Ухвала

від 03.12.2024 по справі 947/30444/24

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ОДЕСИ

Справа № 947/30444/24

Провадження № 1-кс/947/15939/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.12.2024 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 в режимі відеоконференції, представників власників майна адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у судовому засіданні в м.Одесі клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №72024001600000012 від 24.09.2024 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання сторони обвинувачення про арешт майна, відділом детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованими групами, Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024001600000012 від 24.09.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування невстановлена група осіб, діючи за попередньою змовою, контролюючи діяльність та використовуючи реквізити «ризикових» та «фіктивних» експортерів ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (ЄДРПОУ 45587007), ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (ЄДРПОУ 45378088) та інших підприємств, в період 2024 року вчинили дії направлені на проходження митного контролю в режимі «експорт» щодо вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції невідомого походження, без фактичного відображення операцій із придбання сільськогосподарської продукції по бухгалтерському обліку та податковій звітності, в результаті чого ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 33 886 593 грн., що є особливо великим розміром.

Так, згідно Аналітичного продукту у формі висновку аналітика від 07.11.2024 № 9.3/3.3.1/8940-24 складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (ЄДРПОУ 45587007) зареєстроване 19.08.2024 та перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Львівській області; податкова адреса: 79022, Львівська обл, м. Львів, Залізничний район, вул. Грузинська, буд. 25, кв.. (офіс) 17; основний вид діяльності: 01.11 «Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур»; одноосібний керівник та засновник (власник) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В ході здійснення інформаційно-аналітичної та аналітично-пошукової діяльності встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» здійснює «ризикову» діяльність спрямовану на вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України, придбаної за готівкові кошти без належно відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. За даними АСМО «Інспектор», підприємство здійснило експорт за межі митної території України ватажним автомобільним та залізничним транспортом сільськогосподарської продукції придбаної за готівкові кошти без належного документального оформлення (соєві боби, кукурудза).

Зазначені операції здійснюються зокрема з метою вивезення стратегічно важливої сільськогосподарської продукції за межі території України, вирощеної в тіньовому секторі економіки без належного відображення даних операцій у бухгалтерському та податковому обліках, без сплати податків і зборів, неповернення валютної виручки в Україну, що призводить до прямого відмивання грошей, яке заборонене міжнародними стандартами.

За даними АСМО «Інспектор», службовими особами

ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» протягом 2024 року здійснено 219 митних оформлень в режимі «експорт» за МД типу АА про намір експорту за межі митної території України сільськогосподарської продукції на загальну суму 173 777400 грн.

Відповідно до інформації, що міститься в АСМО «Інспектор», встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» за період з 12.10.2024 по 05.11.2024 року здійснили експорт за межі митної території України вантажним автомобільним та залізничним транспортом сільськогосподарської продукції придбаної за готівкові кошти без належного документального оформлення (соєві боби, кукурудза) в кількості 17752672 кг., загальною фактурною вартістю 173 777 400 грн. Згідно поданих документів під час митного оформлення, виробником сільськогосподарської продукції зазначено ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ».

Слід зазначити, що за офіційними даними, опублікованими на веб-сайті

(https://minagro.gov.ua), ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 45587007) не є верифікованим суб?єктом агропромислового комплексу, які здійснюють експорт товарів, що класифікуються за кодами згідно з УКТЗЕД 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00,1507, 1512, 1514 та 2306, у відповідності до пунктів 8 та 10 Порядку реалізації експериментального проекту з верифікації суб?єктів агропромислового комплексу в умовах воєнного стану, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 31 жовтня 2023 року №1132.

ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (ЄДРПОУ 45587007) зареєстровано платником ПДВ з01.09.2024. Відповідно до даних, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання ФГ «Нова Житниця» у інших постачальників сільськогосподарської продукції, зазначеної в оформлених митних деклараціях.

Згідно рішення Комісії з питань зупинення податкових накладних,

ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» віднесене до переліку ризикових, Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 14.10.2024 № 48637.

Відповідно до поданих повідомлень про об?єкти оподаткування або об?єкти, пов?язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою 20-ОПП, ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» задекларовано використання у господарській діяльності 247 земельних ділянок у Кіровоградській, Миколаївській, Полтавській та Черкаській областях, при цьому податкові розрахунки земельного податку не подавалися. За інформацією Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру, в користуванні

ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» та його засновника земельні ділянки не рахуються. За даними Єдиного реєстру податкових накладних послуги із оренди/суборенди земельних ділянок та сільськогосподарської техніки не придбавалися. Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору щодо виплати орендної плати за використання земельних ділянок підприємством не подавались.

