Ухвала від 01.07.2025 по справі 908/1244/22

номер провадження справи 26/27/22

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

01.07.2025 Справа № 908/1244/22

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Юлдашева Олексія Олексійовича, розглянувши матеріали господарської справи

кредитори 1/ Товариство з обмеженою відповідальністю Фокус Фінанс Кепітал, код ЄДРПОУ 44751963 (79491, Львівська область, смт. Брюховичі, вул. Курортна, 8, кв.3)

2/ ФОП Штефура Павло Дмитрович

3/ Товариство з обмеженою відповідальністю Закарпаттяенергозбут

4/ Головне управління ДПС у Запорізькій області

5/ ОСОБА_1

6/ Публічне акціонерне товариство Укргазбанк

7/ ОСОБА_2

8/ ОСОБА_3

боржник Товариство з обмеженою відповідальністю Біотес, код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13)

про банкрутство

Без виклику представників сторін

УСТАНОВИВ:

В провадженні Господарського суду Запорізької області перебуває справа №908/1244/22 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Біотес, код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13).

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 20.09.2022р., зокрема, відкрито провадження у справі № 908/1244/22 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Біотес, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів, та процедуру розпорядження майном боржника.

На офіційному веб-порталі судової влади України здійснено публікацію повідомлення за № 69280 від 21.09.2022р.

Постановою суду від 07.03.2023 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю Біотес, код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13); припинено повноваження розпорядника майна боржника Литвиненко С.С.; визнано Товариство з обмеженою відповідальністю Біотес банкрутом; відкрито ліквідаційну процедуру; ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю Біотес призначено арбітражного керуючого Литвиненко Сергія Сергійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 2055 від 14.01.2022; адреса: АДРЕСА_1 ); оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; скасовано арешти, накладені на майно боржника, визнаного банкрутом, та інші обмеження щодо розпорядження майном боржника; зобов`язано ліквідатора здійснити ліквідаційну процедуру відповідно до вимог Кодексу України з процедур банкрутства у строк до 07.03.2024.

Ухвалою суду від 27.05.2025 припинено процедуру ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю БІОТЕС, код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13); припинено повноваження ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю БІОТЕС арбітражного керуючого Бандури І.В.; затверджено план санації Товариства з обмеженою відповідальністю БІОТЕС, код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13), схвалений зборами кредиторів 21.03.2025; введено процедуру санації Товариства з обмеженою відповідальністю БІОТЕС, код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13); керуючим санацією призначено арбітражного керуючого Бандуру Івана Васильовича (свідоцтво №51 від 08.02.13, адреса для листування: а/с 13, м. Вишгород, Київська область, 07301).

До суду 14.04.2025 надійшла заява ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у керівника боржника ТОВ «Біотес» Бандури Івана Васильовича оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів. До отримання документів та проведення перевірки працівниками Головного управління ДПС у Запорізькій області, не затверджувати ліквідаційний баланс банкрута та не приймати рішення про припинення провадження у справі №908/1244/22 про банкрутство ТОВ «Біотес».

У своїй заяві ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ зазначає про наступне.

Стаття 78 ПК України визначає порядок та підстави проведення документальних позапланових перевірок. Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Керівнику ТОВ «Біотес» було направлено запит відповідно до п. 85.2 ст. 85 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями) від 25.10.2022 №27926/6/08-01-07-04-06 про надання документів фінансово господарської діяльності. Відповіді не надано.

Також, з метою проведення перевірки, розпоряднику майна направлявся запит від 25.10.2022 №27925/6/08-01-07-04-06, про надання документів фінансово-господарської діяльності для проведення позапланової документальної перевірки з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства. Відповіді не надано.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.п. 69.22, п.п. 69.351 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами), п.2 ч.1 ст.13, п.923 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464 VІ (зі змінами) та наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 25.10.2022 №1065-п, з 25.10.2022 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Біотес».

З метою розпочати виїзну перевірку, вручити наказ від 25.10.2022 №1065-п та направлення на перевірку, здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Біотес» (код ЄДРПОУ 38533288 (69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13).

У результаті виходу фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області встановлено, що за адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна Сергія, 13 ТОВ «Біотес» - відсутнє.

Враховуючи вищенаведене, у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за податковою адресою, неможливо вручити копію наказу на проведення перевірки від 25.10.2022 №1065- п.

У зв`язку з чим, було складено Акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою від 25.10.2022 № 539/08-01-07-04/38533288.

За приписами пункту 81.1 статті 81 ПК України, який проголошує наступне: посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред`явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів, як направлення на проведення такої перевірки, копії наказу про проведення перевірки, службового посвідчення осіб (належним чином оформленого відповідним контролюючим органом документа, що засвідчує посадову (службову) особу), які зазначені в направленні на проведення перевірки.

В свою чергу, пункт 78.4 статті 78 ПК України наголошує: про проведення документальної позапланової перевірки керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків (крім перевірок, передбачених підпунктом 78.1.22 пункту 78.1 цієї статті) надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Стаття 78 ПК України визначає порядок та підстави проведення документальних позапланових перевірок. Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Тобто, відкриття провадження у справі про банкрутство є безумовною підставою для проведення позапланової перевірки платника податків згідно із приписами підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України.

Суб`єктом документальної перевірки з боку контролюючого органу також може бути платник податку, щодо якого відкрито провадження у справі про банкрутство (підпункт 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України), за деякими особливостями у правовому регулюванні, що настають для такого платника податку з відкриттям провадження у справі про банкрутство та визнанням юридичної особи-боржника банкрутом.

У межах проведення такої перевірки у платника податку виникає обов`язок надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки; такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки (пункт 85.2 статті 85 ПК України).

При проведенні перевірок посадові (службові) особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності); відповідний запит на отримання копій документів повинен бути поданий посадовою (службовою) особою контролюючого органу не пізніше ніж за п`ять робочих днів до дати закінчення перевірки (пункт 85.4 статті 85 ПК України).

Крім того, податковий орган має право звертатися до суду із заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у випадках, передбачених цим Кодексом (підпункт 20.1.38 пункту 20.1 статті 20 ПК України).

Вивчивши матеріали справи, суд вирішив частково задовольнити заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ.

Відповідно до положень ст. 2 ГПК України, завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави. Суд та учасники судового процесу зобов`язані керуватися завданням господарського судочинства, яке превалює над будь-якими іншими міркуваннями в судовому процесі.

За змістом ч.1 ст.2 КУПБ, провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України. Застосування положень Господарського процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.

Керуючись ст.ст. 12, 81, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у керівника боржника ТОВ Біотес, код ЄДРПОУ 38533288 Бандури Івана Васильовича (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів задовольнити частково.

2. Витребувати у керівника боржника ТОВ Біотес, код ЄДРПОУ 38533288 Бандури Івана Васильовича (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме: - первинні документи на реалізацію/придбання товарів (робіт, послуг), видаткові/приходні накладні, акти виконання робіт (послуг), акти прийому-передачі; - реєстри (книги) придбання та продажу товарів (робіт, послуг) за вищевказаний період; - угоди, які укладені з постачальниками та покупцями продукції (робіт, послуг); - товарно-транспортні накладні на придбання та реалізацію продукції (робіт, послуг); - договори оренди офісних, виробничих, складських приміщень, транспортних засобів; - первинні (банківські) документи, які підтверджують оплату відвантаженої та придбаної продукції (робіт, послуг); - касові документи, довіреності на отримання товарів (робіт, послуг); - ліцензії, дозволи, патенти у разі здійснення діяльності, що потребує ліцензування та патентування; - статутні та реєстраційні документи; - Баланс (форма 1), Звіт про фінансові результати (форма 2), Звіт про рух грошових коштів (форма 3); - Декларації з податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючі розрахунки до них; - податкові декларації з податку на додану вартість та уточнюючі розрахунки до них; - розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних; - Звіти за формою 1- ДФ; - головні книги за період 01.01.2017 по теперішній час; - журнали-ордери та відомості по рахункам бухгалтерського обліку; зворотньо-сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку; - накази по підприємству; - відомості нарахування амортизаційних відрахувань; - первинні документи: акти вводу - виводу основних фондів в (з) експлуатацію (її) та інші наявні документи, які стосуються проведення господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2017 по теперішній час.

Стягувачем за даною ухвалою є ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ, ел. пошта zp.official@tax.gov.ua, тел. 380612190516, адреса: Запорізька область, Запоріжжя , пр.Соборний 166, 69035 ЄДРПОУ 44118663

Боржником за даною ухвалою є ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , адреса для листування: АДРЕСА_2 )

Дана ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та може бути оскаржена.

Ухвала є виконавчим документом відповідно до Закону України "Про виконавче провадження".

Ухвала набирає чинності з моменту її підписання 01.07.2025 р. та підлягає негайному виконанню.

Строк пред`явлення ухвали до виконання три роки - до 01.07.2028 р.

Суддя О.О. Юлдашев