безпідставно завищують фінансовий результат (витрати) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності здійснюють системний імпорт на територію України товарів, які в тому числі сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України та відповідно до чинного законодавства, тимчасово, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість.

Ввезення таких товарів здійснюється із штучним завищенням вартості їх придбання, з метою безпідставного завищення фінансового результату (витрат) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток. Реалізація товарів відбувається фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

Так, згідно отриманого повідомлення №390/24 від 05.11.2024 відділу протидії незаконному переміщенню наркотиків і зброї управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Львівської митниці, 31.10.2024 у відділ митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської митниці ТОВ «ІНТЕР БРОК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39327072) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) подано товаросупровідні документи та митну декларацію типу ІМ40ДЕ 24UA209170092034U2 для здійснення митного контролю та оформлення товару, одержувачем якого є ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 35588575).

Разом з електронною митною декларацією до митного контролю подано товаросупровідні документи, у тому числі:

-міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номера від 29.10.2024 року;

-рахунки-фактури (INVOICE) № FV/000001/10/2024 від 25.10.2024, № FV/000002/10/2024 від 25.10.2024;

-пакувальний лист № PL005 від 29.10.2024;

та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів та даних заявлених у митній декларації типу ІМ40ДЕ 24UA209170092034U2 встановлено, що на адресу ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ» у митному режимі імпорт переміщуються 5 товарів, а саме:

1.Панелі з числовим керуванням для контролю та розподілу електричного струму з вбудованою машиною автоматичного оброблення інформації та відповідною електричною апаратурою. Напруга живлення апаратури - 220-240В. Шафа управління EPAS001.

2.Комплектуючі до панелей з числовим керуванням.

3.Пристрої для комутації та маршрутизації, консолі для шаф управління.

4.Машина автоматичного оброблення інформації.

5.Пристрої для комутації та маршрутизації, консолі для шаф управління.

Заявлений код товару згідно з УКТ ЗЕД: товар №1 8537101000; товар №2 8537109100; товар №3 8517620000; товар №4 8471410000; товар №5 8517620000

Відправником та продавцем вказаного товару заявлена компанія «EPAS Sp. z o.o. ( АДРЕСА_1 ).

Вартість вказаного товару відповідно до поданих рахунків-фактур становить 1293 891 євро, що згідно з курсом Національного банку України на день подання митної декларації відповідає сумі 57752 824 гривень.

У графі 36 митної декларації товару №1 та №2 заявлено код митної преференції «245» (Товари для відновлення енергетики, відповідно до пункту 936 Митного кодексу України).

Так, пунктом 936 перехідних положень Митного кодексу України передбачено, що тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, але не більш як до 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування ввізним митом товари, що ввозяться на митну територію України для вільного обігу та класифікуються за визначеними кодами згідно з УКТ ЗЕД, у тому числі 8537 (крім 8537109810).

Тобто, під час ввезення вказаного товару на митну територію України сума податку нараховується умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування передбаченим Митним кодексом України (спосіб платежу 06).

До митного контролю також надані банківські платіжні документи (SWIFT № 26156464 від 07.05.2024 (на 1003825,6 євро), SWIFT № 14 від 30.10.2024 (на 15643,6 євро), які стосуються вказаного товару і якими підтверджується факт переведення коштів за кордон.

Є достатні підстави вважати що ціна товару заявленого у вищевказаній митній декларації є значно нижчою від заявленої ціни у рахунках-фактурах.

Таким чином, встановлено, що на митну територію України ввезено товари із значно завищеною вартістю, при цьому обов`язкові платежі (мито, ПДВ) у більшості позицій не сплачуються.

Враховуючи викладене, дії службових осіб ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ»(ЄДРПОУ35588575) спрямовані на безпідставне завищення фінансового результату (витрат) підприємства, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

З метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, в рамках даного кримінального провадження проведено огляд місця події території відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської митниці (Львівська область, м.Городок, вул.Львівська, 659А), в результаті якого встановлено розташований в зоні митного контролю вантажний автомобіль марки DAF з д.н.з. НОМЕР_1 , під керуванням ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ 24UA209170092034U2 здійснює перевезення товарів для ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 35588575).

В ході проведення огляду, водій транспортного засобу ОСОБА_6 не надав жодних пояснень з приводу обставин перевезення товарів.

Враховуючи викладене, з метою прийняття в подальшому необхідних процесуальних рішень, проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій та заходів, транспортний засіб марки DAF з д.н.з. НОМЕР_1 , згідно вищевказаного протоколу огляду, вилучено.

В ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, 13.11.2024 детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області на підставі ухвали слідчого судді, в транспортному засобі DAF з д.н.з. НОМЕР_1 проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено майно, з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

Майно,вилучене вході проведенняобшуку постановою детектива від 14.11.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Оскільки вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та є речовими доказами, то детектив вважає, що виникла необхідність у його арешті.

Майно, на яке детектив просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, вилучені документи татоварно-матеріальніцінності містятьна собісліди кримінальногоправопорушення,товари (майно)є об`єктомоподаткування тавикористовуватимуться якдоказ фактучи обставин,що встановлюютьсяпід часкримінального провадження, зточки зоруналежності,допустимості ідостовірності,а тому мають значення речового доказу. А також необхідні для встановлення фактичної вартості майна, шляхом проведення відповідних експертних досліджень, в подальшому ревізійних дій, з метою визначення нанесених державі збитків, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, встановлення усіх учасників злочинної діяльності.

Тому з метою забезпечення збереження вищевказаного майна, яке має значення речових доказів у кримінальному провадженні, а також недопущення зникнення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, виникла необхідність в накладенні арешту на вказане майно, шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування вказаним майном.

У зв`язкуіз цим є необхідність у накладенні арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

А тому детектив звернувся до суду з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Детектив до судового засідання подав заяву, згідно якої просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, клопотання про накладення арешту підтримує в повному обсязі з підстав, викладених в ньому, та просить накласти арешт на вилучене в ході обшуку майно.

Представник власника вилученого майна ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ» - директор ОСОБА_7 до судового засідання подав заяву про відкладення розгляду справи, яку скерував на офіційну електронну адресу суду. У зв`язку із невідповідністю зазначеної заяви вимогам чинного законодавства щодо підписання такої електронним цифровим підписом у випадку подачі в електронній формі шляхом скерування на офіційну електронну адресу суду та непредставлення доказів на підтвердження поважності причин для відкладення розгялду справи, зазначених у клопотанні, суд вважєа за можлив здійсними розгляд клопотання у відсутності представника власника вилученого майна.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Оглянувши матеріали клопотання та додані до нього письмові документи, вважаю, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних підстав.

Встановлено, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування укримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024, щодо службових осіб суб`єктів господарської діяльності, які у змові з іншими невстановленими особами, здійснюють умисне завищення ціни товару при імпорті, в результаті чого безпідставно завищують фінансовий результат (витрати) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності здійснюють системний імпорт на територію України товарів, які в тому числі сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України та відповідно до чинного законодавства, тимчасово, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість.

Ввезення таких товарів здійснюється із штучним завищенням вартості їх придбання, з метою безпідставного завищення фінансового результату (витрат) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток. Реалізація товарів відбувається фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

В ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, 13.11.2024 детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області на підставі ухвали слідчого судді, в транспортному засобі DAF з д.н.з. НОМЕР_1 проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено майно, з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

А саме:

-заявку №231 від 25.10.2024 до договору «321 від 25.10.2024 1 арк.;

-панелі з числовим керуванням для контролю та розподілу електричного струму з вбудованою машиною автоматичного оброблення інформації та відповідною електричною апаратурою. Напруга живлення апаратури - 220-240В. Шафа управління EPAS001.001 - 3шт. Шафа управління EPAS001.002 - 3шт. Шафа управління EPAS001.003 - 2шт. Шафа управління EPAS001.004 - 2шт. Шафа управління EPAS001.005 - 1шт. Шафа управління EPAS100.001 - 4шт. Шафа управління EPAS100.002 - 2шт. Шафа управління EPAS100.003 - 2шт. Вироблені під замовлення для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська» Торгівельна марка: EPAS. Виробник: EPAS Sp.z o.o. Країна виробництва: PL;