Оформлені ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» вантажно митні декларації, свідчать про те, що фактично поставка сільськогосподарської продукції відбулась, але неможливо встановити реальне (законне) джерело походження даного товару. Це свідчить про недостовірність даних первинних документів, які подані до митного органу та формальний підхід до їх оформлення, як наслідок їх юридична дефектність.

Тому, існують підстави вважати, що даний товар придбано за готівку у фізичних осіб без належного документального оформлення.

В такому випадку ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 45587007) виступає податковим агентом та згідно з п.п.14.1.180 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов`язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділу IV ПКУ, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому ст.18 та розділу IV ПКУ.

Відповідно до поданих ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» на митне оформлення документів, відсутні довідки № 3-ДФ від фізичних осіб (можливих постачальників товару, який заявлено на експорт), тому з сум придбаної сільськогосподарської продукції підприємство, як податковий агент мало утримати та перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб 18% та військовий збір 1,5%.

Загальна вартість сільськогосподарської продукції, яка заявлена до експорту за 2024 рік складає 173 777400 грн. Таким чином, загальна сума фактичних збитків завданих Державному бюджету України становить 33886 593 грн., а саме в розрізі податків:

-сума не сплаченого податку на доходи з фізичних осіб становить

31279 932 грн. (18%);

-сума не сплаченого військового збору 2606661 грн. (1,5%).

З підстав встановленого, ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» як податковий агент, ймовірно в порушення п.п.162.1.3, п.п. 162.1.2, п.п. 162.1.1 п. 162.1. ст. 162, п.163.1 ст.163, п. 164.2, п. 164.1 ст. 164, п.167.1. ст. 167, п.п. 168.1.1, 168.1.2, 168.1.5 п.168.1 ст. 168, п.п. 1.4, 1.3. пункту 161підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занижено сплату податків на загальну суму 33886 593 грн., в тому числі: - сума не сплаченого податку на доходи з фізичних осіб становить

31279932 грн. (18%); - сума не сплаченого військового збору 2606661 грн. (1,5%).

Так, згідно висновку Аналітичного продукту у формі висновку аналітика від 07.11.2024 № 9.3/3.3.1/8940-24 складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ встановлено, що службовими особами ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 45587007), в порушення вимог п.п.162.1.3, п.п. 162.1.2, п.п. 162.1.1 п. 162.1. ст. 162, п.163.1 ст.163, п. 164.2, п. 164.1 ст. 164, п.167.1. ст. 167, п.п. 168.1.1, 168.1.2, 168.1.5 п.168.1 ст. 168, п.п. 1.4, 1.3. пункту 161підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занижено сплату податків на загальну суму 33886 593 грн., в тому числі:

-сума не сплаченого податку на доходи з фізичних осіб становить

31279 932 грн. (18%);

-сума не сплаченого військового збору 2606661 грн. (1,5%).

Крім того, згідно зазначеного висновку Аналітичного продукту у формі висновку аналітика вбачається, що в ході проведеного аналітичного дослідження виявлено суб`єкта господарювання, а саме ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 45378088), фінансово господарська діяльність якого пов`язана ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 45587007)».

Таким чином службові особи ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» та ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» проводять незаконну діяльність із придбання сільськогосподарської продукції, за готівкові кошти (форма №2 від одноосібників, фізичних та юридичних осіб підприємців).

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому

ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно листа Державної податкової служби України від 16.10.2024

№ 12982/5/99-00-18-01-01-05, встановлено, що згідно офіційних відомостей Міністерство аграрної політики та продовольства України ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» не є верифікованим суб`єктом агропромислового комплексу, який здійснює експорт 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1507, 1512, 1514 та 2306, у відповідності до пунктів 9, 10 Порядку реалізації експериментального проекту з верифікації суб`єктів агропромислового комплексу в умовах воєнного стану, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 31.10.2023 № 1132.

