Ухвала

від 12.12.2024 по справі 463/9196/24

ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/9196/24

Провадження №1-кс/463/9756/24

У Х В А Л А

про накладення арешту на майно

12 грудня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024142500000027 від 27.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

встановив:

10.12.2024 року детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, яке скеровано на адресу суду засобами поштового зв`язку 04.12.2024 року, про накладення арешту майно, яке вилучено 03.12.2024 в ході проведення огляду місця події на території складу тимчасового зберігання Відділу митного оформлення №1 митного поста «Львів-Північний» Львівської митниці, за адресою: Львівська область, Львівський район, с. Муроване, вул. Тополина, 1, детальний перелік якого відображено у прохальній частині поданого детективом клопотання та протоколі огляду місця події від 03.12.2024 року.

Клопотання мотивуєтим,що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 72024142500000027 від 27.09.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності здійснюють системний імпорт на територію України товарів, які в тому числі сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України та відповідно до чинного законодавства, тимчасово, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість.

Ввезення таких товарів здійснюється із штучним завищенням вартості їх придбання, з метою безпідставного завищення фінансового результату (витрат) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток. Реалізація товарів відбувається фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

Крім цього, отримано повідомлення Львівської митниці про те, що 02.12.2024 у відділ митного оформлення №1 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці подано товаросупровідні документи та митну декларацію типу ІМ40ДЕ 24UA209230113321U8 для здійснення митного контролю та оформлення товару, одержувачем якого є ТОВ «АЙРОНСОФТ» (код ЄДРПОУ 45432553).

Разом з електронною митною декларацією до митного контролю подано товаросупровідні документи, у тому числі:

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №0155 від 29.11.2024;

- рахунки-фактури (INVOICE) №6 від 25.10.2024 року.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів та даних заявлених у митній декларації типу ІМ40ДЕ 24UA209230113321U8 встановлено, що на адресу ТОВ «АЙРОНСОФТ» (код ЄДРПОУ 45432553) у митному режимі імпорт переміщується товар, а саме: акумулятори літій-іонні: модель EVE MB31 EU LiFePO4, кількість - 160 шт. Літій-іонна акумуляторна батарея MB31 із призматичною алюмінієвою оболонкою, тип електроліту - негорючий гелевий електроліт, анод модифікований графіт, катод літій-залізо-фосфат (LiFePO4), маса 5600г, номінальна напруга 3,2 В, номінальна ємність літій-іонних комірок 314 А*год. Заявлений код товару згідно з УКТ ЗЕД 8507600000. Відправником та продавцем вказаного товару заявлена компанія «F.B.E.S. - IT FACTORIAL BUSINESS ENGINEERING SOLUTION LTD» (8047, Cyprus, Paphos, 51 Griva Degini, office 202).

Вартість вказаного товару відповідно до поданих рахунків-фактур становить 300000,00 доларів США, що згідно з курсом Національного банку України на день подання митної декларації відповідає сумі 12475410,00 гривень. Ціна одиниці товару заявлена 1875,00 доларів США (77 971,31 гривень).

У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «245» (Товари для відновлення енергетики, відповідно до пункту 936 Митного кодексу України). Так, пунктом 936 перехідних положень Митного кодексу України передбачено, що тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, але не більш як до 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування ввізним митом товари, що ввозяться на митну територію України для вільного обігу та класифікуються за визначеними кодами згідно з УКТ ЗЕД, у тому числі 8504408800 (крім інверторних зварювальних апаратів).

Тобто, під час ввезення вказаного товару на митну територію України сума податку нараховується умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування передбаченим Митним кодексом України (спосіб платежу 06) .

Відповідно до інформації, яка міститься у відкритих джерелах мережі Інтернет, встановлено, що ціна заявленого товару в Україні є значно нижчою від заявленої ціни у рахунку-фактурі та митній декларації. Так ціна вказаного товару в Україні приблизно становить 3500,00-5500,00 гривень, що приблизно у 17 разів менше від ціни товару заявленого у рахунку-фактуру та митній декларації.

Таким чином, встановлено, що на митну територію України завозяться товари із значно завищеною вартістю, при цьому обов`язкові платежі (мито 0 %, ПДВ 20 %) не сплачуються, а нараховуються умовно.

Враховуючи викладене, дії службових осіб ТОВ «АЙРОНСОФТ» (код ЄДРПОУ 45432553) спрямовані на безпідставне завищення фінансового результату (витрат) підприємства, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток, що є умисним ухиленням від сплати податків.

В ходіпроведення досудовогорозслідування,з метоювиявлення тафіксації відомостейщодо обставинвчинення кримінальногоправопорушення,в рамкахданого кримінальногопровадження проведеноогляд місцяподії натериторії складутимчасового зберіганнявідділу митногооформлення №1митного поста«Львів-Північний»Львівської митниці,за адресою:Львівська область,Львівський район,с.Муроване,вул.Тополина,1,в ходіякого виявленота вилученотовари,які наданіТОВ «АЙРОНСОФТ»(кодЄДРПОУ 45432553)для здійсненнямитного контролюта оформленняза митноюдекларацією 24UA209230113321U8,та з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

Майно, вилучене в ході проведення огляду місцяподії постановою детектива від 04.12.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Оскільки вказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та є речовими доказами, то детектив вважає, що виникла необхідність у його арешті.

Майно, на яке детектив просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема,вилучені товари(акумуляторнібатареї)є об`єктами оподаткування та будуть використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та визнані речовими доказами у кримінальному провадженні. Крім того, вказані речі будуть використані в якості об`єктів дослідження під час проведення судових товарознавчих експертиз у кримінальному провадженні.

Тому з метою забезпечення збереження вищевказаних речей, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, а також недопущення зникнення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, виникла необхідність в накладенні арешту на дані речі, шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування вказаним майном.

У зв`язкуіз цим є необхідність у накладенні арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

А тому детектив звернувся до суду з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Детектив до судового засідання подав заяву, згідно якої просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, клопотання про накладення арешту підтримує в повному обсязі з підстав, викладених в ньому, та просить накласти арешт на вилучене в ході огляду місцяподії майно. Крім того, долучив копію постанови від 11.12.2024 року про призначення судової товарознавчої експертизи, об`єктом якої є вилучені під час проведення 03.12.2024 огляду місця події на території складу тимчасового зберігання Відділу митного оформлення №1 митного поста «Львів-Північний» Львівської митниці, за адресою: Львівська область, Львівський район, с. Муроване, вул. Тополина, 1, а саме: акумуляторні батареї.

Власник (володілець) вилученого майна в судове засідання з розгляду вказаного клопотання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Оглянувши матеріали клопотання та додані до нього письмові документи, вважаю, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних підстав.

Встановлено, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 72024142500000027 від 27.09.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності здійснюють системний імпорт на територію України товарів, які в тому числі сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України та відповідно до чинного законодавства, тимчасово, звільняються від оподаткування ввізним митом та податком на додану вартість.

Ввезення таких товарів здійснюється із штучним завищенням вартості їх придбання, з метою безпідставного завищення фінансового результату (витрат) підприємств, що в свою чергу призводить до мінімізації сплати податку на прибуток. Реалізація товарів відбувається фізичним особам - неплатникам ПДВ та іншим особам за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

В ходіпроведення досудовогорозслідування,з метоювиявлення тафіксації відомостейщодо обставинвчинення кримінальногоправопорушення,в рамкахданого кримінальногопровадження 03.12.2024року проведеноогляд місцяподії натериторії складутимчасового зберіганнявідділу митногооформлення №1митного поста«Львів-Північний»Львівської митниці,за адресою:Львівська область,Львівський район,с.Муроване,вул.Тополина,1,в ходіякого виявленота вилученотовари,які наданіТОВ «АЙРОНСОФТ»(кодЄДРПОУ 45432553)для здійсненнямитного контролюта оформленняза митноюдекларацією 24UA209230113321U8,та з клопотанням про накладення арешту на які звернувся детектив.

А саме: акумуляторні батареї із маркуванням «3.2V LiFePO4 Cell», «model: MB31», «voltage 3.2V», «Capacity: 314Ah», «Energy: 1004.8 Wh», в корпусі синього кольору загальною кількістю 160 штук.

Факт проведення огляду місця події та вилучення в ході проведення такого відповідного майна стверджується долученою до матеріалів клопотання копією протоколу огляду місця події від 03.12.2024 року

Майно, вилучене в ході проведення огляду місцяподії постановою детектива від 04.12.2024 року визнано речовими доказами по справі.

Відповідно до ч.1ст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Крім цього, п.1 ч.2ст.170КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3ст.170КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу(речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається лише у випадках, якщо вони отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення або є засобом чи знаряддям його вчинення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або у випадках, передбаченихпунктами 2,3,4частини другою цієї статті, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, майно, на яке детектив за погодженням з прокурором просить накласти арешт, само по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому з метою збереження речових доказів суд вважає обгрунтованими покликання детектива за погодженням з прокурором на виниклу необхідність у накладенні арешту на майно, та вважає, що таке клопотання слід задовольнити, наклавши арешт на вилучене в ході проведення огляду місця події майно.

Керуючись вимогами ст. ст.117,170-173,309,395 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт (із забороною відчужувати, розпоряджатись та користуватись) на майно, яке було вилучено 03.12.2024 в ході проведення огляду місця події на території складу тимчасового зберігання Відділу митного оформлення №1 митного поста «Львів-Північний» Львівської митниці, за адресою: Львівська область, Львівський район, с. Муроване, вул. Тополина, 1, а саме на: акумуляторні батареї із маркуванням «3.2V LiFePO4 Cell», «model: MB31», «voltage 3.2V», «Capacity: 314Ah», «Energy: 1004.8 Wh», в корпусі синього кольору загальною кількістю 160 штук.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1