-комплектуючі до панелей з числовим керуванням для контролю та розподілу електричного струму з вбудованою машиною автоматичного оброблення інформації та відповідною електричною апаратурою, консолі, що програмуються: Консоль управління системою диференційно-фазного захисту ліній L60(AAYC24000012) - 1шт. Консоль управління системою дистанційного захисту лінії НОМЕР_3 (AABC24000603) - 1шт. Консоль управління системою захисту вимикача С60(AA8C24000679) - 1шт. Консоль управління системою диференційного захисту шин В30(AA4C24000117) - 1шт. Консоль управління захисту приєднання F60(AAHC24000633) - 1шт. Струм живлення апаратури - 220-240В. Для використання на підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська» Торгівельна марка: GE. Виробник: GE. Країна виробництва: PR;

-пристрої для комутації та маршрутизації, консолі для шаф управління: мережевий керований комутатор Reason S20(90060407)-1 шт. Комутатор S20 підтримує до 20 портів, з яких 4 можуть бути гігабітними. Торгівельна марка: GE. Виробник: GE Grid Solutions. Країна виробництва: BR. Пристрій призначений для використання на цифрових електричних підстанціях, а саме для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська»;

-машину автоматичного оброблення інформації, що містить в одному корпусі центральний блок оброблення інформації та пристрої введення та виведення, консоль для шаф управління: Сервер точного часу Reason RT430 (90060512) -1шт. Являє собою систему точного часу, що використовує сигнали GPS і синхронізує пристрої РЗА і обладнання АСКТП. Підтримується протокол синхронізації часу PTP згідно зі стандартом IEEE 1588v2:2008, а також протокол резервування PRP. Пристрій призначений для використання на цифрових електричних підстанціях, а саме для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська» Торгівельна марка: GE. Виробник: GE Grid Solutions. Країна виробництва: BR;

-пристрої для комутації та маршрутизації, консолі для шаф управління: Мережевий маршрутизатор PT-G510 Series (TBDED1032904)-1 шт.Серія PT-G510 оснащена вісьмома портами 100/1000BaseT(X) Ethernet або слотами 100/1000BaseSFP з двома виділеними портами 100/1000BaseSFP PRP/HSR у поєднанні з підтримкою повного набору протоколів резервування, включаючи PRP, HSR, MRP, STP, MSTP. і RSTP для максимальної надійності мережі. Торгівельна марка: MOXA. Виробник: MOXA GROUP. Країна виробництва: TW. Пристрій призначений для використання на цифрових електричних підстанціях, а саме для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська», які належить на праві власності ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 35588575, 61002, Україна, Харківська область,м.Харків,вул.Куликівська, 45, т. НОМЕР_4 ) директор ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_5 ).

Факт проведення обшуку та вилучення в ході проведення такого відповідного майна стверджується долученою до матеріалів клопотання копією протоколу обшуку від 13.11.2024 року

Ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 08.11.2024 року, надано дозвіл на проведення обшуку.

Майно,вилучене вході проведенняобшуку постановою детектива від 14.11.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Відповідно до ч.1ст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Крім цього, п.1 ч.2ст.170КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3ст.170КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу(речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається лише у випадках, якщо вони отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення або є засобом чи знаряддям його вчинення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або у випадках, передбаченихпунктами 2,3,4частини другою цієї статті, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, майно, на яке детектив за погодженням з прокурором просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому з метою збереження речових доказів суд вважає обгрунтованими покликання детектива за погодженням з прокурором на виниклу необхідність у накладенні арешту на майно, та вважає, що таке клопотання слід задовольнити, наклавши арешт на вилучене в ході проведення обшуку майно.

