Постанова

від 07.12.2010 по справі 4-1106/10

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело №4-1106/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07 декабря 2010 года Железно дорожный районный суд г.Симф ерополя Автономной Республи ки Крым, в составе:

судьи - Романенко В.В.,

при секретаре - Астаньков ич Е.О.,

с участием прокурора - Гав рилюк Н.В.,

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой м илиции Соловьева В.А. о ра скрытии банковской тайны и п роизводстве выемки документ ов, составляющих банковскую тайну ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764 по уг оловному делу №11077110200, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по ОВД СО НМ ГН А в АР Крым капитан налоговой милиции Соловьев В.А. обр атился в суд с представление м о раскрытии банковской тай ны и производстве выемки док ументов, составляющих банков скую тайну ООО «Мелон ЛТД» ко д 36511571 в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 3 35764.

Представление следователя обосновано тем, что уголовно е дело № 11077110200 возбуждено 02.11.2010 зам естителем прокурора АР Крым по ч.3 ст.212 УК Украины в отношен ии генерального директора и главного бухгалтера ДП «Ялта курорт» ЗАО «Укрпрофздравни ца» код 02647220 ОСОБА_2 и ОСОБ А_3 по факту умышленного укл онения от уплаты налогов в ос обо крупных размерах.

В ходе досудебного следств ия по делу установлено, что ге неральный директор и главный бухгалтер ДП «Ялтакурорт» ОСОБА_2 и ОСОБА_3 при осущ ествлении финансово-хозяйст венной деятельности предпри ятия в августе-сентябре 2010 год а подали в ГНИ в г.Ялта деклара ции по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с к оторыми предприятием в июле- августе 2010 года сформирован н алоговый кредит на общую сум му 2 488 173,03 грн. на основании нало говых накладных ООО «Торговы й дом «Цитринус» код 36981316 по пос тавке товаров.

Также установлено, что ООО « Торговый дом «Цитринус» по м есту регистрации не находитс я, за указанный период фактич но товары в адрес ДП «Ялтакур орт» не поставляло. Кроме тог о, должностными лицами ООО «Т орговый дом «Цитринус» в дея тельности предприятия по вза имоотношениям с ДП «Ялтакуро рт» использованы документы О ОО «Мелон ЛТД», которое наход ится в стадии ликвидации и фа ктически финансово-хозяйств енную деятельность не осущес твляет. Налоговые декларации ООО «Торговый дом «Цитринус » по налогу на добавленную ст оимость за указанный период налоговым органом приняты с отметкой «не признана налого вой», вследствие чего, этим пр едприятием не отражены налог овые обязательства по взаимо отношениям с ДП «Ялтакурорт» на 2 488 173,03 грн.

Таким образом, должностные лица ДП «Ялтакурорт», с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, в на рушение требований п.7.4 ст.7 Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость» в августе -сентябре 2010 года подали в ГНИ в г.Ялта отчетность по финансо во-хозяйственным взаимоотно шениям с ООО «Торговый дом «Ц итринус», которое фактически не осуществляло операций по поставке товаров, в которые в несли недостоверные данные о суммах налогового кредита с целью занижения обязательст в по оплате НДС, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленн ую стоимость в сумме 2 488 173,03 грн.

Для осуществления преступ ной деятельности, связанной с содействием в умышленным у клонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, долж ностными лицами ООО «Мелон Л ТД» код 36511571 использовался тек ущий счет № НОМЕР_1, открыт ый в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764.

С целью всестороннего, полн ого и объективного исследова ния обстоятельств дела возни кла необходимость в проведен ии выемки документов, состав ляющих банковскую тайну клие нта ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764 - ООО «Мелон ЛТД» код 36511571.

Единственным возможным сп особом установления движени я денежных средств является исследование движения безна личных денежных средств по б анковскому счету ООО «Мелон ЛТД» код 36511571.

Кроме того, для установлени я лиц, которые выступали от им ени ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, как должностные лица данного пр едприятия, необходимо исслед овать банковские карточки с образцами подписей должност ных лиц и оттисками печатей, а также приказы (протоколы реш ений учредителей) о назначен ии директора и главного бухг алтера, содержащие данные о д атах назначения определенны х лиц на эти должности и опред еляют их как должностных лиц предприятия.

Также, для установления обс тоятельств, каким образом и к ем осуществлялось руководст во счетом ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, необходимо исследовать д оговора на использование сис темы удаленного доступа к сч етам типа «Клиент-банк».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получе ния необходимой информации и документов, имеющих доказат ельственное значение по угол овному делу, не возможно.

Выслушав следователя, мнен ие прокурора, поддержавшего представление, изучив матер иалы уголовного дела, суд при шел к выводу о том, что в целях установления объективной ис тины по делу необходимо раск рыть банковскую тайну и прои звести выемку документов, со ставляющих банковскую тайну ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 в ДФ ПА О «АКБ Банк» МФО № 335764 .

На основании изложенного, р уководствуясь ст.178 УПК Украин ы, ст.62 Закона Украины «О банка х и банковской деятельности» , -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следовател я удовлетворить.

1. Разрешить ДФ ПАО «АКБ Банк » МФО № 335764, расположенному по а дресу: г.Донецк, пл.Конституци и, 1, раскрыть информацию относ ительно его клиента - ООО «М елон ЛТД» код 36511571, составляющу ю банковскую тайну, а именно:

- информации на бумажном и э лектронном носителях о движе нии денежных средств с расши фровкой контрагентов, номеро в их счетов, кодов ЕГРПОУ, банк овских данных, дат и сумм пере числений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения плат ежей, а также с указанием вход ящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каж дого дня, референц каждого пл атежного документа (номер ил и иные символы, использованн ые для идентификации трансак ции) с 01.12.2009 г. по 10.11.2010 г., свидетельс твующих об обороте денежных средств по счету № НОМЕР_1 (по видам валют), принадлежаще го ООО «Мелон ЛТД» код 36511571;

- информации, которая содерж ится в уведомлениях банком о рганов налоговой службы об о ткрытии вышеуказанного счет а;

- информации, которая содерж ится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, п риказах о назначении должнос тных лиц ООО «Мелон ЛТД» код 36 511571, а также информации, котора я содержится в доверенностях , предоставленных в банк упол номоченными лицами предприя тия;

- информации, которая содерж ится в платежных документах (приходных ордерах), подтверж дающих зачисление наличных д енежных средств на вышеуказа нный счет, а также информации , которая содержится в платеж ных документах (платежных по ручениях), подтверждающих пе речисление денежных средств с вышеуказанного счета пред приятия;

- информации, которая содерж ится в расходных ордерах и ко решках кассовых чеков о полу чении должностными лицами ОО О «Мелон ЛТД» код 36511571 наличных денежных средств через касс у ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764, а т акже информации, которая сод ержится в соответствующих до веренностях на получение ден ежных средств со счета предп риятия;

- информации, которая содерж ится в договорах и иных докум ентах, на основании которых О ОО «Мелон ЛТД» код 36511571 использ овалась система удаленного д оступа к счету типа «Клиент-б анк»;

- информации, которая содерж ится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содерж ится во внешнеэкономических контрактах и документах, сос тавленных во время их исполн ения и оплаты.

2. Произвести выемку в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764, расположе нному по адресу: г.Донецк, пл.К онституции, 1, документов ООО « Мелон ЛТД» код 36511571, содержащих вышеуказанную информацию и составляющих банковскую тай ну.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: