Постанова

від 22.12.2010 по справі 1-534/10

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-534/10

П О С Т А Н О В А

22 грудня 2010 року Печер ський районний суд м. Києва в с кладі:

головуючого судді Смик С .І.

при секретарях Падасе нко Н.В., Перва О.А., Орловій М.І.

з участю прокурорів Станк ова О.П., Байдюка Д.А.

адвоката ОСОБА _1

розглянувши у відкритом у судовому засіданні криміна льну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІН ФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києв а, українця, громадянина Укра їни, освіта вища, одруженого, не працюючого, зареєстрован ий та проживає в АДРЕСА_1 , р аніше не судимого

ОСОБА_3, ІНФО РМАЦІЯ_2, уродженку с. Хвоще вате, Корочанського району, Б ілгородської області, росіян ку, громадянку України, вдову , освіта вища, не працюючу, зар еєстровану та проживаючу в АДРЕСА_2, раніше не судиму

у вчинені злочину , передбаченого за ч.2ст. 367 КК Ук раїни ,-

В С Т А Н О В И В :

Досудовим слідств ом ОСОБА_2 та ОСОБА_3 б уло пред' явлено обвинувач ення за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК Укра їни.

В ході судового слідс тва прокурором у справі обви нувачення було змінено та ос таточно пред' явлено обвину вачення ОСОБА_2 та ОСОБ А_3 за ч.2 ст. 367 КК України .

Так, Акціонерний банк “Алл онж” (код ЄДРПОУ 14362014) (надалі АБ “Аллонж”) був зареєстровани й Національним банком Україн и 29.01.1993 р. за № 148 за юридичною адре сою: м. Київ, вул. Шота Руставел і, 5.

ОСОБА_2 26.05.1997 року, згі дно з протоколом № 27 загальних зборів акціонерів Акціонерн ого банку “Аллонж” був обран ий Головою Правління цього б анку. На підставі наказу № 23\К в ід 27.05.1997 року ОСОБА_2 приступ ив до виконання службових об ов' язків Голови правління АБ «Аллонж».

Згідно п.10.10. (п.п. 10.10.1., 10.10.2.) С татуту АБ “Аллонж” (у редакці ї від 08.06.2002 року) Голова Правлін ня Банку без доручення предс тавляє Банк у всіх вітчизнян их і іноземних органах, підпр иємствах, організаціях і уст ановах, приймає на роботу за т рудовими договорами (контрак тами), звільняє працівників Б анку, підписує договори, дові реності на право вчинення ді й від імені Банку, та інші доку менти. Голова Правління Банк у керує всією поточною діяль ністю Правління Банку відпов ідно до повноважень, наданих йому Загальними зборами акц іонерів, Спостережною радою і Правлінням Банку, і несе пер сональну відповідальність з а виконання покладених на Ба нк завдань.

Згідно картки і з зразками підписів та відби тком печатки АБ “Аллонж”, О СОБА_2 мав право першого під пису фінансових документів б анку з розпорядження коштами банку.

Таким чином, вна слідок покладених на нього о рганізаційно-розпорядчих та адміністративно-господарсь ких обов' язків ОСОБА_2 бу в службовою особою банку - пла тника податку на прибуток.

ОСОБА_3 згідно з проток олом № 28 від 23.06.1997 р. Загальних Зб орів Акціонерів Акціонерног о банку “Аллонж” була призна чена головним бухгалтером ць ого банку. На підставі наказу № 27/К від 23.06.1997 року ОСОБА_3 пр иступила до виконання службо вих обов' язків головного бу хгалтера АБ «Аллонж».

Наказом № 36-В/К від 08.06.2000 рок у Голови Правління АБ “Аллон ж” ОСОБА_3 призначена на п осаду головного бухгалтера - начальника управління бухга лтерського обліку і звітност і з 01.06.2000 року.

Згідно посадової інстру кції головного бухгалтера - н ачальника управління бухгал терського обліку, звітності та операційної роботи ОСОБ А_3 забезпечує організацію бухгалтерського обліку, опе раційної роботи та звітність банку. При організації бухга лтерського обліку зобов' яз ана забезпечити: аналіз пері одичних та річних бухгалтерс ьких звітів; повний облік та с воєчасне відображення всіх ф інансово-господарських опер ацій банку; достовірний облі к результатів фінансово-госп одарської діяльності банку; своєчасний та повний розраху нок з державним бюджетом, поз абюджетними фондами, клієнта ми банку; складання бухгалте рської, податкової та статис тичної звітності на основі п ервинних документів і бухгал терських записів, подання зв ітності в установлені строки відповідним установам; розп оділяє обов' язки серед прац івників управління бухгалте рського обліку, звітності та операційної роботи; знайоми ть працівників управління зі змінами в чинному законодав стві.

Згідно картки із зразками підписів та відбитком печат ки АБ “Аллонж” ОСОБА_3 мал а право другого підпису фіна нсових документів банку з ро зпорядження коштами банку.

Таким чином, внаслідок пок ладених на неї організаційно -розпорядчих та адміністрати вно-господарських обов' язк ів ОСОБА_3 була службовою особою банку - платника подат ку на прибуток.

Внаслідок цього на ОС ОБА_2 та ОСОБА_3, відповід но до чинних нормативних акт ів України, також були поклад ені наступні обов' язки:

- ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст.11 Закону України “Про сис тему оподаткування” №77/97- ВР ві д 18.02.1997 року - відповідальність за правильність обчислення , своєчасність сплати податк ів і зборів (обов'язкових плат ежів) та додержання законів п ро оподаткування;

- п.20.1. ст.20 Закону України “Про оподаткування прибутку підп риємств” №334/94-ВР від 28.12.1994 року - в ідповідальність за правильн ість нарахування, своєчасніс ть сплати податку на прибуто к та дотримання податкового законодавства;

- ст. 10 Закону України “Про пі дприємництво” №698-ХII від 07.02.1991 ро ку, не порушувати прав та інте ресів держави, що охороняють ся Законом.

В зв' язку з викладеним , ОСОБА_2, будучи службовою особою та керівником АБ «Алл онж», особисто ніс обов' язк и по організації правильност і обчислення податків, зборі в, інших обов' язкових плате жів та їх своєчасної сплати д о бюджету та відповідно ніс з а це відповідальність.

Також, в зв' язку з в икладеним, ОСОБА_3, будучи службовою особою - головним б ухгалтером - начальником упр авління бухгалтерського обл іку і звітності АБ «Аллонж», о собисто несла обов' язки за організацію правильності об числення податків, зборів, ін ших обов' язкових платежів т а їх своєчасної сплати до бюд жету та відповідно несла за ц е відповідальність.

Однак, в 2003 році ОСОБА_2 та ОСОБА_3, ігноруючи вищ езазначені законодавчі акти України і свої обов' язки сл ужбових осіб АБ «Аллонж», вчи нили службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки, п ри наступних обставинах.

29.12.2001 р. між АБ “Ал лонж” (Банк) в особі ОСОБА_2 та ЗАТ “Аллонж-Прем' єр” (Поз ичальник) було укладено кред итний договір № 420 від 29.12.2001 р., згі дно якого Банк зобов' язуєть ся надати Позичальнику, а ост анній зобов' язується прийн яти, належним чином використ ати і повернути Банку грошов у суму в розмірі 12 000 000 грн. Строк дії договору визначено з 29.12.2001 р. по 29.01.2002 р., з виплатою 12, 5 відсот ків річних за користування к редитом.

Згідно додаткової угоди № 1 від 1.03.2002 р. до кредитного догов ору, сторони прийшли до згоди встановити відсоткову ставк у за користування кредитом в розмірі 29 відсотків річних з 1.03.2002 р. Згідно додаткової угоди № 3 від 8.05.2002 р. сторони прийшли до згоди встановити відсоткову ставку за користування кред итом по кредитному договору в розмірі 2 відсотки річних з 1 .05.2002 р.

Згідно п.2.1. угоди від 4.01.2002 р. про зміну порядку виконання дог овору № 420 від 29.12.2001 р. Банк зобов' язується надати Позичальник у кредит відповідно до відкр итої кредитної лінії в розмі рі ліміту 12 000 000 грн. Згідно п. 2.2. д аної угоди кредитна лінія - це згода Банку надати Позичаль нику кредит у майбутньому в р озмірах, які не перевищують о бумовлену цією угодою максим альну суму за певний відрізо к часу.

Додатковими угодами № 4 від 29.10.2002 р., № 5 від 25.12.2002 р., № 9 від 4.11.2003 р. ст орони пролонгували дію креди тного договору відповідно п о 25.12.2002 р., по 25.12.2003 р. та по 20.12.2004 р.

Згідно п.4.7. цього кредитного договору, відсотки за корист ування кредитом нараховують ся з моменту списання суми кр едиту з позичкового рахунку Банку за фактичний строк кор истування кредитом.

Всього, в період часу з 29.12.2001 р. по 9.01.2003 р. Банком було надано кр едит в загальному розмірі 18 073 598,59 грн., який був повернутий По зичальником, згідно платіжно го доручення № 25 від 25.04.2003 р.

Внаслідок цього, станом на 2 5.04.2003 р. по даному кредитному дог овору, Банком за користуванн я кредитом Позичальнику нара ховані відсотки в загальному розмірі 1 026 433, 29 грн., з яких Позич альник сплатив 57 299, 19 грн., а зали шок нарахованих відсотків на вказану дату становив 969 134, 10 гр н.

Згідно п. 4.1., п.п. 4.1.2., ст. 4 Закону У країни “Про оподаткування пр ибутку підприємств” № 283/97-ВР (у редакції від 22.05.1997 р., із змінами та доповненнями), валовий дох ід визначається як загальна сума доходу платника податку , від усіх видів діяльності, от риманого (нарахованого) ним п ротягом звітного періоду, вк лючаючи доходи у вигляді про центів від здійснення банків ських операцій. Відповідно д о п.п. 11.3.6. (абз. 1) п. 11.3. ст. 11 вказаного Закону встановлено, що датою збільшення валових доходів кредитора від здійснення кре дитних операцій є дата нарах ування процентів у строки, ви значені кредитним договором . Згідно п. 1.10. ст. 1 цього Закону п роценти нараховуються на сум у заборгованості по кредиту. Із вказаними положеннями За кону України “Про оподаткува ння прибутку підприємств” № 283/97-ВР (у редакції від 22.05.1997 р., із зм інами та доповненнями) ОСОБ А_2 та ОСОБА_3 були обізна ні.

В зв' язку з викладеним, О СОБА_2 та ОСОБА_3 повинні були нарахувати та відобраз ити в декларації з податку на прибуток АБ „Аллонж” за 1-ше п івріччя 2003 року суму валового доходу та прибутку у розмірі 969 134, 10 грн. та відповідного пода тку на прибуток у розмірі 290 740, 23 грн., виходячи з передбаченої п. 10.1. ст. 10 Закону України “Про о податкування прибутку підпр иємств” (у редакції від 22.05.1997 р., і з змінами та доповненнями) ст авці 30 відсотків до об' єкта о податкування.

Відповідно, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 повинні були відобр азити суму 969 134, 10 грн. у додатку К 1 («Розрахунок доходів та витр ат від здійснення банківськи х операцій») до вказаної декл арації

Тобто, ОСОБА_2 та ОСОБА _3 повинні були задекларува ти та в подальшому сплатити д о бюджету податок на прибуто к в розмірі 290 740, 23 грн. за 1-ше півр іччя 2003 р.

Однак, через несумлінне ста влення до своїх службових об ов' язків, ОСОБА_2 та ОС ОБА_3 не врахували та не заст осували вище наведені положе ння п. 1.10. ст. 1, п. 4.1., п.п. 4.1.2., ст. 4, п.п. 11.3. 6. (абз. 1) п. 11.3. ст. 11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” (у редакції від 22.05.1997 р., із змінами та доповненн ями) з врахуванням об' єктив них станом на 25.04.2003 р. фактів: а) в иконання кредитного договор у № 420 Позичальником щодо пове рнення ним суми кредиту; б) нар ахування Банком відсотків за фактичний строк користуванн ям кредитом. Тобто, відповідн о до умов п. 4.7. цього кредитного договору.

При цьому, ОСОБА_2 та ОС ОБА_3, 22.07.2003 р., знаходячись у при міщенні АБ “Аллонж” за адрес ою: м. Київ, вул. Шота Руставелі , 5, діючи в порушення вище вказ аних положень п. 1.10. ст. 1, п. 4.1., п.п. 4. 1.2., ст. 4, п.п. 11.3.6. (абз. 1) п. 11.3. ст. 11 Закон у України „Про оподаткування прибутку підприємств” (у ред акції від 22.05.1997 р., із змінами та д оповненнями), під час складан ня та підпису ними деклараці ї про прибуток банку “Аллонж ” та додатку К1 до декларації ( «Розрахунок доходів та витра т від здійснення банківських операцій») за податковий пер іод 1 - ше півріччя 2003 р., не здійс нили заходів з нарахування т а не нарахували вище вказану суму процентів (969 134,10 грн.) по кре дитному договору № 420 в складі валових доходів від здійсне ння кредитних операцій та не задекларували вказану суму в декларації з податку на при буток та в додатку К1 до неї.

Тобто, у рядках 01 («валовий до хід від усіх видів діяльност і»), 01.1 К1 («доходи від здійсненн я банківських операцій»), 03 («с коригований валовий дохід») декларації та у рядках А («про центи нараховані (сплачені), у тому числі»), А1 («за фінансови ми кредитами, наданими у будь -якій валюті») додатку К1 до де кларації.

Відповідно, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 не здійснили заході в не нарахували та не задекла рували в вказаній декларації у сумі прибутку банку за 1 - ше п івріччя 2003 р. суму 969 134, 10 грн. та у с умі податку на прибуток за ці й звітний податковий період суму - 290 740, 23 грн.

Тобто, у рядку 11 («прибуток, щ о підлягає оподаткуванню») д екларації суму 969 134, 10 грн. та у ря дках 14 («податкове зобов' яза ння звітного періоду») та 17 («с ума податку до сплати») декла рації суму 290 740, 23 грн.

Після цього, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 подали вказану декл арацію з додатком К1 до неї до СДПІ у м. Києві по роботі з вел икими платниками податків, щ о розташована за адресою: вул . Шолуденка, 31\19, де вона була зар еєстрована під № 10080 від 22.07.2003 р. як офіційний звітний документ АБ «Аллонж».

Внаслідок вказаних злочин них дій ОСОБА_2 та ОСОБА_ 3 був занижений об' єкт опо даткування (прибуток) за 1-ше п івріччя 2003 р. та до бюджету в ст рок до 10.08.2003 р. не був сплачений т а фактично не надійшов подат ок на прибуток в розмірі 290 740, 23 г рн., який згідно п. 3 ч. 1 ст. 14 Закон у України “Про систему опода ткування” (у редакції від 18.02.1997 р., із змінами та доповненнями ) податок на прибуток є загаль нодержавним податком.

Тобто, до бюджету не сплачен о податок на прибуток в сумі, я ка більше ніж у двісті п' ятд есят і більше разів перевищу є встановлений станом на 2003 р. Указом Президента України в ід 21.11.1995 р. “Про внесення змін до Указу Президента України ві д 13.09.1994 р. № 519” неоподатковуваний мінімум доходів громадян в р озмірі 17 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 скоїли службову нед балість, тобто невиконання н ими кожним як службовою особ ою своїх службових обов' язк ів через несумлінне ставленн я до них, що спричинило тяжкі н аслідки охоронюваним законо м державним інтересам, тобто скоїли злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_2 свою вину у п ред' явленому новому обвин уваченні не визнав, однак про сив суд звільнити його від кр имінальної відповідальност і за ч.2 ст. 367 КК України у зв' я зку з закінченням строків да вності.

В судовому засіданні підсу дна ОСОБА_3 свою вину у пр ед' явленому новому обвину ваченні не визнала , однак про сила суд звільнити її від кри мінальної відповідальності за ч.2 ст. 367 КК України у зв' яз ку з закінченням строків дав ності.

Адвокат ОСОБА_1 в судо вому засіданні також заявив клопотання про закриття крим інальної справи, підтримавши клопотання підсудних ОСОБ А_2 та ОСОБА_3, просив його задовольнити та звільнити о станніх від кримінальної ві дповідальності у зв' язку з закінченням строку давності у відповідності до ст. 49 КК Укр аїни.

Прокурор в судовому засіда нні проти заявленого клопота ння не заперечував. Вважає, що при наявності правових підс тав воно підлягає задоволенн ю.

Суд, заслухавши думку про курора, підсудних та адвокат а, вважає, що ОСОБА_2 та О СОБА_3 необхідно звільнити від кримінальної відповідал ьності , а провадження по спра ві закрити.

Відповідно до ст. 11-1 КПК Укра їни суд у судовому засіданні за наявністю підстав, передб ачених частиною першою статт і 49 Кримінального кодексу Укр аїни, закриває кримінальну с праву у зв' язку із закінчен ням строків давності у випад ках, коли справа надійшла до с уду з обвинувальним висновко м.

Відповідно до ст. 49 КК Укра їни особа звільняється від к римінальної відповідальнос ті, якщо з дня вчинення злочин у і до набрання вироком закон ної сили минуло п' ять років - у разі вчинення злочину с ередньої тяжкості .

З матеріалів справи вбачає ться, що злочин, у вчиненні як их обвинувачуються ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , вчинений в 2003 році.

Таким чином на момент роз гляду справи судом з дня вчин ення злочину, який остаточно інкримінується ОСОБА_2 т а ОСОБА_3 пройшло більше н іж 5 роки, тому у відповідност і до ст. 49 КК України ОСОБА_2 та ОСОБА_3 звільняються в ід кримінальної відповідаль ності, оскільки покарання за даний вид злочину передбаче не у виді позбавлення волі н а строк від двох до п' яти ро ків.

Арешт, накладений на майн о підсудних ОСОБА_2 та ОС ОБА_3 у зв' язку з закриттям кримінальної справи - скасув ати.

Питання щодо речових доказ ів вирішити у відповідності до ст.. 81 КПК України.

Судові витрати по справі - віднести на рахунок держави .

Міру запобіжного заходу пі дсудним необхідно скасувати .

Керуючись ст. 11-1, 282 КПК Укра їни, ст. 49 КК України суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 звільнит и від кримінальної відповіда льності за ч.2 ст. 367 КК України у зв' язку з закінченням стро ку давності , а провадження по справі закрити.

ОСОБА_3 звільнити в ід кримінальної відповідаль ності за ч.2 ст. 367 КК України у зв ' язку з закінченням строку давності , а провадження по сп раві закрити.

Міру запобіжного заходу ві дносно ОСОБА_2 - заставу в розмірі 20 000 гривень - скасу вати.

Повернути ОСОБА_2 зас таву в сумі 20000 ( двадцять тисяч ) грн., яку він перерахував на рахунок ДПА у м. Києві № 37317008000066 в Управлінні Державного казна чейства у м. Києві на підставі постанови СВ ПМ ДПА у м. Києві від 21.08.2006 року згідно квитанці ї № 9502\з 132 від 11.09.06 про прийняття з астави.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_3 - підп иску про невиїзд - скасуват и.

Арешт , накладений постановою ст. слідчого в О ВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Суслік овим Ю.А. від 21.08.2006 року на осо бисте майно ОСОБА_2, ІНФО РМАЦІЯ_1, що належить останн ьому на праві власності - ска сувати

Арешт , накладений постановою ст. слідчого в О ВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Суслік овим Ю.А. від 21.08.2006 року на осо бисте майно ОСОБА_3, ІНФО РМАЦІЯ_2, що належить останн ій на праві власності, в тому ч ислі на квартиру 3(три) кімнатн у з 3(трьома) балконами, що розт ашована за адресою: АДРЕСА_ 2 та автомобіль ВАЗ 21053, седан , ДНЗ НОМЕР_1 номер двигуна НОМЕР_2, номер кузова НО МЕР_3 власник ОСОБА_3 - ск асувати.

Судові витрати відн ести на рахунок держави.

Постанова може бути оск аржена до апеляційного суду м. Києва, через районний суд, п ротягом 7 діб з часу її проголо шення.

Суддя