Вирок

від 02.11.2010 по справі 1-931/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

справа № 1-931/10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2010 року Солом”янський районний суд м. Києва

у складі : головуючого - судді Москалюка В.М.

при секретарі Шаповаловій Т.М., Бондар Ю.О.,

з участю прокурора Дяченко О.О.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Букатинка Чернівецького району Вінницької області, громадянин України, освіта середня спеціальна, працюючий електромеханіком по ліфтах підприємства "ВІнницяліфт", одружений, має на утриманні малолітню дитину 2004 року народження, якій встановлена третя група інвалідності загального захворювання, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

у вчиненні злочинів, передбачених ст. 367 ч 2, 205 ч 2 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, являючись згідно з протоколом № 1 установчих зборів Товариства з обмеженою відповідальністю "Консалт "Мега" (Далі - ТОВ "Консалт "Мега") від 12.12.2006 року, директором ТОВ "Консалт "Мега" (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 34732258; юридична адреса: м. Київ, площа Святошинська, 1, к. 272), був службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно до розділу 15 статуту ТОВ "Консалт "Мега", якими є: укладення угод, договорів, контрактів, у тому числі зовнішньоекономічних; видання наказів та розпоряджень, що обов'язкові для всіх працівників, право першого підпису всіх фінансових документів; приймання та звільнення з роботи співробітників Товариства, застосування до них заходів заохочення І стягнення; розпорядження майном Товариства в межах, що визначені цим статутом; укладати будь-які угоди та інші юридичні акти, відкривати в банках розрахунковий та Інші рахунки. Директор Товариства вирішує всі питання поточної І господарської діяльності Товариства, крім тих, що входять у виключну компетенцію Зборів Учасників та Дирекції Товариства. Директор Товариства несе безпосередню відповідальність за виробничу, господарську, фінансову діяльність Товариства.

Так, 14.12.2006 року Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією за номером запису про державну реєстрацію "І 072 102 0000 019217" на підставі протоколу № ] загальних зборів учасників ТОВ "Консалт "Мега", зареєстроване ТОВ "Консалт "Мега" (ідентифікаційний код: 34732258).

15.12.2006 року ТОВ "Консалт "Мега" взято на податковий облік в ДГП у Святошинському районі м. Києва за № 7781.

12.12.2006 року, згідно протоколу № 1 установчих зборів ТОВ "Консалт "Мега" в особі учасника ОСОБА_2, директором даного підприємства призначено ОСОБА_2

26.12.2006 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ "Консалт "Мега", відкрив у акціонерному банку "Синтез" (МФО 321024) поточний рахунок у гривні №2600303582.

Однак, директор ТОВ "Консалт "Мега" ОСОБА_2, являючись особою, відповідальною за правильність обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- п. З ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" за № 996-ХІУ від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно, до законодавства та установчих документів;

- п." 6 ст. 8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства

зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 8 ст. 9 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за

несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірнІсть відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- п. 1, 2, 3 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року із змінами і доповненнями, якими встановлено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи І відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- ст. 11 цього ж Закону передбачено, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків І зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- п. п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97 ВР від 03,04.97 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що у строки, передбачені для відповідного податкового періоду, платник податку подає органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні;

- п. І6.4 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 р. із змінами та доповненнями та підпунктом 4.1.4 пункту 4.1 статті 4 абзац "б" Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2Ш-Ш від 21.12,2000 року, якими передбачено, що платники податку на прибуток у строки, визначені законом (квартальний податковий період), подають до податкового органу податкову декларацію про прибуток за звітний період, не сумлінно віднісся до виконання своїх службових обов'язків, що полягло в їх повному невиконанні і призвело до заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.

Так, достовірно знаючи, що згідно протоколу № 1 установчих зборів ТОВ "Консалт "Мега" від ] 2.12.2006 року, він є призначеним на посаду директора даного підприємства, директор ТОВ "Консалт "Мега" ОСОБА_2-, усвідомлюючи, що, згідно своїх службових обов'язків, він зобов'язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, розуміючи, що внаслідок невиконання ним своїх службових обов'язків можливе спричинення тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, але легковажно розраховуючи на їх відвернення, за наявності реальної можливості виконати належним чином свої обов'язки, не бажаючи здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом ТОВ "Консалт "Мега"", не здійснював її, не складав та не подавав звітні документи до контролюючих органів, не нараховував та не сплачував податки та збори (обов'язкові платежі).

