Ухвала
від 08.01.2025 по справі 712/82/25
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 січня 2025 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 , підозрюваного ОСОБА_7 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора групи прокурорів Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні №62021000000000861 ОСОБА_8 про продовження строку виконання обов`язків ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Побузьке Голованівського району Кіровоградської області, громадянина України, українця, з вищою освітою, одружений, на утриманні має двох неповнолітніх дітей, інвалідом, депутатом, учасником бойових дій не являється, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий, підозрюваний у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор групи прокурорів Офісу Генерального прокурора - прокурор Тячівської окружної прокуратури Закарпатської області ОСОБА_9 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з обранням останньому міри запобіжного заходу у вигляді застави.

В обгрунтування заявлених вимог зазначає, що Слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №62021000000000861 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.364, ч.5 ст.27 ч.3 ст.209, ч.2 ст.362 КК України, за підозрою ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано інформацію про те, що службові особи юридичних осіб та невстановлені особи, діючи за попередньою змовою з керівництвом Міністерства інфраструктури України (далі - Мінінфраструктури) та Головного сервісного центру Міністерства внутрішніх справ України, зловживають службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших фізичних і юридичних осіб, що спричиняє тяжкі наслідки у вигляді заподіяння шкоди охоронюваним законом державним інтересам, а також правам та інтересам окремих громадян та юридичних осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Мінінфраструктури визначено органи сертифікації колісних транспортних засобів, а саме: серед яких ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (ЄДРПОУ 38683765), які, здійснюючи господарську діяльність з надання послуг із сертифікації та технічного огляду автотранспортних засобів, приховали реальну кількість / вартість здійснених операцій, що надало їм можливість не відображати в податковій звітності такі операції.

Згідно п.1 «Положення про Національне агентство з акредитації України», затвердженого наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 21 листопада 2019 року № 423, Національне агентство з акредитації України є національним органом України з акредитаціїі, державною організацією, яка утворюється Міністерством економічного розвитку і торгівлі України, належить до сфери його управління та здійснює некомерційну господарську діяльність.

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про акредитацію органів з оцінки відповідності», основними функціями національного органу України з акредитації є: акредитація органів з оцінки відповідності, в тому числі прийняття рішень про акредитацію, відмову в акредитації, розширення та обмеження сфери акредитації, тимчасове зупинення і поновлення дії та скасування атестата про акредитацію; проведення моніторингу за відповідністю акредитованих ним органів з оцінки відповідності вимогам акредитації шляхом здійснення нагляду, проведення повторних, позачергових та інших оцінок; затвердження: порядку здійснення акредитації, програм робіт з акредитації; порядку розгляду скарг, пов`язаних з діяльністю акредитованих органів з оцінки відповідності.

Згідно з п.п. 4,5 п. 1 Постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2011 року № 738 «Про Деякі питання сертифікації транспортних засобів, їх частин та обладнання», установлено, що реєстр виданих сертифікатів типу транспортних засобів та обладнання, що формується за повідомленнями уповноважених органів, і сертифікатів відповідності нових транспортних засобів, виданих виробником, веде Мінінфраструктури, яке забезпечує доступ до зазначеного реєстру Міністерству внутрішніх справ, Державній службі з безпеки на транспорті та Державній фіскальній службі; Мінінфраструктури забезпечує доступ до Державного реєстру сертифікатів відповідності транспортних засобів, виданих уповноваженими органами або органами із сертифікації, Державній службі з безпеки на транспорті, Міністерству внутрішніх справ та Державній фіскальній службі.

Пунктом 11.9 Порядку затвердження конструкції транспортних засобів, їх частин та обладнання, затвердженого наказом Мінінфраструктури від 17 серпня 2012 року № 521 передбачено, що уповноважені органи та органи із сертифікації ведуть реєстр виданих сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження. Реєстраційні номери сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження присвоюють уповноважені органи та органи із сертифікації згідно з вимогами додатку 7 до цього Порядку. Ці органи надають інформацію про сертифікат відповідності до підприємства, що належить до сфери управління Мінінфраструктури, для внесення інформації до Державного реєстру сертифікатів відповідності транспортних засобів або обладнання відповідно до вимог, передбачених у додатку 9 до вказаного Порядку.

У невстановлений в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження час, але не раніше 31 липня 2017 року, у ОСОБА_10 виник злочинний умисел на організацію умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, з метою реалізації якого останній вступив у попередню змову зі своїм знайомим ОСОБА_11 та спільно з останнім, з корисливих мотивів, прийняв рішення щодо організації вчинення умисного ухилення від сплати податків під час впровадження фінансово-господарської діяльності з сертифікації колісних транспортних засобів з метою отримання додаткових незаконних прибутків від діяльності підконтрольного підприємства.

Продовжуючи реалізацію своїх протиправних намірів ОСОБА_10 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 , не бажаючи бути викритими у вчиненні злочину, спільно розробили злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час впровадження фінансово-господарської діяльності з сертифікації колісних транспортних засобів, розподілили між собою ролі, а також узгодили певний алгоритм дій, що, на думку останніх, мав надати їх діям вигляд правомірності та запобігти в подальшому притягнення їх до кримінальної відповідальності.

Згідно розподілу ролей, ОСОБА_10 як організатор, повинен був виконувати наступні функції: здійснювати загальне керівництво під час провадження фінансово-господарської діяльності із сертифікації колісних транспортних засобів; створити та/або підшукати вже створений суб`єкт господарювання, який можна буде використовувати для впровадження фінансово-господарської діяльності із сертифікації колісних транспортних засобів; підшукати та залучити до злочинної діяльності виконавця, а саме: особу із відповідними технічними навичками та знаннями, яку у майбутньому буде призначено керівником підшуканого/створеного ним суб`єкта господарювання для забезпечення здійснення фінансово-господарську діяльність із сертифікації колісних транспортних засобів, а також буде безпосередньо відповідати за діяльність із сертифікації колісних транспортних засобів; забезпечити підготування необхідного пакету документів для отримання атестату про акредитацію; забезпечувати комунікацію та взаємовідносини із Національним агентством з акредитації України, Міністерством Інфраструктури України та з Головним сервісним центром МВС України та його структурними підрозділами (Регіональними сервісними центрами та територіальними сервісними центрами), залучати до злочинної діяльності, зокрема для виконання певних задач, інших осіб, які могли не бути обізнані із протиправністю вчинюваних дій; забезпечити розвиток та рекламну кампанію підприємства з метою нарощування кількості наданих послуг із сертифікації колісних транспортних засобів; наданні вказівок виконавцю щодо впровадження злочинної діяльності, укриття та знищення доказів вчинених злочинів, протиправного впливу на свідків тощо.

ОСОБА_11 , як організатор, повинен був виконувати наступні функції: здійснювати загальне керівництво під час провадження фінансово-господарської діяльності із сертифікації колісних транспортних засобів; разом із ОСОБА_10 створювати умови для приховування злочинної діяльності; здійснювати юридичний супровід під час впровадження фінансово-господарської діяльності із сертифікації колісних транспортних засобів; забезпечити комунікацію забезпечувати комунікацію та взаємовідносини із Національним агентством з акредитації України, Міністерством Інфраструктури України та з Головним сервісним центром МВС України та його структурними підрозділами (Регіональними сервісними центрами та територіальними сервісними центрами), забезпечувати взаємовідносини з правоохоронними органами та органами правосуддя з метою недопущення викриття протиправної діяльності та не настання кримінальної відповідальності; забезпечення ведення подвійного бухгалтерського обліку з метою ухилення від сплати податків та укриття реальної кількості/вартості виданих сертифікатів відповідності; забезпечити розвиток фінансово-господарської діяльності товариства з видачі сертифікатів відповідності колісних транспортних засобів у медійному полі за допомогою підконтрольних засобів масової інформації; залучати до злочинної діяльності, зокрема для виконання певних задач, інших осіб, які могли не бути обізнані із протиправністю вчинюваних дій; надання вказівок виконавцю щодо впровадження злочинної діяльності, укриття та знищення доказів вчинених злочинів, протиправного впливу на свідків тощо.

Окрім цього, ОСОБА_10 спільно з ОСОБА_11 , згідно розробленого плану та розподілу ролей, дійшли згоди щодо розподілу між ними в рівних частках отриманих грошових коштів внаслідок вчинення останніми злочинної діяльності.

З метою виконання вказаного плану ОСОБА_10 підшукав суб`єкт господарювання - Товариство з обмеженою відповідальністю «ЦЕНТР АВТО» (код ЄДРПОУ - 38683765); розмір статутного капіталу - 1000 гривень; власником частки в розмірі 100 відсотків статутного капіталу ТОВ «ЦЕНТР АВТО» - ОСОБА_12 ; основний вид підприємницької діяльності - «Технічні випробування та дослідження» - КВЕД 71.20; підприємство пройшло первинну акредитацію 16 листопада 2016 року.

Наказом Міністерства Інфраструктури України від 13 січня 2017 року №10, ТОВ «ЦЕНТР АВТО» призначено органом з сертифікації для індивідуального затвердження колісних транспортних засобів, партій частин та обладнання за номером UA.CTR.008.

Згідно атестату про акредитацію, що зареєстрований у Реєстрі 16 листопада 2021 року за № 1О320, Національним агентством з акредитації України засвідчено компетентність ТОВ «ЦЕНТР АВТО», відповідно до вимог ДСТУ EN ISO/IEC 17065:2019 Оцінка відповідності. Вимоги до органів з сертифікації продукції, процесів та послуг (EN ISO/IEC 17065:2012, IDT; ISO/IEC 17065:2012, IDT) щодо колісних транспортних засобів категорій М, N, O, L, нових частин та обладнання, які можуть бути встановлені та/або використані на колісних транспортних засобах.

З метою виконання розробленого злочинного плану, ОСОБА_10 , відповідно до відведеної йому ролі, 31 липня 2017 року придбав частку в розмірі 100 відсотків статутного капіталу ТОВ «ЦЕНТР АВТО» у ОСОБА_12 на підставі договору купівлі-продажу корпоративних прав (частки) статутного капіталу ТОВ «ЦЕНТР АВТО», згідно умов якого, ОСОБА_10 набув частку у статутному капіталі ТОВ «ЦЕНТР АВТО» в розмірі 50 відсотків статутного капіталу, що у грошовому еквіваленті становить 500 гривень.

З метою приховування злочинної діяльності ОСОБА_11 та створення уяви про наявність іншого номінального бенефіціарного власника ТОВ «ЦЕНТР АВТО», ОСОБА_11 залучив до злочинної діяльності ОСОБА_13 , який не був обізнаний з протиправністю вчинюваних дій та розробленим ОСОБА_10 та ОСОБА_11 злочинним планом.

Так, 31 липня 2017 року, на прохання ОСОБА_11 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 уклали договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки) статутного капіталу ТОВ «ЦЕНТР АВТО», згідно умов якого ОСОБА_13 набув частку у статутному капіталі, ТОВ «ЦЕНТР АВТО» в розмірі 50 відсотків статутного капіталу, що у грошовому еквіваленті становить 500 гривень.

В результаті укладення вищевказаних договорів купівлі - продажу корпоративних прав, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 стали власниками 100 відсотків статутного капіталу ТОВ «ЦЕНТР АВТО», та, відповідно, на загальних зборах ТОВ « ЦЕНТР АВТО» останні мали 100 відсотків голосів.

Отже, з цього часу ОСОБА_10 та ОСОБА_11 почали здійснювати фактичне керування фінансово-господарською діяльністю ТОВ «ЦЕНТР АВТО».

Після чого, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але, не пізніше 23 квітня 2018 року, ОСОБА_10 , продовжуючи виконання розробленого злочинного плану, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підшукав та долучив до злочинної діяльності ОСОБА_7 , як виконавця, довівши до відома останнього про їх спільний з ОСОБА_11 злочинний умисел та ознайомивши його з деталями розробленого злочинного плану, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час здійснення фінансово-господарської діяльності з сертифікації колісних транспортних засобів.

Згідно розробленого ОСОБА_10 та ОСОБА_11 злочинного плану, ОСОБА_7 , діючи як виконавець, повинен був виконувати наступні функції: здійснювати фінансово-господарську діяльність з сертифікації колісних транспортних засобів шляхом керування ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; здійснювати керівництво органом з оцінки відповідності ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; підшукувати та долучати до діяльності випробувальні лабораторії з метою нарощування кількості заявок на сертифікацію колісних транспортних засобів; здійснювати контроль заявок на сертифікації та забезпечувати їх розгляд; підписувати сертифікати відповідності щодо індивідуального затвердження колісних транспортних засобів виданих ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; забезпечити підготовку документів щодо діяльності ТОВ «ЦЕНТР АВТО» для Національного агентства з акредитації України; забезпечити підготовку відповідей на звернення органів державної влади, в тому числі правоохоронних органів; надавати консультації працівникам випробувальних лабораторій щодо питань, які виникають під час сертифікації колісних транспортних засобів; забезпечити ведення бухгалтерського обліку та звітності ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; забезпечити підготовку та подачу до контролюючих органів податкової звітності.

Рішенням позачергових загальних зборів ТОВ « ЦЕНТР АВТО» від 23 квітня 2018 року, оформленим Протоколом № 11 позачергових загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО» від 23 квітня 2018 року, за участі ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , з 23 квітня 2018 року виконуючим обов`язки директора ТОВ «ЦЕНТР АВТО» призначено ОСОБА_7 з наданням останньому повноважень, передбаченим статутом ТОВ «ЦЕНТР АВТО».

Враховуючи викладене, з 23 листопада 2018 року по теперішній час, на виконання розробленого вищевказаним особами злочинного плану, ОСОБА_7 набув статусу службової особи ТОВ «ЦЕНТР АВТО» та приступив до виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності товариства, а відтак, зобов`язаний виконувати, контролювати виконання та несе відповідальність за дотримання вимог, передбачених діючим законодавством України.

Згідно ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Згідно ст.ст. 89, 551 Господарського Кодексу України, управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Відповідно до вимог підпункту 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України, платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.

Згідно пунктів 36.1, 36.5 статті 36 Податкового кодексу України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених ПКУ або законами з питань митної справи.

Відповідно до підпункту 47.1.1 пункту 47.1 статті 47 Податкового кодексу України, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до ПКУ визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Згідно ч.ч. 1-3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (в редакції від 30 вересня 2015 року), бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Відповідно до ч.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (в редакції від 30 вересня 2015 року), керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Згідно ч.8 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (в редакції від 30 вересня 2015 року), відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Відповідно до п.9.8 статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», затвердженого рішенням загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеним в протоколі позачергових загальних зборів учасників товариства від 12 квітня 2019 року № 14, та статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в новій редакції, згідно рішення загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в протоколі загальних зборів учасників товариства від 16 березня 2023 року № 2/23, виконавчим органом товариства, який здійснює управління його поточною діяльністю, є директор товариства.

Згідно п.9.8.1 статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», затвердженого рішенням загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеним в протоколі позачергових загальних зборів учасників товариства від 12 квітня 2019 року № 14, та статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в новій редакції, згідно рішення загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в протоколі загальних зборів учасників товариства від 16 березня 2023 року № 2/23, директор здійснює організаційно-розпорядче керівництво, несе персональну відповідальність за виробничу, господарську, фінансову діяльність товариства та видає накази в порядку, передбаченому чинним законодавством України та статутом товариства.

Відповідно до п.9.8.5 статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», затвердженого рішенням загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеним в протоколі зборів учасників товариства від 12 квітня 2019 року № 14, та статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в новій редакції, згідно рішення загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в протоколі загальних зборів учасників товариства від 16 березня 2023 року № 2/23, всі фінансові документи від імені товариства мають бути підписані директором товариства.

Згідно п. 9.11 статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», затвердженого рішенням почергових загальних зборів учасників ТОВ « ЦЕНТР АВТО», викладеним в протоколі позачергових загальних зборів учасників товариства від 12 квітня 2019 № 14, та статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в новій редакції, згідно рішення загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в протоколі загальних зборів учасників товариства від 16 березня 2023 року № 2/23, директор зобов`язаний організовувати та забезпечувати ведення бухгалтерського обліку та звітності товариства відповідно до вимог законодавства України.

Відповідно до п. 14.1 статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», затвердженого рішенням почергових загальних зборів учасників ТОВ « ЦЕНТР АВТО», викладеним в протоколі позачергових загальних зборів учасників товариства від 12 квітня 2019 № 14, та статуту ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в новій редакції, згідно рішення загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», викладеного в протоколі загальних зборів учасників товариства від 16 березня 2023 року № 2/23, товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності, веде статистичну звітність у встановленому порядку, несе відповідальність за їх достовірність та подає державним органам звітність згідно з установленими формами та строками.

Згідно п. 11.9 «Порядку затвердження конструкції транспортних засобів, їх частин та обладнання», затвердженого наказом Міністерства інфраструктури України від 17 серпня 2012 року № 521 (надалі - «Порядок»), уповноважені органи та органи із сертифікації ведуть реєстр виданих сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження. Реєстраційні номери сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження присвоюють уповноважені органи та органи із сертифікації згідно з вимогами додатка 7 до цього Порядку. Ці органи надають інформацію про сертифікат відповідності до підприємства, що належить до сфери управління Міністерства інфраструктури України, для внесення інформації до Державного реєстру сертифікатів відповідності транспортних засобів або обладнання відповідно до вимог, передбачених у додатку 9 до вказаного Порядку.

