Постанова

від 27.08.2010 по справі 4-673/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-673/2010

П О С Т А Н О В А

27 серпня 2010 року суддя Л енінського районного суду м. Кіровограда Мягкий О.В., розг лянувши подання слідчого з О ВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградські й області лейтенанта податко вої міліції Шаталова А.Ф. про надання дозволу на пров едення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лей тенант податкової міліції Шаталов А.Ф. за згодою заст упника прокурора Кіровоград ської області старшого радни ка юстиції Іваніщева О.В. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в прим іщенні Кіровоградської філі ї ПАТ «Західінкомбанк».

В обґрунтування подан ня зазначив, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській о бласті знаходиться кримінал ьна справа № 90-0023 відносно дире ктора ПП «ТК Інвест» ОСОБА_ 3 ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочин у передбаченого ч.3 ст. 212 КК Укр аїни.

Розслідуванням справи в становлено, що приватне п ідприємство «ТК Інвест» (код ЄДРПОУ 35652965, м. Кіровоград) заре єстроване Реєстраційною пал атою виконкому Кіровоградсь кої міської ради 29.01.2008 року за № 14441020000005583, взяте на податковий обл ік ДПІ у м. Кіровограді 30.01.2008 рок у за № 8983, як платник податку на додану вартість зареєстрова не 18.07.2008 року за № 100112483.

З лютого 2009 р. директором ПП « ТК Інвест» призначений ОСО БА_3, який набув право підпис у бухгалтерських та фінансов их документів і став виконув ати на підприємстві адмініст ративно-господарські та орга нізаційно-розпорядчі функці ї.

В період з 05.05.2010 по 12.05.2010 спеціал істами відділу перевірок риз икових операцій управління п одаткового контролю юридичн их осіб ДПІ у м. Кіровограді пр оведено невиїзну документал ьну перевірку ПП „ТК Інвест” (код 35652965) щодо підтвердження ві домостей, отриманих від особ и, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ „Кр имський” (код 30974785) за період з 01.0 2.2009р. по 31.08.2009р., за висновками яко ї складений акт № 554/23-50/35652965 від 13.05.20 10 року.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що згідно з дод атком № 5 до декларацій з ПДВ з а травень 2009 року - серпень 2009 р оку ПП „ТК Інвест” (код ЄД РПОУ 35652965) відображена наяв ність операцій із закупівлі товарно-матеріальних ціннос тей у ТОВ „Кримський” (код ЄДР ПОУ 30974785) на загальну суму 9883611,78гр н., в т.ч. ПДВ в розмірі 1647268,63грн.

Фактично ТОВ „Кримський” (к од ЄДРПОУ 30974785) в період з травня 2009р. по вересень 2009р. догово ри з ПП „ТК Інвест” не укладал о, матеріали та інші товарно-м атеріальні цінності на адрес у ПП „ТК Інвест” не поставлял о, грошові кошти від ПП „ТК Інв ест” на розрахункові рахунки не отримувало, відповідно на кладні та податкові накладні на адресу ПП „ТК Інвест” не в иписувало.

Директор ПП „ТК Інвест” (код ЄДРПОУ 35652965) ОСОБА_3 в період з 01.05.2009 року по 31.08.2009 року, д остовірно знаючи, що фінансо во-господарські операції між ПП „ТК Інвест” і ТОВ „Кримськ ий” не проводилися, маючи на м еті ухилитися від сплати под атків шляхом віднесення до п одаткового кредиту з ПДВ сум по нібито проведеним операц іям із закупівлі за готівков і кошти товарно-матеріальних цінностей та послуг у ТОВ „Кр имський”, порушив п.п.7.4.1 п.п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України „Про пода ток на додану вартість” № 168/97-В Р від 03.04.1997р. (зі змінами та допов неннями), в результати чого бе зпідставно завищив податков ий кредит на загальну суму ПД В 1647268,63грн., в т.ч. по наступних пе ріодах:

- в травні 2009р. на суму П ДВ в розмірі 272469,0грн.

- в червні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 159455,40грн.

- в липні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 101083,45грн.

- в серпні 2009р. на суму ПДВ в розмірі 1114260,78грн.

Таким чином, директор ПП „ТК Інвест” ОСОБА_3 своїми умисними протиправними діям и умисно ухилився від сплати податку на додану вартість з а період з 01.05.2009 по 31.08.2009 на загальн у суму 1647268,63грн., що призвело до н енадходження в бюджет держав и грошових коштів в особливо великих розмірах.

Для здійснення своєї госпо дарської діяльності ПП “ТК І нвест” (код ЄДРПОУ № 35652965, м. Кір овоград) в Кіровоградській ф ілії ПАТ „Західінкомбанк” 05.02 .2009 року відкрито рахунок № 2 6006000977.

Із пояснення директора ПП „ ТК Інвест” ОСОБА_3 встанов лено, що в період з травня 2009 ро ку по серпень 2009 року, з поточно го рахунку ПП „ТК Інвест”, від критого в КФ ПАТ „Західінком банк”, знімалися готівкові к ошти, за які у фізичних осіб не платників ПДВ закуповувалас я сільськогосподарська прод укція, а в податковій звітнос ті ПП „ТК Інвест” з ПДВ, подані й за вказаний період до ДПІ у м . Кіровограді, відображалася закупівля товарно-матеріаль них цінностей від ТОВ „Кримс ький”. Закуплену сільськогос подарську продукцію ПП „ТК І нвест” реалізовувало суб' є ктам підприємницької діяльн ості, які зареєстровані плат никами ПДВ, розрахунки прово дилися в безготівковій формі на рахунок ПП „ТК Інвест” від критий в КФ ПАТ „Західінкомб анк”.

З метою встановлення обсяг ів придбаних та реалізованих ПП „ТК Інвест” товарно-матер іальних цінностей, встановле ння контрагентів ПП „ТК Інве ст”, та з метою перевірки това рності проведених операцій т а підстав декларування ПП „Т К Інвест” відповідних обсягі в податкового кредиту та под аткових зобов' язань від зді йснених фінансових операцій , встановлення осіб причетни х до відкриття та керування р ахунками, отримання доказів вчинення злочину, на адресу к еруючого Кіровоградською фі лією ПАТ „Західінкомбанк” за № 2995/10/09-016 від 09.08.2010 року направлено вимогу про надання даних рух у коштів по рахунку ПП „ТК Інв ест” № 26006000977 за період існуванн я рахунку з вхідним та вихідн им сальдо, дебетовими та кред итовими оборотами за кожен о пераційний банківський день , з розшифровкою кореспонден тів (назва, код ЄДРПОУ, номер р ахунку, назва банку, МФО банку ), дати та часу проведення, при значення платежів по вказано му рахунку. Службовими особа ми Кіровоградської філії ПАТ „Західінкомбанк” 16.08.2010 року за №149/10 надано відповідь на вищев казану вимогу. Проте в даній в ідповіді відсутні розшифров ки кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва б анку, МФО банку), дати та час пр оведення, призначення платеж ів по вказаному рахунку, що в с вою чергу унеможливлює встан овлення та перевірку підстав декларування ПП „ТК Інвест” відповідних обсягів податко вого кредиту та податкових з обов' язань від здійснених ф інансових операцій, встановл ення осіб причетних до відкр иття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину.

Нормами кримінально-проце суального кодексу України пе редбачений порядок та підста ви проведення слідчої дії - виїмка. При цьому у постанові про проведення виїмки повин ні зазначатися документи, що підлягають вилученню, їх точ на назва та реквізити, проте с лужбові особи КФ ПАТ „Західі нкомбанк” у відповіді №149/10 від 16.08.2010 року вказану інформацію н е зазначили. У зв' язку з цим є неможливим винести постанов у про проведення виїмки доку ментів по рахунку ПП „ТК Інве ст” №26006000977, відкритого в КФ ПАТ „ Західінкомбанк”.

Дослідивши матеріали кр имінальної справи та перевір ивши підстави проведення обш уку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наст упних підстав.

Згідно з ст. 177 КПК України об шук проводиться в тих випадк ах, коли є достатні підстави в важати, що знаряддя злочину, р ечі й цінності, здобуті злочи нним шляхом, а також інші пред мети і документи, які мають зн ачення для встановлення істи ни в справі чи забезпечення ц ивільного позову, знаходятьс я в певному приміщенні або мі сці чи в якої-небудь особи.

Враховуючи те, що в матеріал ах кримінальної справи є дос татні підстави вважати, що в п риміщенні КФ ПАТ «Західінко мбанк», яке знаходиться за ад ресою: м. Кіровоград, вул. Шевч енко, б. 29/29 (належить ОСОБА_4 на підставі свідоцтва про пр аво власності від 20.05.2004 № 288), можу ть знаходиться знаряддя злоч ину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інш і предмети та документи, слід и злочину відносно клієнта б анківської установи ПП «ТК І нвест» (код ЄДРПОУ № 35652965, м. Кіро воград) та інші речові докази , які можуть мати значення для справи, тому вважаю, що подан ня є обґрунтованим, а обшук до цільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на про ведення обшуку в приміщенні Кіровоградської філії ПАТ «З ахідінкомбанк», що знаходить ся за адресою: м. Кіровоград, в ул. Шевченко, б. 29/29 (належить О СОБА_4 на підставі свідоцтв а про право власності від 20.05.2004 № 288) в межах необхідних дл я виявлення та вилучення док ументів і предметів, які стос уються обслуговування клієн та банківської установи ПП « ТК Інвест» (код ЄДРПОУ № 35652965, м. К іровоград).

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровогра да О. Мягкий