Невиконання директором ТОВ "Консалт "Мега" ОСОБА_2 своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, надало можливість невстановленим слідством особам здійснювати фінансово-господарську діяльність від його імені, як директора підприємства, при укладанні господарських угод, складанні та видачі документів первинного бухгалтерського обліку та звітних документів підприємства, а також користуванні поточним банківським рахунком підприємства.

Так, в порушення л.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями) ТОВ "Консалт "Мега" не задекларувало за березень та квітень 2007 року обсяги поставки товарів, робіт та послуг, а також суму податку на додану вартість в розмірі 4 988 040, 00 грн. (чотири мільйони дев'ятсот вісімдесят вісім тисяч сорок) гривень, що призвело до заниження податку на додану вартість у вказаній сумі.

Отже, внаслідок бездіяльності директора ТОВ "Консалт "Мега" ОСОБА_2, який, маючи об'єктивну можливість забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства І вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, правильне обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, не виконав свої службові обов'язки директора підприємства через несумлінне ставлення до них, що призвело до фактичної несплати ТОВ "Консалт "Мега" до бюджету податку на додану вартість на суму 2 786 500, 00 грн. за березень 2007 р. та на суму 2 201 540, 00 грн. за квітень 2007 року, а всього на суму 4 988 040, 00 грн. (чотири мільйони дев'ятсот вісімдесят вісім тисяч сорок) гривень, *у зв'язку з чим спричинено тяжкі наслідки охоронюваним державним інтересам, що полягало у заподіянні матеріальних збитків, які у двісті п'ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, створивши суб'єкт підприємницької діяльності: ТОВ "Консалт "Мега", ОСОБА_2, якому в подальшому стало достовірно відомо про те, що зазначене ним підприємство використовувалося у злочинних схемах невстановленими слідством особами для ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, придбав ряд підприємств для прикриття незаконної діяльності при наступних обставинах.

Так, у березні 2008 року ОСОБА_2, знаходячись у м. Києві, вступив у злочинну" змову із невстановленими слідством особами, направлену на пошук людей в м. Києві для реєстрації підприємств з метою фіктивного підприємництва, без мети ведення господарської діяльності.

Реалізуючи дану злочинну схему, ОСОБА_2, використовуючи тяжке матеріальне становище ОСОБА_3, запропонував йому за разову матеріальну винагороду придбати ТОВ "УП Компані", переконавши його в законності та правомірності своїх дій.

Після цього, 14.03.2008 року ОСОБА_2, діючи умисно, з метою фіктивного підприємництва, забезпечив явку ОСОБА_3 до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4, де він підписав протокол № 10 загальних зборів учасників ТОВ "УП Компані" (код ЄДРПОУ 33229580), відповідно до якого документально отримав від ОСОБА_5 та ОСОБА_6 частки в статутному капіталі підприємства у розмірі 100 %, та призначив себе директором даного товариства.

Також ОСОБА_3, являючись єдиним учасником ТОВ "УП Компані", підписав нову редакцію статуту цього підприємства, державна реєстрація якої проведена 17.03.2008 року Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією за № запису 106961050009001447, а також зазначено його місцезнаходження: м. Київ, пр. Московський, 10.

На підставі документів, підписаних 14.03.2008 року ОСОБА_3, до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України внесено дані щодо зміни засновників та керівників ТОВ "УП КомпанІ", відповідно до яких ОСОБА_3 є керівником та засновником даного підприємства.

Станом на 14.03.2008 року ТОВ "УП Компані" мало поточні рахунки: № 260040006250, відкритий у ВАТ "Торгівельно-фінансовий банк "Контракт" (МФО 322465), та № 26002038591121, відкритий у міжрайонному відділенні Київської філії АКБ "Укрсоцбанк" (МФО 322012).

Директор ТОВ "УП Компані" ОСОБА_3, являючись особою, відповідальною за правильність обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- п. З ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" за № 996-ХІУ від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідне, до законодавства та установчих документів;

-п. 6 ст. 8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського облік): правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 8 ст. 9 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за

несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- п. 1, 2, З ст.9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року із змінами і доповненнями, якими встановлено, що платники податків І зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та Інші документи І відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- ст. 11 цього ж Закону передбачено, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків І зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- п. л. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97 ВР від 03.04.97 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що у строки, передбачені для відповідного податкового періоду, платник податку подає органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні;

- п.16.4 ст. 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 р. із змінами та доповненнями та підпунктом 4.1.4 пункту 4.1 статті 4 абзац "б" Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 218І-Ш від 21.12.2000 року, якими передбачено, що платники податку на прибуток у строки, визначені законом (квартальний податковий період), подають до податкового органу податкову декларацію про прибуток за звітний період, не сумлінно віднісся до виконання своїх службових обов'язків, що полягло в їх повному невиконанні і призвело до заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом державним Інтересам.