Відповідно до п.11.2 Порядку, сертифікат відповідності щодо індивідуального затвердження видають на колісні транспортні засоби (надалі - «КТЗ»), якщо: а) згідно з результатами ідентифікації новий КТЗ відповідає технічному опису, наданому виробником КТЗ, або за його відсутності - інформації, яку надає технічна служба чи випробувальна лабораторія за результатами ідентифікації та/чи випробовувань цього КТЗ, або згідно з результатами огляду КТЗ, що перебуває в експлуатації, відповідає інформації, наведеній у реєстраційних документах, виданих уповноваженими державними органами, що дають право експлуатувати КТЗ, та інформації, яку надає технічна служба чи випробувальна лабораторія за результатами огляду та випробовувань цього КТЗ; б) протоколом (протоколами) випробувань акредитованої лабораторії та/або технічної служби за позитивними результатами якого (яких) підтверджується відповідність КТЗ технічним приписам щодо індивідуального затвердження.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_10 спільно з ОСОБА_11 та ОСОБА_7 , на виконання розробленого злочинного плану, здійснювали злочинну діяльність в період з 01січня 2021 року по 01 серпня 2023 року, пов`язану з сертифікацією колісних транспортних засобів ТОВ «ЦЕНТР АВТО», яке згідно наказу Міністерства Інфраструктури України від 13 січня 2017 року № 10 призначено органом з сертифікації для індивідуального затвердження колісних транспортних засобів, партій частин та обладнання за номером UA.CTR.008.

З метою виконання злочинного плану, згідно визначеного розподілу ролей, ОСОБА_7 , для забезпечення виконання п.11.2 Порядку, підшукував службових осіб акредитованих випробувальних лабораторій, які в подальшому підшукували заявників для індивідуального затвердження колісних транспортних засобів (клієнтів), проводили випробування колісних транспортних засобів та передавали документи ТОВ «ЦЕНТР АВТО» для виготовлення сертифікату відповідності щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу.

В подальшому, ОСОБА_7 , продовжуючи виконання злочинного умислу та дотримуючись розробленого злочинного плану, за погодження ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , уклав із службовими особами випробувальних лабораторій суб`єктів господарювання низку договорів, зокрема, із ТОВ «ЗАХІДСТАНДАРТ СИСТЕМА», ТОВ «ЕВРОСТАНДАРТ СИСТЕМА», ТОВ «ДЖИ-АВТО», ТОВ «ДП «ЦЕНТРСТАНДАРТ СИСТЕМА».

ОСОБА_7 , на виконання розробленого злочинного плану, на виконання відведеної останньому ролі у цьому плані, являючись керівником ТОВ «ЦЕНТР АВТО» та керівником органу з оцінки відповідності ТОВ «ЦЕНТР АВТО», забезпечував видачу сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісних транспортних засобів замовникам, а також забезпечував організацію передачі таких сертифікатів відповідності до відповідної випробувальної лабораторії для видачі замовникам.

Також, ОСОБА_7 забезпечено безпосередню видачу заявникам сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу за адресою: м. Київ, вул. Перемоги, 20, біля будівлі Територіального сервісного центру №8041 Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в м. Києві, а розрахунки за надані послуги з ТОВ «ЦЕНТР АВТО» здійснювались заявниками в готівковій формі.

В результаті здійснення злочинної діяльності, на виконання розробленого злочинного плану, ОСОБА_7 забезпечено видачу ТОВ «ЦЕНТР АВТО» сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісних транспортних засобів у 2021 році в кількості 130 805 одиниць, в 2022 році в кількості 89 974 одиниць, за період з 01 січня 2023 року по 01 серпня 2023 року в кількості 23 847 одиниць.

З метою приховування злочинної діяльності, на виконання розробленого ОСОБА_10 та ОСОБА_11 злочинного плану, ОСОБА_7 підготував та подав до Національного агентства з акредитації України інформацію про діяльність органу з сертифікації продукції, процесів та послуг за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року, в якій зазначив недостовірні відомості в частині кількості виданих сертифікатів, тим самим приховувавши реальну кількість виданих ТОВ «ЦЕНТР АВТО» сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісних транспортних засобів.

Крім того, з метою приховання злочинної діяльності, на виконання розробленого ОСОБА_10 та ОСОБА_11 злочинного плану, ОСОБА_7 підготував та подав до Національного агентства з акредитації України інформацію про діяльність органу з сертифікації продукції, процесів та послуг за період з 01 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року, в якій зазначив недостовірні відомості в частині кількості виданих сертифікатів, тим самим приховавши реальну кількість виданих ТОВ «ЦЕНТР АВТО» сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісних транспортних засобів.

В подальшому, з метою приховування злочинної діяльності, та коригування податкової та фінансової звітності, ОСОБА_7 , на виконання вказівок ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , являючись т.в.о. директора ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував та підписав наказ від 01 серпня 2019 року № 36/1о.д «Про затвердження цін на платні послуги, які надаються ТОВ «ЦЕНТР АВТО», яким затвердив ціни на послуги з надання сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу в розмірі 60 (шістдесят) гривень.

Однак, фактично, на виконання розробленого злочинного плану, ОСОБА_7 в період з 01 січня 2021 року по 01 серпня 2023 року, за результатами проведення послуг із сертифікації відповідності колісних транспортних засобів, отримував грошові кошти в готівковій формі в залежності від країни походження транспортного засобу, зокрема: за один транспортний засіб з країни Європейського союзу - 2 250 гривень, з Сполучених Штатів Америки - 4 550 грн.

В результаті вчинених дій, ОСОБА_7 , на виконання розробленого злочинного плану, являючись керівником ТОВ «ЦЕНТР АВТО», в період з 01 січня 2021 року по 01 серпня 2023 року забезпечено видачу сертифікатів відповідності щодо індивідуального затвердження колісних транспортних засобів в кількості 244 626 штук на загальну суму 568 624 150 гривень.

В період з 01 січня 2021 року по 01 серпня 2023 року ОСОБА_7 , на виконання розробленого злочинного плану, відповідно до відведеної йому ролі, забезпечив передачу ОСОБА_10 та ОСОБА_11 556 100 189 гривень не відображених сум доходів отриманих від реалізації послуг з сертифікації колісних транспортних засобів.

Дохід, отриманий від протиправної діяльності, ОСОБА_7 передавав ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які розпоряджались цим доходом на власний розсуд.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЦЕНТР АВТО» в період з 01 січня 2021 року по 31 березня 2022 було платником єдиного податку ІІІ групи зі ставкою 5 відсотків, а з 01 квітня 2022 року по 01 серпня 2023 року - платником єдиного податку ІІІ групи зі ставкою 2 відсотки (платник єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в України). Податкову звітність ТОВ «ЦЕНТР АВТО» подавало до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Святошинському районі м. Києва за допомогою електронного цифрового підпису ОСОБА_7 з використанням електронної адреси: ІНФОРМАЦІЯ_2 та з використанням наступних ІР-адрес: НОМЕР_1 , НОМЕР_7, НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

Відповідно до п.291.3 ст.291 Податкового кодексу України, юридична особа чи фізична особа-підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим цією главою, та реєструється платником єдиного податку в порядку визначеному цією главою.

Згідно пп.3 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України, до платників єдиного податку третьої групи відносяться фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Відповідно до пп.2 п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України, доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманих протягом податкового (звітного) періоду в грошовій форма (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 цієї статті.

Згідно п.292.6 ст. 92 Податкового кодексу України, датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за яку мину строк позовної давності. Для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу є також дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених Податкових кодексом України.

Відповідно до п.292.12 ст.292 Податкового кодексу України, дохід визначається на підставі даних обліку, який ведеться згідно статті 296 цього Кодексу.

Згідно пп.2 п. 293.8 ст.293 Податкового кодексу України, платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили в податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників в п.291.4 ст.291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку в подвійному розмірі ставок, визначених п.293.3 цієї статті, а також зобов`язані в порядку, встановленому цієї главою, перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених цим кодексом.

Відповідно до п.293.5 ст.293 Податкового кодексу України, ставки єдиного податку для платників третьої групи (юридичні особи) встановлюються у подвійному розмірі ставок, визначених п.293.3 цієї статті: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у пп.3 п.291.4 ст.291 цього Кодексу.

Пунктом 296.1 ст.296 Податкового кодексу України визначено, що юридичні особи - платники єдиного податку третьої групи використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пунктів 44.2, 44.3 статті 44 цього Кодексу.

Згідно п.44.2 ст.44 Податкового кодексу України, для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Відповідно до пп. 298.2.3 п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи, платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податку і зборів, визначених цим Кодексом з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Продовжуючи свої протиправні дії ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , на виконання вказівок останніх, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків очолюваним ним товариством, будучи обізнаним з порядком нарахування та сплати єдиного податку суб`єктами господарювання - платниками податків ІІІ групи, діючи з корисливих мотивів, в період часу з 01 січня 2021 року по 01 серпня 2023 року, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, підготував податкові декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) та податкові декларації платника єдиного податку третьої групи в період дії воєнного, надзвичайного стану в України за квітень 2022 року по червень 2023 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості в частині суми отриманого доходу за податковий (звітній період) та обсягу доходу за податковий (звітний) місяць, що оподатковується за ставкою 2 відсотки доходу, як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підписав із застосуванням власного електронного цифрового підпису документи податкової звітності, в яких були відображені неправдиві відомості, та направив на адресу ГУ ДПС у м. Києва.

За аналогічних обставин, ОСОБА_7 в квітні 2021 року, але не пізніше 09 квітня 2021 року, як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) за 1 квартал 2021 року з внесенням до неї недостовірних відомостей в частині суми доходу за податковий (звітний) період, підписав її із застосуванням власного електронного цифрового підпису та 09 квітня 2021 року о 12:16:47 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9077668768.

Крім того, в липні 2021 року, але не пізніше 07 квітня 2021 року, ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за півріччя 2021 року з внесенням до неї недостовірних відомостей в частині суми доходу за податковий (звітний) період, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 07 липня 2021 року о 15:33:15 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9181873844.

В жовтні 2021 року, але не пізніше 05 жовтня 2021 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за три квартали 2021 року, з внесенням до неї недостовірних відомостей в частині суми доходу за податковий (звітний) період, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 05 жовтня 2021 року о 15:13:59 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9290329518.

В січні 2022 року, але не пізніше 10 січня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував річну податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за 2021 року, з внесенням до неї недостовірних відомостей в частині суми доходу річну за податковий (звітний) період, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 10 січня 2022 року о 16:44:34 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9408289246.

В квітні 2022 року, але не пізніше 15 квітня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за 1 квартал 2022 року, з внесенням до неї недостовірних відомостей в частині суми доходу річну за податковий (звітний) період, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 15 квітня 2022 року о 16:50:53 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9046634619.

В травні 2022 року, але не пізніше 19 травня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за квітень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 19 травня 2022 року о 13:34:31 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9053278286.

В червні 2022 року, але не пізніше 13 червня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за травень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 13 червня 2022 року о 23:18:27 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9053278286.

В липні 2022 року, але не пізніше 12 липня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за червень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 12 липня 2022 року о 08:46:11 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9119962303.

В серпні 2022 року, але не пізніше 03 серпня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за липень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 03 серпня 2022 року о 23:02:59 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9147911232.

У вересні 2022 року, але не пізніше 19 вересня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за серпень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 20 вересня 2022 року о 19:25:55 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9187326683.

В жовтні 2022 року, але не пізніше 13 жовтня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за вересень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 13 жовтня 2022 року 17:07:35 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9209335751.

В листопаді 2022 року, але не пізніше 18 листопада 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за жовтень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 18.11.2022 об 11:07:57 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9245810967.

В грудні 2022 року, але не пізніше 13 грудня 2022 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за листопад 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 13 грудня 2022 року о 14:57:48 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9267346969.

