Постанова

від 22.07.2010 по справі 1-493/10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1-493/10

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2010 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Орленка В.В.

при секретарі - Ратушняк Р.І.

за участю:

прокурора - Рейдала Ю.Д.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, народився ІНФОРМАЦІЯ_5 в с. Свидівок Черкаського району Черкаської області, українця, громадянина України, освіта середня, неодруженого, має на утриманні неповнолітнього сина 2002 року народження, тимчасово не працюючого, проживаючий за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1, 2, 3 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, являючись згідно свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи підприємця, від 08.02.2007 року приватним підприємцем (ідентифікаційний код НОМЕР_1), юридична адреса: АДРЕСА_1, будучи у відповідності до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» зобовязаним: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обовязкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обовязкових платежів) у встановлені законами терміни; допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів чи повязані з утриманням обєктів оподаткування, а також для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обовязкових платежів); під час перевірки, що проводиться державними податковими органами, давати пояснення з питань оподаткування у випадках, передбачених законами, виконувати вимоги державних податкових органів щодо усунення виявлених порушень законів про оподаткування і підписати акт про проведення перевірки; припинення обовязку щодо сплати податків і зборів (обовязкових платежів) з часу сплати податку і збору (обовязкового платежу) або його скасуванням, а також у разі смерті платника, маючи згідно ст. 10 вказаного закону права: подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування у порядку, встановленому законами України; одержувати та ознайомлюватися з актами перевірок, проведених державними податковими органами; оскаржувати у встановленому законом порядку рішення державних податкових органів та дії їх посадових осіб, у відповідності до ст 11 зазначеного закону нести відповідальнісвть за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) і додержання законів про оподаткування, фінансові санкції за наслідками документальних перевірок та ревізій, які здійснюються органами державної податкової служби України та іншими уповноваженими державними органами, застосовуються у розмірах, передбачених законодавчими актами, чинними на день завершення таких перевірок або ревізій, тобто являючись платником податку на додатну варість в порушення Закону України „Про податок на додану вартість ” від 03.04.1997року №167/97-ВР зі змінами та доповненнями, у період червень-вересень 2008 року, діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, вносив в податкову звітність суми податкового кредиту по фінансово-господарських операціях із ТОВ „ Адельфігрупімпорт ” ( код ЄДРПОУ 30842601 м. Київ) та ТОВ „ Софтінфотрейд ” ( код ЄДРПОУ 35645994 м. Київ), які фактично не проводились, вносячи до зазначених документів податкової звітності завідомо неправдиві відомості, яка в подальшому надавалася до податкового органу, тобто ухилився від сплати податків шляхом внесення до декларацій з ПДВ сум по фінансово-господарських операціях із зазначеними контрагентами, які фактично не проводились, чим умисно зависив суми податкових кредитів на суму 842166,67 грн..

Так, ОСОБА_2, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в липні 2008 року вніс у рядок 17 колонки «Б» «Дозволений податковий кредит» розділу ІІ „Податковий кредит ” Декларації з ПДВ за червні 2008 року, завідомо неправдиві дані, включивши до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 979587,00 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях із ТОВ „ Адельфігрупімпорт ” ( код ЄДРПОУ 30842601 м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, внісши неправдиві дані про те, що вказане товариство нібито являється постачальником товарів (робіт, послуг) і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 214166,67 грн., внаслідок чого занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на вказану суму коштів.

Він же, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у вересні 2008 року вніс до «Уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок», дані про те, що сума податкового кредиту, не врахована ним у липні 2008 року, становить 473000 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях з ТОВ „ Софтінфотрейд ” ( код ЄДРПОУ 35645994, м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, внісши неправдиві дані про те, що вказане товариство нібито являються постачальником товарів (робіт, послуг) і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 473000 грн., внаслідок чого занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на вказану суму коштів.

Він же, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у вересні 2008 року вніс у рядок 17 колонки «Б» «Дозволений податковий кредит» розділу ІІ „Податковий кредит” Декларації з ПДВ за серпень 2008 року, завідомо неправдиві дані, включивши до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 408773,00 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях із ТОВ „ Софтінфотрейд ” ( код ЄДРПОУ 35645994 м. Київ), про що зазначив у додатку №5 „Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ”, внісши неправдиві дані про те, що вказане товариство нібито являється постачальником товарів (робіт, послуг) і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 155000,00 грн., внаслідок чого занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на вказану суму коштів.

Таким чином, ОСОБА_2, в період з червень-вересень 2008 року, діючи умисно, завищив податковий кредит, що призвело до заниження чистої суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, ухилився від сплати податків загалом на суму 842166,67 грн., що більш ніж у 3270 раз перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється великим розміром.

Крім того, ОСОБА_2, вчинив підроблення документів та використання підроблених документів.

Так, ОСОБА_2 в липні 2008 року, діючи умисно, вніс у рядок 17 колонки «Б» «Дозволений податковий кредит» розділу ІІ „Податковий кредит” Декларації з ПДВ за червні 2008 року, завідомо неправдиві дані, включивши до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 979587,00 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях із ТОВ „Адельфігрупімпорт” ( код ЄДРПОУ 30842601 м. Київ), які фактично не проводилися в розмірі 214166,67 грн. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року ОСОБА_2 подав до ДПІ у місті Черкаси.

Він же, повторно, діючи умисно, у вересні 2008 року вніс до «Уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок», дані про те, що сума податкового кредиту, не врахована ним у липні 2008 року, становить 473000 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях з ТОВ „Софтінфотрейд” ( код ЄДРПОУ 35645994, м. Київ), які фактично не проводились в розмірі 473000 грн. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену уточнюючу податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року ОСОБА_2 подав до ДПІ у місті Черкаси.

Він же, повторно, діючи умисно, у вересні 2008 року вніс у рядок 17 колонки «Б» «Дозволений податковий кредит» розділу ІІ „Податковий кредит” Декларації з ПДВ за серпень 2008 року, завідомо неправдиві дані, включивши до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 408773,00 грн., врахувавши при цьому суми податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських операціях із ТОВ „Софтінфотрейд” ( код ЄДРПОУ 35645994 м. Київ), які фактично не проводилися в розмірі 155000,00 грн. В подальшому, з метою ухилення від сплати податків, підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року ОСОБА_2 подав до ДПІ у місті Черкаси.

В судовому засіданні ОСОБА_2 заявив клопотання про закриття справи на підставі акту амністії; захисник вказане клопотання підтримала. Прокурор не заперечував проти закриття справи.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, клопотання обвинуваченого про закриття кримінальної справи, приймаючи до уваги, що ОСОБА_2 має на утриманні неповнолітнього сина, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, суд вважає доцільним закрити провадження по справі на підставі п. ? в ? ст. 1 Закону України ? Про амністію ? ( №660-VІ від 26.12.2008 року ), так як злочини, що інкримінуються підсудному, вчинено до набрання чинності цим Законом.

Наслідки закриття справи ОСОБА_2 розяснено.

Судових витрат по справі немає.

Цивільний позов не заявлений.

Речові докази по справі відсутні.

Керуючись ч. 1 ст. 44 КК України, на підставі п. 4 ст. 6, ст. 248 КПК України, п. ?в? ст. 1 Закону України ? Про амністію ? ( №660-VІ від 26.12.2008 року ), суд,

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1, 2, 3 ст. 358 КК України - провадженням закрити.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 підписку про невиїзд скасувати по набуттю постановою чинності.

Скасувати арешт на майно, накладений постановою слідчого від 25.06.2010 року, а саме на автомобілі :

- КАМАЗ 55111, 1989 року випуску, № шасі 551110003539, д. н. з. СА 1173 АТ;

- МАЗ 64229 032, 1993 року випуску, № двигуна 04465, № кузову ХТМ542290Р0006348,

На постанову протягом 7 діб може бути подана апеляція до Черкаського апеляційного суду.

Головуючий: В.В. Орленко