Крім того, проведеним аналізом ДПС встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» здійснює ризикові операції із закупівлі сільськогосподарської продукції без відображення їх бухгалтерському та податковому обліках, що призводить до втрат бюджету, а саме до ухилення від сплати податків, за що передбачена кримінальна відповідальність за ст. 212 КК України, також ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» подає до митного органу як підстава для переміщення товарів через митний кордон України, документи, що містять неправдиві відомості щодо товару та його походження, що є порушенням митного законодавства України та Кримінального кодексу України, тим самим проведеним аналізом встановлено, що діяльність ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» спрямована на ухилення від сплати податків, неповернення валютної виручки та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Згідно матеріалів досудового розслідування, від Львівської митниці отримано лист від 04.11.2024 № 7.4-5/20-02/8.21/29961, згідно якого встановлено, що з метою проведення митного оформлення та пропуску через митний кордон України товару «Боби соєві, врожаю 2024 року, у кількості 380 900 кг., код товару згідно УКТЗЕД 1201900000» до Львівської митниці подано електронні митні декларації типу ЕК10АА, де відправником (експортер) виступає ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ».

Крім того, згідно листів Чернівецької, Закарпатської та Львівської митниці встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» здійснюються дії щодо проведення митного оформлення товарів, стосовно вивезення транспортними засобами продукції за межі митної території України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що причетні до злочину особи постійно здійснюють заміну реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, для уникнення від кримінальної відповідальності та безперебійного вчинення протиправних дій щодо незаконного експортування сільськогосподарської продукції за межі митної території України.

У ході здійснення досудового розслідування, проведеним оглядом автоматизованої інформаційної системи Державної митної служби АІС «Інспектор», щодо вантажно митних декларацій та додатків до них, які подані від імені ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» та ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» під час оформлення експортних операцій з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції встановлено, що від імені вказаних суб`єктів господарської діяльності до органів Держмитслужби України подані вантажно митні декларації про намір експорту за межі митної території України сільськогосподарської продукції вантажним залізничним транспортом, а саме згідно залізничних накладних наявні відомості щодо залізничних станцій на яких здійснюється навантаження сільськогосподарської продукції у контейнери та залізничні вагони, із використанням яких в подальшому здійснюється незаконне вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України, серед яких встановлено пункт та станцію навантаження «Глибока-Буковинська» (код станції 368400), де знаходяться нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, термінали, складські приміщення, контейнери, майданчики, залізничні колії загального призначення, які знаходяться в межах залізничної станції «Глибока-Буковинська», за адресою: Чернівецька обл., Чернівецький район, селище Глибока, на земельних ділянках за кадастровими номерами 7321055100:01:004:0667, 7321055100:01:004:0622, 7321055100:01:004:0868, 7321055100:01:004:1177, 7321055100:01:004:0277, 7321055100:01:004:0278, 7321055100:01:004:0289, 7321055100:01:004:0569, 7321055100:01:004:0246, 7321055100:01:004:0247, в межах географічних координат: 48°03'30.1"N 25°56'29.9"E; 48°04'26.0"N 25°56'09.5"E; 48°03'31.3"N 25°56'41.0"E; 48°03'29.7"N 25°56'30.1"E, які становлять собою виробничо-логістичний комплекс, що використовується для здійснення своєї діяльності ряд суб`єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ «МОТО-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 42632271) та інші, з метою навантаження на залізничні вагони сільськогосподарської продукції.

Проведеним оглядом, встановлено офіційну інтернет сторінку (сайт) логістичної компанії «КАРПАТИ-ЛОГІСТИК» http://www.karpatylogistik.com, згідно якої встановлено, що ТОВ «КАРПАТИ-ЛОГІСТИК» надає послуги на ринку складської логістики. Зокрема, пріоритетними напрямками є: зберігання товарів, оренда складських та офісних приміщень та складська обробка вантажів. На території знаходиться понад 30 000 м2 складських приміщень, а також зони зберігання вантажів під митним контролем.

Так, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що особи, які використовують реквізити ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ», ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР» та інших підконтрольних СГД, з метою забезпечення вчинення протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), здійснюють дії щодо придбання за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, яка поставляється та надалі навантажується в залізничні вагони на території виробничо-логістичного комплексу, який знаходяться в межах залізничної станції «Глибока-Буковинська», за адресою: Чернівецька обл., Чернівецький район, селище Глибока, на земельних ділянках за кадастровими номерами 7321055100:01:004:0667, 7321055100:01:004:0622, 7321055100:01:004:0868, 7321055100:01:004:1177, 7321055100:01:004:0277, 7321055100:01:004:0278, 7321055100:01:004:0289, 7321055100:01:004:0569, 7321055100:01:004:0246, 7321055100:01:004:0247, в межах географічних координат: 48°03'30.1"N 25°56'29.9"E; 48°04'26.0"N 25°56'09.5"E; 48°03'31.3"N 25°56'41.0"E; 48°03'29.7"N 25°56'30.1"E.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що земельні ділянки за кадастровими номерами 7321055100:01:004:0667, 7321055100:01:004:0622, 7321055100:01:004:0868, 7321055100:01:004:1177, 7321055100:01:004:0277, 7321055100:01:004:0278, 7321055100:01:004:0289, 7321055100:01:004:0569, 7321055100:01:004:0246, 7321055100:01:004:0247 на праві власності належать Глибоцькій селищній раді (код ЄДРПОУ 04417004), ПВКФ «КАЛЬТАІР» (код ЄДРПОУ 19299770) та передані у використання (оренду) ПП «ФІШКА НОВ» (код ЄДРПОУ 43594007).

Так, у ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчогосудді Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 08.11.2024 (справа №947/30444/24, провадження № 1-кс/947/15553/24) в період 09.11.2024-14.11.2024 проведено обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, терміналів, складських приміщень, контейнерів, силосів, майданчиків, залізничних колій загального призначення, які знаходяться в межах залізничної станції «Глибока-Буковинська», за адресою: Чернівецька обл., Чернівецький район, селище Глибока, на земельних ділянках за кадастровими номерами 7321055100:01:004:0667, 7321055100:01:004:0622, 7321055100:01:004:0868, 7321055100:01:004:1177, 7321055100:01:004:0277, 7321055100:01:004:0278, 7321055100:01:004:0289, 7321055100:01:004:0569, 7321055100:01:004:0246, 7321055100:01:004:0247, в межах географічних координат: 48°03'30.1"N 25°56'29.9"E; 48°04'26.0"N 25°56'09.5"E; 48°03'31.3"N 25°56'41.0"E; 48°03'29.7"N 25°56'30.1"E.

Під час проведення обшуку, на виконання ухвали суду було встановлено сільськогосподарську продукцію в зоні митного контролю, яка обліковується за ТОВ «РОЛІНЗ» (код ЄДРПОУ 42431337) та ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» (код ЄДРПОУ 45442713) згідно заявлених вантажно-митних декларацій.

Так, з метою встановлення підтверджуючих відомостей щодо обліку та володіння ТОВ «РОЛІНЗ» (код ЄДРПОУ 42431337) та ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» (код ЄДРПОУ 45442713) сільськогосподарською продукцією, яка виявлена у ході обшуку, на вимогу детектива представниками які були учасниками обшуку не надано жодних підтверджуючих документів щодо придбання та загалом походження сільськогосподарської продукції.

Додатково, в ході обшуку, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» (код ЄДРПОУ 45442713) не встановлено відомостей щодо обліку та придбання сільськогосподарської продукції «соєві боби» щодо якої заявлено ВМД до митного оформлення для проходження митних процедур в режимі «експорт».

Крім того, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності

ТОВ «РОЛІНЗ» (код ЄДРПОУ 42431337) встановлено, що підприємство здійснило в 2024 році придбання сільськогосподарської продукції «соя, соєві боби» в загальному обсязі орієнтовно 1,5 тис тон, яка до моменту проведення обшуку була реалізована, зокрема експортована за межі митної території України та реалізована на внутрішньому ринку України загальною вагою орієнтовно 1,5 тис тон, тобто в повному обсязі. Тим самим не встановлено відомостей щодо обліку та придбання сільськогосподарської продукції «соєві боби», яка виявлена у ході обшуку, щодо якої заявлено ВМД до митного оформлення для проходження митних процедур в режимі «експорт».

З підстав зазначених обставин та за наявності ризиків втрати встановленого у ході обшуку майна, яке має вагоме значення доказового характеру для досудового розслідування, за результатами проведеного в період 09.11.2024-14.11.2024 обшуку за адресою: Чернівецька обл., Чернівецький район, селище Глибока, на земельних ділянках за кадастровими номерами 7321055100:01:004:0667, 7321055100:01:004:0622, 7321055100:01:004:0868, 7321055100:01:004:1177, 7321055100:01:004:0277, 7321055100:01:004:0278, 7321055100:01:004:0289, 7321055100:01:004:0569, 7321055100:01:004:0246, 7321055100:01:004:0247, в межах географічних координат: 48°03'30.1"N 25°56'29.9"E; 48°04'26.0"N 25°56'09.5"E; 48°03'31.3"N 25°56'41.0"E; 48°03'29.7"N 25°56'30.1"E, в межах залізничної станції «Глибока-Буковинська», було виявлено та вилучено майно, на яке ухвалою про надання дозволу на проведення обшуку слідчогосудді Київського районного суду м. Одеси не надано прямого дозволу на вилучення, тобто тимчасово вилучено:

-сільськогосподарська продукція соєві боби, загальною вагою 1 579300 кг, яка міститься в 32 (тридцяти двох) залізничних вагонах, які опломбовані запірно-пломбувальними пристроями (№№ 315393398237, 315393394178, 315393338142, 315393396132, 315393341088, 315393395399, 335693351058, 315393336708, 335693328122, 315393343076, 315393342227, 315393342961, 335693350936, 315393353356, 315393390408, 315393395134, 335493430250, 315393390010, 315393355203, 315393352572, 315393352960, 335693353062, 315393332517, 315393394053, 315393391661, 315393334448, 315393333606, 315393332988, 315393354875, 315393390853, 315393339926, 335693353088), що згідно МД ЕК10АА №24UA408020055867U6 обліковується за особою відповідальною за фінансове врегулювання (графа №9) ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» (код ЄДРПОУ 45442713), вантажовідправник /експортер (графа №2) ТОВ «МОТО ТРАНС» (код ЄДРПОУ 42632271), які розташовані в межах залізничної станції «Глибока-Буковинська»;

-сільськогосподарська продукція соєві боби, загальною вагою 1621970 кг, яка міститься в 30 (тридцяти) залізничних вагонах, які опломбовані запірно-пломбувальними пристроями (№№ 338393380153, 338393380930, 338793358106, 338793321872, 335693328106, 338393383306, 338793356662, 338793327887, 338793341185, 335693328080, 335693328056, 338393380757, 338793335534, 338793329297, 338793357991, 338393380658, 338793321112, 338793325659, 338793343843, 348793395974, 338393383413, 338393383504, 338393381193, 338793361662, 338393381086, 335693360109, 335693328049, 335693328114, 335693328130, 348793395834), що згідно МД ЕК10АА №24UA408020056088U0 обліковується за особою відповідальною за фінансове врегулювання (графа №9) ТОВ «РОЛІНЗ» (код ЄДРПОУ 42431337), вантажовідправник /експортер (графа №2) ТОВ «АЛМЕЙДА ГРУП» (код ЄДРПОУ 34972142), які розташовані в межах залізничної станції «Глибока-Буковинська».

Вказане майно постановою детектива від 15.11.2024 визнано речовими доказами майно у кримінальному провадженні.

Процесуальний керівник звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання про арешт майна та просив його задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «ТЕХНОЗЕРН», ТОВ «МОТО ТРАНС» - адвокат ОСОБА_6 надала письмові заперечення на клопотання, окремо у судовому засіданні зазначила, що органом досудового розслідування не було доведено відношення ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» та ТОВ «МОТО ТРАНС» до кримінального провадження, товар (соя), що належить ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» придбано останніми законним шляхом. На думку представника відсутній склад злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки сплата податків за 2024 рік ще не наступила, адже звітність за 2024 рік, відповідно має бути подана у 2025 році, тому немає події ухилення від сплати податків та немає нанесених збитків державі. Зазначила, що під час проведення обшуку мали місце процесуальні порушення, у зв`язку з цим просила відмовити у задоволенні клопотання прокурора та повернути власникам вилучений товар: сільськогосподарську продукцію соєві боби, загальною вагою 1 579300 кг, яка міститься в 32 (тридцяти двох) залізничних вагонах.

Представник власника майна ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» - адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав думку адвоката ОСОБА_6 , просив відмовити у задоволенні клопотання.