В результаті злочинних дій ОСОБА_2, який, діючи за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, ввів в оману ОСОБА_3 щодо мети придбання ним ТОВ "УП КомпанІ", надано можливість невстановленим слідством особам здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені ОСОБА_3, як директора підприємства, при укладанні господарських угод, складанні та видачі документів первинного бухгалтерського обліку та звітних документів підприємства, а також користуванні поточними банківськими рахунками підприємства.

Так, в порушення п.4.1 ст.4 та п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями) ТОВ "УП Компані" в березні 2008 р. не включило до складу податкових зобов'язань та не відобразило в рядку 1 декларації з податку на додану вартість за березень 2008 р. операцію з передачі пайової участі у будівництві житловою будинку на суму 3 535 000, 00 грн. в тому числі ПДВ - 589 166,67 грн. ТОВ "УП Компані" (Договір на пайову участь в будівництві житлового будинку №1001-1/05 від 30.03.2005р.) за податковою накладною від 14.03.2008р. № 942, тим самим занизивши суму податкового зобов'язання по податку на додану вартість за березень ,2008 р. на суму 589166,67 грн.

Крім того, в порушення п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97- ВР від 22.05.97р. (зі змінами та доповненнями), ТОВ "УП Компані" занизило валовий дохід за І квартал 2008р. та, відповідно податок на прибуток в сумі 736 458,33 грн.

Отже, внаслідок умисних дій ОСОБА_2 заподіяно велику матеріальну шкоду державі, яка виразилася у фактичній несплаті ТОВ "УП Компані" до бюджету податку на додану вартість на суму 589 166,67 грн. за березень 2008 р. та податку на прибуток в сумі 736 458,33 грн. за І квартал 2008 р., тобто на загальну суму 1 325 625 грн., що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, в лютому місяці 2009 року, знаходячись у м. Києві, ОСОБА_2, діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами,- прийняв рішення про придбання суб'єкта підприємницької діяльності -товариства з обмеженою відповідальністю "ПРО-ЕКСПЕРТ", Ідентифікаційний код 32983854, (Далі: ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ"), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме для використання банківських рахунків даного підприємства невстановленими слідством особами при конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а також для ухилення від сплати податків легально діючими підприємствами.

З цією метою, приблизно у лютому 2009 року, перебуваючи на території м. Києва, ОСОБА_2, діючи умисно, з метою придбання суб'єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, підписав протокол- загальних зборів учасників ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", відповідно до якого прийнято рішення про включення його до складу учасників даного товариства та про виключення зі складу цього ж підприємства колишніх учасників ОСОБА_7 та ОСОБА_8 Цим же протоколом ОСОБА_2, будучи єдиним учасником ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", прийняв рішення про призначення себе на посаду його директора.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на реєстрацію придбаного підприємства в державних органах, ОСОБА_2, діючи як директор ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", підписав довіреність, якою уповноважив ОСОБА_9 бути представником товариства в державних, громадських, господарських, та інших підприємствах, установах, організаціях незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в тому числі в держадміністрації та органах виконавчої влади та управління, органах місцевої виконавчої влади, державній адміністрації, податковій Інспекції, дозвільній системі органів внутрішніх справ, пенсійному фонді, центрі зайнятості населення, у фондах соціального страхування інших владних структурах, по всіх питаннях, що стосуватимуться державної реєстрації та внесення змін, постановки на облік та внесення змін до облікових документів товариства. Також ОСОБА_9 уповноважено подавати від імені Товариства листи, заяви, клопотання, реєстраційні картки, подавати та отримувати необхідні довідки і документи, розписуватися від імені Товариства, нести витрати; отримувати нову редакцію статуту Товариства та свідоцтво про державну реєстрацію Товариства після відповідної реєстрації, отримувати дозвіл на виготовлення нових печатки, штампів та отримувати печатку та штампи; отримувати довідки та відповіді Міністерства статистики, отримувати в податковій інспекції довідку форми 4-ОПП та ЇЇ копії, свідоцтво платника ПДВ.

27.02.2009 року до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України .внесено дані щодо зміни засновників та керівників ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", відповідно до яких ОСОБА_2 є керівником та засновником даного підприємства.