В січні 2023 року, але не пізніше 09 січня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за грудень 2022 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 09 січня 2023 року о 13:28:21 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9289829507.

В лютому 2023 року, але не пізніше 19 лютого 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за січень 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 19 лютого 2023 року об 11:24:38 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9028503578.

В березні 2023 року, але не пізніше 10 березня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за лютий 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та о 10:20:33 10.03.2023 подана до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 6045422384.

В квітні 2023 року, але не пізніше 13 квітня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за березень 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 13 квітня 2023 року о 14:44:27 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9079204343.

В травні 2023 року, але не пізніше 18 травня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за квітень 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та о 18 травня 2023 року о 17:15:05 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9115978917.

В червні 2023 року, але не пізніше 15 червня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за травень 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 15 червня 2023 року о 15:05:33 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9142157203.

В липні 2023 року, але не пізніше 10 липня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за червень 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та 10 липня 2023 року о 15:51:49 подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за номером № 9165141253.

В серпні 2023 року, але не пізніше 10 серпня 2023 року ОСОБА_7 як керівник ТОВ «ЦЕНТР АВТО», підготував податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податковий (звітний) період (за липень 2023 року) за ставкою 2 відсотки доходу, підписав її з використанням власного електронного підпису, та подав до ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДПС у м. Києві за допомогою засобів інтернет зв`язку. Вказана декларація була прийнята та зареєстрована ДПІ у Святошинському районі Головног

Подання вищевказаних податкових декларацій з зазначеними в них завідомо неправдивими відомостями, призвело до зменшення податкових зобов`язань та ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податків за період з 01 січня 2021 року по 01 серпня 2023 року на загальну суму 62 617 638 гривень.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчинені останным умисних протиправних діянь, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 12 КК України.

08 листопада 2024 складено письмове повідомлення про підозру ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні останнім кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Згідно ч.3 ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, -

караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч.5 ст. 212 КК України, тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_7 за місцем реєстрації за адресою: АДРЕСА_2 та за місцем фактичного проживання за адресою: АДРЕСА_3 , - відсутній.

ОСОБА_7 є керівником ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (код ЄДРПОУ 38683765, юридична адреса: 01042, місто Київ, вулиця Філатова Академіка, будинок 1/22, офіс 4). За юридичною адресою вказаного суб`єкта господарювання ОСОБА_7 відсутній.

Враховуючи викладене, письмове повідомлення про підозру ОСОБА_7 від 08 листопада 2024 року разом з пам`яткою про процесуальні права та обов`язки підозрюваного, відповідно до вимог ст.ст. 111, 135, 278 КПК України, вручено у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень, тобто

1) скеровано за місцем реєстрації та/або проживання підозрюваного;

2) скеровано на електронну та поштову адресу суб`єкта господарювання

ТОВ «ЦЕНТР АВТО»,

3) вручено його дружині - ОСОБА_14 ;

4) вручено його батьку - ОСОБА_15 .

Зідно листа Третього управління ГУ«І`ДЗНД СБУ від 08 листопада 2024 року

№ 8/3/4-9810, підозрюваний ОСОБА_7 за місцем реєстрації та встановленим місцем фактичного перебування станом на 08 листопада 2024 не проживає. Крім того, оперативним підрозділом надано інформацію, що останній на теперішній час веде прихований спосіб життя і переховується від правоохоронних органів.

Згідно інформації, наданої Третім управлінням ГУ«І`ДЗНД СБУ листом від 14 листопада 2024 року за вих. № № 8/3/4-10024, ОСОБА_7 незаконно перетнув державний кордон України поза межам пункту пропуску у напрямку Європейського Союзу, в зв`язку з введенням на території України воєнного стану та оголошенням загальної мобілізації.

Підозрюваний ОСОБА_7 на виклики до слідчого/прокурора 11 листопада 2024 року о 15:00 годині не з`явився.

Відсутність ОСОБА_7 за адресами реєстрації та проживання, неявки останнього на виклики слідчого/прокурора для проведення слідчих і процесуальних дій у кримінальному провадженні, а також перебування його за межами України, свідчить про переховування ОСОБА_7 від органів досудового розслідування.

Станом на 15 листопада 2024 року місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_7 невідоме, за інформацією оперативного підрозділу, останній перебуває за межами України.

Враховуючи вищевикладене, 15 листопада 2024 року прокурором винесено постанову про оголошення розшуку підозрюваного ОСОБА_7 , здійснення розшуку якого доручено оперативному підрозділу Третього управлінню Головного управління контррозвідувального забезпечення об`єктів критичної інфраструктури та протидії фінансуванню тероризму Департаменту захисту національної державності Служби безпеки

Відповідно до п.175 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Нечипорук і Йонкало проти України» від 21 квітня 2011 року, слідчий суддя (суд), оцінюючи докази на предмет доведеності обставин, передбачених пунктом 1 частини першої статті 194 КПК України, повинен виходити з того, що підозра визнається обґрунтованою лише у тому випадку, якщо існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

Причетність ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до вчинення інкримінованого останньому кримінального правопорушення повністю підтверджується зібраними у ході досудового розслідування доказами у їх сукупності, а саме: документами, що вилучені в Міністерстві розвитку громад, територій та інфраструктури України; документами, що вилучені у Головному сервісному центрі МВС; документами, що надані Національним агентством з акредитації України; документами, що містяться у реєстраційній справі ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; документами, що надані ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; документами, що вилучені в Державній податковій службі України; податковими деклараціями ТОВ «ЦЕНТР АВТО»; протоколами допитів свідків зокрема: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та іншими; протоколами за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій (розсекречено) у кримінальному провадженні; листом ТОВ «ТІДЖІЕЛ» від 01.08.2024 № 0108-24В; висновком аналітичного дослідження № 85/99-00-08-01-01-20/38683765 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЦЕНТР АВТО» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацію (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01 січня 2021 року по 01 серпня 2023; висновком за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи від 21 жовтня 2024 року № 9475/24-72; іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

Згідно рішення ЄСПЛ у справі «Мюррей проти Об`єднаного Королівства» від 28 жовтня 1994 року, факти, які є причиною виникнення підозри, не повинні бути такими ж переконливими, як ті, що є необхідними для обґрунтування вироку чи й просто висунення обвинувачення, черга якого надходить на наступній стадії процесу кримінального розслідування.

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що згідно ч.5 ст. 12 КК України, класифікується як тяжкий злочин, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Фактичні обставини інкримінованого ОСОБА_7 кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України свідчать про його підвищену суспільну небезпеку.

Приймаючи до уваги факт наявності обґрунтованої підозри ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з метою забезпечення неухильного виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про обрання останньому міри запобіжного заходу у вигляді застави з покладенням обов`язків, передбачених ст. 194 КК України.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24 обрано підозрюваному ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , міру запобіжного заходу у вигляді застави в розмірі 40 (сорока) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 121 120 гривень;

покладено на підозрюваного ОСОБА_7 в порядку ст. 194 КПК України, з метою контролю належної процесуальної поведінки, наступні обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою до суду, слідчого, прокурора;

- не відлучатися за межі Київської області без дозволу слідчого, прокурора;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватись від спілкування із свідками та іншим підозрюваним у цьому кримінальному провадженні - ОСОБА_10 ;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну, тобто до Центрального міжрегіонального управління ДМС у м. Києві та Київській області;

- носити електронний засіб контролю.

Згідно ч.1 ст.177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку з речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Під час вирішення питання про обрання підозрюваному ОСОБА_7 міри запобіжного заходу, слідчим суддею встановлено наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.177 КПК України, а саме: 1) переховування підозрюваного від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищення, спотворення будь-якої з речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3)незаконний вплив на свідків, потерпілого, інших підозрюваних, експертів у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджання кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинення підозрюваним іншого кримінального правопорушення.

Згідно рішення ЄСПЛ у справі «Ілійков проти Болгарії» (заява № 33977/96) від 26 липня 2001 року, «суворість передбаченого покарання є суттєвим елементом при оцінюванні ризиків переховування або повторного вчинення злочинів», тобто тяжкість обвинувачення не є самостійною підставою для утримання особи під вартою, проте таке обвинувачення у сукупності з іншими обставинами збільшує ризик втечі настільки, що його неможливо відвернути, не взявши особу під варту.

08 листопада 2024 складено письмове повідомлення про підозру ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні останнім кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Згідно ч.3 ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, -

караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч.5 ст. 212 КК України, тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Крім того, про наявність ризику переховування підозрюваного від органу досудового розслідування та суду свідчить процесуальна поведінка підозрюваного під час проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій за місцем його проживання, роботи та під час виконання вимог ст. ст. 276-278 КПК України щодо вручення останньому письмового повідомлення про підозру.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_7 за місцем реєстрації за адресою: АДРЕСА_2 та за місцем фактичного проживання за адресою: АДРЕСА_3 , - відсутній.

ОСОБА_7 є керівником ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (код ЄДРПОУ 38683765, юридична адреса: 01042, місто Київ, вулиця Філатова Академіка, будинок 1/22, офіс 4). За юридичною адресою вказаного суб`єкта господарювання ОСОБА_7 відсутній.

Враховуючи викладене, письмове повідомлення про підозру ОСОБА_7 від 08 листопада 2024 року разом з пам`яткою про процесуальні права та обов`язки підозрюваного, відповідно до вимог ст.ст. 111, 135, 278 КПК України, вручено у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень, а саме:

1) скеровано за місцем реєстрації та/або проживання підозрюваного;

2) скеровано на електронну та поштову адресу суб`єкта господарювання

ТОВ «ЦЕНТР АВТО»,

3) вручено його дружині - ОСОБА_14 ;

4) вручено його батьку - ОСОБА_15 .

Зідно листа Третього управління ГУ«І`ДЗНД СБУ від 08 листопада 2024 року

№ 8/3/4-9810, підозрюваний ОСОБА_7 за місцем реєстрації та встановленим місцем фактичного перебування станом на 08 листопада 2024 не проживає. Крім того, оперативним підрозділом надано інформацію, що останній на теперішній час веде прихований спосіб життя і переховується від правоохоронних органів.

Згідно інформації, наданої Третім управлінням ГУ«І`ДЗНД СБУ листом від 14 листопада 2024 року за вих. № 8/3/4-10024, ОСОБА_7 незаконно перетнув державний кордон України поза межам пункту пропуску у напрямку Європейського Союзу, в зв`язку з введенням на території України воєнного стану та оголошенням загальної мобілізації.

Підозрюваний ОСОБА_7 на виклики до слідчого/прокурора 11 листопада 2024 року о 15:00 годині не з`явився.

Відсутність ОСОБА_7 за адресами реєстрації та проживання, неявки останнього на виклики слідчого/прокурора для проведення слідчих і процесуальних дій у кримінальному провадженні, а також перебування його за межами України, свідчить про переховування ОСОБА_7 від органів досудового розслідування.

Станом на 15 листопада 2024 року місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_7 було невідоме, за інформацією оперативного підрозділу, останній перебував за межами України.

Враховуючи вищевикладене, 15 листопада 2024 року прокурором було винесено постанову про оголошення розшуку підозрюваного ОСОБА_7 , здійснення розшуку якого доручено оперативному підрозділу Третього управлінню Головного управління контррозвідувального забезпечення об`єктів критичної інфраструктури та протидії фінансуванню тероризму Департаменту захисту національної державності Служби безпеки

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження органом досудового розслідування встановлено та доведено належними доказами факт переховування підозрюваного від органів досудового розслідування.

Досудове розслідування кримінального провадження № 62021000000000861 триває, проводяться та заплановано проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій з метою отримання доказів у вказаному кримінальному провадженні, зокрема, вилучення документів, що мають значення у вказаному кримінальному провадженні, і маючи доступ до оригіналів цих документів, які до теперішнього часу в повному обсязі не вилучені у ТОВ «ЦЕНТР АВТО», ОСОБА_7 може їх знищити, сховати або спотворити, з метою уникнення кримінальної відповідальності.

В кримінальному провадженні планується допит як свідків працівників ТОВ «ЦЕНТР АВТО», які є підлеглими ОСОБА_7 , а тому останній може здійснювати вплив на свідків з метою схилення останніх до надання завідомо неправдивих показів або відмови від показів.

Крім того, ОСОБА_7 , може узгоджувати свої дії з іншими підозрюваними у цьому ж кримінальному провадженні, отримувати від них вказівки щодо вчинення дій, спрямованих на приховування слідів/доказів вчинення кримінального правопорушення, а також узгоджувати з ними спільну версію подій з метою введення в оману сторони обвинувачення та суду.

Враховуючи, особу підозрюваного, оскільки в ході досудового розслідування не встановлено всіх осіб, які можуть бути причетними до вчинення вказаного кримінального правопорушення, ОСОБА_7 може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, зокрема, шляхом приховування слідів вчиненого ним та його спільниками кримінального правопорушення.

У зв`язку з конкретними обставинами вчиненого кримінального правопорушення та особою підозрюваного, наявністю у останнього та його спільників впливових зв`язків, ОСОБА_7 , з метою не викриття останнього у вчиненні злочину, може вчинити інше кримінальне правопорушення.

Враховуючи високу суспільну небезпеку кримінального правопорушення, що згідно ч.5 ст. 12 класифікується як тяжкий злочин, у вчиненні якого обґрунтовано підозрюється ОСОБА_7 , оскільки заявлені вище ризики, встановлені органом досудового розслідування та слідчим суддею при постановлення ухвали від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24, продовжують існувати і не зменшились, прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження до 08 лютого 2025 року строку виконання обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_7 ухвалою слідчого судді від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24 у зв`язку з обрання останньому міри запобіжного заходу у вигляді застави, а саме:

1) прибувати за кожною вимогою до суду, слідчого, прокурора;

2) не відлучатися із населеного пункту (м. Київ), в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

4) утримуватись від спілкування із працівниками ТОВ «ЦЕНТР АВТО», ОСОБА_11 та іншим підозрюваним у цьому кримінальному провадженні - ОСОБА_10 ;

5) здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну, тобто до Центрального міжрегіонального управління ДМС у м. Києві та Київській області;

6) носити електронний засіб контролю

В судовому засіданні слідчий в прокурор групи прокурорів Офісу Генерального прокурора - прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 заявлені в клопотанні вимоги підтримала та просила їх задовольнити з викладених в ньому підстав.

Судовому засіданні захисник підозрюваного - адвокат ОСОБА_5 проти задоволення заявлених в клопотанні вимог про продовження до 08 лютого 2025 року строку виконання обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_7 ухвалою слідчого судді від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24 у зв`язку з обрання останньому міри запобіжного заходу у вигляді застави не заперечував.

Зазначив, що ризики передбачені ч.1 ст. 177 КПК України, наявність яких було встановлено ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24, зменшились.

На підтвердження вказаних доводів надав слідчому судді докази внесення підозрюваним ОСОБА_7 застави у розмірі, визначеному ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24; докази передачі 12 грудня 2024 року на зберігання до відповідних органів державної влади паспорт громадянина України ОСОБА_7 для виїзду за кордон.

Крім того, повідомив, що підозрюваний ОСОБА_7 належним чином повідомив орган досудового розслідування про зміну адресу проживання останнього.

Зазначив, що прокурором в клопотанні помилково визначено обов`язок підозрюваного не відлучатися з населеного пункту (м. Київ), в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора, оскільки підозрюваний не зареєстрований та не проживає фактично в місті Київ.

Підозрюваний ОСОБА_7 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ; зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ,а тому просив визначити підозрюваному ОСОБА_7 обов`язок не відлучатись за межі Київської області без дозволу слідчого, прокурора.

Крім того, підозрюваним ОСОБА_7 обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України, покладені на останнього ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 грудня 2024 року у справі № 712/13807/24, виконуються належним чином.

До підозрюваного ОСОБА_7 фактично не застосовувались електронні засоби контролю, що не вплинуло негативно на процесуальну поведінку підозрюваного, тому просив в подальшому не визначати останньому обов`язок останнього носити електронні засоби контролю та можливість їх застосування до підозрюваного ОСОБА_7 органом досудового розслідування.

Зазначив, що підозрюваний ОСОБА_7 знятий органом досудового розслідування з розшуку. Останній на виклики слідчого та прокурора з`являється, від надання показів та участі в слідчих і процесуальних діях не відмовляється, двічі допитаний органом досудового розслідування, що підтверджується копіями протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_7 від 10 грудня 2024 року та протоколом додаткового допиту підозрюваного ОСОБА_7 від 18 грудня 2024 року, копії яких надані прокурором слідчому судді в судовому засіданні.

В судовому засіданні захисники підозрюваного ОСОБА_7 - адвокат ОСОБА_4 та адвокат ОСОБА_6 підтримали захисника ОСОБА_5 , просили клопотання прокурора задовольнити частково, просили покласти на підозрюваного ОСОБА_7 наступні обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою до суду, слідчого, прокурора;

- не відлучатися за межі Київської області без дозволу слідчого, прокурора;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватись від спілкування з працівниками ТОВ «ЦЕНТР АВТО», які є свідками у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_7 вину у вчиненні інкримінованих останньому кримінальних правопорушень не визнав, підтримав захисників.

Заслухавши прокурора, захисників та підозрюваного, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження № 62021000000000861, надані учасниками докази, дослідивши їх повно, об`єктивно, безпосередньо в судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №62021000000000861 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.364, ч.5 ст.27 ч.3 ст.209, ч.2 ст.362 КК України, за підозрою ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.