Керуючись вимогами ст. ст.117,170-173,309,395 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт (із забороною відчужувати, розпоряджатись та користуватись) на майно, яке було вилучено 13.11.2024 в ході проведення санкціонованого обшуку в транспортному засобі DAF з д.н.з. НОМЕР_1 , а саме, на:

-заявку №231 від 25.10.2024 до договору «321 від 25.10.2024 1 арк.;

-панелі з числовим керуванням для контролю та розподілу електричного струму з вбудованою машиною автоматичного оброблення інформації та відповідною електричною апаратурою. Напруга живлення апаратури - 220-240В. Шафа управління EPAS001.001 - 3шт. Шафа управління EPAS001.002 - 3шт. Шафа управління EPAS001.003 - 2шт. Шафа управління EPAS001.004 - 2шт. Шафа управління EPAS001.005 - 1шт. Шафа управління EPAS100.001 - 4шт. Шафа управління EPAS100.002 - 2шт. Шафа управління EPAS100.003 - 2шт. Вироблені під замовлення для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська» Торгівельна марка: EPAS. Виробник: EPAS Sp.z o.o. Країна виробництва: PL;

-комплектуючі до панелей з числовим керуванням для контролю та розподілу електричного струму з вбудованою машиною автоматичного оброблення інформації та відповідною електричною апаратурою, консолі, що програмуються: Консоль управління системою диференційно-фазного захисту ліній L60(AAYC24000012) - 1шт. Консоль управління системою дистанційного захисту лінії НОМЕР_3 (AABC24000603) - 1шт. Консоль управління системою захисту вимикача С60(AA8C24000679) - 1шт. Консоль управління системою диференційного захисту шин В30(AA4C24000117) - 1шт. Консоль управління захисту приєднання F60(AAHC24000633) - 1шт. Струм живлення апаратури - 220-240В. Для використання на підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська» Торгівельна марка: GE. Виробник: GE. Країна виробництва: PR;

-пристрої для комутації та маршрутизації, консолі для шаф управління: мережевий керований комутатор Reason S20(90060407)-1 шт. Комутатор S20 підтримує до 20 портів, з яких 4 можуть бути гігабітними. Торгівельна марка: GE. Виробник: GE Grid Solutions. Країна виробництва: BR. Пристрій призначений для використання на цифрових електричних підстанціях, а саме для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська»;

-машину автоматичного оброблення інформації, що містить в одному корпусі центральний блок оброблення інформації та пристрої введення та виведення, консоль для шаф управління: Сервер точного часу Reason RT430 (90060512) -1шт. Являє собою систему точного часу, що використовує сигнали GPS і синхронізує пристрої РЗА і обладнання АСКТП. Підтримується протокол синхронізації часу PTP згідно зі стандартом IEEE 1588v2:2008, а також протокол резервування PRP. Пристрій призначений для використання на цифрових електричних підстанціях, а саме для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська» Торгівельна марка: GE. Виробник: GE Grid Solutions. Країна виробництва: BR;

-пристрої для комутації та маршрутизації, консолі для шаф управління: Мережевий маршрутизатор PT-G510 Series (TBDED1032904)-1 шт.Серія PT-G510 оснащена вісьмома портами 100/1000BaseT(X) Ethernet або слотами 100/1000BaseSFP з двома виділеними портами 100/1000BaseSFP PRP/HSR у поєднанні з підтримкою повного набору протоколів резервування, включаючи PRP, HSR, MRP, STP, MSTP. і RSTP для максимальної надійності мережі. Торгівельна марка: MOXA. Виробник: MOXA GROUP. Країна виробництва: TW. Пристрій призначений для використання на цифрових електричних підстанціях, а саме для підстанції ПС 750кВ «Північноукраїнська», які належить на праві власності ТОВ «СОЮЗЕНЕРГОПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 35588575, 61002, Україна, Харківська область,м.Харків,вул.Куликівська, 45, т. НОМЕР_4 ) директор ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_5 ).

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1