Представник власника майна ТОВ «РОЛІНЗ» - адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні підтримав письмові заперечення, в яких зазначив, що майно законного власника ТОВ «РОЛІНЗ» було вилучено безпідставно, детективами БЕБ не був врахований факт того, що жодних фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «РОЛІНЗ» та ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» та ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», з приводу будь яких оформлень експортних операцій з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції від імені вказаних суб`єктів господарської діяльності до органів Держмитслужби України вантажно митних декларації про намір експорту за межі митної території України сільськогосподарської продукції вантажним залізничним транспортом, а саме згідно залізничних накладних наявні відомості щодо залізничних станцій на яких здійснюється навантаження сільськогосподарської продукції у контейнери та залізничні вагони не мало та такі факти органом досудового розслідування не встановлено. Крім того, зазначив, що відповідно до договорів поставки ТОВ «АГРОТЕХ -СТОР» відвантажило ТОВ «РОЛІНЗ» товар, про що дакаються відповідні видаткові накладні. Пояснив, що підприємство проводить законну фінансово-господарську діяльність, як не є предметом досудового розслідування зазначеного кримінального провадження. Зауважив, що аналізуючи додатки до клопотання надані слідчому судді для розгляду, не виявлено жодного факту незаконної діяльності підприємства, а тому відсутні правові підстави для накладення арешту на вилучену сільськогосподарську продукцію - соєві боби, загальною вагою 1621970 кг, яка міститься в 30 (тридцяти) залізничних вагонах. Просив відмовити у задоволенні клопотання, повернути добросовісному набувачу вилучене майно.

Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, письмові заперечення представників власників майна, доводи учасників судового засідання, слідчий суддя приходить до наступного.

Частиною другою ст.173 КПК України встановлено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним: друге речення п.1 дозволяє позбавлення власності лише «на умовах, передбачених законом», а п. 2 визначає, що держави мають право здійснювати контроль за користуванням майном шляхом введення в дію «законів». Більше того, верховенство права, один з фундаментальних принципів демократичного суспільства, є наскрізним принципом усіх статей конвенції (рішення у справах «Амюр проти Франції», «Колишній король Греції та інші проти Греції» та «Малама проти Греції»).

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України,арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною другою статті 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення : 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У відповідності до ч.2 ст.171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, з матеріалів, доданих з клопотанням вбачається, що прокурором під час складання вищевказаного клопотання не в повній мірі дотримані вимоги вищевказаних норм КПК України.

Так, на думку слідчого судді клопотання про арешт майна не у повній мірі відповідає вимогам кримінального процесуального закону, з огляду на таке.

Прокурор у клопотанні недостатнім чином обґрунтував зв`язок між майном, що належить ТОВ «ТЕХНОЗЕРН» та ТОВ «РОЛІНЗ» до предмету досудового розслідування, а також ланцюг фінансово-господарських взаємовідносин між вищезазначеними підприємствами та ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» та ТОВ «ДЖОВІАЛ ТРЕЙДЕР», з приводу будь яких оформлень експортних операцій з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції від імені вказаних суб`єктів господарської діяльності до органів Держмитслужби України вантажно-митних декларації про намір експорту за межі митної території України сільськогосподарської продукції вантажним залізничним транспортом, а саме згідно залізничних накладних наявні відомості щодо залізничних станцій на яких здійснюється навантаження сільськогосподарської продукції у контейнери та залізничні вагони, не визначив, які саме ознаки речових доказів, що передбачені ст.98 КПК України воно має, в чому полягає порушення ст.212 КК України в діяльності зазначених СПД.

Крім того, під час розгляду клопотання представниками ТОВ «ТЕХНОЗЕРН», ТОВ «МОТО ТРАНС», ТОВ «РОЛІНЗ» були надані фінансово-господарські документи, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, договори поставки, акти приймання-передачі товару, відомості придбання сільськогосподарської продукції, що потребують додаткової перевірки з боку органу досудового розслідування для з`ясування їх достовірності та наявності підстав застосування такого засобу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, з урахування дотримання законності та додержання прав та законних інтересів власників майна та третіх осіб.

За наявних недоліків клопотання та долучених до нього матеріалів, слідчий суддя позбавлений можливості повно, всебічно та об`єктивно розглянути його.

Таким чином, клопотання та долучені до нього матеріали не відповідають вимогам ч.2 ст.171 КПК України, оскільки не підтверджують підстави, мету та відповідного обґрунтування необхідності арешту майна.

На підставі викладеного, вважаю, що клопотання не відповідає вимогам ст.171 КПК України, оскільки не містить повну інформацію щодо вилученого майна та обґрунтування підстав та мети для накладення арешту, у зв`язку з чим підлягає поверненню прокурору для усунення вказаних недоліків.

За таких обставин та враховуючи викладене, керуючись ст.ст.171, 172,309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №72024001600000012 від 24.09.2024 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України повернути прокурору.

Встановити строк для усунення недоліків в сімдесят дві години з моменту отримання повного тексту ухвали слідчого судді.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1