16.03.2009 року ДІЛ у Шевченківському районі м. Києва взято на облік ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ" з керівником ОСОБА_2

Придбавши ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", ОСОБА_2 фінансово-господарською діяльністю підприємства не займався, його керівництво не здійснював, документів фінансового характеру не підписував, податкову звітність до державної податкової інспекції не подавав, що надало можливість невстановленим слідством особам ставити підписи на фінансово-господарських документах, звітності підприємства, завірених печаткою товариства, від імені ОСОБА_2 І вести незаконну господарську діяльність, що була прикрита із зовнішньої сторони легальними діями по придбанню суб'єкта підприємницької ДІЯЛЬНОСТІ.

Вказані дії ОСОБА_2 дали можливість невстановленим слідством особам у повному обсязі реалізувати свою мету, спрямовану на прикриття подальшої незаконної діяльності ТОВ "ПРО-ЕКСПЕРТ", що призвело до порушення Законів України та Господарського кодексу України:

- Статті 56 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Утворення суб'єктів підприємницької діяльності: Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства.

Статті 65 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Управління підприємством: 1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від Імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади І органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

- Статті 58 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Державна реєстрація суб'єкта господарювання: 1. Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному Законом".

- Статті 19 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю: 8. Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну Інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені Законом".

- Статті 5 Закону України "Про систему оподаткування" № 1251-ХП від

25.06.1991 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої:

"Облік платників податків І зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та Іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та Інші фінансово-кредитні установи відкривають рахунки платникам податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ними документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному податковому органі, і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган".

- Статті 3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІІ від 16.07.1999 року (з подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: "Мета бухгалтерського обліку та фінансової звітності. 1. Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємством. 2. Бухгалтерський обік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, грунтуються на даних бухгалтерського обліку".

Допитаний у судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у інкримінованому йому діянні при зазначених обставинах визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся та дав пояснення, які відповідають обвинуваченню і ним не оспорюються.

Згідно ч.3 ст.299, 301-1 КПК України, суд при дослідженні фактичних обставин справи обмежився допитом підсудного та дослідженням характеризуючих матеріалів.

З врахуванням викладеного, суд вважає підсудного ОСОБА_2 винуватим у вчиненні бездіяльності, що виразилася в невиконанні службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним державним інтересам. Суд кваліфікує дії підсудного за ч. 2 ст. 367 КК України.

Крім того, суд вважає підсудного ОСОБА_2 винуватим у вчиненні навмисних дій, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, та які заподіяли велику матеріальну шкоду державі. Суд кваліфікує ці дії підсудного за ст. ч.2 ст. 205 КК України.

При призначенні покарання підсудному суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, його особу, раніше не судимий, має на утриманні малолітню дитину, яка є інвалідом, позитивні характеризуючі дані .

Щире розкаяння підсудного у вчиненому, судом визнається як пом»якшуюча покарання обставина, обтяжуюча- вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою.

Враховуючи викладене, фактичні обставини справи, особу підсудного, а також і те, що вчинені ним злочини віднесено до середньої тяжкості злочинів згідно ст.12 КК України, суд вважає за необхідне визначити підсудному покарання у виді позбавлення волі. Разом з тим, суд враховує фактичні обставини справи, що ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, щиро кається, характеризується позитивно, а також з врахуванням того, що на його утриманні знаходиться малолітня дитина, суд вважає, що його виправлення можливе в умовах без ізоляції від суспільства, а тому на підставі ст. 75 КК України вважає за можливе звільнити його від відбування покарання з випробуванням, якщо він протягом визначеного судом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки відповідно до ст. 76 КК України.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винуватим за ст. 367 ч 2, 205 ч 2 КК України і призначити йому покарання:

За ст. 367 ч.2 КК у виді 2 років 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих обов»язків на 3 роки без штрафу;

За ст. 205 ч 2 КК у виді 3 років 6 місяців позбавлення волі;

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів визначити остаточне покарання шляхом часткового складання призначених покарань у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих обов»язків на 3 роки без штрафу.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого від відбування основного покарання з випробуванням з іспитовим строком на 3роки, якщо протягом вказаного строку він не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки відповідно до ст. 76 КК України.

На підставі ч. 1 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_2 такі обовязки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання та роботи, періодично зявлятися на реєстрацію в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Запобіжний захід засудженому до набрання вироком чинності залишити підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя: