Постанова

від 07.12.2010 по справі 4-1106/10

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело №4-1106/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07 декабря 2010 года Железнодорожный районный суд г.Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

судьи Романенко В.В.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Гаврилюк Н.В.,

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Соловьева В.А. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764 по уголовному делу №11077110200, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Соловьев В.А. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764.

Представление следователя обосновано тем, что уголовное дело № 11077110200 возбуждено 02.11.2010 заместителем прокурора АР Крым по ч.3 ст.212 УК Украины в отношении генерального директора и главного бухгалтера ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 ОСОБА_2 и ОСОБА_3 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

В ходе досудебного следствия по делу установлено, что генеральный директор и главный бухгалтер ДП «Ялтакурорт» ОСОБА_2 и ОСОБА_3 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в августе-сентябре 2010 года подали в ГНИ в г.Ялта декларации по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с которыми предприятием в июле-августе 2010 года сформирован налоговый кредит на общую сумму 2488173,03 грн. на основании налоговых накладных ООО «Торговый дом «Цитринус» код 36981316 по поставке товаров.

Также установлено, что ООО «Торговый дом «Цитринус» по месту регистрации не находится, за указанный период фактично товары в адрес ДП «Ялтакурорт» не поставляло. Кроме того, должностными лицами ООО «Торговый дом «Цитринус» в деятельности предприятия по взаимоотношениям с ДП «Ялтакурорт» использованы документы ООО «Мелон ЛТД», которое находится в стадии ликвидации и фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Налоговые декларации ООО «Торговый дом «Цитринус» по налогу на добавленную стоимость за указанный период налоговым органом приняты с отметкой «не признана налоговой», вследствие чего, этим предприятием не отражены налоговые обязательства по взаимоотношениям с ДП «Ялтакурорт» на 2488173,03 грн.

Таким образом, должностные лица ДП «Ялтакурорт», с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, в нарушение требований п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в августе-сентябре 2010 года подали в ГНИ в г.Ялта отчетность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Торговый дом «Цитринус», которое фактически не осуществляло операций по поставке товаров, в которые внесли недостоверные данные о суммах налогового кредита с целью занижения обязательств по оплате НДС, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2488173,03 грн.

Для осуществления преступной деятельности, связанной с содействием в умышленным уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, должностными лицами ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 использовался текущий счет № НОМЕР_1, открытый в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764.

С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела возникла необходимость в проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну клиента ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764 ООО «Мелон ЛТД» код 36511571.

Единственным возможным способом установления движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковскому счету ООО «Мелон ЛТД» код 36511571.

Кроме того, для установления лиц, которые выступали от имени ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, как должностные лица данного предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписей должностных лиц и оттисками печатей, а также приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, содержащие данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.

Также, для установления обстоятельств, каким образом и кем осуществлялось руководство счетом ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, необходимо исследовать договора на использование системы удаленного доступа к счетам типа «Клиент-банк».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, не возможно.

Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу необходимо раскрыть банковскую тайну и произвести выемку документов, составляющих банковскую тайну ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764 .

На основании изложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, ст.62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»,

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя удовлетворить.

1. Разрешить ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764, расположенному по адресу: г.Донецк, пл.Конституции, 1, раскрыть информацию относительно его клиента ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, составляющую банковскую тайну, а именно:

- информации на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции) с 01.12.2009 г. по 10.11.2010 г., свидетельствующих об обороте денежных средств по счету № НОМЕР_1 (по видам валют), принадлежащего ООО «Мелон ЛТД» код 36511571;

- информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;

- информации, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, а также информации, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;

- информации, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информации, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия;

- информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 наличных денежных средств через кассу ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764, а также информации, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия;

- информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ООО «Мелон ЛТД» код 36511571 использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;

- информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.

2. Произвести выемку в ДФ ПАО «АКБ Банк» МФО № 335764, расположенному по адресу: г.Донецк, пл.Конституции, 1, документов ООО «Мелон ЛТД» код 36511571, содержащих вышеуказанную информацию и составляющих банковскую тайну.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: